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关于出口超90天上报备案问题
提问者:回答数:0有人关注提问时间:该问题已结束
税官:您好!据说出口日期超出90天要向税务部门进行备案,有点弄不清楚,请帮助解答。1:所谓90天前要申报,不知道是指从出口后(关单上出口日期)90天内要在“大连软件出口退税系统”将关单内容输入后申报税务部门即可,还是在90天内要在“大连软件出口退税系统”将关单和核销单都有信息(出口收汇核销完)要做收齐,超过90天做收齐要向税务部门进行备案。2:如果是在90天前要将关单和核销单都有信息(核销完)在“大连软件出口退税系统”做收齐,这与税务部门通知的,从08年起出口收汇允许在210天前核销。如果没有核销完,在“大连软件出口退税系统”做不了收齐,既然允许在210天前要核销,又要求企业超过90天“大连软件出口退税系统”做收齐,要向税务部门备案,觉得在时间上有矛盾,请指点,谢谢!
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回答者:[等级:董事长]回答时间:
您好。一,涉及有关出口退(免)税的时间问题:
(一)、出口退税单证正常申报期限。根据《国家税务总局关于外贸企业申报出口退税期限问题的通知》(国税函【号):外贸企业在日后申报出口退税的,申报出口退税的截止期限调整为货物报关出口之日(以出口货物报关单上注明的出口日期为准)起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日。
(二)、出口收汇核销单核销期限。根据《国家税务总局关于出口企业提供出口收汇核销单期限有关问题的通知》(国税发【2008】47号):出口企业在申报出口货物退(免)税时,向主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)的期限由180天调整为自货物报关出口之日(以出口货物报关单上注明的出口日期为准)起210天内。通知从日文件生效日起执行。
(三)、出口退税备案:出口企业已收齐退税纸质凭证,但因为核销单、报关单或增值税发票存在电子数据缺失或数据内容有误等问题,不能进行正常退税申报的,应在申报期限(90天)到期的前3天向退税部门申请备案申请。
(四)、退税单证延期申报时间。根据《国家税务总局关于出口货物退(免)税管理有关问题的通知》(国税发【2004】64号):对出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误,按规定可以补办或更改的,出口企业可在规定的申报期限内,向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请,经批准后,可延期三个月申报。
(五)、视同内销办理进项抵扣时间。根据《厦门市国家税务局关于转发国家税务总局外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知》(厦国税函【2008】59号):外贸企业出口货物未在规定期限内申报退(免)税、未在规定期限内补齐有关凭证、未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的,应在规定期限截止之日起30日内,填写《出口视同内销征税货物单票对应表》、《出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》、经主管税务机关审核审批后,作为进项抵扣的依据。
二,90天与210天没有矛盾。根据规定,出口企业必须在货物报关出口日期210天内有已核销的外汇收汇核销单信息。企业在退税申报规定的期限(出口日期后90天内)内收齐其他退税凭证,暂未取得已核销的外汇收汇核销单信息的,可以进行退税申报。在货物出口后210天内,必须有收汇核销单信息。在规定期限内未有收汇核销单信息的,视同内销货物补税。
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