分析一下,谢谢

尊敬的学员您好!感谢您对学派的信任与支持!咱们知道资产的计税基础,指企业收回资产账面价值的过程中,计算应纳税所得额时按照税法可以自应税经济利益中抵扣嘚金额对吧资产的计税基础=未来可税前列支的金额。其计算公式如下:

某一资产负债表日的资产的计税基础=成本-以前期间已税前列支的金额

负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额显然,负债的计税基础是税法規定未来不可以扣税的负债价值也就是未来需要纳税的负债价值,或者说是现在可以税前列支抵扣的金额其计算公式如下:

某一资产負债表日负债的计税基础=账面价值-未来可税前列支的金额

所以咱们这题选择A和C。你可能对“某一资产负债表日的计税基础=成本-以前期間已税前列支的金额”中为什么使用成本而不用账面价值感到疑惑给您打个比方,若甲公司有一项20000元的应收账款已经计提了2000元的坏账准备,则其账面价值==18000元咱们税法中规定了不符合税前扣除标准的准备金项目是不允许税前扣除的,所以咱们这里资产的计税基础的就应該用成本而非账面价值来减去以前期间已税前列支的金额哦另外,与会计处理中的权责发生制不同咱们税法中关于负债的计税基础中采用收付实现制来处理,像期末应付职工薪酬等未付的负债没有发生咱们就不能税前扣除所以负债的计税基础=账面价值-未来期间可税前扣除的金额。

希望这样的解释您能满意祝您学习愉快!

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