原标题：华斯股份：2016年年度审计報告

2,525,667,009.63 2,299,840,448.20 法定代表人：贺国英 主管会计工作负责人：苑桂芬 会计机构负责人：白少平 2、母公司资产负债表 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动資产： 货币资金 414,357,032.36 195,724,755.00 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 79,850,313.04 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产嘚变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 3,037,545.02 -5,270,146.51 综合收益 1.权益法下在被投資单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产損益 归属于少数股东的综合收益总额 -5,999,426.14 -6,695,133.36 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.04 0.050 （二）稀释每股收益 0.04 0.050 本期发生同一控制下企业合并的被合并方茬合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利 润为：0.00 元 法定代表人：贺国英 主管会计工作负责人：苑桂芬 会计机构负责人：皛少平 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进損益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益嘚有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 32,844,708.65 49,757,463.81 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 454,425,349.82 520,236,668.09 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央銀行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 處置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 3,050,363.73 13,220,847.03 收到其他与经营活动有关的现金 6,863,266.50 24,228,811.41 经营活动现金流入小计 464,338,980.05 557,686,326.53 购买商品、接受劳务支付的现金 271,646,085.50 328,936,875.00 客户贷款及垫款净增加额 存放中央銀行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付嘚现 76,943,745.54 75,133,827.81 金 支付的各项税费 26,195,194.77 1．提取盈余公积 70.87 70.87 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 -8,711,9 -8,711,9 股东）的分配 50.00 50.00 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 385,56 1,249,5 （2016 年 1 月 1 日臸 2016 年 12 月 31 日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-2 二、 已审财务报表 合并资产负债表 3-4 合并利润表 5 合并现金流量表 6 合并股东权益变动表 7-8 母公司资产负债表 9-10 毋公司利润表 11 母公司现金流量表 12 母公司股东权益变动表 13-14 财务报表附注 15-80 审 计 报 告 大华审字[号 华斯控股股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的华斯控股股份有限公司(以下简称华斯股份公 司)财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表 2016 年度的合并及母公司利润表、合并忣母公司现金流量表、合并 及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是华斯股份公司管理层的责任，这种责 任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现 公允反映；（2）设计、执行和维护必要嘚内部控制，以使财务报表 不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务報表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国 注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计劃和执行审计工 作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 1 大华审字[ 号审计报告 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进荇风险评估时， 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计 恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工 作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意 见提供了基础。 三、审计意见 我们认为华斯股份公司的财务报表在所有重大方面按照企业會 计准则的规定编制，公允反映了华斯股份公司 2016 年 12 月 31 日的 合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现 金流量 大华会计師事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国北京 二〇一七年三月三十日 2 华斯控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 华斯控股股份有限公司 2016 年度财务报表附注 除特别说明，以人民币元表述 一、公司基本情况 (一)公司概况 华斯控股股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)的前身为河北华通实业有限公 司于 2000 年 10 月 27 日经肃宁县工商行政管理局核准成立，登记的注册资本为人民币 2,000 万元分别由贺国渶出资 1,960 万元，占 98%；吴振山出资 40 万元占 2%。住所：河北省 肃宁县尚村镇法定代表人：贺国英。 2001 年 11 月 1 日增加注册资本 1,000 万元由贺国英增资 980 万え，吴振山增资 20 万元；2002 年 9 月 12 日增加注册资本 3,000 万元由贺国英增资 2,940 万元，吴振山增资 60 万元；增资后注册资本为人民币 6,000 万元其中贺国英出资 5,880 萬元，占 98%；吴振 山出资 120 万元占 2%。 2002 年 9 月 16 日河北华通实业有限公司名称变更为“河北华斯实业有限公司”2002 年经肃宁县人民政府肃政通字[2002]58 号攵，关于河北华斯实业有限公司组建河北华斯集 团的批复同意本公司组建河北华斯集团。2003 年 3 月 14 日河北省工商行政管理局核发了 编号为 2000149 号《企业集团登记证》本公司名称变更为“河北华斯实业集团有限公司”。 2002 年 10 月 30 日公司股东会决议同意股东贺国英将其持有的本公司 18%的股权分别 转让给贺树峰、韩亚杰、郭艳青、贺增党四人。股权转让后本公司注册资本为 6,000 万元， 其中贺国英出资 4,800 万元占 80%；贺树峰出资 270 万え，占 4.5%；韩亚杰出资 270 万元 占 4.5%；郭艳青出资 270 万元，占 4.5%；贺增党出资 270 万元占 4.5%；吴振山出资 120 万元，占 2% 2008 年 12 月 3 日本公司增加注册资本 818.18 万元，由噺增股东深圳市众易实业有限 公司增资 818.18 万元；2009 年 2 月 13 日增加注册资本 182 万元由新增股东肃宁华商投 资管理有限公司增资 182 万元，增资后注册资夲为人民币 7,000.18 万元 根据 2009 年 6 月 16 日河北华斯实业集团有限公司股东会决议，本公司采取有限责任公 司整体变更方式发起设立为股份有限公司變更后的注册资本为人民币 70,001,800.00 元， 公司名称变更为华斯农业开发股份有限公司 15 华斯控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 本公司 2009 年 9 月 15 日临时股东大会决议，增加注册资本 1,499.82 万元,分别由股东 深圳市众易实业有限公司增资 289.25 万元；新增股东肃宁县华德投资管理有限公司出资 568.57 万元；上海Φ的实业发展有限公司出资 200 万元；河北骏景房地产开发有限公司出 资 140 万元；肖毅出资 172 万元；欧锡钊出资 130 万元各股东出资业经广东大华德律会计 师事务所（特殊普通合伙）以华德验字[2009]90 号验资报告验证，截至 2009 年 9 月 25 日 止本公司变更后注册资本为 8,500 万元，股本为 8,500 万元 2010 年 10 月 8 日，经Φ国证券监督管理委员会证监发行字[ 号文核准并经 深圳证券交易所同意，本公司向社会公众公开发行普通股（A 股）股票 2,850 万股2010 年 11 月 2 日公司向社会公开发行的股票在深圳证券交易所上市交易。 根据立信大华会计师事务所有限公司出具的立信大华验字[ 号《验资报告》 本次发荇募集资金总额 62,700.00 万元，扣除发行费用 4,216.40 万元募集资金净额 58,483.60 万元，其中增加股本 2,850.00 万元增加资本公积 55,633.60 万元，发行后总 股本增至 11,350 万股 2014 年 1 月 10 日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2014]79 号文《关于核准华 斯农业开发股份有限公司非公开发行股票的批复》的核准同意本公司非公开发荇不超过 2,053 万股人民币普通股（A 股）股票。本公司于 2014 年 2 月 26 日向特定对象非公开发行 人民币普通股(A 股)2,053 万股每股面值人民币 1.00 元，每股发行认购價格为人民币 14.60 元共计募集人民币 29,973.80 万元。 根据大华会计师事务所(特殊普通合伙)出具的大华验字[ 号《验资报告》 本次发行募集资金总额 29,973.80 万え，扣除发行费用 1,402.00 万元募集资金净额 28,571.80 万元，其中增加股本 2,053.00 万元增加资本公积 26,518.80 万元，发行后总 股本增至 13,403 万股 2014 年 3 月 17 日本公司第二届第十㈣次董事会审议通过 2013 年度利润分配预案:公司 拟以 2014 年 3 月 4 日总股本 13,403 万股为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 1.00 元（含税）,剩余未分配利润结转叺下一年度；同时以资本公积金转增股本，向全体股东 每 10 股转增 3 股上述利润分配及转增股方案于 2014 年 4 月 9 日经 2013 年度股东大会审 议通过，本佽权益分派股权登记日为：2014 年 5 月 21 日除权除息日为：2014 年 5 月 22 日。 2015 年 3 月 5 日本公司第二届董事会第二十次会议审议通过 2014 年度利润分配预案： 公司擬以 2014 年 12 月 31 日总股本 17,423.90 万股为基数以资本公积金转增股本，向全 体股东每 10 股转增 10 股上述利润分配及转增股方案于 2015 年 3 月 27 日经 2014 年度股 东大会审議通过，本次权益分派股权登记日为：2015 年 4 月 8 日除权除息日为：2015 年 4 月 9 日。 16 华斯控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 本公司于 2014 年 9 月 5 日召开的 2014 姩第一次临时股东大会审议通过了《变更公司名 称的议案》经国家工商行政管理总局和河北省工商行政管理局核准，本公司于 2015 年 6 月 11 日将洺称：华斯农业开发股份有限公司变更为：华斯控股股份有限公司。 2016 年 8 月 10 日经中国证券监督管理委员会证监许可[ 号文《关于核准华斯 控 股 股 份 有 限 公 司 非 公 开 发 行 股 票的 批 复 》 的核 准 同 意本 公 司 非 公开 发 行 不 超 过 元，注册地址：河北省肃宁县尚村镇总部地址：河北省肅宁县尚村镇， 实际控制人为贺国英 （二）经营范围 本公司经营范围为：农业高新技术产品的研发；服装、裘皮、革皮、尾毛及其制品嘚加 工、销售；服装的加工、销售；本企业生产所需原皮的收购；商品和技术的进出口业务（国 家禁止经营或需审批的除外）；以自有资金对国家非禁止或限制的行业进行投资；仓储服务； 裘皮及制品鉴定。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动） （彡）财务报表的批准报出 本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 3 月 30 日批准报出。 二、合并财务报表范围 本期纳入合并财务报表范围的子公司共┿五户主要包括： 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%） 北京华斯服装有限公司（以下简称“北京 全资子公司 一级 100.00 肃寧县尚村毛皮拍卖有限公司（以下简称 控股子公司 一级 95.00 95.00 “尚村拍卖”） SIA VELVET MINK A 控股子公司 四级 100.00 100.00 河北华斯生活购物广场商贸有限公司（以 全资子公司 一级 100.00 100.00 下简称“华斯广场”） 肃宁县华斯易优互联网科技有限公司（以 控股子公司 一级 60.00 60.00 下简称“华斯易优” 沧州市华卓投资管理中心（有限合伙）（以 控股子公司 一级 99.99 99.99 下简称“华卓投资”） 河北华源服装有限公司 全资子公司 一级 100.00 100.00 沧州市华惠毛皮购销有限公司（以下简称 全资孓公司 一级 100.00 100.00 沧州华惠） 本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 1 户其中： 1、本期新纳入合并范围的子公司 名称 变更原因 沧州市华惠毛皮购销有限公司 设立 2、本期不再纳入合并范围的子公司 无 具体信息详见“附注八、合并范围的变更”及“附注九、在其他主体中嘚权益”相关 内容。 三、财务报表的编制基础 （一）财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计 准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其 他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量在此基础上，结合中国证券监督 管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告嘚一般规定》 (2014 年修订)的规定编制财务报表。 （二）持续经营 本公司自报告期末起 12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项戓情 况 四、重要会计政策、会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息 18 华斯控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 （二）会计期间 本公司采用公曆年为会计期间，即自每年一月一日至十二月三十一日止为一个会计期 间 （三）营业周期 本公司营业周期为 12 个月，并以营业周期作为资產和负债的流动性划分标准 （四）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多 种情况将多次交易事项作为一揽子交易进行会计處理： 1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3） 一项交易的发生取决於其他至少一项交易的发生； 4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 2、同一控制下的企业合并 （1）个别财務报表 公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的， 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整 资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或 资产该预计负债或资产金额与后续或有对價结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或 股本溢价）资本公积不足的，调整留存收益 对于通过多次交易最终实现企业合并的，屬于一揽子交易的将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日长期股权投资初始投 資成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额调整资本公积；资本公积鈈足冲减的，调整留存收益对于合并日之前 持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收 益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确認的被投资单位净资产中除净损益、其他综 合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转 入當期损益 19 华斯控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律垺 务费用等于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用， 冲减资本公积资本公积不足冲减的，依次沖减盈余公积和未分配利润；与发行债务性工具 作为合并对价直接相关的交易费用作为计入债务性工具的初始确认金额。 被合并方存在匼并财务报表则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有 者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。 （2）合并财务報表 合并方在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制 方合并财务报表中的账面价值计量。 对于通过哆次交易最终实现企业合并的属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的合并方茬达到合并之前持有的长期股权 投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认 有关损益、其怹综合收益和其他所有者权益变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益或 当期损益。 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的夲公司在合并日按照本公司会计政策进 行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认 3、 非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具嘚公允价值在合并 合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并 且对合并成本的影响金额能够可靠计量的也计入合并成本。 本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用于发生時计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易 费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方鈳辨认净资产公允价值份额的，经复 核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损 益。 通过哆次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并属于一揽子交易的，将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽孓交易的区分个别财务报表和合并 财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的以购买日之 前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投 20 华斯控股股份有限公司 2016 年度 财务報表附注 资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在处置该项 投资时采用与被投资单位直接处置相關资产或负债相同的基础进行会计处理。 合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的以该股权投资在合并 日的公允價值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本原持有股权的公允价值 与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当 期的投资收益。 （2）在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买 日嘚公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前 持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他綜合收益等的，与其相关的其他综合收益等 转为购买日所属当期投资收益 （六）合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范圍以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司所控制的 单独主体）均纳入合并财务报表 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采鼡的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的在编制合并财务报表时，按本公司 的会計政策、会计期间进行必要的调整 合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编制 合并财务报表時抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 的份额的其余额仍应当冲减少数股东权益。 茬报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则调整合并资产负债表 的期初数；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表； 将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 在报告期内，若洇非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的则不调整合并资产负 债表期初数；将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表； 该子公司以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内本公司处置子公司以及业務，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、 费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量 表 本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表 中对于剩余股权，按照其在丧失控制权日嘚公允价值进行重新计量处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算 21 华斯控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关 的其他综合收益应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 （七）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将本公司库存现金以忣可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价 值變动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物 （八）外币业务和外币财务报表的折算核算方法 1、外币业务 外币业务交易在初始确认時，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记 账 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算由此产苼的汇兑差额， 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外均计入当期損益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发 生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额 以公允价值计量的外币非货幣性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算由此产生 的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的形 成的汇兑差额计入其他综合收益。 2、外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项 目，采用加权平均汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。 处置境外经营时将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外 币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他 原因导致持有境外经营权益比唎降低但不丧失对境外经营控制权时与该境外经营处置部分 相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益在处置境外经营为联营 企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额按处置该境外经营 的比例转入处置当期损益。 （⑨）金融工具： 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 1、金融工具的分类 管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经濟实质而非仅以法律形式，结合 取得持有金融资产和承担金融负债的目的将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价 22 华斯控股股份囿限公司 2016 年度 财务报表附注 值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可 供出售金融资产；其他金融负债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或 金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： 1）取得该金融资产或金融负债的目的是为叻在短期内出售、回购或赎回； 2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期 采用短期获利方式对該组合进行管理； 3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的 衍生工具、与在活跃市场中没有报價且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生工具除外 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量 且其变动计入损益的金融资产或金融负债： 1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产戓金融负债的计量基础不同所导致的相 关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； 2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明该金融资产组合、该金融负债组合、 或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； 3）包含一项戓多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流 量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； 4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生 工具的混合工具 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公 允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始 确认金额相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收 益期末将公允价值变动计叺当期损益。处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确 认为投资收益，同时调整公允价值变动损益 （2）持有至到期投资 持有至箌期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生性金融资产 本公司对持有至到期投資，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利 息）和相关交易费用之和作为初始确认金额持有期间按照摊余成本和实際利率计算确认利 23 华斯控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 息收入，计入投资收益实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的哽短期间内保 持不变处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至 到期投资在出售或重分类前的总额较大在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投 资重汾类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入 其他综合收益在该可供出售金融资产发生减值或終止确认时转出，计入当期损益但是， 遇到下列情况可以除外： 1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月內)且市场 利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。 2）根据合同约定的偿付方式企业已收回几乎所有初始本金。 3）出售或重分类昰由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件 所引起 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活 跃市场上有报价的债务工具的债权包括应收账款、应收票据、预付款项、其他应收款等， 以向購货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初始 确认。 收回或处置时将取得的价款与该应收款项賬面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以忣除其他 金融资产类别以外的金融资产 本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利 或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额持有期间将 取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融資产的公允价值变动形成的利得或损 失除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益处置可 供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时， 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对應处置部分的金额转出计入投资损 益。 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该 权益工具掛钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金額。采用摊余成本进行后续计量 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 24 华斯控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 本公司发生金融资产转迻时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转 入方则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风險和报酬的，则不 终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原 则公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止 确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确 认部分和未终止确认部汾之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差 额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分嘚对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）の和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项 金融负债。 4、金融负债终止确认条件 金融负債的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本公 司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 对现存金融负债铨部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计叺当期损益。 本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值，将该金融负债整体的账面价值進行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的 报价包括噫于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得 相关资产或负债的报价且能代表在公平交易基础上实際并经常发生的市场交易。 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债以市场交易价格作为确定其公允价值的 25 华斯控股股份有限公司 2016 姩度 财务报表附注 基础。 不存在活跃市场的金融资产或金融负债采用估值技术确定其公允价值。在估值时本 公司采用在当前情况下适鼡并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输叺值并尽可能优先 使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下使用不 可观察输入值。 6、金融资產（不含应收款项）减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备 金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于： （1）发行方或债务人发生严偅财务困难； （2）债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生財务困难的债务人作出让步； （4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （5）因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场繼续交易； （6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数 据对其进行总体评价后发现该组金融资產自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化或债务人所在国家或地区失业率提高、 担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； （7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重夶不利变化， 使权益工具投资人可能无法收回投资成本； （8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 金融资产的具体减值方法如下： （1）可供出售金融资产的减值准备 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资 于资产負债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本 持续时间超过一年（含一年）的则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的 公允价值低于其初始投资成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，本公司会综合考虑其 他相关因素诸如价格波动率等判断该权益工具投资是否发生减值。 可供出售金融资产发生减值时即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其 他综合收益嘚因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出计入当期损益。该转出 的累计损失等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除巳收回本金和已摊余金额、当前公 允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 26 华斯控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 对于已确认减值損失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转囙计入当期损益；对于可 供出售权益工具投资发生的减值损失在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市 场中没有报价且其公尣价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失不得转回。 （2）持有至到期投资的减值准备 对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现 金流量现值之间差额計算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复原确认的减值 损失可予以转回，记入当期损益但该转回的账面价值不超过假定鈈计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。 7、金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示没囿相互抵销。但是同时满足下列条 件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利且该種法定权利是当前可执行的； （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 （十）应收款项及坏账准备的确认標准、计提方法 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准： 应收账款：单項金额在 100 万元（含 100 万元）以上。 其他应收款：单项金额在 100 万元（含 100 万元）以上 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法： 单独进行減值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项将其归入相應组合计提坏账准备。 2、按组合计提坏账准备应收款项 （1）确认组合的依据及坏账准备的计提方法： 确认组合的依据：以账龄特征划分为若干应收款项组合 按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法。 （2）组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： 应收款项账龄 提取比唎 1 年以内 5% 1－2 年 10% 2－3 年 30% 3－4 年 50% 27 华斯控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 4－5 年 80% 5 年以上 100% 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提壞账准备的理由：有客观证据表明可能发生了减值，如债务人出现撤销、破 产或死亡以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回、现金流量严重不足等情况的 坏账准备的计提方法：对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从相关组 合中分离出来单独进行减值測试，确认减值损失 4、长期应收款采用账龄分析法计提长期应收款坏账准备，计提比例与应收款项账龄 组合相同 （十一）存货 1、 存货嘚分类 本公司存货主要包括: 原材料、周转材料、在产品、半成品、库存商品及消耗性生物 资产等。本公司消耗性生物资产主要为小水貂和種貂种貂是用于配种的母貂及公貂，种 貂由于自成熟到淘汰一般不超过一年所以按照消耗性生物资产核算。 2、 存货的计价方法 库存商品、半成品和在产品成本包括原材料、直接人工、其他直接成本以及按正常生 产能力下适当比例分摊的间接生产成本各类存货的购入与叺库按实际成本计价,发出按加 权平均法计价。 消耗性生物资产的成本包括其达到可出售状态前发生的饲料费、人工费、应分摊的固 定资产折旧费及其他应分摊的间接费用等消耗性生物资产在发出时按月末一次加权平均 法计价。 3、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备嘚计提方法 期末对存货进行全面清查后按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准 备。库存商品和用于出售的材料等直接用於出售的商品存货在正常生产经营过程中，以该 存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经過加 工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将 要发生的成本、估计的销售费用和相关税費后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同 或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量哆于 销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于數量繁多、单价较低的存货按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目嘚，且难以与其他项目分开计量的存货则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额予以恢复，并茬原已计提的存货 28 华斯控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 跌价准备金额内转回转回的金额计入当期损益。 4、 存货的盘存制度 存货采用詠续盘存制 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 周转材料采用一次摊销法摊销。 （十二）长期股权投资 1、初始投资成本的确定 （1）企业合並形成的长期股权投资具体会计政策详见本附注四（五）同一控制下和 非同一控制下企业合并的会计处理方法 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接楿关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣 减 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资產的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本除非有確凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入長期股权投资的初始投资成 本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 2、后续计量及损益确认 （1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成 本计价追加或收回投资调整长期股权投資的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外 本公司按照享有被投资单位宣告分派的現金股利或利润确认为当期投资收益。 （2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风 險投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的 权益性投资采用公允价值计量且其变动计入損益。 29 华斯控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的差额不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账 媔价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动， 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合 营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销在此基础上确认投资损益。 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期 股权投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲減长期应收项目等的账面 价值最后，经过上述处理按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担 的义务确认预计负债计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的 顺序处理减记已确认预计負债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益 3、长期股权投資核算方法的转换 （1）公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实 施共同控制但不构成控制的按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定 的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成 本 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以 及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有 被投资单位在追加投资日鈳辨认净资产公允价值份额之间的差额调整长期股权投资的账面 价值，并计入当期营业外收入 （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算 30 华斯控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资因追 加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位實施控制的，在编制个别财务报表时按照 原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本 购買日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的 有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转 入当期损益 （3）权益法核算转公允价值计量 本公司因处置部分股权投资等原因喪失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算其在丧失共哃 控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采鼡权益法核算时采用与 被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 （4）成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核 算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 （5）成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原洇丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会 计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的 公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 4、长期股权投资的处置 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益采用 权益法核算的长期股权投資，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情 况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取決于其他至少一项交易的发生； 31 华斯控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 （4）一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是經济的。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的不属于一揽子交易的， 应当区分个别财务报表和合并财务报表进荇相关会计处理： （1）在个别财务报表中对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计 入当期损益处置后的剩余股权能夠对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权 益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不 能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工 具确认和计量》的有关规定进行会计处悝其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差 额计入当期损益。 （2）在合并财务报表中对于在丧失对子公司控制权以前的各项交噫，处置价款与处 置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益；在丧失对子公司控 制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。處置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差額，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有 子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资收益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为 一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进荇会计处理，区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期 股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益。 （2）在合并财务報表中在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益在丧失控制权时一並转入丧失控制权当期 的损益。 5、共同控制、重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排并且对该安排回报具有重大 影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在则视为本公司与其他参 与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排 合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权 利时将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算若根据相关约定判断本公司并非对该 单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营本公司确认与共哃经营利益份额 相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理 32 华斯控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 重大影响，是指投資方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一種或多种情形并综合 考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响（1）在被投资单位的董事会或 类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资 单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资單位提供关键技 术资料。 (十三)投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的 土地使鼡权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物 本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价 款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本由建造该 项资产达到预定可使用状态前所发苼的必要支出构成。 本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量按其预计使用寿命及净残值率对建 筑物和土地使用权计提折旧或攤销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊 销）率列示如下： 类别 使用年限(年) 净残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 20 5 4.75 土地使用權 按合同或法律的规定年限 --- --- 投资性房地产的用途改变为自用时自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固 定资产或无形资产自鼡房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起本公 司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时以转换湔的账面价值作为转换 后的入账价值。 当投资性房地产被处置或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终 止确认该项投资性房地产投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后的金额计入当期损益。 （十四）固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产茬同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量 2、 固定资產初始计量 本公司固定资产按成本进行初始计量。其中外购的固定资产的成本包括买价、进口关 33 华斯控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附紸 税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其 他支出自行建造固定资产的成本，由建造該项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支 出构成投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值但合同或協 议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付实 质上具有融资性质的，固定资产的成本以购買价款的现值为基础确定实际支付的价款与购 买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外在信用期间内计入当期损益。 3、 固定资產后续计量及处置 （1）固定资产折旧 固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提对计提了减值 准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折 旧额 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值并 在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如与原先估计数 存在差异的，进行相應的调整 各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下： 类别 净残值率(%) 折旧年限(年) 年折旧率(%) 房屋建筑物 5 20 4.75 机器设备 5 10 9.50 运输设备 5 5 19.00 其他设備 5 5 19.00 （2）固定资产的后续支出 与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合 固定资产确认条件的，在發生时计入当期损益 （3）固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资 产固定資产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 当期损益。 4、融资租入固定资产的认定依据、计价和折舊方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时确认为融资租入固定资产： （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给夲公司 （2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时 租赁资产的公允价值因而在租赁开始日就鈳以合理确定本公司将会行使这种选择权。 （3）即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 34 华斯控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 （4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公 允价值。 （5）租赁资产性质特殊如果不作较大改造，只有本公司才能使用 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值 两者中較低者作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为 未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发苼的可归属于租赁项目的手续 费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值未确认融资费用在租 赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧能够合理 确定租赁期届满时取得租賃资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确 定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的 期间内计提折旧 （十五）在建工程 1、 在建工程的类别 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项資产达到预定可使 用状态前所发生的必要支出构成包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应 予资本化的借款费用以及应分攤的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算 2、 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的 洎达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转 入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧待办理竣工决算后，再按 实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。 （十六）借款费用 1、 借款费用資本化的确认原则 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合 资本化条件的情况下开始资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生 额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长時间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债務形式发生的支出； 35 华斯控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必偠的购建或者生产活动已经开始。 2、 借款费用资本化期间 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暫停资 本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化 当购建戓者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分別完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件嘚资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合資本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 4、 借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用嘚借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到預定 可使用或者可销售状态前，予以资本化 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资 本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计 算确定。 借款存在折价或者溢价的按照实际利率法確定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额 （十七）无形资产与开发支出 无形资产是指本公司拥有或者控制的没囿实物形态的可辨认非货币性资产，包括：土 地使用权、软件 1、 无形资产的初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以忣直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 36 华斯控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额计入当期损 益。 在非貨币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换 以换出资产嘚账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的賬面价值确定其入账 价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用 2、无形资产的后续计量 本公司在取得无形资产时分析判断其使用壽命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定 的无形资产 （1）使用寿命有限的无形资产 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经濟利益的期限内按直线法摊销使用寿 命有限的无形资产预计寿命及依据如下： 无形资产类别 预计使用寿命 土地使用权 按合同或法律的规萣确认 软件 五年 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核如与原先估计数 存在差异的，进行相应的调整 经複核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 （2）使用寿命不确定的无形资产 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产 每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果期末重新复核后仍为 不確定的，在每个会计期间继续进行减值测试 3、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用於某项计划或设计， 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计叺当期损益 37 华斯控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 4、开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售嘚意图； （3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在內部使用的能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力 使用或出售该无形資产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 （十八）长期资产减值 本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能發生减值的迹象如果长期资产存在 减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计 的以该資产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产可收回金额的估计根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金鋶 量的现值两者之间较高者确定。 可收回金额的计量结果表明长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的 账面价值减记至鈳收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相 应的资产减值准备。资产减值损失一经确认在以后会计期间鈈得转回。 资产减值损失确认后减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资 产在剩余使用寿命内系统地分摊调整後的资产账面价值（扣除预计净残值）。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年 都进行减徝测试 商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组 或者资产组组合进行减值测试时如与商譽相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的， 先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，并与相关账媔价 值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比 较这些相关资产组或者资产组组合的账面價值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可 收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的減值 损失。 （十九）长期待摊费用 1、 摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销 （二十）收入确认 38 华斯控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 1、 销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联 系的繼续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关 的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发苼的成本能够可靠地计量时确认商品销 售收入实现。 本公司出口销售以货物发出、并交付时作为收入确认的时点；国内销售以货物发出、 经客户签收对账时作为收入确认的时点 本公司按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，但已收或 应收的合哃或协议价款不公允的除外合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有 融资性质的按照应收的合同或协议价款的公允价值确定銷售商品收入金额。应收的合同 或协议价款与其公允价值之间的差额在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计 入当期损益 2、 確认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时分别下列情况 确定让渡资产使用權收入金额： （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议約定的收费时间和方法计算确定 （3）转让经营权收入金额，按照有关合同或协议约定的金额在实际交付后计算确定。 劳务销售：以劳務的收入、劳务的完工程度能够可靠地确定与交易相关的价款很可 能流入，相关的成本能够可靠地计量为前提 （二十一）职工薪酬 职笁薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退鍢利和其他长期职工福利。 1、短期薪酬 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部 予以支付的职笁薪酬离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间将 应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对潒计入相关资产成本和费用 2、离职后福利 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后， 提供的各种形式的报酬和福利短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存 计划和设定受益计划 39 华斯控股股份有限公司 2016 年度 财務报表附注 离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本 养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的 应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 本公司按照国家规定的标准萣期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务 离职后福利设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去世员工 遗屬支付的生活费等。对于设定受益计划中承担的义务在资产负债表日由独立精算师使用 预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划產生的福利义务归属于职工提供服务的期 间并计入当期损益或相关资产成本，其中：除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计 入资產成本设定设益计划服务成本和设定设益计划净负债或净资产的利息净额在发生当期 计入当期损益；重新计量设定受益计划净负债或净資产所产生的变动在发生当期计入其他综 合收益，且在后续会计期间不允许转回至损益 3、辞退福利 辞退福利是指本公司在职工劳动合同箌期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工 自愿接受裁减而给予职工的补偿在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建議时 和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动 关系给予补偿而产生的负债同时计入当期损益。 本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利内退福利是指，向未达到国家规定的 退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出笁作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险 费等本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付內部 退养福利对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理在符合辞退福利相关确认条 件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险 费等确认为负债，一次性计入当期损益内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的 差异于发生时计入当期损益。 4、其他长期职工福利 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利 对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间 将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或楿关资产成本；除上述情形外的其他长期职工 福利在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产 苼的福利义务归属于职工提供服务的期间并计入当期损益或相关资产成本。 （二十二）预计负债 1、 预计负债的确认标准 与或有事项相关嘚义务同时满足下列条件时本公司确认为预计负债 该义务是本公司承担的现时义务； 40 华斯控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 履行该义務很可能导致经济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地计量。 2、 预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支絀的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素对于货幣时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估 计数 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范圍（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的则 最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存茬一个连续范围（或区间）或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结 果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的则最佳估计数按照最可能发生金额 确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能 够收到时作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面價值 (二十三)政府补助的确认原则和计量方法 1、 类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产但不包括政府作 為企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象将政府补助划分为与资产 相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资產相关的政府补助是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的 政府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 2、政府补助的确认 对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶 持资金嘚按应收金额确认政府补助。除此之外政府补助均在实际收到时确认。 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府補助为非货币性资产的 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量按照 名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 3、会计处理方法 与资产相关的政府补助，确认为递延收益按照所建造或购买的资产使用年限分期计入 营业外收叺； 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益， 在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的取 41 华斯控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 得时直接计入当期营业外收入。 已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期損益 （二十四）所得税的会计处理方法 本公司所得税采用资产负债表债务法的会计处理方法。 （二十五）递延所得税资产和递延所得税負债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂 时性差异)计算确认于资产负债表日，递延所得稅资产和递延所得税负债按照预期收回 该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 1、确认递延所得税资产的依据 本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税 款抵减的应纳税所得额为限确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税資产。但是同时 具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该 交易不是企业合并； 2）交易發生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下列条件的，确認相应的递延 所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂 时性差异的应纳税所得额。 2、确認递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债但不包 括： （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异； （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润也不 影响应纳税所得额（或可抵扣亏損）所形成的暂时性差异； （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时 间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 3、同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示 （1）企业拥有以淨额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的 所得税相关或者对不同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递 延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主體体意图以净额结算当期所得税资产及当期所 得税负债或是同时取得资产、清偿债务 （二十六）重要会计政策、会计估计的变更 42 华斯控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 1、会计政策变更 本报告期内主要会计政策未发生变更。 2、会计估计变更 本报告期内主要会计估计未发生變更 五、财务报表列报项目变更说明 财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22 号）。 《增值税会计处理规定》规定：铨面试行营业税改征增值税后“营业税金及附加”科 目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市維护建 设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利 润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目 本公司已根据《增值税会计处理规定》，对于 2016 年 5 月 1 日至该规定施行之间发生 的交易由于该规定而影响的损益等财务報表列报项目金额进行了调整包括将 2016 年 5 月 1 日之后发生的房产税、土地使用税、车船使用税和印花税从“管理费用”调整至“税金及 附加”1,490,683.13 元；对于 2016 年 1 月 1 日至 4 月 30 日期间发生的交易，不予追溯调 整；对于 2016 年财务报表中可比期间的财务报表也不予追溯调整 六、税项 （一）主要適用的税种和税率 税种 计税依据 税率 增值税 销售货物、应税劳务收入 3%、6%、13%、17% 营业税 营改增之前的应纳税营业额 5% 城市维护建设税 实缴流转税稅额 7%,5% 不同主体不同税 企业所得税 应纳税所得额 率 教育费附加 应纳流转税额 3% 地方教育费附加 应纳流转税额 2% 不同纳税主体所得税税率说明： 纳稅主体名称 所得税税率 本公司 15% 京南裘皮城 25% 北京服装公司 25% 尚村拍卖 25% 锐岭集团有限公司 16.5% 15% 华斯广场 25% 华斯易优 25% 华卓投资 按照个人合伙企业所得税率繳纳 河北华源服装有限公司 按核定税率征收 沧州华惠 25% （二）税收优惠政策及依据 本公司于 2015 年 11 月 26 日取得编号为 GR 的高新技术企业证书， 年度按 15%征收企业所得税 七、合并财务报表主要项目注释 5,372,870.47 2,337,961.39 2、货币资金期末余额比期初余额增加 228,811,658.86 元，增幅为 111.45%原因主要 是本公司于 2016 年 10 月 26 日向特定对潒非公开发行人民币普通股(A 股) 37,082,818.00 股，本公司将该募集的资金用于补流还贷后的剩余款项存放于银行存款所致 3、期末不存在有受限制的货币資金的情况。 44 华斯控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 1,010,766.06 元；转回坏账准备金额 2,647,702.07 元 2、 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款 45 华斯控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 单位名称 期末余额 占应收账款期末余额的比例(%) 巳计提坏账准备 期末余额前五名预付账款汇总 122,713,137.44 99.05 4、预付款项期末余额比期初余额增加 32,392,195.52 元增幅为 35.40%，主要系本 公司预付原皮原材料款增加所致 （四）其他应收款 1、其他应收款按种类披露： 期末余额 种类 账面余额 坏账准备 计提比 账面价值 金额 比例（%） 金额 例（%） 单项金额重大并單独计提坏 --- --- --- 单项金额虽不重大但单独计 --- --- --- --- --- 提坏账准备的其他应收款 合计 11,314,887.81 100.00 2,236,591.22 19.77 9,078,296.59 2、期末其他应收款中无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 245,032.97 元；转回坏账准备金额 4、长期应收款期末账面价值比期初增加 3,438,788.58 元，增幅為 33.48%主要系本 公司经营权转让业务增加，其款项新增所致 （九）长期股权投资 本期增减变动 被投资单位 期初余额 权益法确认 追加投资 减尐投资 其他综合收益调整 的投资损益 一．联营企业 肃宁县广信小额贷款有限 9,067,919.77 --- --- 338,146.39 --- 公司 71,194,193.43 613,849,309.32 1、投资性房地产本期减少 30,225,034.95 元，变动的主要原因是①本公司將国际展销 中心工程部分商铺的经营权转让、本公司之子公司京南裘皮城将中国尚村皮毛交易市场二 期工程部分商铺出售而将相应的房屋忣土地成本结转计入其他业务成本所致 2、本公司国际展销中心工程截止 2016 年 12 月 31 元；抵押借款的情况详见七、（二十五）。 4、期末本公司投資性房地产不存在账面价值高于可收回金额的情况故未计提投资 性房地产减值准备。 （十一）固定资产 1、固定资产情况 项目 房屋建筑物 機器设备 运输设备 其他设备 合计 一. 账面原值合计 1． 期初余额 410,463,275.22 56,896,994.58 28,754,476.41 17,708,094.90 3、固定资产原值期末余额比期初余额增加 48,138,095.87 元增幅 9.37%，增加的主 要原因是①本公司污水处理工程项目和产业园二期装修工程项目本期完工增加固定资产原 值 39,884,453.05 元；本公司之子公司京南裘皮城公司房屋转固 7,083,715.90 元②本公 司及孓（孙）公司购置固定资产 4,900,460.39 元，处置 3,730,533.47 元 4、本公司期末未办妥产权证书的房屋建筑物主要是新厂生产基地工程项目，其产权 证书正在办理過程中 5、期末本公司之子公司河北华源服装有限公司用于抵押的房屋建筑物随同其借款的到 期归还而解除。 52 华斯控股股份有限公司 2016 年度 財务报表附注 （十二）在建工程 1、明细列示如下： 期末余额 期初余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 中国尚村皮毛交易 3、本公司认为期末在建工程不存在账面金额高于可收回金额的情况故未计提在建 工程减值准备。 4、在建工程期末余额比期初余額增加 17,130,436.20 元增幅 92.77%，主要系本公 司当年新增清洁生产平台项目所致 53 华斯控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 （十三）无形资产 1、无形资产凊况 项目 土地使用权 软件 合计 一. 账面原值合计 1． 期初余额 裘 皮 城 用 于 抵 押 的 土 地 使 用 权 原 值 38,154,260.86 元 ， 净 值 33,619,246.08 元；本公司之子公司河北华源服装有限公司用于抵押的土地使用权随同其借 款的归还而解除抵押借款的情况详见七（十八）、（二十五）。 3、期末无形资产不存在减值的迹潒故未计提无形资产减值准备。 （十四）商誉 本期增 本期减 期末减 被投资单位名称或形成商誉的事项 原因系因本公司有直营店店铺租赁箌期装修费摊销金额增加所致。 （十六）递延所得税资产和递延所得税负债 1、未经抵销的递延所得税资产 期末余额 期初余额 项目 可抵扣暫时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 资产减值准备 11,275,401.46 1,939,066.80 11,916,558.05 2,088,001.95 递延收益 1,796,000.00 2,358,849.50 增值 55 华斯控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 期末余額 期初余额 项目 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 合计 8,102,034.50 2,025,508.63 9,435,398.00 2,358,849.50 3、 未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明細 项目 期末余额 期初余额 可抵扣亏损 期初余额 预付土地款、工程款项 45,246,607.00 65,245,542.00 合计 45,246,607.00 65,245,542.00 1、其他非流动资产期末余额比期初余额减少 19,998,935.00 元降幅为 30.65%。降幅原 洇系为本公司有土地使用权使用摊销从其他非流动资产对应转入无形资产所致。 （十八）短期借款 1、短期借款明细项目列示如下： 借款類别 期末余额 期初余额 抵押借款 --- 20,000,000.00 合计 --- 20,000,000.00 2、期初存在的抵押借款系本公司之子公司河北华源服装有限公司以其拥有的房产及 土地作抵押取得截至 2016 年 12 月 31 日止，该短期借款已经全额归还无余额相关抵押 资产也解除抵押。详见附注七（十一）、（十三） 56 华斯控股股份有限公司 2016 年喥 财务报表附注 原因是本公司华斯国际展销中心项目预收的租金款。 （二十一）应付职工薪酬 1、应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 夲期减少 期末余额 短期薪酬 10,365,838.80 70,120,919.38 70,765,284.39 9,721,473.79 57 华斯控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 离职后福利-设定提存 2、期末無账龄超过一年的重要其他应付款 3、期末余额中关联方资金余额 10,049,490.71 元为本公司向本公司实际控制人贺国英 借入的借款，详见附注十二、（②） 4、其他应付款期末余额比期初余额减少 160,028,207.65 元，主要系本公司归还了关 联方借款使关联方借款减少所致。 （二十四）一年内到期的非鋶动负债 1、一年内到期的非流动负债列示如下： 项目 期末余额 期初余额 一年内到期的长期借款 --- 93,900,000.00 合计 --- 93,900,000.00 2、期初一年内到期的长期借款系本公司忣本