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最牛IPO会计师事务所出事啦！数十家公司IPO或受冲击
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文章来源：微信公众号&中国证券报& 作者：徐昭 刘丽靓原标题：最牛IPO会计师事务所出事啦！证监会释放的这个信号你一定要重视！&6月19日，在IPO业务方面名列前茅，
文章来源：微信公众号&中国证券报& 作者：徐昭 刘丽靓原标题：最牛IPO会计师事务所出事啦！证监会释放的这个信号你一定要重视！&6月19日，在IPO业务方面名列前茅，综合实力不逊于&四大&的立信会计师事务所出大事了&&被暂停承接新的证券业务！！！立信有多牛，看看这组数据：共有23家会计师事务所为月完成IPO的210家公司提供了审计服务。立信会计师事务所以55单的高业务量稳坐榜首位置。第二名到第五名分别是天健会计师事务所、瑞华会计师事务所、广东正中珠江会计师事务所、大华会计师事务所。前五名的业务量总额为135单，包揽了64.29%的业务量。突发：两部委联手重罚立信！6月19日，财政部和证监会同时发布《关于责令立信会计师事务所（特殊普通合伙）暂停承接新的证券业务并限期整改的通知》（财会便【2017】24号）。通知称，财政部、证监会决定：一、责令你所自受到第二次行政处罚之日起（以行政处罚决定书发文日期为准，即日，下同）暂停承接新的证券业务。二、自受到第二次行政处罚之日起，你所应根据向财政部、证监会提交的书面整改计划，于2个月内完成整改并提交整改报告。三、财政部、证监会将对你所整改情况进行核查，根据核查情况做出是否允许你所恢复承接新的证券业务的决定。在整改和接受核查期间，你所首席合伙人、审计业务主管合伙人和质量控制主管合伙人不得离职、办理退伙或转所手续。这是继瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）年初被证监会处罚后，在半年之内，行业内又一家知名事务所出事。原因：多次因执行审计业务中未能勤勉尽责中国证券报（ID：xhszzb）记者了解到，立信被暂停承接新证券业务的消息最早来源于&白云山（600332.SH）&医药集团。该集团在发布公告时爆出立信在5月23日再次被证监会处罚，不仅被处以90万元的罚金，还被暂停了承接新证券业务。6月7日晚间，白云山医药集团在发布一则取消股东大会的部分议案的公告时泄露了另一条重要消息。公告显示，白云山取消续聘立信为该公司2017年度审计师以及内控审计师两个议案，主要原因是立信分别于日、日受到证监会下发的行政处罚（证监会行政处罚决定书[2016]89号、证监会行政处罚决定书[2017]55号），按照财政部、证监会发布的《关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知》（财会[2012]2号）的相关规定，立信已于日起开展全面整改工作，并自受到第二次行政处罚之日起两个月的整改期间暂停承接新的证券业务。立信在不到一年时间内被证监会两次处罚，正是此次被重罚的重要原因。1日，因立信会计所在为大智慧开展2013年年报审计业务中未勤勉尽责，未执行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据，证监会决定责令立信所改正违法行为，没收其业务收入70万元，并处以210万元罚款；对直接负责的注册会计师姜维杰、葛勤给予警告，并分别处以10万元罚款。2日，因在步森股份与康华农业重大资产重组审计过程中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载，证监会下达对立信会计所及其签字注册会计师王云成、肖常和的处罚决定书。证监会决定没收立信所业务收入45万元，并处以45万元罚款；对王云成、肖常和给予警告，并分别处以6万元罚款。19日晚间，中国证券报（ID：xhszzb）记者致电立信会计师事务所，相关人士称，&公司业务不会受到太大影响，只是5月23日-7月23日这两个月不再接新业务，已接手业务还继续做，7月23日以后就可以接新业务了。&但是业内人士认为，根据财政部和证监会发布的公告来看，如果立信在2个月内完成整改的情况经过核查合格后，两个月后会被恢复承接新的证券业务；若核查不合格，则何时恢复承接就不好说了。影响：数十家公司IPO或受冲击尽管立信是一家综合性的会计师事务所，但是资本市场业务一直以来就是一块&大蛋糕&，如今新的证券业务被暂停，会给立信乃至整个会计师事务所行业带来多大的影响呢？此前在瑞华受罚后，有业内人士表示，被暂停承接新的证券业务，并不是丧失证券资格，而且受处罚前已经承接和正在承做的证券业务均不受影响。但由于瑞华受罚时正处于新三板企业年报披露的关键时期，也是更换审计机构频率比较高的时段，还是有多家公司宣布与瑞华解约。根据挖贝新三板研究院统计数据显示，1月6日至2月26日，有近80家新三板公司宣布不再继续聘请瑞华。而立信作为国内第二大会计师事务所，体系十分庞大，目前有30多个分所，每个分所下设多个业务部，总部就下设有40多个审计业务部；业务范围也包括了上市服务、法定审计、专项审计、外汇收支、工程造价咨询、税务咨询、管理咨询、培训、法律服务、资产评估等。而证监会今年2月24日就《中国证券监督管理委员会行政许可实施程序规定》公开征求意见时表示，当证券中介机构及其从业人员因涉嫌违法违规被稽查立案后，暂不受理、审核与其有关联的行政许可项目，是目前证券监管的现行做法。依照《证券法》赋予证监会对证券公司及会计师事务所、律师事务所从事证券服务业务的监管职权，《行政许可实施程序规定》规定，一是当证券中介机构或其从业人员涉嫌违法违规被立案调查，或者被司法机关侦查，尚未结案的，证监会将不予受理或中止审查其出具的同类业务的行政许可申请文件。二是建立中止审查的恢复审查机制。在审项目被中止审查的，证券中介机构应当指派与被调查事项无关的人员进行复核。经复核，申请事项符合行政许可的，证监会可以恢复审查；否则，终止审查。目前来看，暂停承接新证券业务，对立信业务的不良影响已经开始显现，最先曝出立信受罚的上市公司白云山，已经决定不再续聘立信。而这两个月内，还有多少家公司与立信的合作将到期尚不得而知。而东方财富choice数据显示，立信会计师事务所目前服务966家新三板公司，其中拟IPO上市公司有80家。立信会计所正在服务的80家新三板拟IPO企业名单：（图片来源：东方财富网）信号：证监会严管中介机构，这&四宗罪&早被盯上立信并不是业内首家被暂停承接新的证券业务的会计事务所：今年年初瑞华会计师事务所同样受到证监会行政处罚，被暂停承接新的证券业务并限期整改，原因是瑞华在执行审计业务过程中未能勤勉尽责，分别于2016年12月、2017年1月连续两年受到行政处罚。更早的时间，去年3月11日，利安达会计师事务所（特殊普通合伙）因在执行审计业务中未能勤勉尽责，分别于2014年2月、2015年11月、2016年2月受到行政处罚（中国证监会行政处罚决定书〔2014〕21号、〔2015〕67号和〔2016〕20号），同样被财政部和证监会暂停承接新的证券业务并限期整改。权威数据显示，2016年至2017年5月，证监会做出了行政处罚决定中，18项为中介机构未勤勉尽责，涉及19家中介机构，43名从业人员。期间，对西南证券等5家证券公司、立信会计师事务所等4家会计师事务所、开元等2家资产评估公司、中银律师事务所未勤勉尽责案予以处罚，相关案件的查处实现了对股票市场各类中介机构的全面覆盖。日，证监会发布消息，立案稽查6家审计和评估机构。根据证监会日常监管部门及交易所对从事证券业务审计和资产评估机构专项检查，以及日常监管发现移交的涉嫌执业违法线索，证监会稽查部门近日决定对以下机构正式启动立案调查的行政执法程序。这6家机构是：大华会计师事务所（特殊普通合伙）、北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）、瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）、银信资产评估有限公司、辽宁元正资产评估有限公司、中和资产评估有限公司。这是证监会首次集中专门对审计、评估机构部署开展稽查执法行动，也是证监会突出强化中介机构&检查验证、专业把关&的职责定位的开始。证监会表示，审计和评估机构在执业过程中不能勤勉尽责集中表现为：目录⊙一是独立性缺失，审计、评估机构与委托方存在影响公正履职的利益关系；⊙二是执行准则不到位，审计、评估程序流于形式，基本程序执行不到位，获取审计证据、评估资料不充分；⊙三是职业怀疑不足，在计划和实施审计、评估工作中，不能保持必要的职业怀疑，对于异常情况甚至舞弊迹象不予有效识别或应对；⊙四是职业判断不合理，形成的关于审计、评估事项处理意见背离会计处理和资产评估的基本原则。日，证监会新闻发言人邓舸表示，在市场化、法治化、国际化的改革背景下，证监会始终高度重视对审计、评估机构的监管，通过规范监管行为、创新监管方式、提高监管效能，不断强化审计、评估机构的主体责任，逐步完善事中事后监管机制，深化依法全面从严监管，维护市场秩序，提高资本市场会计信息质量，保护投资者合法权益。6月8日，证监会发布《2017年证券资格会计师事务所、资产评估机构随机抽查情况通报》称，日前，按照5%的抽查比例要求，通过抽签方式，证监会会计部随机抽取了北京永拓会计师事务所（特殊普通合伙）、大信会计师事务所（特殊普通合伙）等2家会计师事务所和北京经纬东元资产评估有限公司、厦门市大学资产评估土地房地产估价有限责任公司、正衡资产评估有限责任公司等3家资产评估机构作为今年的全面检查对象。日，证监会强调，将会强化中介机构责任，严厉打击利润操纵、欺诈发行、包装上市、虚假披露等行为，从严监管。下一步，证监会会计部及各派出机构将按照检查工作方案要求，依法从严开展检查，切实加强证券资格会计师事务所、资产评估机构的监管，进一步提升资本市场信息披露质量。
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[责任编辑：葛瑶 PF027]
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& 今年IPO已被否29家，中止43家（企业、中介、原因等汇总版）
今年IPO已被否29家，中止43家（企业、中介、原因等汇总版）
新三板法商研究院
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2017年IPO被否全部29家企业（发审委关注点附于文后）
今年以来，证监会已经审核了238家公司的首发申请，其中，200家获得通过，29家被否，3家暂缓表决（其实是6家，其中三家暂缓表决后过会：山东先达农化、江苏新日电动车、江苏凯伦建材），4家取消审核，2家在上会前撤回申报材料，通过率为84.03%。
今年以来，新股审核显著提速的同时，被否企业的数量也在攀升。统计显示，截至6月2日已有29家企业首发（IPO）被否，已经超过去年全年否决总数。被否率已超过12.18%，其中绝大多数均被发审委质疑其持续经营能力。
业绩下降、关联交易、独立性缺失、继续获利能力存疑、募集项目堪忧、规范运作是IPO被否的几大主因。就今年的案例来看，业绩下降、继续获利能力存疑和规范运作成为IPO公司最大的“拦路虎”。
被否企业的按照行业分布：专用设备制造业、计算机、通信和其他电子设备制造业各自被否4家，最多。
专用设备制造业
计算机、通信和其他电子设备制造业
医药制造业
软件和信息技术服务业
化学原料和化学制品制造业
金属制品业
信息传输、软件和信息技术服务业
电气机械和器材制造业
科技推广和应用服务业
仪器仪表制造业
有色金属矿采选业
其他服务业
文化、体育和娱乐业
被否企业的按照地区分布：广东被否6、浙江6家
被否企业的按照上市板块分布：创业板16、中小板6家、创业板7家。
被否企业的按照保荐机构分布：广发证券被否4家。
第一创业摩根大通
摩根士丹利华鑫证券
被否企业的按照会计事务所分布：瑞华5家、天健5家。
会计事务所
广东正中珠江
江苏苏亚金诚
被否企业的按照律师事务所分布：金杜5家。
律师事务所
北京市金杜律师事务所
广东信达律师事务所
北京大成律师事务所
北京市中伦律师事务所
国浩律师（杭州、北京）事务所
上海市锦天城律师事务所
北京市君合律师事务所
浙江天册律师事务所
北京观韬中茂律师事务所
北京市康达律师事务所
广东志润律师事务所
山东德衡律师事务所
北京国枫律师事务所
福建君立律师事务所
北京市通商律师事务所
安徽天禾律师事务所
通力律师事务所
最新43家IPO中止审核企业名单及原因
截至日，中国证监会受理首发企业571家，其中，已过会47家，未过会524家。未过会企业中正常待审企业481家，中止审查企业43家。
注1：带“*”为西部12省区市及比照执行的地区首发在审企业。
注2：按照《发行监管问答——关于首次公开发行中止审查的情形》中止审查分为如下几种情形：情形一、申请文件不齐备等导致审核程序无法继续的；情形二、发行人主体资格存疑或中介机构执业行为受限导致审核程序无法继续的；情形三、对发行人披露的信息存在质疑需要进一步核查的；情形四、发行人主动要求中止审查或者其他导致审核工作无法正常开展的。
上交所首次公开发行股票中止审查企业基本信息情况表
国金证券股份有限公司
成都大宏立机器*
国都证券股份有限公司
洛阳兰迪玻璃机器
中原证券股份有限公司
新疆宝地矿业*
证券有限责任公司
安福县海能实业
中信证券股份有限公司
中信证券股份有限公司、国元证券股份有限公司
江苏河马井
安信证券股份有限公司
山东东宏管业
中德证券有限责任公司
北京高威科电气技术
英大证券有限责任公司
哈尔滨森鹰窗业
广发证券股份有限公司
安佑生物科技集团
西南证券股份有限公司
中信证券股份有限公司
山西紫林醋业
中德证券有限责任公司
爱建证券有限责任公司
安信证券股份有限公司
东方花旗证券有限公司
中小板首次公开发行股票中止审查企业基本信息情况表
国信证券股份有限公司
陕西飞轮高铁装备*
长江证券承销保荐有限公司
东莞铭普光磁
西南证券股份有限公司
东方花旗证券有限公司
广东骏丰频谱
广发证券股份有限公司
北京云星宇交通科技
国信证券股份有限公司
深圳市道通科技
中信证券股份有限公司
成都天奥电子*
金元证券股份有限公司
重庆百亚卫生用品*
中国国际金融股份有限公司
深圳时代装饰
新时代证券股份有限公司
广东德生科技
中航证券有限公司
中信证券股份有限公司
深圳市丽晶光电科技
中山证券有限责任公司
杭州千岛湖鲟龙科技
国泰君安证券股份有限公司
西藏国策环保科技*
申万宏源证券承销保荐有限责任公司
威海光威复合材料
中信证券股份有限公司
江苏立华牧业
中泰证券股份有限公司
北京格林伟迪科技
中信建投证券股份有限公司
广州明朝互动科技
股份有限公司
世纪恒通科技*
招商证券股份有限公司
深圳市澄天伟业科技
国金证券股份有限公司
杭州天地数码科技
爱建证券有限责任公司
北京心物裂帛电子商务
有限责任公司
江苏云涌电子科技
华英证券有限责任公司
无锡威唐工业技术
国金证券股份有限公司
江西3L医用制品集团
中银国际证券有限责任公司
北京值得买科技
第一创业摩根大通证券有限责任公司
附：29家IPO被否企业发审委关注点
1、广东日丰电缆股份有限公司（首发）未通过
发审委关注点：业绩波动、期间费用核算、盈利预测、应收账款、境外收入、出资不实
2、杭州华光焊接新材料股份有限公司（首发）未通过
发审委关注点：业绩下滑、信息披露、减值准备、关联交易、毛利率
3、深圳华龙讯达信息技术股份有限公司（首发）未通过
发审委关注点：关联交易、内控制度、个人所得税、违反税法
4、广东百合医疗科技股份有限公司（首发）未通过
发审委关注点：出资合法合规、长期待摊费用、会计准则
5、上海思华科技股份有限公司（首发）未通过
发审委关注点：关联交易、收入确认、客户依赖、风险提示、信息披露、业绩下滑、利润总额。
6、柳州欧维姆机械股份有限公司（首发）未通过。
发审委关注点：其他应收款、内控制度、股权转让的合规性和合理性、销售费用、业务费用、合法合规性
7、浙江永泰隆电子股份有限公司（首发）未通过
发审委关注点：海外收入、毛利率、客户、申请文件
8、深圳西龙同辉技术股份有限公司（首发）未通过
发审委关注点：营业收入、期间费用、内控制度、主营业务收入
9、长春普华制药股份有限公司（首发）未通过。
发审委关注点：保证合同、担保、主营业务、财务不规范、内控制度、经销商核查
10、苏州金枪新材料股份有限公司（首发）未通过。
发审委关注点：会计差错、股份收购、没通过高新技术认证
11、南京圣和药业股份有限公司（首发）未通过。
发审委关注点：商业贿赂、夸大、暗示疗效、误导消费者、董事高管变动
12、北京新水源景科技股份有限公司（首发）未通过。
发审委关注点：募投项目、信息披露、固定资产、工程资质、劳动合同、收入确认。
13、浙江科维节能技术股份有限公司（首发）未通过
发审委关注点：主营业务、设备折旧、施工资质、核心竞争力、项目涉诉、应收账款、减值准备、坏账准备、纳税调整.
14、四川里伍铜业股份有限公司（首发）未通过。
发审委关注点：经营环境、客户依赖、股份冻结
15、山东元利科技股份有限公司（首发）未通过。
发审委关注点：固定资产减值测试、内控制度、会计基础、毛利率、环保措施
16、深圳清溢光电股份有限公司（首发）未通过。
发审委关注点：关联交易、内控制度、股权转让
17、宁波震裕科技股份有限公司（首发）未通过。
发审委关注点：业务毛利率、海关处罚、出口退税
18、美联钢结构建筑系统（上海）股份有限公司（首发）未通过。
发审委关注点：主营业务收入、毛利率、内控制度、持续盈利能力、关联关系、劳动外包、应收账款
19、重庆圣华曦药业股份有限公司（首发）未通过。
发审委关注点：会计准则、税收依赖、内控制度、销售费用率、商业贿赂
20、福建永德吉灯业股份有限公司（首发）未通过。
发审委关注点：客户依赖、持续盈利能力、内控制度、销售费用率、管理费用率、境外收入
21、北京宝兰德软件股份有限公司（首发）未通过。
发审委关注点：服务收入、收入确认、营业收入、核查代理销售
22、浙江诺特健康科技股份有限公司（首发）未通过。
发审委关注点：业务模式、主营业务、内控制度、高离职率
23、哈尔滨城林科技股份有限公司（首发）未通过。
发审委关注点：收入真实性、毛利率较高
24、蚌埠市双环电子集团股份有限公司（首发）未通过。
发审委关注点：资金拆借、内控制度、发展缓慢、第一大客户质疑
25、四川港通医疗设备集团股份有限公司（首发）未通过。
发审委关注点：同业竞争、应收账款
26、普元信息技术股份有限公司（首发）未通过。
发审委关注点：主营业务成本、采购的披露、股份支付、会计处理、内控制度、销售费用
27、浙江时代电影院线股份有限公司（首发）未通过。
发审委关注点：业务结构、持续经营能力、投资收益、政府补助
28、京博农化科技股份有限公司（首发）未通过。
发审委关注点：股权结构、独立性、借款合同、借款合同
29、深圳市和宏实业股份有限公司（首发）未通过。
发审委关注点：内控制度、存货跌价准备、持续经营能力
来源：法商研究院综合自证监会、、，转载请注明来源。
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姓名电话立即查询&监管机构虽然加快了IPO审批的步伐；然仍有企业依旧摆脱不了IPO被停的局面。我们结合被否的61家企业的原因，一起与大家探讨IPO过程中需要关注的环节，如何“以史为鉴”……IPO被否原因分类中，61家IPO新股发行申请机构中，共出现93次被否的原因，小编对其进行归类。从一张图中，可以看出在这些导致企业被否的原因中，主要存在这些方面：业务体系风险、信息披露不充分、内部控制存在缺陷、关联方利害关系、市场...&据证监会网站5月7日消息，今天6家IPO企业上会，4家顺利过会，2家被否……顺利过会的分别是：无锡隆盛科技股份有限公司、山东英科医疗用品股份有限公司、中科院成都信息技术股份有限公司和电连技术股份有限公司。IPO被否的是：哈尔滨城林科技股份有限公司和蚌埠市双环电子集团股份有限公司。值得注意的是，今天IPO再否的2家都是净利润不足3000万的企业。1双环电子集团IPO被否：据了解，双环电子是一家从事电...&　　记者4月11日从证监会获悉，当天召开的创业板发审会，审核通过了烟台正海生物科技股份有限公司等3家公司的首发申请。由此，今年以来，过会企业数量已经达到了118家。　　不过，被否企业的数量也较去年同期大幅增加。最新被否的为四川里伍铜业股份有限公司，这是今年以来第14家首发申请被否的企业。记者经过统计后注意到，今年IPO申请的被否率达到了10.45%。　　值得关注的是，里伍铜业原本安排在去年9月21...&温馨提示：本平台由盈科（上海）律师事务所合伙人杨莹毅律师团队运营，杨律师自2012年起即专注于新三板及衍生的金融资本法律研究及实务，团队联合多家券商、会计师、投资机构、培训机构，专注于新三板及衍生的公司常年法律顾问、挂牌/上市、并购重组、股权激励、私募基金、资产证券化、保理、融资租赁、重大商事诉讼、培训等服务！我们对文中观点保持中立，分享不代表本平台观点。平台已有60000+用户，如有合作，敬请联...&企业IPO需要达到怎样的条件？法律文件中的发行条件可分为定量和定性条件：定量条件通常具有事实性描述的特征，一目了然、很容易判断，一般上会企业中不存在达不到要求的情况；而定性条件，则较为主观，通常存在很多内涵和衍生意义，需要主观的职业判断，所以是我们这篇文章分析探讨的重点对象。定性条款归纳发行条件中定量化的条款由于较为容易判断，通常上会企业中不存在达不到要求的情况。而对于定性的条件，存在较多的职业判...&
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企业IPO为何被否？证监会揭晓了官方答案
来源:上观新闻&&作者:张杨
IPO审结通过率约为73.15%，未通过（包括终止审查和否决）率约为26.85%。
证监会今日集中公布月终止审查（申请撤回）和未通过发审会（被否决）IPO企业情况。
其中，终止审查IPO企业35家，存在的问题主要包括：一是经营状况或财务状况异常，22家企业存在此类问题，占比62.86%；二是会计核算的规范性存疑，5家企业存在此类问题，占比14.28%；三是业绩下滑，4家企业存在此类问题，占比11.43%；四是股权或战略调整，4家企业存在此类问题，占比11.43。
未通过发审会IPO企业18家，存在的问题主要包括：一是内控制度的有效性及会计基础的规范性存疑，6家企业存在此类问题，占比33.33%；二是经营状况或财务状况异常，5家企业存在此类问题，占比27.78%；三是持续盈利能力存疑，3家企业存在此类问题，占比16.67%；四是关联交易及关联关系存疑，3家企业存在此类问题，占比16.67%；五是申请文件的真实、准确、完整和及时性存疑，1家企业存在此类问题，占比5.55%。
据证监会新闻发言人介绍，今年以来，证监会继续严把审核质量关，采取多种措施和手段，严格实施IPO各环节的全过程监管，通过反馈、检查、初审、发审等审核流程和审核机制的有机配合，有效遏制问题苗头和“带病申报”情形，净化审核环境，强化中介机构责任，严厉打击利润操纵、欺诈发行、包装上市、虚假披露等行为，以从严监管促进优质企业上市，发挥资本市场资源配置功能，促进供给侧结构性改革，切实服务实体经济。根据统计，截止日，今年证监会共审结IPO企业257家，其中，已核准的IPO企业188家;未通过发审会（被否决）的IPO企业24家;终止审查（申请撤回）的IPO企业45家。IPO审结通过率约为73.15%，未通过（包括终止审查和否决）率约为26.85%。从目前IPO企业终止审查和否决情况看，从严监管工作取得了一定成效。
下一步，证监会将进一步强化发行监管，严格审核，在严防企业造假的同时，严密关注企业通过短期缩减人员、降低工资、减少费用、放宽信用政策促进销售等方式粉饰业绩的情况，一经发现，将综合运用专项问核、现场检查、采取监管措施、移送稽查等方式严肃处理。今后，证监会将继续定期公布终止审查和未通过发审会的IPO企业名单及审核中关注的主要问题，持续提高发行监管工作的透明度，进一步贯彻落实“依法、全面、从严”监管的工作要求，督促发行人和中介机构归位尽责，提高首发企业申报质量，支持符合条件的企业上市融资，提升资本市场服务实体经济能力，维护经济金融安全。
题图来源：视觉中国 图片编辑：曹立媛
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