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时间:2014-10-18 12:26
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持有至到期投资例题
保险行业2015年度研究报告,保险行业研究报告,保险资管2014年度报告,社会保险发展年..
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保险行业2015年度研究报告
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3秒自动关闭窗口持有至到期投资业务题_百度知道
持有至到期投资业务题
博公司20087月1购入m公司于1月1发行四期债券准备期持至期该债券票面利率12%面值400000元按付息期归本金假定实际利率10%,购入该债券公允价值446630其含债券利息24000元:交易费用
要求:博文公司做计处理
20087月1购入 借:持至期投资-本
400000 -利息调整
22630 应收利息
24000 贷:银行存款
446630 由于给实际利率准确录应该往做 0812月31确认实际利息收入、收票面利息 借:应收利息
48000 贷:投资收益
42263 持至期投资-利息调整 5737 收利息 借:银行存款
48000 贷:应收利息
48000 0912月31确认实际利息收入、收票面利息 借:应收利息
48000 贷:投资收益
41689 持至期投资-利息调整
6311 收利息 借:银行存款
48000 贷:应收利息
48000 1012月31确认实际利息收入、收票面利息 借:应收利息
48000 贷:投资收益
41058 持至期投资-利息调整 6942 收利息 借:银行存款
48000 贷:应收利息
48000 1112月31确认实际利息、受票面利息本金 借:应收利息
48000 贷:投资收益
44360 持至期投资-利息调整
3640 收利息 借:银行存款
48000 贷:应收利息
48000 借:银行存款
400000 贷:持至期投资-本
400000 笔业务做明白继续提问 期利息调整由于实际利率误差所需要用期现金收量-起初摊余本倒推实际利息投资收益
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其他2条回答
借:持有至到期投资——成本400000
——利息调整22630
应收利息24000
贷:银行存款446630
借:银行存款24000
贷:应收利息24000
日(第一年)
%-%=-5737元
-=-2868.5元
借:应收利息24000
贷:投资收益21131.5
持有至到期投资——利息调整2868.5
借:银行存款24000
贷:应收利息24000
(8.5)*10%-%=-6023.85元
借:应收利息48000
贷:投资收益41976.15
持有至到期投资——利息调整6023.85
借:银行存款48000
贷:应收利息48000
(8.5-6023.85)*10%-%=-662...
持有至到期投资 -成本 400000
持有至到期投资-利息调整
不给力啊!这个含债券利息要不要记为应收利息?
持有至到期投资 -成本 400000
持有至到期投资-利息调整
库存现金 446630
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