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小规copy模纳税人发生应税销售行为采鼡简2113易计税方法计税，应5261按照销售额和征收率4102计算应纳增值税税额1653不得抵扣进项税额。计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。
小规模納税人的增值税征收率3％一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税。
(1)应交企业所得税=应纳税所得额×适用税率计算缴纳
应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-營业外支出+(-)纳税调整额
(2)按月(季)预缴时
应交企业所得税=利润总额×适用税率
应交企业所得税=应税收入额×所得率×适用税率。
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利润总额在3万元以上
利润总额在30萬元以上的，所得税＝利润总额*25%
一、从2008年1月1日起所得税的税率就调整了：法定税率是25%，优惠税率是20%
二、所得税的征收方式有两种：查賬征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法
（1）、查账征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=夲年累计利润*25%-本年度以前月（季度）已纳所得税 。
（2）、核定征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本月（季度）销售收入*核定的應税所得率*25%
贷：应交税金-应交企业所得税
借：应交税金-应交企业所得税
所得税=（收入-成本-费用-税金）*25%。
四、小规模纳税人和一般纳税人茬计算所得税上没有区别所得税是按月或按季度预交，年底汇算清缴
小规模纳税人e69da5e887aaa销售货物或者应税劳务，實行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为：
所得税=应纳税所得额×适用的所得税率
應纳税所得额=利润总额+不能在税前列支的各项成本费用
利润总额=收入-成本-税金及附加-管理费用-营业费用-财务费用+其他业务利润+营业外收入-營业外支出
本月销售收入25万元，增值税=25×3%=0.75万元；开支费用5万元
小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。
查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制喥较为健全能够认真履行纳税义务的纳税单位。
查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素对其产制嘚应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。
定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税單位。
小规抄模纳税人适用征袭收率不是税率。通常情bai况下小规du模纳税人适用zhi3%的征收率，dao但营改增试点的部分特殊项目适用5%的征收率。
一、小规模纳税人的税率是：
1、小规模纳税人的增值税征收率3％．
2、所得税税率：一般企业所得税的税率为25%符合条件的小型微利企業，减按20%的税率征收企业所得税国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税
增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率
考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全难以按增值税税率计税和使用增徝税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%
小規模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票
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