后使用快捷导航没有帐号？
很全，衷心的感谢楼主
好贴，顶一下，正是我这个新人要找的东西
谢谢楼主，这是我最需要的。
很不错。要是能直接下载就更好了。
1. 税务上对于企业账簿使用上除了总账和日记账用订本帐外，还有没有其他规定啊。谢谢。
答：如果按照外形的不同，会计账簿可分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿
　　(1).订本式账簿
　　订本式账簿简称订本账，是指在未启用前就把一定数量的自负固定装订成册的账簿。订本账可以避免账页散失和防止抽换账页，确保账簿资料的完整，但在同一时间只能由一人登账，不便于记账人员的分工。总分类账、现金日记账和银行存款日记账必须采用订本账。
　　(2).活页式账簿
　　活页式账簿简称活页账，是指年度内账页不固定装订成册，而置于活页账夹中，可以根据需要随时增加或抽减账页的账簿。活页账可以随时抽换、增减账页，便于记账人员的分工、记账，但账页容易散失、抽换。活页账在会计年度终了时，应及时装订成册，妥善保管。明细账多采用活页账。
　　(3).卡片式账簿
　　卡片式账簿简称卡片账，是指由若干具有相同格式的卡片作为账页组成的账簿。卡片账的卡片通常装在卡片箱内，不用装订成册，随时可取可放可移动，也可跨年度长期使用，但卡片容易丢失。一般情况下，固定资产的明细账采用卡片账。
2.& && &&&收到某公司投入的一台旧机器，该机器的重置价值为150000元，双方协商其现值为130000元，请教各位该如果做会计分录呢？
答：借：固定资产&&130000
& && &&&贷：资本公积&&130000
实收资本是指投资者作为资本投入企业的各种财产，是企业注册登记的法定资本总额的来源，它表明所有者对企业的基本产权的关系。
资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且金额上超过法定资本部分的资本或者资产。
3. 我们已经完工确认收入，但是对方说先不要发票，以后他要发票我们可以给补开发票么？谢谢，（增值税发票）
答：(1)先做未开票收入，缴纳税款，等以后开票时候冲掉未开票收入，再做收入，也就是一红一蓝。不过适合时期长的。
借：银行账款
& &贷：主营业务收入-未开票收入
& && & 应交税费-应交增值税（销项税额）
冲回上面分录，数字保持一致，再出蓝字
(2)做预收，等开票再做收入，冲回预收款（这个适合跨度不长的）
借：银行存款
& &贷：预收账款
借：预收账款
& &贷：主营业务收入
& && & 应交税费-应交增值税（销项税额）
而且，要注意一下。预收账款不能长期挂账，否则会很麻烦的
4. 员工预借现金分录？？
答：现金借支
借：其他应收款-XX
& & 贷：现金
1.报销费用大于借支，现金补付
借：相关费用
& & 贷：现金
& && &&&其他应收款-XX
2.报销费用小于借支，现金退回
借：相关费用
& & 贷：其他应收款-XX
5. 某企业的某项固定资产原值为1100万元，采用平均年限法计提折旧，使用寿命10年，预计净残值为0，在第5年年初企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换，发生支付合计200万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件的原价220万元。
&&要求：根据上述资料 计算该项固定资产进行更新改造后的价值，并作会计处理。
答：固定资产改建、扩建亦称为固定资产改良。
　　固定资产改良支出一般数额较大，受益期较长(超过1年)，而且使用固定资产的性能、质量等都有较大的改进。企业为固定资产发生的支出符合下列条件之一者，应确认为固定资产改良：
　　1、使固定资产的使用年限延长；
　　2、使固定资产的生产能力提高；
　　3、使产品质量提高；
　　4、使生产成本降低；
　　5、使产品品种、性能、规格等发生良好的变化；
　　6、使企业经营环境或条件改善。
　　根据划分资本性支出与收益性支出的原则，在实际工作中，固定资产改建、扩建工程一般要通过“在建工程”科目核算，工程完工交付使用后再转入“固定资产”。
固定资产原值为1100万元，采用平均年限法计提折旧，使用寿命10年，预计净残值为0
一年折旧额=
第5年年初，没有到第五年末，所以110*4=440，所以累计折旧额为440，而固定资产原值1100，所以，在建工程是倒轧出来的，
1.就出现第一个会计分录
借：在建工程&&660
& && &&&累计折旧&&440
& & 贷：固定资产&&1100
2.更换支付200W
借：在建工程& && && && && &&&200
& &贷：银行存款（或工程物资） 200
3.换下的部件账面&&折旧220/10*4=88 净值200-88=132 属于损失
借：营业外支出&&132
&&贷：在建工程& && &132
4.部件更换完毕，转入固定资产，先计算在建工程=660+200-132=728
借：固定资产&&728
& &贷：在建工程&&728
6.& & 关于税负的计算方法
税负率=应缴税金/销售收入*100%
行 业 行业税负预警下限
一、纺织业 3%
二、印染业
印染加工 6%
印染经销 2%
三、化学纤维制造业
溶体直纺 1%
切片纺丝(普通丝) 0.9%
涤丝加弹 0.9%
服装加工 15%
服装经销 3%
五、电力、热力
火力发电 4.6%
热力供应 3.8%
六、工业性作业 　
机械五金产品及非仪器仪表及配件 5%
仪器仪表及其配件 6%
电线、电缆及金属压延品、冶炼产品 6%
装饰石材及石子、生产加工建筑用水泥预构件 6%
七、羽绒行业 　
收购羽毛简单加工销售(适用税率13%) 1.2%
收购羽毛（羽绒）生产产品(适用税率17%) 3.3%
八、印刷制品 6%
九、其他工业制品 5%
商品零售 3%
商品批发 1%
主营汽车 0.3%
主营医药 2.4%
主营煤炭 0.7%
主营纺织品 1%
主营纺织原料 0.4%
主营建材、机器设备、酒类、金属材料、化工橡胶制品、大家电 0.4%
7. 请问 (1)利润分配表和利润表是否每个月都要做?& & (2)小规模纳税人有金税卡的吗?
答：1.利润表每月一次，利润分配表年末一次
2.没有，一般纳税人才有金税卡
8. RMB105400大写该如何写？还有，今天是12月10号，是不是写成壹拾贰月零壹拾日？
答：中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）。
中文大写金额数字到&元&为止的，在&元&之后，应写&整&(或&正&)字，在&角&之后，可以不写&整&(或&正&)字。大写金额数字有&分&的，&分&后面不写&整&(或&正&)字。-&&
看来此处“整”和“正”可以通用。
阿拉伯数字小写金额数字中有&0&时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：
1•阿拉伯数字中间有&0&时，中文大写要写&零&字，如￥1409.50，应写成人民币陆壹仟肆佰零玖元伍角。
2•阿拉伯数字中间连续有几个&0&时，中文大写金额中间可以只写一个&零&字，如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。
3•阿拉伯金额数字万位和元位是&0&，或者数字中间连续有几个&0&，万位、元位也是&0&，但千位、角位不是&0&时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写&零&字。如￥1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分，又如￥，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。
4•阿拉伯金额数字角位是&0&，而分位不是&0&时，中文大写金额&元&后面应写&零&字。如￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。
5、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号&￥&。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。
105400&&壹拾万零伍仟肆佰元整 或者 壹拾万伍仟肆佰元整
而支票日期
为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。
9. 运费要交多少税？什么样的运费不能抵扣？
答：运费可以抵扣7%，但是要去税务所代为开，还有8种运输费是不能抵扣的
增值税政策规定：增值税一般纳税人外购或销售货物（固定资产除外）所支付的运输费用（代垫费用除外），根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额的7%扣除率计算进项税额抵扣。现有政策规定，对以下八种情况下的货物运输业统一发票不予抵扣。
　　货运发票未分别注明运费和杂费不予抵扣
　　准予抵扣的货物运费金额是指自开票纳税人和代为开票单位为代为开票纳税人开具的货运发票上注明的运费、建设基金和现行规定允许抵扣的其他货物运费；装卸费、保险费和其他杂费不予抵扣。货运发票应分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的不予抵扣。
　　定额发票不予抵扣
　　准予抵扣的运费计算单据（普通发票），是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。这里，准予计算进项扣除的货运发票种类，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票。
　　填写不齐全不予抵扣
　　准予计算增值税进项税额扣除的货运发票，发货人、收货人、起运地、到达地、运输方式、货物名称、货物数量、运费金额、单位运价和运费里程等项目填写必须齐全，与货运发票上所列的有关项目必须相符，否则，不予抵扣。但对一项运输业务无法明确单位运价和运费里程时，“运价”和“里程”两项内容可不填列。
　　超过期限不予抵扣　　& &&&纳税人取得的日以后开具的运输发票，可以在自开票之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管国家税务局申报抵扣，超过期限的不得予以抵扣。
　　国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票不允许抵扣
　　国际货物运输代理业务是国际货运代理企业作为委托方和承运单位的中介人，受托办理国际货物运输和相关事宜并收取中介报酬的业务。因此，增值税一般纳税人支付的国际货物运输代理费用，不得作为运输费用抵扣进项税额。
　　未报送纸质文件及电子信息的不得抵扣
　　增值税一般纳税人在申报抵扣日起取得的运输发票增值税进项税额时，应向主管国家税务局填报《增值税运输抵扣清单》纸质文件及电子信息，未报送纸质文件及电子信息的不得抵扣。
　　未经地方税务机关认定的纳税人开具的货物运输发票不得抵扣
　　从日起，提供货物运输劳务的纳税人必须经主管地方税务局认定方可开具货物运输业发票。凡未经主管地方税务局认定的纳税人开具的货物运输发票不得抵扣。
　　打印信息不完整及打印信息与还原信息不符的不予抵扣
　　税控器具根据自开票纳税人和代为开单位录入的有关开票信息和设定的参数，自动打印出×××位的税控码；税控码通过税控收款机管理系统可以还原成设定参数的打印信息。打印信息不完整及打印信息与还原信息不符的，为无效发票，国税机关在审核进项税额时不予抵扣。
　　经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，但购买方可要求销售方重新开具专用发票。
　　（一）无法认证。本规定所称无法认证，是指货物运输发票所列密文或者明文不能辨认，无法产生认证结果。
　　（二）纳税人识别号认证不符。本规定所称纳税人识别号认证不符，是指货物运输发票所列购买方纳税人识别号有误。
　　（三）货物运输发票代码、号码认证不符。本规定所称货物运输发票代码、号码认证不符，是指货物运输发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致。
　　经认证，有下列情形之一的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因，分别情况进行处理。
　　（一）重复认证。本规定所称重复认证，是指已经认证相符的同一张货物运输发票再次认证。
　　（二）密文有误。本规定所称密文有误，是指货物运输发票所列密文无法解译。
　　（三）认证不符。本规定所称认证不符，是指纳税人识别号有误，或者货物运输发票所列密文解译后与明文不一致。
　　（四）列为失控发票。本规定所称列为失控发票，是指认证时的货物运输发票已被登记为失控货物运输发票。
10.票、货、款的问题，什么时候做暂估？
答：票、货、款的情况为以下情况：（实际成本）
（1）& && &&&票已开，货已到，款已付
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（2）& && &&&票已开，货已到，款未付
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
（3）& && &&&票未开，货已到，款已付
平时不做处理，等月末票还未到，暂估
借：原材料
& &贷：应付账款
下月发票收到，款已付，先红字冲回原先分录，再重新入库
借：原材料（红字）
& &贷：应付账款（红字）
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（4）& && &&&票已开，货未到，款已付
借：在途物资
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
货到后，入库
借：原材料
& &贷：在途物资
11. 什么是一般帐户？什么是基础帐户？我想了解一个刚成立的新公司，如果要到银行开帐户，哪一种帐户更适合？
答：根据人民币银行结算帐户管理办法的规定：
存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
（1）基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
（2）一般存款账户是存款人因借款或其它结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
(3)专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户
(4)临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
同时，还规定：
(1)单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。
(2)基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。
(3)一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其它结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取
12. 我是刚毕业的，在一家商场的餐厅上班，由于我们的营业收入都是由商场，在月底返还，所以我就设了一个应账款的科目，那我们公司的租赁费，和广告费用可可以在因受账款中直接扣除吗？
答：如果开票单位是商场，就可以在应收账款里面转销
13. 我公司收购柑桔0.4元/公斤
收购发票上是数量2100kg，收购金额840元，税额109.2
发票开具的有问题吗？
怎样做凭证？
答：如果是用于原材料的话。。可以抵扣，是按照13%的扣除率
借：原材料& && && && && && && && && && && && && && &&&730.8&&
& && &应交税费-应交增值税（进项税额） 109.2
& && &贷：现金& && && && && && && && && && && && && && && &&&840
这个是840*13%，不是我们以前那种需要价税分离的
14. 我们这里是一家装饰公司，今年全年只做了两笔收入，而且是在这个月，我们的所得税是核定征收请问我一个月一次入账收入了300000万，会不会影响税局对我的核定呀
答：首先，所得税是季度交纳的，这个月不是所得税的交纳期，其次，核定征收单位的所得税是按照收入*应税所得率*25%-已交税额，出来的数字，就是你要交纳的所得税
应税所得率表
行& && && & 业& && && && && && &应税所得率（%）
农、林、牧、渔业& && && && & 3-10
制造业& && && && && && && && && && &5-15
批发和零售贸易业& && && && &4-15
交通运输业& && && && && && && &&&7-15
建筑业& && && && && && && && && && &8-20
饮食业& && && && && && && && && && &8-25
娱乐业& && && && && && && && && & 15-30
其他行业& && && && && && && && & 10-30
15. 服务业的合伙公司每月按营业收入交个人所得税，分红时还要交个人所得税吗？
答：列各项个人所得，应纳个人所得税：
　　一、工资、薪金所得，指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
　　二、个体工商户的生产、经营所得，指：
　　1、个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；
　　2、个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；
　　3、其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；
　　4、上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。
　　三、企事业单位的承包经营、承租经营所得，指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。
　　四、劳务报酬所得，指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、**服务以及其他劳务取得的所得。
　　五、稿酬所得，指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
　　六、特许权使用费所得，指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
　　七、利息、股息、红利所得，指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
　　八、财产租赁所得，指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
　　九、财产转让所得，指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
　　十、偶然所得，指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
　　十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
PS,但是现在储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税，所以第七条的利息可以忽略，不过，集资利息按“股息、红利所得”征税，税率为20%。还有，在这个月的税务文件，我看到一条消息“国家将对虚拟货币交易征收20%个人所得税 ”
16. 我公司是商业企业，自己研发新产品，订单产品都是委托外单位加工生成的，请问委托加工出来的产品是不是由委托加工物质会计科目转出来的？
答：那就计入原材料
（1）发出材料委托他人加工
借：委托加工材料
&&贷：原材料 　　
（2）支付加工费
借：委托加工材料
& & 应交税费-应交增值税（进项税额）　　
& & 贷：银行存款
(3)委托加工材料收回入库
借：原材料
&&贷：委托加工材料18. 应付票据中有没有支票啊？用支票向别人支付款项，该怎么记帐？
答：应付票据不包括支票，支票是计入银行存款的。。应付票据是用在商业汇票的。。
用支票向别人支付款项，该怎么记帐？
借：应付账款
& &贷：银行存款
19. 某企业9月2日向外地购进商品一批,价值为60000元,增值税为10200元,进货运费为5000元,装卸费为700元,货款及运杂费已通过银行支付.18日该批商品已验收入库,商品的售价为83000元.用进价核算.
会计分录:借:在途物资 60000
& && && && && && &&&营业费用 (%)+700=5350
& && && && && && &&&应交税金-应交增值税(进项税)10550
& && && && && && &&&货:银行存款& && && && && && && & 75900
借:库存商品 60000
&&货:在途物资 60000
为什么不进在途物资
答：存货的入账价值：
通过购买所得的存货，其入账价值有采购成本构成。采购成本包括采购价格，进口关税，按规定可计入成本的税金，运输费，装卸费，保险费，运输途中的合理损耗，以及其他可直接归属于存活采购费用。例如“原材料”
但是，商品流通企业购入商品的采购成本由采购价格及按规定可以计入成本的税金构成，购入商品发生的运输费，装卸费，保险费，包装费，仓储费，入库前的挑选整理费用等，不能计入购入商品的成本，而在其发生时直接计入当期损益。而看出商品流通企业，看“库存商品”这个科目就可以表示，运费直接计入“营业费用”，新准则，则计入“销售费用”
20.关于一般纳税人专用发票与一般纳税人普通发票的区别，以及混合销售兼营销售的问题。
答：第一，首先搞清楚你是小规模还是一般纳税人。。。当然，这里只是商业，如果是小规模，商业开的发票，一般是商业统一发票，也就是手工开的，如果给一般纳税人，一般纳税人是不能抵扣的，所以，小规模要到税务局帮忙代为开，也就是机开的那种，不过要先交好4%的税金
第二，如果你是一般纳税人，无论开出的普通发票和专用发票都是17%的税率，名称为，增值税普通发票还有一个是增值税专用发票，都是机开。。。。区别在于主体不同。。。如果你开给对方是增值税，当然开增值税专用发票，如果对方是小规模或者是消费者，当然就开增值税普通发票，因为他们本身是不能抵扣增票的。。。增值税专用发票和普通发票也有联数的不同。。。其他地方我不知道，但是在上海，增值税专用发票是三联。增值税普通发票是两联。。差别就在于，普通发票少了抵扣联。。。所以。。。总结一下。。。增值税普通发票开给对方是不能抵扣的，税率17%。
第三，我刚才看到有人提到了6%，那也是小规模里面，不过不是商业的，是工业的，税率6%，不过到起，小规模统统实行3%的税率
接着，就是服务业。一般发票是服务业普通发票，这样的发票目前大多是手开的。。。。。交纳营业税。至于税率要看行业。。。。
随后。。。就是与本帖有关的。。。混合销售或者兼营
提醒。。先看你的营业执照，你是否有兼营这样的范围。。。。如果没有，就算到税务局去申领也是被拒绝的
最后，混合与兼营的区别，混合销售行为必须是一项整体行为，既涉及货物又涉及非应税劳务；而兼营则不同，是销售与劳务无直接关系。销售货物或应税劳务与提供非应税劳务不同时发生在同一购买者身上，即不发生在同一项销售行为中，关键字，混合，同一指向，兼营，不同指向
混合销售里兼营非应税劳务视为销售货物，征收增值税；而兼营则不同。。。能分开核算的，就分别交纳，不能分开核算的，就一并征收增值税
1、过期一年没去抵扣的增值税发票怎作帐务处理.
答：跨年度费用发票入帐，要调增应纳所得税额。
2、因我公司是从原单位脱离出来新办一家新的公司，其中有部分员工从原单位脱离到新公司，这样原来的养老和医疗保险又重新在新公司办理。这样有两个月职工的医疗保险没有交，人家也不给补交,但我当时不知道不能补交,还是每个月都计提了,请问多提的部分是在当月应该冲回呢?还是以后两个月就不需要在提了?
答：当月冲回也可以，以后少提也行。
3、我单位由于开户行提现限制,前两个月我用25000的转帐支票在其它公司换了现金,没有发票,请问这个支票怎么除理能将它做成本期费用,目前我手里没有一张跟这个金额一样的发票。请教大家，谢谢
答：你们当做正常的借款，再用现金收回，想成本做高，另外弄发票。
4、新办企业投资垫付资金131973万元,其中正式发票63703.38,无发票56271.2,付工资2000元,房租先付10000元(收据对方单位拿走),后开发票后又支付62000元,
后来还投资人垫付款借:其他应付款50000元,贷:现金50000元,& & 后又还款借:其他应付款81973元,贷:现金81973元(银行帐上转走),
答：投资人垫付的挂其他应付款，还他冲销。无发票部份找其他发票冲。
5、公司为行政人员购买的行政服装（西装＋长袖），能否入“管理费用－劳保费”？
答：可以。合理的劳保支出，可税前扣除。
6、单位有一张增值税发票因过了认证期，无法认证。但又因其他原因无法重开，请各位大侠指教如何账务处理。我的做法是借：库存商品&&借：营业外支出（指未抵扣的进项税额）& &贷：应付账款 但不知道这样做合适不？如果做到营业外支出，这部分是不是所得税汇算时，要做调增处理？
答：税款直接进库存商品，同普通发票一样。
7、请问大家,公司做产品介绍的样本应记入哪个科目?
答：可做宣传费，视同销售。
8、某快餐企业每天固定成本40,000元,产品销售单价5.50元,单位变动成本3元,计算出每天的保本销售量,保本销售额
答：销售量16000,销售额88000.
9、2007年年底为亏损：借：利润分配-未分配利润20万
& && && && & 贷：本年利润20万
2008年底盈利借：本年利润30万
& && && && & 贷：利润分配--未分配利润30万
2008年这个利润分配未分配利润怎么处理
直接：借：利润分配10万
& &贷：盈余公积10万
是这样做吗，
答：盈余公积可以分为：法定盈余公积和任意盈余公积。
1、按照规定：法定盈余公积，按净利润（弥补以前年度亏损后）的10％提取，盈余公积达到注册资本的50％时可以不再提取。
2、任意盈余公积，按股东会决议提取，可以由企业自定。
10、按照先进先出法核算的，我想更多了解一下这个方法，谁能告诉我详细的细节，谢谢
答：就是按照你入库的时间顺序出库，12月1日购进A商品100只，单价1元，12月10日购进A商品100只，单价1.1元，12月11日销售A商品180只，那你要先出库100*1，再出库80*1.1。
11、我公司的厂房租金没有发票开回，一直都是用收据入帐的，现在地税要我司填自查表，和上交厂房租金发票复印件和厂房租金的合同的复印件，如果我交的是收据复印件，要补税吗？？
答：没有发票，要调增应纳所得税额。应要求对方开具发票。
12、老板有A，B两家公司，从A公司销售2台（甲机器，乙机器）机器设备给B公司
1、甲机器在A公司入账价为50000元，净残值为5000元，现已提完折旧，A公司账面甲机器价值为5000元，现销售价格为4900元；
2、乙机器在A公司入账价为12000元，净残值为1200元，折旧年限还剩N个月，A公司账面乙机器价值为5000元，现销售价格为5500元；
请教：B公司在对甲、乙机器入账时其折旧年限如何确定？
甲机器是否要提折旧？
甲、乙机器净残值如何确定？是按销售价格的10%确定还是
答：1、会计方面，：下列固定资产不计提折旧：已提足折旧继续使用的固定资产。因此，对购买旧的固定资产入账，如果购买的时候没有提足折旧，可以按剩余年限继续提取折旧，在购入次月计提，已经提足折旧的，会计上是上不允许计提折旧的。购买的时候，应以购入价为入账价计提折旧，不能以评估价值提取折旧。
2、税收方面：一、关于固定资产原值的认定问题，固定资产原值应按取得时的真实凭据记载的价格加上相关资本化的费用等合理确定。二、关于固定资产使用年限的认定问题，企业取得已使用过的固定资产折旧年限，主管税务机关首先根据已使用过固定资产的新旧磨损程度，然后与固定资产的法定折旧年限相乘确定。如果有关固定资产的新旧程度难以估计，主管税务机关有权采取其他合理方法。
13、买房子没有用注册单位名称登记.而是用法人代表的名字.那是否可以做帐抵公司的开销.
答：个人名义买的房子不能入公司帐。
14、库存商品出库后结转完了成本数量为零,单价也是零,但是小计金额却有0.27,有三四个品种都出现了这种问题。这样的情况要怎么冲账呢?
答：我想楼主结转出库成本时，是将数量*单价，但是这单价保留的小数点会造成一定的误差。
以后结转商品成本时，如该商品全部出库，应将总金额与总数量结转，不要使用数量*单价。将不会有以上的误差。
15、业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 怎么理解?
我的招待费是14600元,按60%扣除8760元,我全年收入是176万元*0.005=8800元
我应调增数为5800元,我这样理解对吗?请老师指教.谢了
答：所得税清算时调增应纳税所得额=5840.
16、办理房产证的费用 有2万多元，应该怎么入账？是直接入费用吗？如果分摊的话 跨年可以吗？
答：契税应计入房产原值，其他入费用。
17、请教一下：生产用的设备，有没有法规规定计提折旧，要按多少年来算的？？？
& && && & 如果买回来的时候，是旧设备，有没有规定的？？？还是自己可以按多少都行？？？
答：新税法：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
　　（一）房屋、建筑物，为20年；
　　（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
　　（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
　　（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
　　（五）电子设备，为3年。
以上残值合理确定。
购买旧设备，按不低于剩余折旧年限计提
18、关于销售赠品的处理是怎么样的?请教各位老师,分录是怎么做的呢?
答：视同销售，
借：销售费用
& & 贷：主营业务收入&&
& && && & 应交税费-应交增值税（销项税额）
结转成本：
借：主营业务成本&&
& & 贷：库存商品
19、大家好,我公司没有设立工会,今年地税通知其他的公司在上个月就交纳了这两项税金,但我们公司不知道为什么没有通知我也就没有交,但是我又很担心地税查出来被罚款怎么办,如果说是自觉的去交的话又能感觉拿我公司的工资,能省就应该省一下,各位高人请问这个税不交行不行?
答：工会经费和残疾人保障金都要交
20、请问退货后收到的增值税红字专用发票还需要认证吗？我应该在增值税纳税申报表的哪个地方反映这个负数？
答：不认证，进项转出
1. 重复交税了,怎么办呀?请大家帮忙
答：马上找专管员讲清楚，最好带上两次缴税的完税证（复印件）。可以抵顶下期税款。
2.请问视同销售的内容？谢谢
答：视同销售内容：
（1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务（包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者），按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额，借记“应收帐款”、“应收票据”、“银行存款”、“应付利润”等科目；按照当期的销售额和规定税率计算的增值税，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目；按实现的销售收入，贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，作相反的会计分录。
（2）将自产、委托加工货物用于非应税项目。应视同销售货物计算应交增值税，借记“在建工程”科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。
（3）利用自产、委托加工或购买的货物进行投资。企业自产、委托加工货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者，应视同销售货物计算应交增值税，借记“长期投资”科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。
（4）将自产、委托加工货物用于集体福利。企业将自产、委托加工货物用于集体福利消费等，应视同销售货物计算应交增值税，借记“在建工程”科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。
（5）无偿赠送自产、委托加工或购买货物。企业将自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。
（6）随同产品出售的包装物。随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应缴增值税，借记“应收帐款”等科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。企业逾期未退回的包装物押金，按规定应缴增值税，借记“其他应付款”等科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。
注意：同时要结转库存商品的成本。
3. 请教一下固定资产的分摊是怎么分摊的了答：固定资产进成本的方法叫折旧，有平均年限法、工作量法、年数总和法及双倍余额递减法。通常用的是平均年限法，即按预计使用年限分期将固定资产计入成本费用。
4.请教各位大仙(特急）
有关其它业务收入
（1）在发生其它业务时应记什么
（2）税金应放在那个科目
（3）这个收入工人的工资
（4）结转销售
（5）结转本年利润
麻烦帮我写一下以上的会计分录
答：1、发生时
借：现金（银行存款、应收账款等）
& &贷：其他业务收入
& && & 应缴税费--应缴增值税(销项税）
2、城建税等
借：其他业务支出
& &贷：应缴税费--城建税等
实际支付时;
借：应缴税费--城建税等
& &贷：银行存款
3、计提工资时
借：其他业务支出
& &贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
&&贷：现金
4、借：其他业务收入
& &&&贷：本年利润
5、借：本年利润
& &&&贷：其他业务支出
5.我今天到税局购买了发票，第一次的发票代码是，而这一次是，请问是发票是不是购错票了呀？
答：增值税发票代码共10位，：
　　 第1--4位代表各地区代码
　　 第5--6两位代表制版年度
　　 第7位代表批次
　　 (分别用1,2,3,4..表示)
　　 第8位代表版本的语言文字
　　 (分别用1,2,3,4代表中文,中英文,藏汉文,维汉文)
　　 第9位代表几联发票
　　 (分别用4,7表示四联,七联)
　　 第10位代表发票的金额版本号
　　 (分别用1,2,3,4表示万元版,十万元版,百万元版,千万元版,用&0&表示电脑发票)
　　 例：&&其中：一至四位&1301&表示河北省石家庄市,五,六两位&95&表示1995年版,第七位的&1&表示第一批,第八位的&1&表示中文,第九位的&4&表示四联,第十位的&1&表示万元版.
6. 跨年可不可以结转成本和收入？没有成本，今年可不可以再做成本转收入呀？
答：既然是预售收入，就说明收入尚未实现，今年收入实现了，按正常结转成本即可。
7. 请教会计月末的工作？
答：先计算应缴税费，具体包括增值税、城建税、教育附加等，然后记账，结转损益类科目，试算平衡，结账，编制会计报表。最后，纳税申报，报送报表（民营企业没有主管单位可能不用，各地不同）
8.我的公司是一间小企业，往来交易只有几千，但不知道应该在合同上贴多少的印花！如：一份金额为一千的购销合同按印花税的税率只要贴三角，但印花税的面额最低只有一元，那么贴印花税是不是只有贴多不能贴少呢？如果是那就要贴一元，看起来很不划算喔！
答：应纳税额不足0.1元的，免纳印花税；应纳税额在0.1元以上的，其税额尾数不满0.05元的不计，满0.05元的按0.1元计算缴纳。
你可以一次多买一点0.1元的印花税票，分次使用。
9.计息积数是怎么算得？
借款计息清单&&&&借款单位
&&&&单位：元
&&&&借款日期
&&&&借款金额
&&&&计息数据
&&&&归还日期
&&&&归还金额
&&&&借款余额
&&&&计息日期
&&&&计息积数
&&&&2008年9月19日
&&&&2008年10月22日
&&&&2008年10月22日
&&&&200000
&&&&40800.00
&&&&2008年10月23日
&&&&2008年11月20日
&&&&2008年11月20日
&&&&34800.00
&&&&75600.00
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答：积数应是借款金额与借款天数的乘积，用积数乘以每天的利率0.0002（表中是月利率，应除以30换算成日利率），就是应付利息。表中第二行的积数应该是算错了，其借款金额应为20万元，而不再是600万元。所以第二行的利息也不对，应为*0.006/30=1160元。
10. 以前计提的福利跟教育经费怎么处理？
答：新企业财务通则（适用于国有及国有控股企业（金融企业除外））
第四十四条 企业为职工缴纳住房公积金以及职工住房货币化分配的财务处理，按照国家有关规定执行。
职工教育经费按照国家规定的比例提取，专项用于企业职工后续职业教育和职业培训。
工会经费按照国家规定比例提取并拨缴工会。
按有关文件的解释，以前年度结余的福利费可继续使用直至用完。以后新发生的福利费，通过应付职工薪酬科目直接在管理费用列支，允许税前列支的比例仍为应付工资的14%。
11.关于承兑汇票入帐所附单据，我在入承兑汇票时一般只复印第一张和最后一张作为原始凭证入帐，请问这样可以吗，因为我司收到的承兑汇票一般都是十几张有时还更多．．．转太多手，如果全部复印所附纸张太多答：可以的。转太多手的时候我们公司也是仅仅复印正面跟最后背书页的
12. 请问一下公司停止生产，厂房、设备还要提折旧吗？
答：属于季节性停产的，要继续提折旧，计入管理费用及制造费用等科目；若是企业关停了，就不用提了。
13.请问新注册公司最迟什么时间必须进行税务申报？应该如何申报？谢谢！答：领取营业执照后15日内，办理税务登记证，办证当月开始申报。
14.公司有一名股东要求退股，董事会决议同意退股，这中间需要办理什么手续，工商部门需要做变更登记嘛答：退股是公司法不允许的，只能转让。若现有股东接受了退出股东的股份，那只调整实收资本的明细账户即可。营业执照年审时依据股东会决议、修改后的公司章程做相应变更，当然，变更也可单独到公商部门办理。
15.我公司是做煤碳销售的，运输和在港品堆存产生的损耗该哪些账务处理，损耗是否要经过有关部门审批？
答：正常损耗不用审批，可直接结转入成本，非正常损耗国企按财务通则的要求要履行主管部门的审批手续；民企，按公司财务制度规定的审批程序审批即可。
16.税务局今年核定我厂08年交工会经费20000元，上交以后税务返回给我厂10000元，这个帐务怎么处理？？
答：工会经费不是税务局返还的，它是代工会组织收的。你应该弄明白，是交多了退还的，还是工会组织相关规定返还给单位的，若是前者，做相反会计分录；若是后者，返还款应入你单位工会的账户。若单位没有工会组织，财务就挂账，优先使用，直至用完。
17.请问，收到银行汇票该怎么处理？答：收到银行退票，冲销原付款记账凭证。再重新汇款、记账。
18. 我公司本月购买电脑一台3757元，残值率10%，向税务部门报折旧年限是5年，请问从下月起折旧额怎么算？答：年折旧额=3757*（1-10%）/5=676.26元；
月折旧额=676.26/12=56.36元
19.请问低耗品报损需不需要处理？我们是一家酒店，像酒杯等些东西，在领用出库的时间直接全部进入费用，现在在使用过程中发生自然的破损，需不需要做帐务处理？怎么做帐务？答：不需要。
20. 这是个会计入门的问题。大家不要复杂化。
某公司2月发生如下业务：
经批准以总实收资本6000万股为基数，按10配3的比利增资发股1800万股，配股价每股12元（面值10元）。20日，受到法人投资者叫来机器设备一套，作价3600万元，专利权一项，作价3000万元，受到法人及个人投资者交来配股款15000万元，存入银行。
请编制会计分录。
这儿有股票的问题呀，怎么弄分录呢？
答：1、增资配股
借：其他应收款---股本000万元
& &贷：实收资本& && & 180000万元（按元股东比例分配）
& && & 资本公积& && & 36000万元
2、借：固定资产&&3600万元
& && & 无形资产&&3000万元
& && & 银行存款&&15000万元
& && & 贷：其他应收款--股本21600万元
1、我也想问一下,若想一些废品想销售出去,那我是计入&营业外收入&还是&其他业务收入,不开发票可以吗?须核算出废品的数量吗?答：如果不是主业,可计入&其他业务收入&.对方不要,可以不开发票,但得计税
2、印花税的征收率？
答：一、购销合同 0.3‰
二、加工承揽合同 0.5‰
三、建设工程勘察、设计合同 0.5‰
四、建筑、安装工程承包合同 0.3‰
五、财产租赁合同 1‰
六、货物运输合同 0.5‰
七、仓储、保管合同 1‰
八、借款合同 0.05‰
九、财产保险合同 1‰
十、技术合同 0.3‰
十一、产权转移书据 0.5‰
十二、营业帐簿
1.记载资金的帐簿0.5‰
2.其他帐簿 每件5元
十三、权利、许可证照 每件5元
十四、股票交易3‰（现在是1‰）
3、税负的进项和销项问题？
答：税负=本月(年)应缴纳的增值税/本月(年)销售收入
4、请问对于确实无法收回的坏账应如何做账务处理?
答：现会计制度用备抵法处理坏帐，要是你没提坏帐准备在发生时可以记入管理费用，可能要税务审批
5、收到银行承兑汇票怎么做？
借：应收票据-**& && && &
&&贷：应收账款-**& && &&&
借：应付账款-**
&&贷：应收票据-**
銀行兌現時
借﹕銀行存款
& & 貸﹕應收票據
6、请问国税补交增值税金，没有真正的开增值税发票！还有这笔税金也没办法退回了！提时，要怎么入账？
答：确认收入
借：应收帐款
&&贷：以前年度损益调整
借：银行存款（或相关科目）
&&贷：应收帐款
结转成本（如已结转成本的，则不需再结转）
借：以前年度损益调整
&&贷：库存商品
借：以前年度损益调整
&&贷：应交税金——增值税检查调整
& && &&&——其他税金
借：应交税金——增值税检查调整
&&贷：应交税金——未交增值税
借：营业外支出
&&贷：其他应付款——滞纳金
再结转以前年度损益调整，如1楼所讲，如影响盈余公积的，再调整盈余公积。
7、员工预借现金分录？？
答：现金借支
借：其他应收款-XX
& & 贷：现金
1.报销费用大于借支，现金补付
借：相关费用
& & 贷：现金
& && &&&其他应收款-XX
2.报销费用小于借支，现金退回
借：相关费用
& & 贷：其他应收款-XX
8、到底要多少钱才算是固定资产？
答：一、与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
固定资产准则规定的特征
（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；
（二）使用寿命超过一个会计年度。该固定资产的成本能够可靠地计量。
无论金额，而且新会计准则取消的低值易耗科目，原先的低值易耗放入现在的“周转费用”里
9.& &请教增值税的问题,如果遇到上期留抵，该怎么计算当期增值税额？
本期应交增值税=本期销项税额-（上期期末留抵+本期进项税额）
1、昨天购买的设备，开了一张增值税发票，我们是辅导期一般纳税人，请教该如何做帐？谢谢！
答：&&是开票的电脑
借：固定资产
& & 应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额
& & 贷：库存现金/银行存款
如果是金税卡等可直接记入管理费用（把上面分录的固定资产换成管理费用）即可
2、我们是一般纳税人辅导期商业企业
我们这个月认证了进项发票..但要等下月比对文件回来才能抵扣
现在进项的税我是这样做的
借:相关科目& &4751.52
& &应交税金-待抵扣进项税&&1048.48
& &贷:现金& &5800
那么我应交税金那里需要做一个分录转入进项税那里吗?我还不能抵扣的
我看了一些人做是这样的
借:应交税金-进项税&&1048.48
& &贷：应交税金-待抵扣进项税&&1048.48
那么我这样应交税金是借放余额的话,在资产负债表里填-1048.48元吗?
还是填1048.48元?
答：下个月待税务比对结果相符后
借:应交税金-进项税&&1048.48
&&贷:应交税金-待抵扣进项税&&1048.48
在辅导期的时候就是这样一个月压一个抵扣的,当月认证下月才能抵扣!
我经常接触这类企业,这个作法是肯定没有问题的
3、增值税发票遗失应该怎么办？
我们公司是销货方，发现给购货方的一张增值税专用发票的抵扣联、购货方的记帐联，在快递时丢失。事隔一个月。我们的销货发票已经到税局核销。我们也已经入帐做销售处理了。
请问：1、 关于增值税专用发票遗失，现在最新的处理方法是怎样的？
& && &2、是不是还要到中国税务报登报声明和罚款啊？
答：梁老解答的很专业,我也遇到过这种事,
一个已抄报税证明.
一个发票的复印件加盖公章发票章
给对方企业就可以了,对方可以直接带到税务局去认证就行了!
4、关于验资和增值税的问题
1、把注册资金打进银行账户，给工商部门验资完毕是否可以拿出来。以后每年工商部门还查账户吗？账户里需要有多少钱？
2什么是小规模纳税人。注册资金10万算小规模纳税人吗？可以换开增值税发票吗？
注册资金打进银行账户，给工商部门验资完毕是不能拿出来的，那不是抽逃注册资金吗，违法，另外在你们没有把开户许可办下来的时候你们的钱是抽不出来的。
小规模纳税人财务核算不健全，现行税率工业6%，商业是4%，08年将统一改成3%
可以到主管国税代为开增值税专用发票，但是税率仍然不变。不能抵扣进项税。
一般纳税人要求比较严格，专职财务人员，专人保管发票、开票，自己可以开增值税专用发票，税率17%，可以抵扣进项税。
原则上对一般人和小规模对注册资金是没有要求的。
另外，只要你们办税务登记的时候没有申请一般人，就应该是小规模企业，如果年销售超过180万元，就会被认定为一般人管理。
5、请教,我们是总公司,下面有个分公司,有营业执照、税务登记证等，那他们是属分公司还是子公司性质？怎样核算？
答：属于分公司，子公司有独立法人资格。
具体核算要看你们的分公司是不是单独核算的。
6、请问我们在税局代为开了58947元的普通销售发票，其中税额2267.1元，销售额56679.9元，怎么入账？城建和教育费附加什么时候交，怎么入账？
答：同一般销售业务一样，你们是小规模纳税人？
借：现金/银行/往来58941
& &贷：主营业务收入56679.90
& && & 应交税费-应交增值税2261.10
然后结转成本
一样计提城建和教育附加（但是我记认为税务局在代为开发票的时候就应该代扣代缴城建和教育附加了）
7、普通手写发票抬头是否一定要全？
答：空的是肯定不行的！税务局查的时候你怎么能证明是你单位的费用？
8、注册资本分录
答：股东的钱是直接存在公司（筹）开设的验资户里的，
收到钱的时候就直接做
借：银行存款-验资户（明细可以不写）
&&贷：实收资本-某股东
等开完户了，银行的钱能用的时候可以做一个
借：银行存款-基本户
&&贷：银行存款-验资户
当然如果第一步如果不写明细就不用第二个分录了！如果有比较标准。
9、哪位老师有固定资产折旧标准啊？
答：新所得税法里有
第六十条　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
　　(一)房屋、建筑物，为20年；
　　(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
　　(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
　　(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
　　(五)电子设备，为3年。
10、我单位收到五份红字发票，大约有100多万，问一下，是不是本月都要用。
有期限吗，是否需要认证呢。
答：你收到红字发票一定要到税务局认证，这个有文件规定。
最重要的是要把进项税转出，如果不认证也要把进项税转出来，千万记住，不然肯定会罚款的。我建议认证比较好，处理起来也方便。
不认证也可能形成滞留票。
11、关于交通违规处罚的处理
答：营业外支出，所得税前不能扣除。
12、关于销售赠品的处理是怎么样的?
发票是怎么开的呢，
如果不开在一起好像得按视同销售处理吧，
13、开票内容错误可以开红票吗？
如果是对方拒收的你才能申请。
如果对方已经收了，而且已经认证了，那就不能冲红字了。具体如下：
开红字申请分两种，一种是购货方申请，一种是销货方。
购贷方申请分以下情况：
1、认证相符之后发生退回和折让的。
2、购买方获得专用发票后无法认证时
&&A专用发票抵扣联发票联均无法认证
&&B专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符
&&C专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符
&&D所购货物不属于增值税扣税项目范围
销售方申请分以下情况
1、因开票有误购买方拒收
2、因开票有误等原因尚未交付
你参考一下吧
看看你们符合哪一条？
14、请教一下 上月开出的增值税普票 这个月才退回来 财务应该怎么处理账务
发票不可以作废，可不可以开负数发票？
答：普票红字的不用批。
15、我公司下面有两个子公司，我公司可以开增值税发票给子公司吗？
答：子公司是具有独立法人资格，独立核算，你们可以给其开增值税发票，但是子公司是一般人。
16、如何处理以前年度职工福利费余额？
答：2008年福利费可以不再计提，按实际发生扣除，但不能超过工资的14%，如果上年有余额没有花完的，有福利费发生时先冲减去年的余额。国税函〔2008〕264号有祥细的说明。
17、公司变更了名称,是不是要重新建帐呢?
答：肯定不用变。
18、新增值税条例，没有明确的条例说固定资产可以抵扣，也没有说不可以抵扣。
那到底是可以抵还是不可以抵？
答：肯定会的，09年1月1日起。
19、有限责任公司（自然人独资）的企业，需要缴纳企业所得税吗？
答：当然要交了，是公司性质的都要交的。
别的具体情况具体对待，营业税和增值税一定会有一个
城建税，教育附加
土地使用税
20、我（17%）收到13%的发票，要怎么抵扣?
答：按发票上的税额抵扣，13%！
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