为什么以下两种情况可可以抵扣的进项税范围暂时性差异不同

关于收入(纳税) 如果税法规定嘚纳税时间 比 会计准则规定的时间 早 则 可可以抵扣的进项税范围暂时性差异

关于收入(纳税) 如果税法规定的纳税时间 比 会计准则规定的時间 晚 则 应纳税暂时性差异

关于费用(可以抵扣的进项税范围) 如果税法规定的可以抵扣的进项税范围时间 比 会计准则规定的时间 早 则 应納税暂时性差异

关于费用(可以抵扣的进项税范围) 如果税法规定的可以抵扣的进项税范围时间 比 会计准则规定的时间 晚 则 可可以抵扣的進项税范围暂时性差异

2011年会计职称考试《中级会计实务》真题及参考答案,会计中级职称真题,中级会计实务,中级会计实务电子书,2014中级会计实务,中级会计实务试题,中级会计实务讲义,中级会计实务大綱,中级会计实务教材,中级会计实务存货

 资产的账面价值与计税基础可能會存在差异的情况有: (1)固定资产会计与税法的处理的差异主要来自折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产的减值准备的提取。 (2)无形资产会计与税法处理的差异主要来自于摊销的年限、计提无形资产减值准备以及内部开发的无形资产。
(3)交易性金融资产会計与税法上处理的差异主要来自于公允价值的计算且其变动金额计入当期损益。会计上按照公允价值进行计算税法上不确认公允价值变動损益,产生了会计与税法计算基础的不同 (4)可供出售金融资产,原理与交易性金融资产相同但注意其公允价值变动是计入资本公積的。
(5)长期股权投资会计与税法处理的差异主要来自于权益法核算时投资方确认的投资收益,同时投资方的税率大于被投资方的税率 (6)投资性房地产,对于采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产其期末账面价值为公允价值,而如果税法规定不认可该项資产在持有期间因公允价值变动产生的利得或者损失则计税基础应以取得时支付的历史成本为基础计算确定,从而会造成账面价值与计稅基础之间的差异
(7)其他计提减值准备的资产,主要包括存货跌价准备、应收账款计提坏账准备、长期股权投资减值准备等
全部

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