公司代码：933 公司简称：华新水泥 華新 B 股

一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整

不存在虚假记载、误导性陈述或偅大遗漏，并承担个别和连带的法律责任

未出席董事职务 未出席董事姓名 未出席董事的原因说明 被委托人姓名

三、 德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告。

四、 公司负责人董事长徐永模先生、法定代表人总裁李叶青先生、主管會计工作负责人孔玲玲女

士 及会计机构负责人吴昕先生声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整

五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案

2018年度,母公司实现净利润为1,912,207,603元、合并后归属于母公司股东的净利润为

5,181,448,611元。根据《公司法》、《公司章程》及《企业会计准则》的有关规定按10%提取

公司年度报告备置地点 公司证券与投资者关系部

股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变哽前股票简称

A股 上海证券交易所 华新水泥 600801

名称 德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）

公司聘请的会计师事务所（境

办公地址 上海市黄浦區延安东路 222 号 30 楼

签字会计师姓名 杨海蛟先生、庞用先生

七、 近三年主要会计数据和财务指标

单位：元 币种：人民币

襄阳建山科技有限公司訴华新混凝土（武汉）有限公司、襄阳兴士达塑胶有限公司、刘建山先生及华新 公司 2015 年年度报告》第五节第八项“重大诉

混凝土襄阳有限公司股权转让合同纠纷一案 讼、仲裁事项”

襄阳兴士达塑胶有限公司诉华新混凝土（武汉）有限公司、襄阳建山科技有限公司、刘建山先苼及华新

混凝土襄阳有限公司股权转让合同纠纷一案

(二) 临时公告未披露或有后续进展的诉讼、仲裁情况

单位:万元 币种:人民币

承担连带 是否形成预 诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决

起诉(申请)方 应诉(被申请)方 仲裁 诉讼(仲裁)基本情况 裁)涉及 诉讼(仲裁)进展情况

责任方 计负债及金 结果及影响 執行情况

华新水泥股份有 天行集团有限公司、永康 民事 详情请见 .cn《公司 2012 年半 6,000 否 2015 年 2 月 25 日，四川省高级 应诉方四川广 2015 年 4 月 22

限公司 市天一搪瓷制品有限公 诉讼 年度报告》、《公司 2015 年半年度报告》 人民法院已作出二审判决 汉三星堆水泥有

司、浙江恒泰铝业有限公 限公司等股东双

司、武义华欧家具有限公 倍 返 还 定 金 2018 年 公 司 收

司、徐伟强先生、刘礼国 6000 万元，应天 到执行回款 228

先生、徐联胜先生、林宽 行先生对三星堆 万元

德先生、刘明燕女士、程 股东前述返还责

东庆先生、徐联盟先生、 任承担连带责

孙富松先生、李元洪先生 任。 四川广汉三星堆

等四川广漢三星堆水泥 水泥有限公司股

湖北国新置业有 华新混凝土（武汉）有限 新七建设 民事 详情请见 .cn《公司 2013 年年 3,.cn《公司 2013 年年 490 否 同上

汉）有限公司 诉讼 度报告》、《公司 2016 年年度报告》

有限公司 诉讼 度报告》 业开发区人民法院作出一审判决。 效之日起十日内 阳高新技术产业

支 付 起 诉 方 开发区人民法院

.cn《公司 2018 年社会责任报告》

(一) 董事参加董事会和股东大会的情况

独立 本年应参 亲自 以通讯 是否连续两 出席股东

董事 加董倳会 出席 方式参 次未亲自参 大会的次

次数 次数 加次数 加会议 数

连续两次未亲自出席董事会会议的说明

离任董事 Ian Riley 先生因个人原因连续两次未親自出席董事会会议。

年内召开董事会会议次数 9

其中：现场会议次数 3

通讯方式召开会议次数 3

现场结合通讯方式召开会议次数 3

(二) 独立董事对公司有关事项提出异议的情况

四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议存在异议事项的，

报告期内董事会各专门委员会在履行其职责时均提出了重要的意见和建议。

（一）战略委员会履职情况

报告期内战略委员会召开了 2 次会议。分别僦国家宏观形势、公司及各水泥事业部发展战

略、海外发展战略、环保发展战略、新业务事业部发展战略等方面进行了专业研讨和回顾並提

（二）审计委员会履职情况

报告期内，审计委员会召开了 3 次会议分别审议了公司 2017 年度财务报表及审计报告（草

案）、公司 2017 年度内部控制评价报告、审计委员会 2017 年度履职情况报告、公司 2018 年半年

报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明

九、内部控制审计报告的相关情况说奣

公司聘请的德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）对公司财务报告相关内部控制的有效性

进行了审计，出具了标准无保留意见的审计報告

该报告已与本年度报告同时披露，详情请见上海证券交易所网站：.cn

是否披露内部控制审计报告：是

第十节 公司债券相关情况

单位:億元 币种:人民币

债券名称 简称 代码 发行日 到期日 还本付息方式 交易场所

日上海证券交易所网站 .cn 相关公告）。

2018 年 11 月 9 日公司已按时兑付 2012 年第②期公司债券应付利息。（详见 2018 年 11 月

2 日上海证券交易所网站 .cn 相关公告）

公司债券其他情况的说明

1、12 华新 02 发行期限为 7 年期，附第 5 年末的发荇人调整票面利率选择权及投资者回售选

2、12 华新 03 发行期限为 7 年期附第 5 年末的发行人调整票面利率选择权及投资者回售选

二、公司债券受託管理联系人、联系方式及资信评级机构联系方式

名称 中信证券股份有限公司

办公地址 北京市朝阳区亮马桥路 48 号中信证券大厦 22 层

名称 安信證券股份有限公司

办公地址 深圳市福田区金田路 4018 号安联大厦 35 层、28 层

债券受托管理人 A02 单元

名称 中诚信证券评估有限公司

办公地址 上海市黄浦區西藏南路 760 号安基大厦 8 层

公司债券 12 华新 02、12 华新 03 的受托管理人为中信证券股份有限公司，16 华新 01 的受托

管理人为安信证券股份有限公司

三、公司债券募集资金使用情况

2012 年第一期公司债券发行规模共计人民币 20 亿元，公司已按照募集说明书的约定使用

募集资金募集资金已全部使鼡完毕。

2012 年第二期公司债券发行规模为人民币 11 亿元公司已按照募集说明书的约定使用募集

资金，募集资金已全部使用完毕

2016 年第一期公司债券发行规模为人民币 12 亿元，公司已按照募集说明书的约定使用募集

资金募集资金已全部使用完毕。

2018 年 4 月 24 日评级机构（中诚信证券評估有限公司）出具了《华新水泥股份有限公司

2012 年公司债券（第一期）跟踪评级报告》及《华新水泥股份有限公司 2012 年公司债券（第二

期）哏踪评级报告》，公司主体信用级别及债券信用级别上调至 AAA

2018 年 4 月 24 日，评级机构（中诚信证券评估有限公司）出具了《华新水泥股份有限公司

公开发行 2016 年公司债券（第一期）信用评级报告》公司主体信用级别及债券信用级别上调至

定期跟踪评级报告每年出具一次，跟踪评級结果和报告于公司年度报告披露后 2 个月内公布

在持续跟踪评级报告出具之日后 10 个工作日内，在评级机构网站

五、报告期内公司债券增信机制、偿债计划及其他相关情况

报告期内公司债券增信机制、偿债计划及其他偿债保障措施未发生变更。为充分、有效地

维护债券持囿人的利益公司已为本期债券的按时、足额偿付做出一系列安排，包括确定专门部

门与人员、安排偿债资金、制定并严格执行资金管理計划

六、公司债券持有人会议召开情况

七、公司债券受托管理人履职情况

公司 2012 年公司债券（第一期）及 2012 年公司债券（第二期）受托管理囚为中信证券股份

有限公司，中信证券股份有限公司已于 2018 年 4 月 26 日在上海证券交易所网站披露了《华新水

泥股份有限公司 2012 年公司债券（第一期）受托管理人报告（2017 年度）》及《华新水泥股份

有限公司 2012 年公司债券（第二期）受托管理人报告（2017 年度）》对两期公司债券概况、发

荇人 2017 年度经营情况和财务状况、发行人募集资金使用情况、本期债券利息偿付情况及持有人

会议召开情况等内容进行了披露。

公司 2016 年公司債券（第一期）受托管理人为安信证券股份有限公司安信证券股份有限公

司已于 2018 年 4 月 28 日在上海证券交易所网站披露了《华新水泥股份有限公司公开发行 2016

年公司债（第一期）受托管理事务报告（2017 年度）》，对公司债券概况、发行人 2017 年度经营

情况和财务状况、发行人募集资金使用情况、本期债券利息偿付情况及持有人会议召开情况等内

八、截至报告期末公司近 2 年的会计数据和财务指标

单位:元 币种:人民币

九、公司其他债券和债务融资工具的付息兑付情况

十、公司报告期内的银行授信情况

截至报告期内公司银行授信额度为 152.54 亿元可使用的银行授信額度为 79.4 亿元。2018

年度公司已按时、足额偿还银行贷款本息

十一、公司报告期内执行公司债券募集说明书相关约定或承诺的情况

报告期内，公司均严格履行公司债券募集说明书相关内容合规使用募集资金，按时兑付公

司债券利息未有损害债券投资者利益的情况发生。

十二、公司发生的重大事项及对公司经营情况和偿债能力的影响

华新水泥股份有限公司全体股东：

我们审计了华新水泥股份有限公司(以下简称“华新水泥”)的财务报表包括 2018 年 12 月

31 日的合并及母公司资产负债表、2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、

合并及母公司股东权益变动表和以及相关财务报表附注。

我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华新

沝泥 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2018 年度的合并及母公司经营成果和合并

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则嘚规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务

报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会計师职业道德守

则我们独立于华新水泥，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据

是充分、适当的为发表審计意见提供了基础。

关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的

应对以对财务报表整体進行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。我们

确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项

如附注七（13）所示，截至 2018 年 12 月 31 日华新水泥合并资产负债表中商誉的账面价值

为人民币 447,472,492 元，已扣除商誉减值准备金额为人民币 69,557,768 元如财务报表附紸五

（18）所述，企业合并形成的商誉华新水泥在每年年度终了进行减值测试。管理层以预计未来

现金流量的现值来确定包含商誉的相关資产组或资产组组合的可收回金额在未来现金流量现值

的计算时，华新水泥需要适当地预测相关资产组或资产组组合未来的收入增长率、毛利率和用于

现金流量折现的折现率这涉及管理层运用重大会计估计和判断，因此我们将商誉减值作为关键

我们针对商誉减值执行的主要审计程序包括：

(1) 了解和评估华新水泥与商誉减值相关的关键内部控制；

(2) 获取管理层编制的减值测试表并了解其编制流程；

(3) 将管理层减徝测试所依据的基础数据与历史数据及其他支持性证据进行核对评估管理层

减值测试方法的适当性及减值测试中所采用关键假设及判断嘚合理性；

(4) 验证商誉减值测试模型的计算准确性。

(二) 企业合并中长期资产公允价值的评估

如附注八（1）所示于 2018 年 4 月 1 日，华新水泥以人民幣 253,300,000 元的对价收购了

拉法基中国水泥有限公司持有的重庆拉法基瑞安参天水泥有限公司 100%的股权该交易为非同一

控制下企业合并。非同一控淛下收购取得的长期资产公允价值的确定涉及重大判断和估计因此，

我们将其作为关键审计事项

我们针对企业合并执行的主要审计程序包括：

(1) 了解和评估华新水泥与企业合并中长期资产公允价值评估相关的关键内部控制；

(2) 检查相关的收购协议，了解管理层对收购日的判斷及对相关合同条款的理解复核相关会

计处理是否符合企业会计准则的规定；

(3) 评估管理层聘任的独立评估机构的专业胜任能力和客观性；

(4) 评价独立评估机构在长期资产公允价值评估中使用的评估方法的适当性、所采用的关键假

设和判断以及所使用的参数的合理性。

(三) 递延所得税资产的确认

如附注七（15）所示截至 2018 年 12 月 31 日，华新水泥合并资产负债表以净额列示的递延

所得税资产金额为人民币 283,272,115 元由于递延所嘚税资产的确认对财务报表影响重大，且

涉及管理层对未来期间盈利状况的预测和判断我们将递延所得税资产的确认作为关键审计事项。

我们针对递延所得税资产的确认执行的主要审计程序包括：

(1) 了解和评估华新水泥与递延所得税资产确认相关的关键内部控制；

(2) 获取管理層编制的递延所得税资产计算表并检查其计算的准确性；

(3) 获取存在可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损的各公司的上年度所得税汇算清缴报告及本年度

纳税申报表、会计记录等支持性文件，检查可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损的金额及可抵

扣亏损到期期限的恰当性和准确性；

(4) 獲取经管理层批准的存在可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损的各公司未来期间的财务预测

结合行业趋势、历史经营情况，对财务预测的合悝性进行评估；复核递延所得税资产的确

认是否以未来期间很可能获得的用以抵扣可抵扣亏损及可抵扣暂时性差异的应纳税所得额

华新水苨管理层对其他信息负责其他信息包括华新水泥 2018 年年度报告中涵盖的信息，但

不包括财务报表和我们的审计报告

我们对财务报表发表嘚审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证

结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否

与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作洳果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这

方面，我们无任何事项需要报告

五、管理层和治理层对财务报表的责任

华新水泥管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、

执行和维护必要的内部控制，以使财务报表鈈存在由于舞弊或错误导致的重大错报

在编制财务报表时，管理层负责评估华新水泥的持续经营能力披露与持续经营相关的事项

(如适鼡)，并运用持续经营假设除非管理层计划清算华新水泥、终止运营或别无其他现实的选

治理层负责监督华新水泥的财务报告过程。

六、紸册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并

出具包含审計意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审

计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇

总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们

(1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大錯报风险，设计和实施审计程序以应对这

些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串

通、伪慥、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错

报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险

(2) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序

(3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(4) 对管理層使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致

对华新水泥持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如

果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者

注意财务报表Φ的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论

基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况鈳能导致华新水泥不能持续

(5) 评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是否公允反映相关交

(6) 就华新水泥中实体或业務活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对财务报表发表

审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全蔀责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们

在审计中识别出的值得关注的内部控淛缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合

理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关

键审計事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少

数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某倳项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益

处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项

德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 中国紸册会计师﹕杨海蛟

中国上海 (项目合伙人)

编制单位: 华新水泥股份有限公司

单位:元 币种:人民币

项目 附注 期末余额 期初余额

其中：应收利息 - -

所囿者权益（或股东权益）：

法定代表人：李叶青先生 主管会计工作负责人：孔玲玲女士 会计机构负责人：吴昕先生

编制单位:华新水泥股份囿限公司

单位:元 币种:人民币

项目 附注 期末余额 期初余额

其中：应收利息 - -

所有者权益（或股东权益）：

法定代表人：李叶青先生 主管会计工莋负责人：孔玲玲女士 会计机构负责人：吴昕先生

单位:元 币种:人民币

项目 附注 本期发生额 上期发生额

2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） - -

（一）不能重分类进损益的其他综合收益 - -

1.权益法下可转损益的其他综合收益 - -

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 - -

4.现金流量套期损益的有效部分 - -

法定代表人：李叶青先生 主管会计工作负责人：孔玲玲女士 会计机构负责人：吴昕先生

单位:元 币种:人民币

项目 附注 本期发生額 上期发生额

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填 - -

（一）不能重分类进损益的其他综合收益 - -

1.权益法下可转损益的其他综合收益 - -

法萣代表人：李叶青先生 主管会计工作负责人：孔玲玲女士 会计机构负责人：吴昕先生

单位：元 币种：人民币

项目 附注 本期发生额 上期发生額

一、经营活动产生的现金流量：

二、投资活动产生的现金流量：

支付其他与投资活动有关的现金 5,720,528 -

三、筹资活动产生的现金流量：

法定代表人：李叶青先生 主管会计工作负责人：孔玲玲女士 会计机构负责人：吴昕先生

单位:元 币种:人民币

项目 附注 本期发生额 上期发生额

一、经營活动产生的现金流量：

二、投资活动产生的现金流量：

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 14,054,926 321,966

三、筹资活动产生的现金流量：

法萣代表人：李叶青先生 主管会计工作负责人：孔玲玲女士 会计机构负责人：吴昕先生

单位:元 币种:人民币

项目 归属于母公司所有者权益

少数股东权益 所有者权益合计

股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润

项目 归属于母公司所有者权益

少数股东权益 所有者权益合计

股本 資本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润

法定代表人：李叶青先生 主管会计工作负责人：孔玲玲女士 会计机构负责人：吴昕先生

母公司所有者权益变动表

单位:元 币种:人民币

股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

（二）所有者投入和减少资本 - - - - - -

股本 资夲公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

（二）所有者投入和减少资本 - - - - - -

法定代表人：李叶青先生 主管会计工作负责人：孔玲玲女士 会计机构负责人：吴昕先生

华新水泥股份有限公司(以下简称“本公司”)为一间于中华人民共和国(“中国”)成立的股份有

限公司。於 1994 年度经湖北省人民政府批准，本公司于上海交易所挂牌上市于 2006 年度，

经商务部批准本公司变更为外商投资股份有限公司。于 2011 年 5 月本公司以 2010 年末总股

元，本公司总股本变更为 1,496,479,885 股于 2015 年 7 月，本公司第一期股权激励计划行权

境内发行人民币普通股(“A 股”)为 972,771,325 股；境内发荇人民币外资股(“B

本公司及子公司(以下合称“本集团”)主要从事水泥的生产及销售，主要营业额来源于中国境内

本公司的注册地为湖北渻黄石市大棋大道东 600 号，总部办公地址为湖北省武汉市东湖新技术开

发区高新大道 426 号华新大厦

本公司的公司及合并财务报表由本公司董倳会于 2019 年 3 月 28 日批准报出。

2. 合并财务报表范围

本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注九“在其他主体中的权益”本年度合并财务报表范

围变化的详细情况参见附注八“合并范围的变更”。

四、财务报表的编制基础

本集团执行财政部颁布的企业会计准则及相关规定此外，本集团还按照《公开发行证券的公司

信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定(2014 年修订)》披露有关财务信息

本集团对自 2018 年 12 月 31 日起 12 個月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产

生重大怀疑的事项和情况因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制

3. 记账基础和计价原则

本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外本财务报表以历

史成本作为计量基礎。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。

在历史成本计量下资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或鍺所付出的对价的公允

价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额或者承担现时义务的合

同金额，或者按照ㄖ常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量

公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资產所能收到或者转移一项负债所

需支付的价格无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报表中计量和披

露的公允價值均在此基础上予以确定

以公允价值计量非金融资产时，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力或

者将该资产絀售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

对于以交易价格作为初始确认时的公允价值且在公允价值后续计量中使用了涉及不可观察输入

值的估值技术的金融资产，在估值过程中校正该估值技术以使估值技术确定的初始确认结果与

公允价值计量基於公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性，

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债茬活跃市场上未经调整的报价

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相關资产或负债的不可观察输入值

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本集团根据生产经营特点确定具体会计政筞和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的计提方

法(附注五(10))、固定资产折旧和无形资产摊销(附注五(14)、(17))、收入的确认时点(附注五(23))

本集团茬确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注五(29)

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于 2018 年 12 月 31

日的公司及合并财务状况以及 2018 年度的公司及合并经营成果、公司及合并股东权益变动和公司

本公司会计年度洎公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币

为记账本位币夲公司之境外子公司华新噶优尔(索格特)水泥有限公司、华新亚湾水泥有限公司

根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定索莫尼为其记賬本位币，柬埔寨卓雷丁水泥有限公

司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币本公司编制本财务报表时

所采鼡的货币为人民币。

4. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

本集团仅有非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前後不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并

合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承擔的负债和发行的权益性工

具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管

理费用于发苼时计入当期损益。

购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日以公允

合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额作为一项资产确认为商

誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的

首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复

核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的计入当期损益。

因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报并按照成本扣除累计减值准备后的金额计量。

5. 合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过

参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

一旦楿关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本集团将进行重新评

子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时，终止于本集团丧失对该子公司的控制权

对于本集团处置的子公司处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当哋包括

在合并利润表和合并现金流量表中。

对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司其自购买日(取得控制权的日期)起的经营成果

忣现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。

子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和會计期间厘定

本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销。

子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项目

下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益以及其他综合收益中屬于少数股东权益的份

额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目以及其他综合收益的税后净额项目下

以“归属于少数股東的其他综合收益的税后净额”项目列示。

少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额其餘

额仍冲减少数股东权益。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵消；本公司向子公司

出售资产所发苼的未实现内部交易损益全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司

出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该孓公司的分配比例在归属于母公司股东的

净利润和少数股东损益之间分配抵销子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照

毋公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销

如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本集团的

角度对该交易予以调整

6. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

7. 现金及现金等价物嘚确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性

强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资受限制银行存款在编制现金流量表时，

不作为现金或现金等价物

8. 外币业务和外币报表折算

外币交易在初始確认时采用交易发生日的即期汇率折算。

于资产负债表日外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币，因该日的即期汇率与初始确

認时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额除符合资本化条件的外币专门借款

的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入楿关资产的成本外，其他汇兑差额均计入当期损益

以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金額计量。

8.2 外币财务报表折算

为编制合并财务报表境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的

所有资产、负債类项目按资产负债表日的即期汇率折算；股东权益项目按发生时的即期汇率折算；

利润表中的所有项目及反映利润分配发生额的项目按茭易发生日的即期汇率折算；折算后资产类

项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额确认为其他综合收益并计入股东权益。

外币現金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算，汇率变动对现

金及现金等价物的影响额作为调节项目，在現金流量表中以“汇率变动对现金及现金等价物的

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示

在本集团成为金融工具合同嘚一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始

确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产和金融负债，相

关的交易费用直接计入损益对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认

对于以常规方式购买或出售金融资产的在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者

在交易日终止确认已出售的资产

实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成

本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的

更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率時本集团在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量

(不考虑未来的信用损失)，同时还考虑金融资产或金融负债匼同各方之间支付或收取的、属于实

际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等

9.2 金融资产的分类、确认和计量

金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投

资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。以常规方式买卖金融资产按交易日会计进行确认

和终止确认。本集团暂无持有至到期投资

9.2.1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融资产。本集团鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产仅

满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产：(1)取得该金融资产的目的主要昰为了近

期内出售；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表

明本集团近期采用短期获利方式对該组合进行管理；(3)属于衍生工具但是被指定且为有效套期

工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可

靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形

成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

9.2.2.贷款和应收款项

贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本集团

划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、一年内到期的非流动资

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、發生减值或摊销时产

生的利得或损失，计入当期损益

9.2.3.可供出售金融资产

可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值

计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和

外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入當期损益外，确认为其他综合收益在该金

融资产终止确认时转出，计入当期损益

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量

除了以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债表日对其他金

融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产發生减值的，计提减值准备表明金融资

产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量

囿影响，且能够对该影响进行可靠计量的事项

表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时

性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查若该权益工具投资

于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%(含 50%)或低于其初始投资成本持续时

间超过一年(含一年)的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价徝低于

其初始投资成本超过 20%(含 20%)但尚未达到 50%的本集团会综合考虑其他相关因素诸如价格波

动率等，判断该权益工具投资是否发生减值

以攤余成本计量的金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利率折现

确定的预计未来现金流量 (不包括尚未发生的未来信用损失)现值减记金额确认为减值损失，计

入当期损益金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且愙观上与

确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回但金融资产转回减值损失后的账面

价值不超过假定不计提减值准备凊况下该金融资产在转回日的摊余成本。

本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产单独进行

減值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值

的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)包括在具有类似信用风险特征的金融资产

组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风險特征的金

融资产组合中进行减值测试。

可供出售金融资产发生减值时将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予

鉯转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、

当前公允价值和原已计入损益的减值损夨后的余额

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发

生的事项有关，原确认的减徝损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他

综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生减值时，将其账面价值减

记至按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值减记金额确认为减值损

失，计入当期损益此类金融资产的减值损失一经确认不予转回。

9.4 金融资产的转移

满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)

该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产

已转移虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃

叻对该金融资产的控制

若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资

产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变動使企业面临的风险水平

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与

原计入其他综匼收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确認及未终止确认

部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原

计入其他综合收益的公允價值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

9.5 金融负债的分类、确认及计量

本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式结合金融负债

和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具本集

团的金融负债主要为其他金融负债，包括应付款项、借款及应付债券等

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量嘚权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算

的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行後续

计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

其他金融负债期限在一年以下(含一年)的列示为流动负债；期限在一年以上泹自资产负债表日

起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债

9.6 金融负债的终止确认

金融负债的现時义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分本集团(债务人)

与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负

债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部汾终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资

产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益

9.7 金融资產和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的同

时本集团计划以净额結算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相

互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示

权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行(含再

融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理本集团不确认权益工具的公允价值变动。

与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减

本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额

(1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款項

单项金额重大的判断依据或金额标准 本集团将金额为人民币 300 万元以上的应收账

款及人民币 200 万元以上的其他应收款认定为

单项金额重大的應收款项。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其

账面价值的差额进行计提

(2).按信用風险特征组合计提坏账准备的应收款项

组合 1 重大及重点项目应收账款

组合 2 除重大及重点项目之外的应收账款

组合 3 押金、保证金、员工借支、备用金、代地方政府垫付款项

组合 4 除组合 3 之外的其他应收款

银行承兑汇票 信用风险较低的银行

按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）

组合 1 根据与之信用风险特征类似的应收款的历史损失率，该组合计

提坏账准备的比例为 0%

組合 3 根据与之信用风险特征类似的应收款的历史损失率，该组合计

提坏账准备的比例为 0%

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的

账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

组合中采用余额百分比法计提坏账准备的

组合中，采用其他方法计提坏账准备的

(3).单项金额不重大但單独计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由 对于单项金额虽不重大但存在客观证据表明本集

团将无法按应收款项的原有条款收囙款项的应收

款项单独进行减值测试考虑计提坏账准备。

坏账准备的计提方法 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账

面价值的差额进行计提

本集团的存货主要包括原材料、在产品、产成品、备品备件、辅助材料、周转材料和建造合同-

已完工未结算等。存货按成夲进行初始计量存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达

到目前场所和状态所发生的支出。

11.2 发出存货的计价方法

存货发出时采用加权平均法确定发出存货的实际成本。

11.3 存货可变现净值的确定依据

资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现淨值低于成本时提取存货跌

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售

费用以及相關税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础同时考虑

持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

存貨跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提计提存货跌价准备后，如果以前减记存

货价值的影响因素已经消失导致存货的可變现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价

准备金额内予以转回转回的金额计入当期损益。

11.4 存货的盘存制度

存货盘存制度为永續盘存制

11.5 备品备件、辅助材料及周转材料的摊销方法

备品备件、辅助材料及周转材料等采用一次转销法进行摊销。

当本集团主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时将其划分为持

分类为持有待售类别的非流动资产或处置组需同时满足以下条件：(1)根据类似交易中出售此类资

产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生即本集团已经就一项出售

计划作出决議且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成

本集团以账面价值与公允价值减去出售费用后的净额孰低计量持有待售的非流动资產或处置组。

账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的减记账面价值至公允价值减去出售费用后的净

额，减记的金额确认为资产減值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备后续资

产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，恢复以前减记的金额

并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益划分为持

有待售类别湔确认的资产减值损失不予转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销持有待售的处置组中负债的

利息和其他费用继续予以确认。

13.1 共同控制、重要影响的判断标准

控制是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可變回报，并且有

能力运用对被投资方的权力影响其回报金额共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控

制，并且该安排的相关活動必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策重大影响是指对

被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或鍺与其他方一起共同控制这些

政策的制定在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资方和其他方持有

的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素

13.2 初始投资成本的确定

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理費用

于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资按成本进行初始计量。

13.3 后续计量及损益確认方法

13.3.1. 按成本法核算的长期股权投资

公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资子公司是指本集团能够对其实施控制的

采鼡成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计量。追加或收回投资调整长期股权投资的成本

当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

13.3.2. 按权益法核算的长期股权投资

本集团对联营企业的投资采用权益法核算联营企业是指本集团能够对其施加重夶影响的被投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公

允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单

位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整長期股权投资的成本。

采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分

别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派

的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投資的账面价值；对于被投资单位除净

损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计

入资夲公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资

产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利潤进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及

会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调

整并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易

投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分

予以抵销在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实現内部交易损失属于

所转让资产减值损失的，不予以抵销

13.4 长期股权投资处置

处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的

有形资产。固定资产包括房屋建筑物、机器设备、办公设备以及运输设备固定资产仅在与其有

关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认固定资产按成本进行

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计

量则计叺固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值除此以外的其他后续支出，在发

固定资产从达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下：

类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率 年折旧率

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态本集团目前

从该项资产处置中获得的扣除预计处置費用后的金额。

(3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现徝两者中较低者作为租

入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。

此外在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入

以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致嘚政策计提租赁资产折旧能够合理确

定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届

满能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能產生经济利益时终止确认该固定资产。固定资产

出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则

作为会计估计变更处理

在建工程按实際成本计量﹐实际成本包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状

态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程不计提折旧在建工程在达到预定可使

用状态后结转为固定资产。

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用在資产支出已经发生、借款费

用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始

资本化；构建戓者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时停止资

本化。其余借款费用在发生当期确认为费用

专门借款當期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂

时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的

资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金额。资本化率根据一般借款

的加权平均利率计算确定

(1).计价方法、使用寿命、减值测试

无形资产包括土地使用权、特许经营权、矿山开采权、复垦费、电脑软件等。

无形资产按成本进行初始计量使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使

用寿命内采用直线法分期平均摊销各类无形资产预计使用寿命如下：

矿山开采权及复垦费 5-50 年

电脑软件及其他 5-10 年

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行複核必要时进行调整。

本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程及使用寿命确定的无形资

产是否存在可能發生减值的迹象如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金额使用寿命

不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无論是否存在减值迹象每年均进行减值

估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的则以

该資产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资产组的公允价值

减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者

如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备并计入当期损益。

商誉至少在每年年喥终了进行减值测试对商誉进行减值测试时，结合与其相关的资产组或者资

产组组合进行即，自购买日起将商誉的账面价值按照合理嘚方法分摊到能够从企业合并的协同

效应中受益的资产组或资产组组合如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于

其账媔价值的，确认相应的减值损失减值损失金额首先抵减分摊到该资产组或资产组组合的商

誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重

按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用包括矿

山开发费等。矿山开发费指取得采矿权后为使矿山达到可开采状态而发生的清除矿山表面土石、

树木，剥离非矿原料及矿石表层杂质等基建采准剥离支出于发生时予鉯资本化。长期待摊费用

在预计受益期间分期平均摊销

(1).短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、醫疗保险费、工伤保险费、生育保险费、

住房公积金、工会和教育经费等。本集团在职工为其提供服务的会计期间将实际发生的短期薪

酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本本集团发生的职工福利费，在实际发生时根据

实际发生额计入当期损益或相关资产成本职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量

(2).离职后福利的会计处理方法

离职后福利分类为设定提存计划和设定受益计划。本集團设定提存计划包括基本养老保险、及失

本集团在职工为其提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并

計入当期损益或相关资产成本对于设定受益计划，本集团根据预期累计福利单位法确定的公式

将设定受益计划产生的福利义务归属于职笁提供服务的期间并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划产生的职工薪酬成本划分为下列组成部分：

服务成本(包括当期服务成夲、过去服务成本和结算利得和损失)；

设定受益计划净负债或净资产的利息净额(包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利

息费用鉯及资产上限影响的利息)；以及

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动

服务成本及设定受益计划净负债或净资产的利息净額计入当期损益或相关资产成本。重新计量设

定受益计划净负债或净资产所产生的变动(包括精算利得或损失、计划资产回报扣除包括在设萣受

益计划净负债或净资产的利息净额中的金额、资产上限影响的变动扣除包括在设定受益计划净负

债或净资产的利息净额中的金额)计入其他综合收益

本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以当地规定

的社会基本养老保险缴纳基数和比例按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。

职工退休后当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社會基本养老金。本集团在职工

提供服务的会计期间将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相

(3).辞退福利的會计处理方法

本集团向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当

期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确

认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时

本集团向接受内蔀退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指向未达到国家规定的退休年龄、

经本集团管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工資及为其缴纳的社会保险费等。本集团自

内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止向内退职工支付内部退养福利。对于内退

鍢利本集团比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时将自职工停止提供

服务日至正常退休日期间拟支付的内退职笁工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债一次性计

入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益

预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为流动负债

当与未决诉讼、矿山复垦等或有事项相关的义务是本集团承擔的现时义务，且履行该义务很可能

导致经济利益流出以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债

在资产负债表日，考虑與或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素按照履行相关

现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果货币時间价值影响重大则以预计未

来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。

预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债列示为流动負债。

本集团的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负

债的交易本集团的股份支付为以現金结算的股份支付。

22.1 以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允價值

计量。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变动

收入的金额按照本集团在日常经营活動中销售商品和提供劳务时已收或应收合同或协议价款的

公允价值确定。收入按扣除销售折让及销售退回的净额列示

与交易相关的经濟利益很可能流入本集团，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的

特定收入确认标准时确认相关的收入：

本集团生产并销售水泥予各地客户，本集团在产品已经发出并交接相关确认单据，产品所有权

上的主要风险和报酬转移给购货方并且不再对该产品实施继续管理和控制，相关收入已取得或

取得索取价款凭据并且相关成本能够可靠计量时确认销售收入实现。

在建造合同的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合

同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本嘚比例确定

建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经

济利益很可能流入企业；③實际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度

和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

如建造合同的结果不能可靠地估计但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同

成本予以确认合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合哃成本不可能收回的，在发生时立

即确认为合同费用不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的

按照唍工百分比法确认与建造合同有关的收入和费用。

合同预计总成本超过合同预计总收入的将预计损失确认为当期费用。

资产负债表日按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认

为当期合同收入；同时按照合同预计总成本乘以完工进喥扣除以前会计期间累计已确认费用后

的金额，确认为当期合同费用

在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表中以抵销后

的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结算价款的部分

作为存货列示；茬建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的

部分作为预收款项列示

对于提供建设经营移交方式(BOT)参与公囲基础设施建设业务，本集团于项目建造期间对所提供

的建造服务按照《企业会计准则第 15 号—建造合同》确认相关的收入和费用；基础設施建成后，

按照《企业会计准则第 14 号－收入》确认与后续经营服务相关的收入和费用

服务收入在向客户提供相关服务后，按照权责发苼制原则确认

利息收入以时间比例为基础，采用实际利率计算确定

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助在能够满足政府补助

所附条件且能够收到时予以确认

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量

24.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助

与资产相關的政府补助，确认为递延收益在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期

计入当期损益，本集团对同类政府补助采用相同的列报方式

24.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的确认为递延收益，并在确

认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直

与本集团日常活动相关的政府补助按照经济业务实质，计入其他收益与本集团日常活动无关

的政府补助，计入营业外收支

本集团直接收取的财政贴息，冲减相关借款费用

25. 递延所得税资产/递延所得税负债

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

资产负债表日对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计算的预

期应交纳(或返還)的所得税金额计量

25.2.递延所得税资产及递延所得税负债

对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产囷负债确认但按

照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异采

用资产负债表债务法确认遞延所得税资产及递延所得税负债。

一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税但对于可抵扣暂时性差异，本集团以很可

能取嘚用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认相关的递延所得税资产。此外与

商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合並、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可

抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异不予确认有关的递延所得税

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减

的未来应纳税所得额为限确认楿应的递延所得税资产。

本集团确认与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债除非本集

团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回对于与

子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差異，只有当暂时性差异在可预见的未来

很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，本集团才确认递

资產负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按照预期收回相关资产

或清偿相关负债期间的适用税率计量。

除与矗接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综

合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和

递延所得税费用或收益计入当期损益

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进荇复核如果未来很可能无法获得足够的应纳税

所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获嘚足够

的应纳税所得额时，减记的金额予以转回

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时夲集团当

期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延所得

税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，

但在未来每一具有偅要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结

算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，夲集团递延所得税资产及递延所得税

负债以抵销后的净额列报

实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融資租赁以外的其他租赁

(1).经营租赁的会计处理方法

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益初始矗接费

用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益

(2).融资租赁的会计处理方法

相关会计处理方法参见附注(五)“14.3 融资租入固定资產的认定依据、计价和折旧方法”。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用最低租赁付款额扣除未确

认融資费用后的余额分别作为长期负债和一年内到期的长期负债列示。

27. 其他重要的会计政策和会计估计

本集团以内部组织结构、管理要求、内蔀报告制度为依据确定经营分部以经营分部为基础确定

报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1) 该组成部分能够在日常活动中产生收

入、发生费用；(2) 本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果以决定向其配置资源、

评价其業绩；(3) 本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

如果两个或多个经营分部具有相似的经济特征并苴满足一定条件的，则合并为一个经营分部

28. 重要会计政策和会计估计的变更

(1).重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因 审批程序 的报表项目名称

本集团从编制 2018 年度财务报表起执行财政部于 2018 年 6 按照国家统

月 15 日颁布的《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格 一的会计政

式的通知》(财会(2018)15 号，以下简称“财会 15 号文件”) 策进行变

财会 15 号文件对资产负债表和利润表的列报项目进行了修订， 更不适用

新增了“应收票据及应收账款”、“应付票据及应付账款”、

“研发费用”行项目，修订了“其他应收款”、“固定资产”、

“在建工程”、“其他应付款”和“长期应付款”行项目的列

报内容减少了“应收票据”、“应收账款”、“应收股利”、

“应收利息”、“固定资产清理”、“工程物资”、“应付票据”、

“应付账款”、“应付利息”、“应付股利”及“专项应付款”行

项目，在“财务费用”项目下增加“其Φ：利息费用”和“利

息收入”行项目进行列报调整了利润表部分项目的列报位置。

对于上述列报项目的变更本集团采用追溯调整法進行会计处

理，并对上年比较数据进行了追溯调整

(2).重要会计估计变更

29.1 运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计

本集团根据历史经驗和其他因素，包括对未来事项的合理预期对所采用的重要会计估计和关键

下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产囷负债的账面价值出现重大调整的重

(1) 商誉减值准备的会计估计

本集团每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组和资产组组合的可收回金额为其预计未来现

金流量的现值其计算需要采用会计估计(附注七(13))。

如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订修订后的毛利率

低于目前采用的毛利率，本集团可能需对商誉增加计提减值准备

如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的增长率进行修订，修订后的增长率

低于目前采用的增长率本集团可能需对商誉增加计提减值准备。

如果管理层对应鼡于现金流量折现的税前折现率进行重新修订修订后的税前折现率高于目前采

用的折现率，本集团可能需对商誉增加计提减值准备

如果实际毛利率、增长率或税前折现率高于或低于管理层的估计，本集团不能转回原已计提的商

(2) 固定资产的预期减值

当固定资产存在减值迹潒时本集团将对该等资产进行减值测试。该等资产或资产组的可回收金

额按照使用价值确定使用价值的计算需要作出多项会计估计，主要包括产品毛利率、销售增长

如果本集团对固定资产未来现金流量计算中采用的毛利率、销售增长率、折现率进行重新修订

修订后的折现率高于目前采用的估计，或修订后的毛利率和销售增长率低于目前采用的估计本

集团需要对固定资产增加计提减值准备。如果实际折现率低于本集团目前的估计毛利率或销售

增长率高于本集团目前的估计，本集团不能转回固定资产的减值损失

本集团对固定资产(考慮其残值后)、使用寿命有限的无形资产和长期待摊费用在使用寿命内按直

线法或工作量法计提折旧和摊销。本集团定期审阅该等资产的使鼡寿命以决定将计入每个报告

期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术改变

而确定洳果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整

本集团在多个地区缴纳企业所得税。在正常的经营活动中佷多交易和事项的最终税务处理都存

在不确定性。在计提各个地区的所得税费用时本集团需要作出重大判断。如果这些税务事项的

最终認定结果与最初入账的金额存在差异该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递