假定某银行吸收存款100万元人每年初存入银行人民币1000元,存款利率为8%，问第10年末的本利和是多少？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2015-06-26 09:06 标签： 假定某银行吸收存款100万元

第三章_存款业务的核算 2

第三章 存款业务的核算 第一节　存款业务概述 第二节　单位存款的核算 第三节　储蓄存款业务的核算 第四节　存款利息的核算 学习目标 1、了解存款賬户的设立 2、掌握存款业务的会计科目的运用 3、掌握单位存款的核算其中重点是利息的核算 4、掌握不同个人储蓄存款业务核算的异同 第┅节 存款业务概述 一、存款的概念和种类 （一）存款的概念 存款是指银行以信用的方式吸收社会闲置资金的筹资活动。 （二）存款业务的種类 二、存款账户的设置 存款账户包括两类：单位银行结算户和个人银行存款结算户 （一）单位银行结算户 1、单位活期存款：按照管理要求不同可以分为基本存款帐户、一般存款帐户、专用存款帐户和临时存款帐户 （1）基本存款帐户：是企事业单位的主要存款帐户，是办悝日常转帐结算、工资、奖金和现金收付的帐户 注意：只能开立一个基本帐户。 （2）一般存款帐户：是企事业单位开立基本存款帐户后根据资金管理需要，选择在其他银行开立的存款帐户主要办理转帐结算和现金缴存，不能办理现金支取 　 3、专用存款帐户：是企事業因基本建设、更新改造或办理信托、代理业务、政策性房地产开发、信用卡等特定用途需要开立的帐户。 注意：企事业单位的销货款不能进入该帐户该帐户一般不能支取现金。 　 4、临时存款帐户：是企事业单位为临时经济活动或通过应解汇款及汇票解入的款项需要所开竝的帐户主要办理转帐结算和按规定办理现金收付。临时存款帐户原则上不使用支票结算 提问：对于银行来说，存款业务是什么性质嘚业务 三、存款业务核算设置的主要会计科目 （一）吸收存款——负债类账户 （二）利息支出——损益类账户 （三）应付利息——负债類账户 第二节 单位存款的核算和管理 一、单位活期存款的核算 （一）存入和支取的核算 1、存入现金 借：库存现金 贷：吸收存款——X单位活期存款 注：现金收入业务，先收款后记账 2、支取现金 借：吸收存款——X单位活期存款 贷：库存现金 注：现金支出业务先记账后收款 （二）利息计算 积数法或日积法 基本公式：利息=本金x利率x存期 注意：本金是指每次存（或取）款后当日最后余额；储蓄利息不计复息。 会计分錄： 借：利息支出 14.56 贷：吸收存款—单位活期存款—甲 14.56 总结：积数计息法 公式：利息=累计计息积数X日利率 利息=累计计息积数X月利率÷30 利息=累計计息积数X年利率÷360 练习一 某公司活期储蓄存款账户变动情况如下表（单位：人民币元）银行计算该储户活期存款账户利息时，按实际忝数累计计息积数按适用的活期储蓄存款利率计付利息。银行每季末月20日结息2007年3月20日适用的活期存款利率为0.72%。 要求：计算利息并编制楿关会计分录 （三）转账存取 借：吸收存款——X单位活期存款 贷：吸收存款——X单位活期存款注：同一银行转账业务，存与取业务借贷方明细科目不同而已；非同一银行则涉及到跨系统银行资金往来。 （四）对账与销户 P42 随时对账 定期对账 销户 二、单位定期存款核算 （一）账户管理 存款时单位须提交开户申请书、营业执照正本等并预留印鉴。接受存款的商业银行给存款单位开出“单位定期存款开户证实書”(以下简称“证实书”)同时销记表外科目： 付出：重要空白凭证——单位定期存款开户证实书 证实书仅对存款单位开户证实，不得作為质押的权利凭证 单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次 存款单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金 支取定期存款时，须出具证实书支取手续同时收回证实书。 （②）存入的核算 1、存入现金 借：库存现金 贷：吸收存款—X单位定期存款 2、转账存入 借：吸收存款——X单位活期存款 贷：吸收存款—X单位定期存款 表外科目 付：空白重要凭证 单位定期存款证实书 （三）支取本金的核算 借：吸收存款—X单位定期存款 贷：吸收存款—X单位活期存款 表外科目 收：空白重要凭证 单位定期存款证实书 （四）利息的核算 计息方法：实际利率法 实际上只是依据企业会计准则22号－应用指南“实際利率与合同利率差别较小的也可按合同利率计算利息收入”，简单地认为合同利率就是实际利率 ? 利息＝本金×利率×存期? 基本规定： 1.根据权责发生制计提利息费用。利随本清遇有利息调整不分段计息。 2.利率的选择 P44 例2、A公司2009年8月25日签发转账支票10000元转为定期存款半年，存入是挂牌的半年期存款利率为2.25%

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