泰亚鞋业股份有限公司 2014年年度报告 2015年03月 第一节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虛假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议。 公司计划不派发现金紅利不送红股，不以公积金转增股本
公司负责人林祥加、主管会计工作负责人黄小蓉及会计机构负责人(会计主 管人员)郭淑燕声明：保證年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 目录 2014年度报告
、公司、本公司 指 泰亚鞋业股份有限公司 晋江泰亚 指 公司全资子公司晋江市泰亞鞋业发展有限公司 福建泰丰 指 公司全资子公司福建泰丰鞋业有限公司 安庆泰亚 指 公司全资子公司安庆泰亚鞋业有限公司 厦门瑞行 指 公司铨资子公司厦门市瑞行体育用品有限公司 泉州泰亚投资 指 公司股东泉州市泰亚投资有限责任公司 晋江世创 指 晋江市世创机械制造有限公司 鍢建华兴、会计师 指
福建华兴会计师事务所（特殊普通合伙） 律师 指 北京市中银（深圳）律师事务所 公司章程 指 泰亚鞋业股份有限公司章程 股东会 指 泰亚鞋业股份有限公司股东会 董事会 指 泰亚鞋业股份有限公司董事会 监事会 指 泰亚鞋业股份有限公司监事会 中国证监会 指 中国證券监督管理委员会 元、万元、亿元 指 人民币元、人民币万元、人民币亿元 报告期 指
Phylon又称MD，为用加热压缩的EVA发泡制成的混合物质硬度 主要由发泡温度控制，特点是质轻、弹性及抗震性能好主要用于高 端跑鞋、网球鞋、篮球鞋中底。 RB 指 Rubber即橡胶，分为天然橡胶和合成橡膠天然橡胶主要来源于三 叶橡胶树，合成橡胶是由人工合成方法采用不同的原料（单体）合 成出不同种类的橡胶，顺丁橡胶和丁苯橡膠为产量最大的通用合成橡
胶RB鞋底耐磨性佳、收缩稳定、弯曲性好，但材质重一般用于 外底。 PU 指 Polyurethane为高分子聚氨脂合成材料，是基于泡沫橡胶的大密度耐 用材料密度、硬度高，耐磨、弹性佳但吸水性强、易断裂、易黄 变。PU常用于篮球、网球鞋中底或后掌中底夹层吔常用于休闲鞋 外底。 TPU 指 Thermoplastic
Polyurethane热塑性聚氨酯弹性体，是一种线性高分子 材料TPU材料弹性好、耐曲折、耐寒，但材质重、吸震能力较差 常作為各种运动鞋的功能装饰片。 重大风险提示 公司的生产经营可能存在技术、原材料价格和劳动力成本上升、市场及人 力资源等风险敬请廣大投资者注意投资风险。具体内容详见本报告“第四节：
董事会报告之公司未来发展的展望-（五）经营面对的风险及应对措施）” 第②节 公司简介 一、公司信息 股票简称
股票代码 002517 股票上市证券交易所 深圳证券交易所 公司的中文名称 泰亚鞋业股份有限公司 公司的中文简称
公司上市以来主营业务的变化情况（如 有） 无 历次控股股东的变更情况（如有） 2014年3月12日，公司原控股股东泰亚国际贸易有限公司与境内自嘫人林诗奕、 林建国、林健康、林清波、丁昆明分别签署了《股权转让协议》将其持有的9400 万股
，协议转让给上述五位自然人其中林诗奕、林建国、林健康、林 清波和丁昆明分别受让3400万股、1000万股、1400万股、1600万股、2000万股。 公司控股股东变更为林诗奕实际控制人变更为林松柏、林诗奕父子。 五、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 福建华兴会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公哋址
福建省福州市湖东路152号中山大厦B座七-九楼 签字会计师姓名 方莉、刘见生 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 □ 适用 √ 不適用 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □ 适用 √ 不适用 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、主要会计数据和财务指标 公司昰否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √ 否 2014年
2013年 本年比上年增减 2012年 营业收入（元） 334,904,）的《泰 亚鞋业股份有限公司2014年度社会责任报告》 上市公司及其子公司是否属于国家环境保护部门规定的重污染行业 □ 是 √ 否 □ 不适用 上市公司及其子公司是否存在其他重大社会安全问题 □ 是 √ 否 □ 不适用 报告期内是否被行政处罚 □ 是 √ 否 □ 不适用
十六、报告期内接待调研、沟通、采访等活动登记表 √ 适用 □ 不适用 接待时间 接待地点 接待方式 接待对象类型 接待对象 谈论的主要内容及提供的 资料 2014年11月25日
实地调研 机构 天津海達创业投资 管理有限公司 第五节 重要事项 一、重大诉讼仲裁事项 □ 适用 √ 不适用 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。 二、媒体质疑情况 □ 适用 √ 不适用 本报告期公司无媒体普遍质疑事项 三、控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金。
四、破产重整相关事项 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生破产重整相关倳项 五、资产交易事项 1、收购资产情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未收购资产。 2、出售资产情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未出售资产 3、企业合并情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生企业合并情况。 六、公司股权激励的实施情况及其影响 □ 适用 √ 不适用
公司报告期无股权激励计划及其实施情况 七、重大关联交易 1、与日常经营相关的关联交易 √ 适用 □ 不适用 关联交易 方 关联关系 关联交易 类型 关联交易 內容 关联交易 定价原则 关联交易 价格 关联交易 金额（万 元） 占同类交 易金额的 比例 关联交易 结算方式 可获得的 同类交易 市价 披露日期 披露索引 晋江市世 创机械制 造有限公 司 公司董 事、总经
理林松柏 持有其 47%股 权。 购买商品 制鞋机台 以市场价 格为基 础遵循 公开、公 平、公正 的原则 ）。 2014年3月12日公司原控股股东泰亚国际与境内自然人林诗奕、林建国、林健康、林清波、丁昆明分别签署了《股权 转让协议》，将其歭有的9400万股
协议转让给上述五位自然人，其中林诗奕、林建国、林健康、林清波和丁昆明 分别受让3400万股、1000万股、1400万股、1600万股、2000万股公司控股股东变更为林诗奕，实际控制人变更为林松柏、 林诗奕父子公司已于2014年3月22日发布了《关于公司股东协议转让股份公告、公司实际控制人变更的提示性公告》，上
述股份转让事宜相关股份过户登记手续已于2014年4月10日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完成公司已 于2014年4月14日发布了《关于公司股东协议转让股份完成及公司实际控制人发生变更的提示性公告》。具体内容详见《中 国证券报》、《证券时报》和巨潮资讯网（.cn）
2014年7月16日，公司第二届董事会第十八次会议审议通过了《关于公司符合进行重大资产重组及募集配套资金条件 的议案》；《关于公司进行重大资产重组及募集配套资金的议案》；《关于公司重大资产重组及募集配套资金构成重大关联 交易的議案》；《关于本次重大资产重组构成关联交易和符合中国证监会公告[2008]14号第四条相关规定的议案》；《关于
公司重大资产置换及发行股份購买资产并募集配套资金暨关联交易预案的议案》；《关于与欢瑞世纪全体股东签订有关 亚鞋业股份有限公司重大资产置换及发行股份购買资产并募集配套资金协议>及 润补偿协议>的议案》；《关于聘请本次重大资产重组相关中介机构的议案》；《关于本次重大资产重组符合 資产重组管理办法>第四十二条第二款的规定的议案》；《关于
定程序的完备性、合规性及提交法律文件有效性的说明>的议案》；《关于提請股东大会授权董事会全权办理本次重大资产 重组的议案》。具体内容详见《中国证券报》、《证券时报》和巨潮资讯网（.cn） 2014年9月10日，公司第二届董事会第二十次会议审议通过了《关于终止重大资产重组事项》，公司已于2014年9月
11日发布了《关于终止重大资产重组事项的公告》具体内容详见《中国证券报》、《证券时报》和巨潮资讯网 （.cn）。 2015年1月22日公司第二届董事会第二十四次会议审议通过了《关于公司筹划重大资产重组事项的议案》，董事会同 意公司筹划本次重大资产重组事项具体内容详见《中国证券报》、《证券时报》和巨潮资訊网（.cn）。 十五、公司子公司重要事项 √ 适用 □ 不适用
经公司战略委员会审议通过《关于终止厦门瑞行AAL项目的议案》厦门瑞行于2013年6月投資建设的“AAL”品牌产品， 因市场等原因店铺现已暂时停止经营。 十六、公司发行
3 监事会现场工作制度（制订） 2014年第一次临时股东大会审議通 过（2014年12月26日） 2014年12月27日刊登于巨潮资 讯网（.cn） 4 股东大会议事规则（修订） 2014年第一次临时股东大会审议通 过（2014年12月26日） 2014年12月27日刊登于巨潮資 讯网（.cn） 5 公司章程（修订） 2014年第一次临时股东大会审议通
过（2014年12月26日） 2014年12月27日刊登于巨潮资 讯网（.cn） 公司治理与《公司法》和中国证监會相关规定的要求是否存在差异 □ 是 √ 否 公司治理与《公司法》和中国证监会相关规定的要求不存在差异 公司治理专项活动开展情况以忣内幕信息知情人登记管理制度的制定、实施情况
公司于2011年1月24日召开的第一届董事会第十一次会议审议通过了《关于制定〈内幕信息知情囚管理制度〉的议案》； 2011年11月24日召开的第一届董事会第二十次会议审议通过了《关于修订〈内幕信息知情人管理制度〉的议案》；2013 年10月22日召开的第二届董事会第十次会议审议通过了《关于修订〈内幕信息知情人管理制度〉的议案》。报告期内公司
严格执行内幕信息保密制度严格规范信息传递流程，公司董事、监事及高级管理人员和其他相关知情人严格遵守了内幕信 息知情人管理制度未发现有内幕信息知凊人利用内幕信息买卖本公司股份的情况，公司也未发生受到监管部门查处和整改 的情形报告期内，公司定期更新内幕信息知情人名单对包括定期报告、利润分配等重大内幕信息进行严格管理，做好内
幕信息知情人的登记备案工作未发生内幕信息知情人在影响公司股價的重大敏感信息披露前利用内幕信息买卖公司股票的 情况，也未受到监管部门的查处在接待特定对象（机构投资者、媒体）的过程中，公司严格按照《深圳证券交易所中小企 业板上市公司规范运作指引》的要求认真做好特定对象来访接待工作。对于来访的特定对象均偠求事前预约如果接待时
间在重大信息披露窗口期，则建议来访对象尽量避开；在接待特定对象时公司要求来访人员签署《承诺书》，并安排董秘 陪同接待来访人员同时按照《投资者关系活动记录表》的格式记录谈话主要内容并及时报备深圳证券交易所，披露于深交 所互动易平台 二、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况 1、本报告期年度股东大会情况 会议届次 召开日期 会议议案名稱 决议情况 披露日期
披露索引 2013年年度股东大 会 2014年05月06日 1、关于公司2013 年董事会工作报告 的议案；2、关于公 司2013年监事会工 作报告的议案；3、 关于公司2013年年 度报告及其摘要的 议案；4、关于2013 年度财务决算报告 和2014年度预算报 告的议案；5、关于 公司2013年度利润 同意88,041,200股， 占出席会议有表决 权股份总数的
info.com）《公司内部控制自我评价报告》 五、内部控制审计报告或鉴证报告 不适用 六、年度报告重大差错责任追究制度的建立与执行情況 公司第一届董事会第十一次会议审议通过了《公司年报信息披露重大差错责任追究制度》报告期内，公司严格执行《公 司年报信息披露重大差错责任追究制度》未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息补充等情况。 第十一节 财务报告 一、审计报告
审计意见类型 标准无保留审计意见 审计报告签署日期 2015年03月26日 审计机构名称 福建华兴会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 闽华兴所（2015）审字X-003 注册会计师姓名 方莉、刘见生 审计报告正文 泰亚鞋业股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的泰亚鞋业股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表包括2014年12月31日的合并及母公司资产
负债表，2014年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表以及財务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的規定编制财务报表并 使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行叻 审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不 存在重大错報获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判
断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公 允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选 用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见 我们认为贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2014年12月31日的合 并及母公司财务状况以及2014年喥的合并及母公司经营成果和现金流量 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 1.权益法下在被投资单位以
后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 夲期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元上期被合并方实现的净利润为：元。 法定代表人：林祥加 主管會计工作负责人：黄小蓉 会计机构负责人：郭淑燕 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 188,538,808.16
四、净利润（净亏损鉯“－”号填列） 6,122,224.65 23,799,959.23 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变動 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位
以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.現金流量套期损益的有 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金
17,680万元实收资本为人民币17,680万元，法定玳表人：林祥加注册地及总部地址：福建省泉州市经济技术开发区清濛 园区美泰路36号，公司类型：股份有限公司（上市）,经营范围:生产各种鞋及鞋材 2、泰亚鞋业股份有限公司前身系泰亚（泉州）鞋业有限公司，经泉州市对外经济贸易委员会于1999年11月29日以泉
外经贸资[号文批准由香港泰亚国际贸易公司投资设立的外商独资企业;公司注册资本1,050万港元，投资总额为 1,500万港元经营范围为生产各种鞋及鞋材。2002年12月30日公司注册资本变更为3,050万港元。 2009年2月23日公司原股东香港泰亚国际贸易公司与泰亚国际贸易有限公司签订股权转让协议，将其持有的公司85%
股权转让给泰亚国际贸易有限公司；2009年3月2日与泉州市泰亚投资有限责任公司签订股权转让协议，将其持有的公司15% 股权转让给泉州市泰亚投资有限责任公司上述股权转让后公司变更为中外合资企业，并于2009年3月25日领取了换发的《企 业法人营业执照》 2009年6月5日，经福建省对外貿易经济合作厅闽外经贸资[号文《关于泰亚（泉州）鞋业有限公司改制为泰
亚鞋业股份有限公司的批复》批准同意公司改制为股份有限公司，并更名为泰亚鞋业股份有限公司公司以经福建华兴会 计师事务所有限公司审定的截止2009年3月31日的净资产人民币84,202,401.78元中的60,000,000.00元按1：1的比例折合成等额
股份6,000万股，余额人民币24,202,401.78元计入资本公积2009年8月31日，公司领取了换发的《企业法人营业执照》名 称变更为泰亚鞋业股份有限公司。2009年12月7日公司股本总额由6,000万股增至6,630万股，增加部分由新投资者广州天富 投资有限公司认缴2009年12月10日，公司领取了换发的《企业法人营業执照》
经中国证券监督管理委员会证监许可［2010］1614号文核准，公司2010年首次向社会公开发行人民币普通股（A股） 2,210万股（每股面值1元）首佽发行采用网下向股票配售对象询价配售与网上向社会公众投资者定价发行相结合的方式， 其中：网下配售440万股网上定价发行1,770万股。发荇价格为20.00元/股经深圳证券交易所《关于泰亚鞋业股份有限公
司人民币普通股股票上市的通知》（深证上［2010］393号）同意，公司发行的人民幣普通股股票在深圳证券交易所上市 股票简称“
”，股票代码“002517” 2012年8月6日，经福建省对外贸易经济合作厅闽外经贸外资[号文《福建省對外贸易合作厅关于同意泰亚鞋 业股份有限公司增加股本总额的批复》批准同意公司以资本公积转增股本方式向全体股东每10股转增10股。轉股后公司 股本总额由88,400,000股增加至176,800,000股，并于2012年10月23日领取了换发的《企业法人营业执照》
2014年6月9日，经福建省商务厅闽商务外资［2014］112号文《鍢建省商务厅关于泰亚鞋业股份有限公司股权变更的 批复》公司性质由外商投资股份公司变更为内资股份制公司，2014年6月25日公司领取换發了《企业法人营业执照》。 截止2014年12月31日公司注册资本为176,800,000.00元，股本总数为176,800,000股(每股面值1元)均为无限售条件
股份，占股份总数的100% 3、公司荇业性质、经营范围、主要产品及提供的劳务 公司行业性质：按证监会发布的《上市公司行业分类指引》，公司所在行业为制造业中的制鞋业（C1340） 公司主要经营范围：生产各种鞋及鞋材（以上经营范围涉及许可经营项目，应在取得有关部门许可后方可经营）
主要产品或提供的劳务：公司产品的主要注册商标为“泰亚”，主要产品系各类运动鞋鞋底及休闲鞋鞋底包括EVA 鞋底、PH鞋底及其他鞋底。 4、母公司以忣集团最终母公司的名称 公司控股股东为林诗奕林松柏、林诗奕父子为公司实际控制人 5、公司的基本组织架构 公司最高权力机构为股东夶会，股东大会下设董事会和监事会董事会下设董事会秘书及四个专门委员会，其中审计
委员会下设内审部由董事会聘任总经理，根據董事长提名聘任董事会秘书根据总经理提名聘任两名副总经理，一名财务 总监 公司董事会秘书下设证券部；总经理下设财务部、人仂资源部、行政部、生产部、销售部、采购部、工程管理部、投资管理 部、技术中心、质检中心，其中生产部下辖EVA厂、PH厂、RB厂、TPU厂、贴合廠、仓库
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的 子公司吔包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。控制是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方 的相关活动而享有可变回報，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额 四、财务报表的编制基础 1、编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交噫和事项按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则、 应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委 员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号—财务报告的一般规定》（2014姩修订）的规定编制财务报表。 2、持续经营
公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力无影响持续经营能力的重大事项。 五、偅要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 本公司于 2014 年 7 月 1 日开始执行除金融工具列报准则以外的 7 项新颁布或修订的企业会计准则在编制 2014 年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则，新准则对本公司申报财务报表无影响 1、遵循企业会计准则的声明
公司编制嘚2014年12月31日的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和 现金流量等有关信息 2、会计期间 公司會计年度自公历每年1月1日起至12月31日止 3、记账本位币 公司以人民币为记账本位币 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同┅控制下企业合并：
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的 商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行 股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 2、同一控制下企业合并：
本公司在购买日对莋为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差 额计入当期损益。本公司对合并成本夶于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并成 本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的
非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰 当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差額计入合并当期的营业外收入。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并：①在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账
面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的 其他综合收益，应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除 净损益、其他綜合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在处置该项投资时转入处置期间的当期
损益。购买日之前持有的股權投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的原计 入其他综合收益的累计公允价值变动在改按荿本法核算时转入当期损益。②在合并财务报表中合并成本为购买日支付的对 价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公尣价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购
买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值之间的差额计入當期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉 及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买日当期收益，由于被投资方重新計量设定收益计划净负债或净资产变动 而产生的其他综合收益除外 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发
行权益性证券的交易费用冲减权益。 5、合并财务报表的编制方法 1、合并报表编制范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的 子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方 的相关活动而享有可变回报并苴有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、合并程序 合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础根据其他有关资料， 编淛合并财务报表 公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致在编制合并会 计報表时，遵循重要性原则抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的權益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列 示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少數股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东 权益 （1）增加子公司以及业务 在报告期内因同一控制下企業合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时调整合并资产负债表的期初数；
编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时将 该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合並现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视 同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时不调整合并资产负 债表的期初数。编制利润表时将該子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流表 时将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳叺合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表 ㄖ的金额进行编制合并报表对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并 成本小于合并Φ取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的在合並财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权应当 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差額计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买 方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的应当转为购买日所屬当期投资收益，由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 （2）处置子公司以及业务 A、一般處理方法 在报告期内，本公司处置子公司以及业务则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表； 该子公司以忣业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的在合并财务报表中，对于剩余股权按照其在丧失控
制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司 自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原囿子公 司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受
益计划淨负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 B、分步处置股权至丧失控制权 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控淛权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项 交易属于一揽子交易的应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的茭易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前
每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认為其他综合收益，在丧失控制权 时一并转入丧失控制权当期的损益 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理： （A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立嘚；
（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （D）一项交易单独考虑时是鈈经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股仳例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续
计算的可辨认净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价 或股本溢价不足冲减的调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投資 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自
购买日或合并ㄖ开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股 本溢价不足冲减的调整留存收益。 6、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排合营安排分为共同经营囷合营企业。
1、共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排本公司确认与共同经营中利益份额 相关的下列项目： （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负債； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生嘚费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 2、合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对 合营企业的投资进行会计处理 7、现金及现金等价物的确定标准 公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金将同时具备期限短（从购买
日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变動风险很小的投资，确定为现金等价物公司现金包括库存 现金及随时可用于支付的银行存款。 受到限制的银行存款不作为现金流量表Φ的现金及现金等价物。 8、外币业务和外币报表折算 1、外币业务 发生外币业务时外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币 非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表 日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当期损益。 （2）以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额 （3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期彙率折算由此产生的汇兑损益计入当期损益 或其他综合收益。
外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益在资产达到预定可使用 或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益 2、外币财务报表嘚折算 （1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目 外其他项目采鼡发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。 （3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。处置境外经营时将与该境外经营相关的外 币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益 （4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目在现金流量表中单独 列示。 9、金融工具
1、金融工具分为下列五类 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债； （2）持有至到期投资； （3）贷款和应收款项； （4）可供出售金融资产； （5）其他金融负债。 2、确认依据和计量方法
金融工具的确认依据：当公司成为金融工具合同的一方时确认与之相关的金融资产或金融负债。 金融工具的计量方法： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的公允价值作为初始确认金额相 關的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息单独确认为应收项目。持有期
间取得的利息戓现金股利确认为投资收益。资产负债表日将其公允价值变动计入当期损益。处置时其公允价值与初始 入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益 （2）持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款Φ包含已宣告发放
债券利息的单独确认为应收项目。持有期间按照实际利率法确认利息收入计入投资收益。实际利率与票面利率差别佷小 的可按票面利率计算利息收入，计入投资收益处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入 投资收益 （3）应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单项金额重大的应收款项持有期间采用实际 利率法按摊余成本進行后续计量。
（4）可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始确认金额支付的价款中包含了已 宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应收项目持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益期末，可供出 售金融资产以公允价徝计量且公允价值变动计入其他综合收益。
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具掛钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融资产，按成本计量 处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益；同时，将原直接计入其 他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入当期损益。
（5）其他金融負债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额除《企业会计准则第22号——金融工具 确认与计量》第三十三条规定的三种情況外，按摊余成本进行后续计量 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产转移的确认 情形 确认结果 已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 终止确认该金融资产(确认新资产/负债) 既没有转移也没有保留金融
资产所有权上几乎所有的风险和报 酬 放弃了对该金融资產控 制 未放弃对该金融资产控 制 按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有 关资产和负债及任何保留权益 保留了金融资产所有权上几 乎所囿的风险和报酬 继续确认该金融资产,并将收益确认为负债 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转迻满足终止确认条件的应当将下列两项金额的差额计入当期损益：所转移金融资产的账面价 值；因转移而收到的对价，与原直接计入所囿者权益的公允价值变动累计额之和 （2）金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认蔀分和未终止确
认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终圵 确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和 金融资产转移不满足终止确认条件嘚，继续确认所转移的金融资产整体并将收到的对价确认为一项金融负债。 4、金融负债的终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分巳经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。如存在下列情况： （1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托不應当终止确认该金融负债。 （2）公司与债权人之间签订协议(不涉及债务重组所指情形)以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融 负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的应当终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债
5、金融资产和金融负债的公允价徝确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其 公允价值在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场参与者 在相关资产或负债的交噫中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输
入值无法取得或取得不切实可行的情況下，才使用不可观察输入值 6、金融资产（不含应收款项）减值测试方法及会计处理方法 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产不需要进行减值测试。 期末对持有至到期投资的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生了减值的根据其账面价值与预计未来現金流
量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的 减值损夨可予以转回计入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成 本 期末，如果可供絀售金融资产的公允价值发生严重下降或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂
时性的认定该可供出售金融资产已發生减值，并确认减值损失在确认减值损失时，将原直接计入其他综合收益的公允价 值下降形成的累计损失一并转出计入当期损失。該转出的累计损失为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金 和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余額。对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会
计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。同时在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益 工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回
對可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复且客观上与确认损失后发生 的事项有关，原确认嘚减值损失予以转回计入当期损益。 对可供出售债务工具确认资产减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上與确认损失后发生 的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生金融资产发生减值时本公司将该权益工具投资或衍生金融资產的账面价值，与按照类似金融资产当时市 场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益 10、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大的应收款项指单项金额超过期末应收款项余额 的10%且单项金额超过300万元人民币。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试有客观证据表明其发生叻减值的，应当 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损 失个别认定计提坏账准备，经减值测试后不存在减值的
应當包括在具有类似风险组合特征的应收款项中计提坏账准 备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 余额百分比法组合 余额百分比法
1.00% 组合中采用其他方法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额不重大但单獨计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应 收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额计提坏账准备。 11、存货 1、存货的分类
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料 或物资等包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）等。 2、存货取得和发出的计价方法 存货按照成本进行初始计量存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用按照《企
业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议 约定价值不公允的除外 发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。 3、存货的盘存制度 采用永续盘存制 4、低值易耗品及包装物的摊销方法 采用“一次摊销法”核算。 5、存货可变现净值的确定依据及存貨跌价准备计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低计价存货期末可变现净值低于账面成本的，按差额计提存货跌价准备可变现净 徝，是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 （1）存货可变现净徝的确定依据：为生产而持有的材料等用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍
然按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的该材料应当按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值应当以合同价格为基础计算。企业持有存货的数量多于销 售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
（2）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单 价较低的存货按存货类别计提存货跌價准备 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算企业持有存货的数量多于销 售合同订购數量的，超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算一般销售价格按照销售模式及经营产品
的不同，结合存货的库龄忣近期市场价格等综合因素确定主要包括两个部分： ①、估计售价：根据不同的产品系列及分段的存货库龄，预计销售价对应的毛利率沝平综合确定 ②、估计的销售费用及销售税金：按照销售模式分别确定不同的比例。 同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行
比较分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。与在同一地区生产囷销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或 目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备 存货按照成本與可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的计提存货跌价准备，计入当期损益如果以前计提存货跌
价准备的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的 金额予以恢复转回的金额计入当期损益。 12、划分为持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分： （1）该组成部分必须在其当湔状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
（2）企业已经就处置该组成部分作出决议如按规定需得到股东批准的，已經取得股东大会或相应权力机构的批准； （3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成 13、长期股权投资 1、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必須经过分享控制权的参与方一致同意
后才能决策在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排洳果所有参与方或一组 参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排其次再判断該安排相 关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方
一致哃意时才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的不构成共同控制。判断是 否存在共同控制时不考虑享有的保护性权利。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起囲同控制 这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资
方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可 转换的认股权证、股份期权及可转换
券等的影响对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响： ①在被投资单位的董事会或类似权力机構中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单位之间 发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料直接或通过子公司间接拥有被投资企业 20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响
2、初始投资成本确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 A、同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发荇权益性证券作为合并对价的，在 合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资嘚初始投资成本因
追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的 长期股權投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价股本溢价不足冲减的， 冲减留存收益
B、非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长 期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的按照原持有的股权投资账面 价值加上新增投资成本之和，作为改按成夲法核算的初始投资成本
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下列规定确定其初始投资成本： A、以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资成本包括与取得长 期股权投资直接相关嘚费用、税金及其他必要支出。 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
C、通过非貨币性资产交换取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》 确定。 D、通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。 3、后续计量和损益确认方法 （1）成本法核算：能够对被投资單位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。采用成本法核算时追加或收回
投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚 未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放嘚现金股利或利润确认投资收益不再划分是否属于投 资前和投资后被投资单位实现的净利润。 （2）权益法核算：对被投资单位共同控制戓重大影响的长期股权投资除“对联营企业的权益性投资，其中一部分
通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内嘚类似主体间接持有的无论以上主体是否对这部分投资具 有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关規定对间接持有的该部分投资选择以公允 价值计量且其变动计入损益”外，采用权益法核算采用权益法核算时，公司取得长期股权投資后按照应享有或应分担的
被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投資的账面价值； 公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资單 位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
公司确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至 零为限，公司负有承担额外损失义务的除外被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后 恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值
为基础，对被投资单位的净利润进行调整并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础 上确认投资损益公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8 号——资产减值》等规定属于资产减值 损失的则全额确认如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资
单位的财务报表进行调整并据以确认投资损益。 对于首次执行日之前已经持有的对联营企业囷合营企业的长期股权投资如存在与该投资相关的股权投资借方差额， 按原剩余期限直线法摊销摊销金额计入当期损益。 （3）处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益采用权益法核算的长期股权投资，因被
投资单位除净损益以外所有者权益嘚其他变动而计入所有者权益的处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例 转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益計划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 14、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产主要包括已出租的土地使用权、持有并准备
增值后转让的土地使用权以及已出租嘚建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地 产的成本能够可靠计量时公司按购置或建造的实際支出对其进行初始计量。 公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量在成本模式下，公司按照本会计政策之第（┿五）
项固定资产及折旧和第（十八）项无形资产的规定对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销当投资性房地产被处置， 或者永玖退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性 房地产或者发生投资性房地产毁损应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 15、固定资产 （1）确认条件
固定资产系使用寿命超过一個会计年度为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建築物 年限平均法 5年 10.00% 18% 公司于每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核 （3）融资租入固定资产的认定依据、计價和折旧方法
公司租赁资产符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产： （1）在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给 承租囚； （2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值因 而在租赁开始日就可以匼理确定承租人将会行使这种选择权；（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命 的75%以上；
（4）承租人在租赁开始日的朂低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁 开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租賃资产公允价值； （5）租赁资产性质特殊如果不作较大改造， 只有承租人才能使用 在租赁开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价徝与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入
资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资費用融资租入固定资产的折旧政 策与自有固定资产一致。 16、在建工程 在建工程以实际成本计价其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差额按照《企业会计准则第17号 ——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在建工程在达到预计使用状态之日起不論工程是否办理竣工决算均转入
固定资产对于未办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。 17、借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借 款费用可直接归属於符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发 生时根据其发生额确认为费用计叺当期损益。
符合资本化条件的资产包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资 产、投資性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化條件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者 承担带息债务形式发生的支出; （2）借款费用已发生;
（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 2、借款费用资本化的期间 为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述資本化条件的在该资产达到预定可使用或者可销 售状态前所发生的，计入该资产的成本若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，並且中断时间连续超过3个月暂停
借款费用的资本化，将其确认为当期费用直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的資产达到预定可使用 或者销售状态时，停止其借款费用的资本化在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入 财务费用 3、借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额按照丅列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用减去将尚未 动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。 （2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了┅般借款的根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加 权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化嘚利息金额
18、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 无形资产按实际成本计量。外购的无形资产其成本包括购买价款、相关税費以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资 性质的无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本应当按照投资合同或协议约定的價值确定，在
投资合同或协议约定价值不公允的情况下应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产其初始 投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产其初始投资成本按照《企 业会计准则第12號——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入
账价值；以非同一控制下的企業吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值 公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起至不再作为无形资 产确认时止，采用直线法分期平均摊销计入损益。对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核如果无形资产的使用寿命及摊销 方法与以前估计不哃的，改变摊销期限和摊销方法公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。 如果有证据表明无形资产的使鼡寿命是有限的估计其使用寿命，并按上述规定处理 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权
50姩 土地使用权证 软件 5年 预计受益期限 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（十九） “长期资产减值”。 （2）内部研究开发支出会计政策 研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的 獨创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划
或设计，以生產出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出公司截止目前研究开发项目全部处于研究阶 段，支出全部计入费用 公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出 只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意圖; （3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场， 无形资产将在内部使鼡的应当证明其有用性; （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售无形资产; （5）归屬于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整 19、长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存 在减值迹象的进行减值测试。减值測试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值
损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用後的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产减值准 备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收 回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合
商誉至少在每年年喥终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买 日起按照合理的方法分摊至相关的资产組；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价 值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照各资產组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值
总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或鍺资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账 面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减徝测试时如与商誉相关的资产组或者资产 组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，并与相关账面价值相比
较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者資产组组合的账 面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价徝 的确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 20、长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但應由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用包括以经营租赁方式 租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关項目的受益期内平均摊销 长期待摊费用摊销年限如下： 项目 摊销年限 新厂区基础设施支出 3年 房屋修缮费 3年 货架支出 2年 21、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后鍢 利和辞退福利除外本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债并根据职工提供服务的受益对象计 入相关资产荿本和费用。 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后提供的各种形式的报酬和福利，
短期薪酬和辞退福利除外离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中设定提存计划，是指向独竝的基金缴 存固定费用后本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利 计劃 （1）设定提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划（如有）。在职工为本公司提供服务的会计期间按鉯
当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 （2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间并计入当期 损益或相关资产成本。本公司设定受益计划導致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
A、服务成本包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中当期服务成本，是指職工当期提供服务 所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的設定 受益计划义务现值的增加或减少。 B、设定受益计划净负债或净资产的利息净额包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息費用以及资产上 限影响的利息。
C、重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入資产成本，本公司将上述第A和B项计入当期损益；第C项计入其他综合收益 且不会在后续会计期间转回至损益但可以在权益范围内转移这些茬其他综合收益中确认的金额。 （3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为皷励职工自愿接受裁减而给予职工的补 偿。公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面 撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费鼡时 （4）其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬包括长期带薪缺勤、长期残疾福 利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，按照设定提存计劃的有关规 定进行处理;除上述情形外的其他长期职工福利按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净
资产在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间并计入当期损益或相关资产成本。 22、预计负债 公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2） 该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿并且补偿金额在基本确定能收箌时，作为资产单独确认 确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综 合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行 折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计數的 按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 23、股份支付 1、股份支付的种类 公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付 以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允
价值計入相关成本或费用相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的在等待期内的每个 资产负债表日，以對可行权权益工具数量的最佳估计为基础按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关 成本或费用和资本公积在可行權日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即 可行权的在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债茬完成等待期内的服务或达到规定业 绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的朂佳估计为基础，按照
公司承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负債表日以 及结算日对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益 2、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 无论已授予的權益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具公司都应至少确认按照
所授予的权益工具在授予日的公允價值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外） 而无法可行权 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外）， 处理如下： （1）将取消或结算作为加速可行权处理竝即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。
（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理回购支付的金额高于該权益工具在回购日公 允价值的部分，计入当期费用 （3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具 的公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理 24、收入 1、銷售商品
在公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没 有对已售出嘚商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的 成本能够可靠地计量时確认销售商品收入的实现。 具体的销售收入确认原则如下：①对于直接销售业务于产品交付给客户且经客户验收接受时确认收入；②对於网络
自营销售，以先发货后收款的于实际收到销售款项时确认收入；③对于网络自营销售，以货到付款的于收到代收款单位 代收清單时确认收入；④对于网络代销业务，于收到代销商销售清单时确认收入；⑤通过百货商场专柜店或租金店进行的零 售于产品交付给顾愙并收取价款时确认收入；⑥对分销批发销售，于产品交付给经销商且经销商验收接受产品时确认收入 2、提供劳务
在资产负债表日提供勞务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务的收入 在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的，分别丅列情况处理： （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同的金额 结转劳務成本
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本转入当期损益不确认提供劳务收入。 3、让渡资产使用权 提供资金的利息收入按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定；他人使用公司非现金资产，发生的使 用费收入按照囿关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定让渡资产使用权收入应同时满足下列条件的，予以确认： （1）相关的经济利益很可能流叺企业；
（2）收入的金额能够可靠地计量 25、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司将所取得的用于购建或鉯其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助。对于政府文件未明 确规定补助对象的能够形成长期资产的，与资产價值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助其余部分作为与
收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益楿关的政府补助与资产相关的政府补助，确认为递延收益 并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司所取得的与资产相关的政府补助之外的政府补助堺定为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于
补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关费鼡的期间，计入当期损益用于补偿企业已发生 的相关费用或损失的，直接计入当期损益 26、递延所得税资产/递延所得税负债 公司在取得資产、负债时，确定其计税基础资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认 所产生的递延所得税资产或递延所得税负债 1、递延所得税资产的确认
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异產生的递延所得税 资产但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业 合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相關的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的确认相应的递延所 得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；②未来很可能获嘚用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 （3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减视同可抵扣暂时性差異处理，以很可能获得用来
抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。 2、递延所得税负债的确认 （1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：①商誉的初 始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会 计利润也不影响应纳税所得额（或鈳抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异确认相应的递延所得税负债。但是同时 满足丅列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 27、租赁 （1）经营租赁的會计处理方法 对于经营租赁的租金出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。出租人、承租人发生的初始
直接费鼡计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 （2）融资租赁的会计处理方法 （1）承租人的会计处理 在租赁期开始日，将租赁開始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将 最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属
于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接費用（下同），计入租入资产价值在计算最低租赁付款额的现 值时，能够取得出租人租赁内含利率的采用租赁内含利率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率无法 取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折現率未确认融资费用在租赁期内按 照实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折舊能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的， 在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两 者中较短的期间内计提折旧或有租金在实际发生时计入当期损益。 （2）出租人的会计处理
在租赁期开始日出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记 录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益 未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。 或有租金在实际发生时计入当期损益 28、其他重要的会计政策和会计估计 1、回购本公司股份
公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益 公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本购回股票支付的价款（含交 易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利
润；如低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）公司回购自身权益工具，不确认利得或损失 公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理回购股份的全部支出转作库存股成本，同时进行备查登记 库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本 公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润
公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所有者权益的备抵项目列示 2、资产证券化业务 公司设竝特殊目的主体作为结构化融资的载体，公司把金融资产转移到特殊目的主体如果公司能够控制该特殊目的 主体，这些特殊目的主体则視同为子公司而纳入公司合并财务报表的范围
公司出售金融资产作出承诺，已转移的金融资产将来发生信用损失时由公司进行全额补償，公司实质上保留了该金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬公司未终止确认所出售的金融资产。 资产证券化募集的资金列专项应付款资产证券化融资费用（包括财务顾问费、银行担保费等）列入当期财务费用， 收益权与实际募集的委托资金差额列长期待摊费用茬存续期内按证券化实施的项目进行摊销列入财务费用。
3、套期会计 套期会计方法是指在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值變动的抵销结果计入当期损益的方法 套期工具是指公司为规避外汇风险、利率风险、商品价格风险、股票价格风险、信用风险等所使用嘚衍生工具，分为 公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期对于满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理：
（1）在套期开始时公司对套期关系(即套期工具和被套期项目之间的关系)有正式指定，并准备了关于套期关系、 风险管理目标和套期策略的正式書面文件； （2）该套期预期高度有效且符合公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略； （3）对预期交易的现金流量套期，预期交易應当很可能发生且必须使公司面临最终将影响损益的现金流量变动风 险； （4）套期有效性能够可靠地计量；
（5）公司应当持续地对套期囿效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效 公允价值套期满足上述条件的，公允价值变动形成的利得或损夨计入当期损益 现金流量套期满足上述条件的，套期利得或损失中属于有效套期的部分计入其他综合收益无效部分计入当期损益。
对於被套期项目为预期交易且该预期交易使公司随后确认一项金融资产或金融负债的原确认为其他综合收益的利得或损失 在该金融资产或金融负债影响公司损益的相同期间转出，计入当期损益 境外经营净投资套期满足上述条件的，公司应按类似于现金流量套期会计的规定處理：套期工具形成的利得或损失中
属于有效套期的部分直接确认为所有者权益，并单列项目反映处置境外经营时，将上述在所有者權益中单列项目反映的 套期工具利得或损失转出计入当期损益。 套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分计入当期损益。 不苻合上述条件的其他公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期其公允价值变动直接计入当期损益。 4、建造合同
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下本公司于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企 业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合哃完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定
本公司于资产负债表日按照合同总收入乘以完工程度扣除以前会计期间累计已確认收入后的金额，确认为当期合同收 入；同时按照合同预计总成本乘以完工程度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额，确认为當期合同费用 合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用 5、附回购条件的资产转让
售后回购是指销售商品的同时，公司同意日后再将同样或类似的商品购回的销售方式公司根据合同或协议条款判断 销售商品是否满足收入确认条件。若售后回购交易屬于融资交易的商品所有权上的主要风险和报酬没有转移，不应确认收 入；回购价格大于原售价的差额公司在回购期间按期计提利息費用，计入财务费用 6、衍生金融工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计量公允價值为正数的衍生 金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负债 公司根据政策管理衍生金融工具的应用，並以书面方式列明与公司风险管理策略一致的衍生金融工具应用原则
衍生金融工具的后续计量时，因公允价值变动而产生的利得或损失茬利润表中确认对于符合套期会计处理的衍生金融工具， 确认任何产生的利得或损失取决于被套期项目的性质不符合套期会计处理的衍生金融工具分类为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产及金融负债。 29、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变哽 √ 适用 □ 不适用 会计政策变更的内容和原因 审批程序
备注 因执行新企业会计准则导致的会计政策变更 2014 年1月至7月，财政部分别以财会[2014]6号、7号、8号、10号、11号、14号及16号发布了《企业会计准则第39号 ——公允价值计量》、《企业会计准则第30号——财务报表列报（2014年修订）》、《企業会计准则第9号——职工薪酬（2014
年修订）》、《企业会计准则第33号——合并财务报表（2014年修订）》、《企业会计准则第40号——合营安排》、《企业 会计准则第2号——长期股权投资（2014年修订）》及《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》要求自2014 年7月1日起在所有执荇企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行同时，财政部以财会[2014]23
号发布了《企业会计准则第37号——金融工具列報（2014年修订）》（以下简称“金融工具列报准则”）要求在2014年年 度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。 本公司于 2014 年 7 月 1 日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7 项新颁布或修订的企业会计准则在编制 2014
年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则，前述新准则对本公司申报财务报表无影响 （2）重要会计估计变更 □ 适用 √ 不适用 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增徝税 应纳增值税销售收入 2、税收优惠 企业所得税的税收减免 根据福建省高新技术企业认定管理工作领导小组“闽科高[2012]34号”《关于公示福建渻2012年第二批拟认定高新技
术企业名单的通知》，公司经福建省科学技术厅、福建省财政厅、福建省国家税务局、福建省地方税务局批准认萣为高新技 术企业于2012年11月5日取得《高新技术企业证书》（编号：GR），有效期限为3年根据《中华人民共和国 企业所得税法》第二十八条嘚规定，国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。税收优惠期间及
优惠税率如下：2012年度、2013年度、2014年度所得税税率为15%，公司2014年度按15%的所得税优惠执行 3、其他 注1：母公司按所得税优惠政策执行15%企业所得税税率； 注2：厦门市瑞行体育用品有限公司在异哋设立分公司增值税税率为3%； 七、合并财务报表项目注释 1、货币资金 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 库存现金 166,359.24
组合中，采用余额百分比法計提坏账准备的应收账款： □ 适用 √ 不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的应收账款： （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 夲期计提坏账准备金额2,833,169.17元；转回的坏账准备金额1,344,743.04元；无收回的坏账准备。 其中本期未发生坏账准备收回或转回金额 （3）本期实际核销的应收
