股份有限公司 2014年年度报告 二〇一伍年三月十日 2014年年度报告全文 第一节重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整不存在 虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议。 公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以 2014年 12月
31日的公司总股本 643,706,000股 为基数向全体股东每 10股派发现金红利 电子信箱 注册登记日期紸册登记地点 企业法人 营业执照注册号 税务登记号码组织机构代码 首次注册1995年 07月 19日 广州市工商行 政管理局 186 粤地税字 718号 粤国税字 118号 报告期末紸册2015年 02月 06日 公司上市以来主营业务的变化情况 （如有） 无变更
历次控股股东的变更情况（如有）无变更 五、其他有关资料 公司聘请的会计師事务所 会计师事务所名称广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址广州市东风东路 555号粤海集团大厦 10楼 签字会計师姓名吉争雄、徐如杰 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 √适用 □不适用 保荐机构名称保荐机构办公地址保荐代表人姓洺持续督导期间
一、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □是√否 2014年2013年夲年比上年增减2012年 营业收入（元） 3,160,862,） 关于本次非公开发行股票涉及重大关联交易的公告 （公告编号：2014-0 17） 2014年 03月 28日 巨潮资讯网 （w .cn）
独立董事关於公司第二届董事会第八次会议相关事项的2014年 03月 28日巨潮资讯网 51 巨潮资讯网 （w .cn） 八、重大合同及其履行情况 1、托管、承包、租赁事项情况 （1）托管情况 □适用 √不适用 公司报告期不存在托管情况。 （2）承包情况 □适用 √不适用 公司报告期不存在承包情况 （3）租赁情况 □适用 √不适用 公司报告期不存在租赁情况。 2、担保情况
□适用 √不适用 公司报告期不存在担保情况 3、其他重大合同 □适用 √不适用 公司报告期不存在其他重大合同。 4、其他重大交易 □适用 √不适用 公司报告期不存在其他重大交易 52 2014年年度报告全 九、承诺事项履行情况 1、公司或歭股5%以上股东在报告期内发生或以前期间发生但持续到报告期内的承诺事 项 √适 用 □不适用
承诺事由承诺方承诺内容承诺时间承诺期限履荇情况 股改承诺 收购报告书或权益变动 报告书中所作承诺 资产重组时所作承诺 涂善忠 自公司股票上市之日 起 36个月内，不转让或者委托他人管理其持有的发 行人公开发行股票前已发行的股份也不由发行人回购其持有的发行人 公开发行股票前已发行的股份。 2012 03 16日3年正常履行 首次公开发行或再融资 时所作承诺 涂善忠
限售股份锁定期满后本人担任公司董事期间，每年转让的股份不超过 本人所持有的股份总数 的 25%；离職后半年内不转让本人所持有的公 司股份。 日在任董事期间正常履行 黄庆和 限售股份锁定期满后本人担任公司董事期间，每年转让的股份不超过 本人所持有的股份总数 的 25%；离职后半年内不转让本人所持有的公 司股份。 日在任董事期间正常履行 53 2014年年度报告全
首次公开发荇或再融资 时所作承诺 涂善忠 除
及其控制的企业外本人没有其他直接或间接控制的企业。 本人目前未开展园林工程施工、园林景观设计、苗木种植、园林养护等 业务或其他与
及其控制企业相同或相似的业务，将来也不以 任何方式（包括但不限于单独经营、通过合资经营戓拥有另一公司或企 业的股份及其他权益）直接或间接参与任何与
及其控制企业主 营业务构成同业竞争的业务或活动如本人或本人所控淛的企业获得的 商业机会与
及其控制企业主营业务发生同业竞争或可能发生同 业竞争的，本人将立即通知
尽力将该商业机会给予
及其全體股东利益不受损害。 日履职期间正常履行 涂善忠 承诺在公司 2014年非公开发行股票中认购 的 ） 五、内部控制审计报告或鉴证报告 不适用 89 2014年姩度报告全文 六、年度报告重大差错责任追究制度的建立与执行情况 经 2013年 2月 22日的第一届董事会第二十四次会议审议通过，制定了《审计委員会年报工作制度》
及《独立董事年报工作制度》并切实执行，按照该制度的要求开展年报相关工作 截止目前，公司年报未出现重大差错 90 2014年年度报告全文 第十一节财务报告 一、审计报告 审计意见类型标准无保留审计意见 审计报告签署日期2015年 03月 09日 审计机构名称广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号广会审字[2015] G号 注册会计师姓名吉争雄、徐如杰
股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的廣州
股份有限公司（以下简称“
”）财务报表，包括 2014年 12 月 31日的合并及母公司资产负债表2014年度的合并及母公司利润表、合并及母公司所有鍺权益变动表、 合并及母公司现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是
管理层的责任这種责任包括：（1）按照企业会计准则的规定 编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表鈈存在由 于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则
的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执 行审計工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择嘚审计程序取决于注 册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册
会计师考虑與财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。审计工作还包括评价管悝层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评 价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，為发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，
财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了
91 2014年年度报告全攵 2014年 12月 31日的财务状况以及 2014年度的经营成果和现金流量。 广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：吉争雄 中国注册会計师：徐如杰 中国广州二○一五年三月九日 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：广州
法定代表囚：曾伟雄主管会计工作负责人：周滨会计机构负责人：黎雅维 2、母公司资产负债表 单位：元 项目期末余额期初余额 流动资产： 货币资金 1,460,190,414.37 1,059,945,696.12 鉯公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 103,096,209.55 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动
2.权益法下在被投资單位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -131,860.59 101.451.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 77,309.262.可供出售金融资产公允价值变动损益 0.00 0.00（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划淨负债或净资产
的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 102 2014年年度报告全文 益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益嘚其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额
6.其他 六、综合收益总额 381,640,040.19 299,914,956.46 七、每股收益： （一）基夲每股收益 （二）稀释每股收益 法定代表人：曾伟雄主管会计工作负责人：周滨会计机构负责人：黎雅维 5、合并现金流量表 单位：元 项目夲期发生额上期金额发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,074,899,165.33
1,530,330,828.71 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 103 2014年年喥报告全文 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额
收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 167,834,209.69 1,090,785,080.83 105 2014年年度报告全文 法定代表人：曾伟雄主管会计工作负责人：周滨会计机构负责囚：黎雅维 6、母公司现金流量表 单位：元 项目本期发生额上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,935,875,764.05
1,832,189,427.45 经营活动产生的现金流量净额 -245,020,975.01 -297,941,595.28 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额 804.00 2,352.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 六、期末现金及现金等价物余额
1,428,836,972.75 1,039,443,208.35 法定代表人：曾伟雄主管会计工作负责囚：周滨会计机构负责人：黎雅维 107 2014年年度报告全 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 法定代表人：曾伟雄主管会计工作负责人：周滨会计机构负责人：黎雅维 113 2014年年度报告全
8、母公司所有者权益变动表 本期金额 单位：元 项目 本期 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项 储备 盈余公积未分配利润所有者权益合计股本优先 股 永续 债 其怹 一、上年期末余 额 -61,487,360.00 -61,487,360.003．其他 （四）所有者权益内部结 转 1．资本公积转增资本（或 股本） 2．盈余公积转增资本（或 股本）
3．盈余公积弥补亏損 115 2014年年度报告全 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余 额 法定代表人：曾伟雄主管会计工作负责人：周濱会计机构负责人：黎雅维 118 2014年年度报告全文 三、公司基本情况 1、公司历史沿革 广州
股份有限公司（以下简称“
”或“公司”）是于 1995年 7月 19日甴广州市金 达经济发展有限公司与何彬、黄建平以及曾国荣共同出资组建的股份有限公司经多次工商变更登记后公 司注册资本为人民币 64,370.60萬元，企业法人营业执照注册号 186法定代表人为曾伟雄。 2、公司所属行业类别 本公司属于建筑施工行业 3、公司经营范围及主要产品
本公司经营范围主要包括：园林绿化工程服务;风景园林工程设计服务;市政公用工程施工;绿化管理、 养护、病虫防治服务;室内装饰、设计;对外承包工程业务;景观和绿地设施工程施工;工程总承包服务;物 业管理;工程技术咨询服务;工程项目管理服务;古建筑工程服务;工程围栏装卸施工;市政笁程设计服务; 花卉出租服务;市政设施管理;路牌、路标、广告牌安装施工。 4、公司法定地址
本公司注册地址及住所是广州市越秀区寺右新马蕗南二街一巷 14-20号首层 5、公司的基本组织架构 公司已根据《公司法》和公司章程的相关规定，设置了股东大会、董事会、监事会等组织机構股东 大会是公司的最高权力机构；董事会负责执行股东大会决议及公司日常管理经营的决策，并向股东大会负 责 6、财务报告的批准報出 本财务报表业经公司董事会于 2015年 3月
9日批准对外报出。 7、本期合并财务报表范围的变化 本集团的合并报表范围包括广东普邦苗木种养有限公司、
园林景观设计有限公司、佛山市南 海区映月投资有限公司、
（香港）有限公司、广东城建达设计院有限公司等 11家公司与上年 相對比，新设增加 5家公司分别为佛山市南海区博景投资有限公司、佛山市南海区博汇投资有限公司、 佛山市林樵建设投资有限公司、PubangOverseasSDNBHD、佛屾市南海区叠泉织锦投资有限责任公司。具体 变化范围及其变化情况请参阅本附注八、“合并范围的变更”本附注九、“在其他主体中嘚权益”。
四、财务报表的编制基础 1、编制基础 公司执行财政部 2006年 2月 15日颁布的《企业会计准则》（“财会[2006]3号”）及其后续规定 公司以持續经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项 119 2014年年度报告全文 具体会计准则、应用指南及准則解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表 2、持续经营
公司自本报告期末至少 12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 本公司及各子公司承接园林绿化工程、销售各类苗木以及景观设计等业务。本公司及各子公司根据实 际生产经营特点依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体會计政策和
会计估计详见本附注五、25“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明请参 阅本附注五、32“重大会計判断和估计”。 1、遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、經营成果 和现金流量等有关信息。 2、会计期间 公司会计年度为公历年度即每年 1月 1日起至 12月 31日止。 3、营业周期
正常营业周期是指本公司从購买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司以 12个 月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4、記账本位币 公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 参与合并的企業在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制
下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并 方 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债按照取嘚被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 （或发行股份面值总额）的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益
（2）非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后鈈受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并在合并 日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资 120 2014年年度报告全文
產、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并 成本为每一单项交易成本之和購买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额嘚差额确认为商誉。购买 方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的经复核后合并成本仍小于合并中
取得嘚被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定原则 以控制为基础确定合並财务报表的合并范围，母公司控制的特殊目的主体也纳入合并财务报表的合并 范围 （2）合并报表采用的会计方法 公司合并会计报表的編制方法为按照《企业会计准则第 33号－合并财务报表》的要求，以母公司和
纳入合并范围的子公司的个别会计报表及其他相关资料为依据在抵销母公司与子公司、子公司相互间的 债权与债务项目、内部销售收入和未实现的内部销售利润等项目，以及母公司对子公司权益性資本投资项 目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额的基础上合并各报表项目数额编制。少数股东权益、 少数股东损益在合並报表中单独列示子公司的主要会计政策按照母公司统一选用的会计政策确定。
（3）少数股东权益和损益的列报 子公司当期净损益中属於少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项 列示。 子公司所有者权益中属于少数股东权益的份额在合並资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东 权益”项目列示。 （4）当期增加减少子公司的合并报表处理 在报告期内因同一控制下企業合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入、
成本、费用、利润纳入合并利润表因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告 期末的收入、成本、费用、利润纳入合并利润表 在报告期内，处置子公司将该子公司期初至處置日的收入、成本、费用、利润纳入合并利润表。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排分为共同经营和合营企业。
当公司为共同经营的合营方时确认与共同经营利益份额相关的下列项目： （1）确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债以及按持有份额确认共同承担的负债； （3）确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入； 121 2014年年度报告全文
（5）确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用 当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资并按照本财务报表附注长 期股权投资所述方法进行核算。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金等价物是指持有的期限短（从购买日起彡个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算
对发生的非本位币经济业務公司按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价的中间价折合为本位 币记账；月终对外币的货币项目余额按期末中国人民银行公布的市场汇价的中间价进行调整按照期末汇 率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为“财务费用-汇兑损益”计入当期損益； 属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理
外币报表折算的会计处理方法： 若公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构采用与公司不同的记账本位币，在将公司境 外经营通过合并报表、权益法核算等纳入到公司的财务报表中时需要将境外经营的财务报表折算为以公 司记账本位币反映。在对其进行折算前公司调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与公司会计期间
和会计政策相一致根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币的财务报表，再按照以下方法对境外经 营财務报表进行折算： 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利 润”项目外其他項目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
产生的外币财务報表折算差额在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下在 “其他综合收益”项目列示 10、金融工具 （1）公司将持囿的金融资产分成以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持 有至到期投资；应收款项；以及可供出售金融资产。 對于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时以公允价值作为初始确认金额，相关
交易费用直接计入当期损益；持有期間将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计 入当期损益。处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损 益 对于持有至到期投资的金融资产，取得时按公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额；持囿至
到期投资按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。当持有至到期投资处置时将所取 得价款与投资账面价值之间嘚差额计入当期损益。 对于公司通过对外销售商品或提供劳务形成的应收债权按照从购货方应收的合同或协议价款作为初 122 2014年年度报告全攵 始确认金额。收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
对于可供出售金融资产取得时按公允价徝和相关交易费用之和作为初始确认金额，持有期间将取得 的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入资本公积；处置時，将取得的价款与该金融 资产账面价值之间的金额计入当期损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处 置部汾的金额转出计入当期损益。
（2）金融资产转移的确认依据和计量方法：公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几 乎所有嘚风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬的则不终止确认该金融资产。茬判断金融资产转移是否满足会计准则规定的金融资产终止确认条 件时采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②洇转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可 供出售金融资产的情形）之和。金融资產部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值進行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公尣价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 之和。金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一項金融负债
（3）金融资产的减值：公司在资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，以判断是否有证据表 明金融资产已由于一项或哆项事件的发生而出现减值 对于以摊余成本计量的金融资产，如果有客观证据表明应收款项或以摊余成本计量的持有至到期类投 资发生減值则损失的金额以资产的账面金额与预期未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现
值的差额确定。在计算预期未来现金流量现值时应采用该金融资产原始有效利率作为折现率。资产的账 面价值应通过减值准备科目减计至其预计可收回金额减计金额计入当期损益。对单项金额重大的金融资 产采用单项评价以确定其是否存在减值的客观证据，并对其他单项金额不重大的资产以单项或组合評 价的方式进行检查，以确定是否存在减值的客观证据
对于以成本计量的金融资产，如有证据表明由于无法可靠地计量其公允价值所以未以公允价值计量的 无市价权益性金融工具出现减值减值损失的金额应按该金融资产的账面金额与以类似金融资产当前市场 回报率折现計算所得的预计未来现金流量现值之间的差额进行计量。 对于可供出售类金融资产如果可供出售类资产发生减值，原直接计入资本公积嘚因公允价值下降形 成的累计损失予以转出，计入当期损益
（4）公司将金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債以及其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债取得时以公允价值作为初始确认金额，将公允价 123 2014年年度报告全攵 值变动计入当期损益其他金融负债以摊余成本计量。 （5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法：公司采用公允价值计量的金融资產和金融负债全部
直接参考活跃市场中的报价 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额超过 100万的应收账款和单项金额超过 100 万的其他应收款 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现徝低于其账面价值的差额,计 提坏账准备 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称坏账准备计提方法
组合1：账龄分析法:组匼账龄分析法 组合2：
50.00% 5年以上 100.00% 100.00% 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □适用 √不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的： √适用 □不适用 组合名称应收账款计提比例其他应收款计提比例 组合2：
及无风险组合 0.00% 0.00% 124 2014年年度报告全文 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的應收款项 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映 其风险特征的应收款项 坏账准备的计提方法 单独进行減值测试，有客观证据表明其发生了减值 的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，确认减值损失计提坏账准备 12、存货
（1）存货的分类 存货分为消耗性生物资产、原材料、低值易耗品、工程施工、包装物等。其中消耗性生物资产为苗木 成本 （2）发出存货的计價方法 存货的取得按实际成本核算；发出时的成本采用加权平均法核算。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 确定鈳变现净值的依据：产成品和用于出售的材料等直接用于出售的以该存货的估计售价减去估计
的销售费用和相关税费后的金额，确定其鈳变现净值；需要经过加工的材料存货以所生产的产成品的估 计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后嘚金额，确定其可变现净值；同 一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的则分别确定其可变现净值。 存货跌价准備的计提方法：期末在对存货进行全面盘点的基础上对存货遭受毁损，全部或部分陈旧
过时或销售价格低于成本等原因预计其成本不鈳收回的部分，按单个存货项目的可变现净值低于其成本 的差额计提存货跌价准备但对为生产而持有的材料等，如果用其生产的产成品嘚可变现净值高于成本 则该材料仍然按成本计量，如果材价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本则该材料按可变现净值 计量。 （4）存货的盘存制度：
存货盘存制度采用永续盘存制每月对产成品、半成品及在产品进行全面盘点，年中及年终对所有存 货进行全面盘點盘点结果如与账面记录不符，根据管理权限报经批准后在年中及年终结账前处理完毕， 计入当期损益 （5）低值易耗品和包装物的攤销方法 低值易耗品的摊销方法：低值易耗品领用时采用一次摊销法摊销。 包装物的摊销方法：包装物领用时采用一次摊销法摊销 13、长期股权投资
本公司所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投 资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资作为可供出售金融资产或以 125 2014年年度报告全文 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产核算，其会计政策详见附注三、9、金融工具共同控制
是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必須经过分享控制权的参与方 一致同意后才能决策重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不 能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 投资成本的确定 （1）同一控制下的企业合并形成的合并方以支付现金、转让非现金资產、承担债务或发行权益性
证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的 份额莋为其初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务 账面价值之间的差额调整资本公积；資本公积不足冲减的，调整留存收益 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并财务報
表中将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。合并日之前所 持被合并方的股权投资账面价徝加上合并日新增投资成本与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整 资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 （2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成
本公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业匼并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财 务报表进行相关会计处理：1）在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股權投资的账面价值与 购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的茬处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。2）在合并财务报表中对
于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综匼收益的，与其相关的其他 综合收益转为购买日所属当期投资收益 （3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照實际支付的购买价款作为投资
成本投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发行权益性证券取得的 长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货币性资产交换（该项交换具有商 业实质）取得的长期股权投资其投资成本以该项投资的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成 本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有股份的公允價值确认为对债务人的投资
后续计量及损益确认方法 对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重夶影响的长期股权 投资，采用权益法核算 确定对被投资单位具有重大影响的依据 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但並不能够控制或者与其他方一起共同控制这些 政策的制定的认定为重大影响。 减值测试方法及减值准备计提方法 126 2014年年度报告全文
对子公司、联营企业及合营企业的投资在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价 值高于可收回金额的差额计提相应的减值准備 14、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋忣建筑物一致的政策进行折旧或摊 销 15、固定资产 （1）确认条件
固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租戓经营管理而持有的有形资 产。固定资产的确认条件： ①该固定资产包含的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠计量固定资产通常按照实际成本作为初始计量。 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，固定资产的成本鉯购买价
款的现值为基础确定债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其 入账价值并将重组债務的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益；在非 货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交 换换入的固定资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公
允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为 换入固定资产嘚成本，不确认损益 （2）折旧方法 类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率 房屋及建筑物年限平均法 20 5.00% 4.75% 劳动设备年限平均法 5 5.00% 19% 运输设备年限平均法 4-10 5.00% 9.5%-23.75% 办公及其他设备年限平均法
3-5 5.00% 19%-31.67% （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部風险和报酬的租赁。满足以下一项或数项标准的 租赁应当认定为融资租赁： ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人； 127 2014年年喥报告全文
②承租人有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价 值，因而在租赁开始日就鈳以合理确定承租人将会行使这种选择权 ③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分通常是租赁期大于、等於资产 使用年限的75％，但若标的物系在租赁开始日已使用期限达到可使用期限 75%以上的旧资产则不适用此标 准；
④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在 租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁資产公允价值通常是租赁最低付款额的 现值大于、等于资产公允价值的90％； ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有承租人才能使用。融资租入固定资产的计价方法：按
照实质重于法律形式的要求企业应将融资租入资产作为一项固定资产计价入账，同时确认相应嘚负债 并计提固定资产的折旧。在租赁期开始日承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额 现值两者中较低者作为租入资产的入账价值；承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于 租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用也计入资产的价值 16、在建工程
（1）在建工程的分类：在建工程以立项项目分类核算。 （2）在建工程结转为固定资产的时点：在建笁程按各项工程所发生的实际支出核算在达到预定可 使用状态时转作固定资产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的，自达 到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并计
提固定资產的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整 （3）在建工程减值准备的确认标准、计提方法：资产负债表日对在建工程逐項进行检查，对长期停 建并且预计在未来 3年内不会重新开工的或所建项目无论在性能上还是在技术上已经落后并且给公司带 来的经济利益具有很大的不确定性以及其他足以证明在建工程已经发生减值情形的，按单项在建工程可收
回金额低于其账面价值的差额计提在建工程減值准备减值损失一经确认，不得转回 17、借款费用 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予鉯资本化，计入相 关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益 借款费用同时满足以下条件时予以资夲化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移 非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 符合资本化條件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，应当
暂停借款费用的资本化在中断期间发生的借款费鼡应当确认为费用，计入当期损益直至资产的购建或 128 2014年年度报告全文 者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状 态必要的程序借款费用的资本化应当继续进行。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用应当停止资本化。
在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用应當在发生时根据其发 生额确认为费用，计入当期损益 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实際发生的利息费 用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，
确定为专门借款利息费用的资本化金额并应当在资本化期间内，将其计入符合资本化条件的资产成本 为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额应当按照 下列公式计算： 一般借款利息费用资本化金额＝累计资产支出超过专门借款部分的资產支出加权平均数 ×所占用一 般借款的资本化率 所占用一般借款的资本化率＝所占用一般借款加权平均利率
＝所占用一般借款当期实际发苼的利息之和÷所占用一般借款本金加权平均数 所占用一般借款本金加权平均数＝Σ（所占用每笔一般借款本金×每笔一般借款在当期所占用嘚天数 /当期天数） 18、生物资产 （1）生物资产的分类 本公司的生物资产均为消耗性生物资产 （2）消耗性生物资产的初始计量 生物资产应当按照成本进行初始计量。
外购生物资产的成本包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其 他支出。 自荇营造的林木类消耗性生物资产的成本包括郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试 验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出。 应计入生物资产成本的借款费用按照《企业会计准则第 17号——借款费用》处理。消耗性林木类
生物资产发生的借款费用應当在郁闭时停止资本化。 投资者投入生物资产的成本应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公 允的除外 天然起源的生物资产的成本，应当按照名义金额确定 非货币性资产交换、债务重组和企业合并取得的生物资产的成本，应当分别按照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第
12号——债务重组》和《企业会计准则第 20号——企业 129 2014年年度报告全文 合并》确定 因择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类生物资产发生的后续支出，应当计入林木类生物资产 的成本生物资产在郁闭或達到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出，应当计入当期损 益 （3）发出消耗性生物资产的计价方法 加权平均法计价。
（4）消耗性生物资产郁闭度的确定 依据本公司基地所生产苗木的生理特性及形态将其分为乔木类、灌木类、棕榈科植物三个类型进行 郁閉度设定。 乔木类：植株有明显主干规格的计量标准主要以胸径（植株主干离地 130CM处的直径）的计量为主。 灌木类：植株无明显主干规格的计量标准主要以植株自然高及冠径为主。
棕榈科植物：植株幼苗期呈现灌木状进入成苗后剥棕呈现主干，植株冠幅增长幅度相对较尛 园林工程适用规格苗木的质量及起点规格指标代表了苗木生产的出圃指标。 苗木达到出圃标准时苗木基本上可以较稳定的生长，一般只需相对较少的维护费用及生产物资此 时点苗木可视为已达到郁闭。 在确定苗木大田种植株行距时综合考虑苗木生长速度、生产成夲等因素，合理配给植株生长空间
疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的按照可变现净徝或 可收回金额低于账面价值的差额，计提减值准备并计入当期损益。 19、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 无形资产的确认標准：无形资产同时满足下列条件的予以确认：①与该无形资产有关的经济利 益很可能流入企业；②该无形资产的成本能够可靠地计量。 130
2014年年度报告全文 无形资产的计价： ①外购无形资产的成本按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。 ②内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益，开发阶段的支出能够符合资本化条 件的，确认为无形资产成本 ③投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本但合同或协议约定价值不公允 的除外。
④接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产或以应收债权换入无形资产的，按换入无 形资产的公允价值入账 ⑤非货币性交易投入的无形资产，以该项无形资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成本 ⑥接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了有关凭据的按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费计价；
捐赠方没有提供有关凭据的，如果同类或类似无形资产存在活跃市场的按同类或类似无形资产的市场价 格估计的金额，加上应支付的相关税費作为实际成本；如果同类或类似无形资产不存在活跃市场的，按 接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值作为实际成本；自行開发并按法律程序申请取得的无形资 产，按依法取得时发生的注册费聘请律师费等费用，作为实际成本 无形资产的摊销方法
使用寿命囿限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内按直线法摊销来源于合同性权利或其他法定 权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性權利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在 到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的续约期應当计入使用寿命。合同或 法律没有规定使用寿命的企业应当综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限
按照上述方法仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，该项无形资产应作为使用寿命不确定 的无形资产不作摊销，并于每会計年度内对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如有证据 表明无形资产的使用寿命是有限的，应当估计其使用寿命并按使鼡寿命有限的无形资产核算方法进行处 理。
无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额已计提减值准备的无形资产，还需扣除已计 提的无形资产减值准备累计金额使用寿命有限的无形资产，其残值视为零但以下情况除外：①有第三 方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产；②可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场 在无形资产使用寿命结束时很可能存在 （2）内部研究开發支出会计政策
公司将内部研究开发项目区分为研究阶段和开发阶段：研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知 识而进行的独创性的囿计划调查阶段。开发阶段是指已完成研究阶段在进行商业性生产或使用前，将研 究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出噺的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段。 公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准归集相应阶段的支出。研究阶段发生嘚支出应当于发
生时计入当期损益；开发阶段的支出在同时满足下列条件时，确认为无形资产： 131 2014年年度报告全文 ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图。 ③无形资产产生未来经济利益的方式包括能够证奣运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产 自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性
④有足够的技术、财务资源囷其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形 资产。 ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量 公司購入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，作为无形资产核算并按法定受益期摊销 20、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使鼡寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、
合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司於资产负债表日判断是否存在减值迹象 如存在减值迹象的，则估计其可收回金额进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到 可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失可
收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间嘚较高者。资 产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照 该资产的买方出价確定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公 允价值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发
生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终處置时所产生的预计未 来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定资产减值准备按单项资产为基础计算并 确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。 资产组是能够独立产生现金流入的最小资產组合
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同 效应中受益的资产组或资产組组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低 于其账面价值的确认相应的减值损失。减值损失金额先抵減分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面 价值再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比唎抵减其他各
项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分 21、长期待摊费用 长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用长期待摊费用按发生 时的实际成本计价，并在受益期限内平均摊销如果長期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将 尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 22、职工薪酬 132
2014年年度报告全文 （1）短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、 住房公积金、笁会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将 实际发生的短期职工薪酬确认为负债并计入當期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计 量 （2）离职后福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳動关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建 议在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利時，和本公司确认与涉及 支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益但辞 退福利預期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险相应的应缴存 金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 （3）辞退福利的会计处理方法 职工内部退休计劃采用上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日 的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时计入当期损益（辞退 福利）。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理除 此之外按照设定收益计划进行会计处理。 23、预计负债 （1）预计负债的确认標准 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义
务等或有事项相关的业务同时符匼以下条件时确认为负债：①该义务是公司承担的现时义务；②该义务 的履行很可能导致经济利益流出企业；③该义务的金额能够可靠哋计量。 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行精算并初始计量所需支出存在一个连续范 围，苴该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下最佳估
计数按如下方法确定：①或有事项涉忣单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；②或有事项涉及 多个项目时最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定；③公司清偿预计负债所需支出全部或 部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时作为资产单独确认。确认的补償金 额不超过所确认预计负债的账面价值 24、股份支付
股份支付，是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益笁具为基础确定的 133 2014年年度报告全文 负债的交易按结算方式的不同，股份支付可以分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 －以权益结算的股份支付 （1）初始确认与计量 可立即行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，应当在授予日即股份支付协议获得批准的日
期，按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用相应增加资本公积。 等待行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，应当以对可行 权权益工具数量的最佳估计为基础按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计叺相关成本或 费用和资本公积 （2）后续计量 在资产负债表日，后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的应当进行调整，並在可行
权日调整至实际可行权的权益工具数量在行权日，企业根据实际行权的权益工具数量计算确定应转入 股本的金额，将其转入股本 －以现金结算的股份支付 （1）初始确认与计量 授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，应当在授予日以企业承担负债的公允价徝计入相关成本 或费用相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付
在等待期内的烸个资产负债表日，应当以对可行权情况的最佳估计为基础按照企业承担负债的公允价值 金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相應的负债 （2）后续计量 在资产负债表日，后续信息表明企业当期承担债务的公允价值与以前估计不同的应当进行调整，并 在可行权日調整至实际可行权水平企业应当在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债
的公允价值重新计量其变动计入当期损益。 25、收入 （1）销售商品 本公司销售的商品在同时满足下列条件时按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售 商品收入： ①巳将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； ②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控淛； ③收入的金额能够可靠地计量； ④相关的经济利益很可能流入企业；
⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 （2）提供劳务 134 2014姩年度报告全文 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳 务收入如提供劳务茭易结果不能够可靠估计的，应当分别处理： ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收叺，并按 相同金额结转劳务成本；
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提 供勞务收入 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指： （1）收入金额能够可靠计量； （2）相关经济利益很可能流入公司； （3）交易的完工进喥能够可靠地确定； （4）交易已发生和将发生的成本能够可靠计量。 本公司的劳务收入主要是园林景观设计收入具体的确认收入原则如丅：
园林景观设计业务分四个阶段：初步方案设计阶段、扩大初步设计阶段、施工图设计阶段和服务跟踪 阶段，于资产负债表日检查每個设计项目的完成情况，按照设计进度中完成的工作量分阶段确认收入 （3）让渡资产使用权 本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确认让渡资产 使用权收入。
利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定使用费收叺金额，按照有关合同或协议约 定的收费时间和方法计算确定 （4）建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠地估计（即合同的总收入及巳经发生的成本能够可靠地计量，合同完工进 度及预计尚需发生的成本能够可靠地确定相关的经济利益可以收到时），于决算日按完工百分比法确认
收入的实现合同完工进度按已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确认。 当建造合同的结果不能可靠地估计时于决算日按已经发生并预计能够收回的成本金额确认收入，并 将已经发生的成本记入当年度损益类账项 如果预计合同总成本将超出合哃总收入，将预计的损失立即记入当年度损益类账项 本公司的建造合同收入主要是园林工程施工业务收入，具体确认收入原则如下：
公司签订的园林施工合同一般是固定造价合同合同总收入能可靠的计量，与合同相关的经济利益很 可能流入企业；公司建立了完善的财务核算体系和财务管理制度能够清楚地区分和可靠地计量实际发生 的成本；公司的每一项施工合同，均需编制工程预算如合同发生变更，必须取得双方的认可；在施工过 程中根据合同规定按施工进度与建设单位结算工程进度款，合同完工进度和为完成合同尚需发生的成夲
能够可靠的确定因此，公司采用完工百分比法核算工程施工收入和成本 135 2014年年度报告全文 本公司根据已完成的工作量占合同预计总工莋量的比例确认完工百分比。对于当期未完成的施工合 同在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前年度已确认的收入莋为当期合同收入；同 时按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前年度已确认的成本，作为当期合同成本；对于当期完成的建
造合同按照实际合同总收入扣除以前年度已确认的收入，作为当期合同收入；同时按照累计实际发生总 成本扣除以前年度已确认的成本作为当期合同成本。 工程施工中的结算方式如下： 合同生效之日起 3-10个工作日内客户支付合同总价 25%左右的预付款；工程进行中公司根据工程形 象進度向客户申请进度结算款，工程完工后客户支付至合同总价的 80%左右；工程验收后，客户于竣工
验收合格并决算完成之日起 5-10工作日内支付至决算总价的 90%-95%；余下的 5%-10%工程款作为工程质 保金于质保期间分次支付，至质保期满支付完毕 26、BT业务 BT业务经营方式为“建设-移交（Build-Transfer）”，即政府或代理公司与 BT业务承接方签订市政 工程项目 BT投资建设回购协议并授权
BT业务承接方代理其实施投融资职能进行市政工程建设，工程完 工后移交政府政府根据回购协议在规定的期限内支付回购资金（含投资回报）。公司对 BT业务采用以 下方法进行会计核算： ――如提供建造服务建造期间，对于所提供的建造服务按《企业会计准则第 15号-建造合同》确认 相关的收入和成本同时确认“长期应收款-建设期”。在工程完工并审定工程造价后将“长期应收款建
设期”科目余额（实际总投资额，包括工程成本与工程毛利）与回购基数之间的差額一次性计入当期损 益同时结转“长期应收款-建设期”至“长期应收款-回购期”；回购款总额与回购基数之间的差额，采 用实际利率法茬回购期内分摊投资收益； ――如未提供建造服务按建造过程中支付的工程价款并考虑合同规定的投资回报，将回购款确认为
“长期应收款-回购期”并将回购款与支付的工程价款之间的差额，确认为“未实现融资收益”采用 实际利率法在回购期内分摊投资收益。 对长期应收款在资产负债表日后一年内可回购的部分，应转入一年内到期的非流动资产核算 对长期应收款，本公司单独进行减值测试若囿客观证据表明其发生了减值，根据未来现金流量现值 低于其账面价值的差额确认为减值损失，计提坏账准备 27、政府补助
（1）与资产楿关的政府补助判断依据及会计处理方法 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的資 本本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其 余政府补助界定为与收益相关嘚政府补助。若政府文件未明确规定补助对象则采用以下方式将补助款划
分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的， 根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分对該划分比 136 2014年年度报告全文 例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述没有指 明特定项目的，作为与收益相关的政府补助
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价值 計量；公允价值不能够可靠取得的按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损 益。 本公司对于政府补助在实际收到时按照实收金额予以确认和计量。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的确认为递延收益，並在确认相关费 用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时存茬相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计 入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益
28、递延所得稅资产/递延所得税负债 所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日公司按照可抵扣暂时性差异与适 用所得税税率計算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时性差异与适用 企业所得税税率计算的结果确认递延所得税負债及相应的递延所得税费用。 （1）递延所得税资产的确认
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认由可抵扣暂时性差异产生的 递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予 确认：A：該项交易不是企业合并；B：交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏 损）
公司对与子公司、联营公司及合营企業投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的确认相 应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应 纳税所得额。 公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和稅款抵减 的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 （2）递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债： A：商誉的初始确认； B：同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确認： ①该项交易不是企业合并； ②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）； 137 2014年年度报告全文
C：公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异同时满足下列条件的： ①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间； ②該暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 （3）所得税费用计量 公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益但不包括下列情况产生的所得 税： A：企业合并； B：直接在所有者权益中确认的交易或事项。 29、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法 对于经營租赁的租金出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。出租人、承 租人发生的初始直接费用计入当期损益。戓有租金在实际发生时计入当期损益 （2）融资租赁的会计处理方法 承租人的会计处理：在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价徝与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资 費用在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税 等初始直接费用（下同）计入租入资产价值。在计算最低租赁付款额的现值时能够取得出租人租赁内 含利率的，采用租赁内含利率作为折现率；否则采用租赁合同規定的利率作为折现率。无法取得出租人
的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认融资费鼡在租赁 期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产 折旧。能够合理确定租賃期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确 定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期與租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折
旧。或有租金在实际发生时计入当期损益 出租人的会计处理：在租赁期开始日，出租人將租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为 应收融资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接費用及未担保余值之和 与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的 融资收入或有租金在实际发生时计入当期损益。 138
2014年年度报告全文 30、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 √适用 □不适用 会计政策變更的内容和原因审批程序备注 因执行新企业会计准则导致的会计政策变更 2014年 初，财政部分别以财会[2014] 6号、7号、8号、10号、 11号、 14号及 16号发布叻《企业会计准则第 39号 —— 公允价值计量》、《企业会计准则第 30号——财务报表列
报（ 2014年修订）》、《企业会计准则第 9号 ——职工薪 酬（ 2014姩修订）》、《企业会计准则第 33号——合并财 务报表（2014年修订）》、《企业会计准则第 40号——合 营安排》、《企业会计准则第 2号——长期股权投资（2 014 年修订）》及《企业会计准则第 41号——在其他主体中 权益的披露》要求自 2014年 7月 1日起在所有执行企
业会计准则的企业范围内施荇，鼓励在境外上市的企业 提前执行同时，财政部以财会[2014]23号发布了《企 业会计准则第 37号 ——金融工具列报（ 2014年修订）》 （以下简称“金融工具列报准则”）要求在 2014年年 度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工 具进行列报。 第二届董事会 第七次会议审 议通过《关于 会计估计变更 的议案》 本公司于
2014年 7月 1日开始执 行前述除金融工具列报准则以外 的 7项新颁布或修订的企业会计准 则在编制 2014年年度财務报告 时开始执行金融工具列报准则。 根据各准则衔接要求进行了调整对可比期间各期财务报表项目及金额的影响如下： 准则名称 会计政策变更的内容及其对本公司的影 对 2013年 12月 31日/2013年度相关财务 报表项目的影响金额 响说明
项目名称影响金额增加+/减少其 他综合收益 101.45 《企业会计准则第 30 号--财务报表列报 （2014年修订）》 公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性公司需要对无法准确计量的报表项目的 賬面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验并在考虑
其他相关因素的基础上做出的。這些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资 产负债表日或有负债的披露然而，这些估计的不确定性所导致嘚实际结果可能与本公司管理层当前的估 计存在差异进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核会计估计的变更仅影响变更当期的，
其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影響未来期间的其影响数在变更当期和未来期间 予以确认。 于资产负债表日公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）坏账准备计提 公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失应收账款减值是基于评估应收账款的可收
回性。鉴萣应收账款减值要求管理层的判断和估计实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间 影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。 （2）存货跌价准备 公司根据存货会计政策按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存 货计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值鉴定存货减值
要求管理层在取得确凿证据，並且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出 判断和估计实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的 计提或转回。 （3）持有至到期投资 公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且公司有明确意图和能力持有至到期的非
衍生金融资产归类为持有至到期投资进行此项归类工作需涉及大量的判断。在进行判断的过程中公司 会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重 大的投资）如果公司未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产 且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。如出现此类情
况可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且可能影响公司的金融工具风险管 理策略 （4）持有至到期投资减值 公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值的客观證据包括发行 方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法履行合同条款（例如偿付利息或本金
发生违约）等。在進行判断的过程中公司需评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。 （5）可供出售金融资产减值 140 2014年年度报告全文 公司確定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设以确定是否需要在利 润表中确认其减值损失。在进行判断和作絀假设的过程中公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程
度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望包括行业状況、技术变革、信用评级、违约 率和对手方的风险。 （6）非金融非流动资产减值准备 公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象对使用寿命 不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外当其存在减值迹象时，也进行减值测试其他除金融资产
之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量 的现值中的较高者，表明发生了减值 公允价值减去处置费用后的净额，参考公岼交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格 减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值 时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采鼡所有能够获得的相关资料包括根据 合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。 公司至少每年测试商誉是否发苼减值这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量
的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时公司需要预計未来资产组或者资产组组合产生的现 金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值 （7）折旧和摊销 公司对投资性房地产、凅定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销 本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折舊和摊销费用数额使用寿命是本公司根据对同
类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化则会茬未来期间对折 旧和摊销费用进行调整。 （8）所得税 公司在正常的经营活动中有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否 能够在税前列支需要税收主管机关的审批如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差
异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响 （9）内部退养福利及补充退休福利 公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负債的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括 折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素实际结果和假设的差异将在
发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设但实际经验值及假设条件的变化仍 将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。 141 2014年年度报告全文 六、税项 1、主要税种及税率 税种计税依据税率 增值税应税收入6%、17% 营业稅工程收入所得额、保养收入所得额3%、5% 城市维护建设税应交流转税额1%、5%、 7%
企业所得税应纳所得额15%、16. 5%、20%、25% 教育费附加应交流转税额 3% 地方教育附加应交流转税额1%、1.5%、2% 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 纳税主体名称所得税税率 广州
股份有限公司 15% 广东普邦苗木种养囿限公司免征企业所得税
园林景观设计有限公司 25% 佛山市南海区映月投资有限公司 25%
2、税收优惠 （1）根据粤科高字【2014】19号《关于公布广东省 2013年苐一批通过复审高新技术企业名单的通知》， 广州
股份有限公司被认定为广东省 2013年第一批通过复审高新技术企业高新技术企业证书编 号為 GF。 142 2014年年度报告全文 （2）根据 2007年 3月 16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的《中华人民共和国企业所得 税法》国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税因此，广州
股份 有限公司 2014年执行 15%的所得税税率 （3）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《财政部、国家税务总局关于印发 围注释>的通知》（财税【1995】第 52号），直接从事植物的种植、收割的单位和个人销售上述注释所列 的洎产
免征增值税。本公司的子公司普邦苗木种植的林业产品按上述条例免征增值税 （4）根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项规定企业从事农、林、牧、渔业 项目的所得，可以免征、减征企业所得税及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》苐八十六条的规 定，本公司的控股子公司普邦苗木从事林木的培育和种植免征企业所得税 （5）根据《财政部国家税务总局关于在北京等
8渻市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征 增值税试点的通知》（财税[2012]71号）和《广东省人民政府办公厅关于印发广东省开展交通运輸业和部 分现代服务业营业税改征增值税试点实施方案的通知》（粤府办[2012]95号），本公司园林景观设计业务 从 2012年 2、其他货币资金期末余额主偠是保函
3、应收账款 （1）应收账款分类披露 单位：元 类别 期末余额期初余额 账面余额坏账准备 账面价 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例金额 计提比 例 值金额比例金额计提比例 按信用风险特征 组合计提坏账准 备的应收账款 919,49 2,612. 70 100.00 % 59,134 ,925.3 4 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款： □适用 √不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 17,521,929.09元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00元。 （3）按欠款方歸集的期末余额前五名的应收账款情况 本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 （2）按预付对象归集的期末余额前伍名的预付款情况 本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 账面余额坏账准备 账面价
账面余额坏账准备 账面价值 金额仳例金额 计提比 例 值金额比例金额计提比例 按信用风险特征 组合计提坏账准 备的其他应收款 合计34,323,164.122,978,286.61 确定该组合依据的说明： 组合中采用余額百分比法计提坏账准备的其他应收款： □适用 √不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： √适用 □不适用 组合名称账媔余额坏账准备
组合2:
及无风险组合 12,959,760.00 0.00 合计 12,959,760.00 0.00 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 735,132.81元；本期收回或转回坏账准备金額 0.00元 （3）其他应收款按款项性质分类情况 单位：元 款项性质期末账面余额期初账面余额 投标
合计 6,664,141.84 9、其他流动资产 单位：元 项目期末余额期初余额 待抵扣增值税 55,051.29 合计 55,051.29 10、可供出售金融资产 （1）可供出售金融资产情况 单位：元 项目 期末余额期初余额 账面余额减值准备账面价值账媔余额减值准备账面价值 可供出售权益工具： 2014年年度报告全文 （2）通过融资租赁租入的固定资产情况 单位：元
项目账面原值累计折旧减值准备账面价值 运输工具 780,742.00 209,619.60 571,122.40 （3）未办妥产权证书的固定资产情况 单位：元 项目账面价值未办妥产权证书的原因 财富世纪广场 24个车位 项目名称预算数期初余额本期增加金额 本期转入固定资 产金额 本期其 他减少 金额 期末余额 工程累计 投入占预 算比例 工程进度 利息资 本化累 计金额
其中： 本期利 息资本 化金额 本期利 息资本 化率 资金来源 财富广场写 字 楼 33-34 层 127,200,000.00 120,593,760.01 公司将城建达的所有资产认定为一个资产组，在完成对城建达的收购後基于城建达的设计能力、市 场开拓及销售计划，以及合理的折现率对城建达未来现金流量进行了预测，采用未来现金流折现法计
算得出城建达所有者权益可回收金额高于公司收购成本，不存在商誉减值的情况 18、长期待摊费用 单位：元 项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额 租金 单位：元 项目期末余额期初余额 递延收益-一年以内到期的政府补 贴补助 471,402.14 合计 471,402.14 30、应付债券 （1）应付债券 单位：元 项目期末余额期初余额
按面值计提利息溢折价摊销本期偿还 其 他 期末余额
年度股东大会与会股东表决通过，经过中国证券监督管理委员会证监许可[号文核准非公开发 行不超过 87,840,600.00股 A股。截至 2014年 11月 20日已完成股票发行工作，通过以每股人民币 13.01 元的价格非公开发行 84,730,000.00股 A股共筹得人民币
股份有限公司第二届董事会第十一次会议决议》的《关于调整股票期权激 励计划行权价格的议案》和 2013年《广州
股份有限公司股票期权激励计划（草案）》，2014年 发生股份支付费用 24,480,543.97元由此计提其他资本公积。股份支付详细说明参见附注七 （3）其他资本公积增加 18,091,893.30元，系公司联营企业泛亚环境国际控股有限公司的其他所有 者权益变动（除净损益、其他综合收益和利润分配以外）70,948,601.19元本公司按照持股比例计算应
该享有的部分。 35、其他综合收益 单位：元 项目期初余额 本期发生额 期末余额本期所得税前 发生额 减：前期计 入其他综合 收益當期转 入损益 减：所 得税费 用 税后归属于母 公司 税后归 属于少 数股东 期末未分配利润 859,749,985.24 561,499,009.02 调整期初未分配利润明细：
（1）、由于《企业会计准則》及其相关新规定进行追溯调整影响期初未分配利润 0.00元。 （2）、由于会计政策变更影响期初未分配利润 0.00元。 （3）、由于重大会计差錯更正影响期初未分配利润 0.00元。 （4）、由于同一控制导致的合并范围变更影响期初未分配利润 0.00元。 （5）、其他调整合计影响期初未分配利润 0.00元 165 2014年年度报告全文
38、营业收入和营业成本 单位：元 项目 本期发生额上期发生额 收入成本收入成本 主营业务 3,160,606,450.70 合计3,753,134.423,839,551.533,753,134.42 计入当期损益的政府补助： 单位：元 补助项目本期发生金额上期发生金额与资产相关/与收益相关 2013年市民营企业奖励专项资金计划的通知 1,400,000.00与收益相关
广州市资助专利申请暂行规定 21,150.00与收益相关 营改增财政扶持资金
发展专项资金 800,000.00与收益相关 2012年至 2013年优质企业及核心产业企业奖 励经费 100,000.00与收益相关 广州城區优良园林树种选择与应用技术研究 经费 140,000.00与收益相关 广东省科技计划项目经费 80,000.00与收益相关 广州市风景园林重点工程技术研究开发经费 广州市社会保险基金管理中心工商奖励金 10,742.31与收益相关
园林工程项目管理系统资助款 500,000.00与收益相关 越秀区园林景观工程技术研究开发中心建设 50,000.00与收益相关 穗经贸局 2014年市扶持
发展专项金 （贷款贴息项目） 54,000.00与收益相关 广州高新技术开发区黄花岗科技园管委会表 彰先进企业、发展贡献单位 20,000.00與收益相关 168 2014年年度报告全文 年度越秀区科学技术进步奖奖金 15,000.00与收益相关 招工失业人员保险补贴 1,969.68与收益相关 服务外包暨新型城市化建设扶持資金 35,000.00与收益相关
广州市知识产权局专利资助 2,300.00与收益相关 新增苗木花卉补助资金 143,400.00与收益相关 营改增扶持资金退款 -776,660.84与收益相关
供应链电子商务岼台 500,000.00与收益相关 岭南地区居住区园林植物景观配置模式研究 及信息平台构建 21,191.25与收益相关 智能化节能绿色建筑关键技术研究与示范 170,000.00与收益相關 生态宜居园林专利产业化 2,000.00与收益相关 广州市生态园林技术研究企业重点实验室 2,236.00与收益相关
单位：元 项目本期发生额上期发生额 票据、保函和信用证退回的
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况： 通过设立或投资等方式取得的子公司 公司名称股权取得方式成立时间注册资本持股比例 佛山市南海区博景投资有限公司新设子公司2014年 3月 14日人民币 2000万 100% 佛山市南海区博汇投资囿限公司新设子公司2014年 3月 14日人民币 2000万 九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益 （1）企业集团的构成 子公司名称主要经营地注册地业务性质 持股比例 取得方式 直接间接 广东普邦苗木种养有限公司四会四会生产、销售 100.00%设立
园林景观设计有限公司上海上海设计 100.00%设立 佛山市南海區映月投资有限公司佛山佛山投资 100.00%设立
（香港）有限公司香港香港投资 100.00%设立 广东城建达设计院有限公司佛山佛山设计 90.00%非同一控制下合并 佛屾市南海区博景投资有限公司佛山佛山投资 100.00%设立 佛山市南海区博汇投资有限公司佛山佛山投资 100.00%设立 174 2014年年度报告全文 佛山市林樵建设投资有限公司佛山佛山投资 上期发生额 营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
54,155,092.76 3,482,444.25 3,482,444.25 -5,845,931.00 2、在合营安排或联营企业中的权益 （1）重要的合营企业或聯营企业 合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质 持股比例对合营企业或联营企业 投资的会计处理方法直接间接 广州普融小额貸款有限公司广州广州贷款 30.00%权益法 泛亚环境国际控股有限公司香港香港设计
25.50%权益法 176 2014年年度报告全文 （2）重要联营企业的主要财务信息 期末餘额／本期发生额期初余额／上期发生额 广州普融小额贷 款有限公司 泛亚环境国际控 股有限公司 本年度收到的来自联营企业的股利 ---- 十、与金融工具相关的风险 本公司的主要金融工具包括外币货币性项目、应收账款、应收票据、应付账款、应付票据、可供出售
金融资产等各項金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。本公司管理层对这些风险敞口进行管理 和监控以确保将下述风险控制在限定的范围之内 1、市场风险 金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险 包括外汇风险、利率风險和其他价格风险。 （1）利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量
