上海新梅置业股份有限公司董事会
关于非标准审计报告保留意见涉及事项的专项说明
本公司聘请的审计机构众华会计师事务所（特殊普通合伙）为公司2015年度
财务报告出具了保留意见的审计报告。根据《上海证券交易所股票上市规则》的
相关规定，公司董事会对该审计报告涉及事项作出如下说明：
一、保留意见涉及事项的基本情况：
本公司的子公司喀什中盛创投有限公司（简称“喀什中盛”）于2012年9月
25日与GSCP Renaissance Holdings SRL及GSCP Parallel Holdings SRL(合称"
高盛")公司签订了股份受让协议，受让河南省宋河酒业股份有限公司5%股份，受
让价1.35亿元；2012年11月，喀什中盛与集团有限公司（简称“辅仁药
业”）签订股份受让协议，受让河南省宋河酒业股份有限公司5%股份，受让价1.35
亿元，喀什中盛与签订的股份受让协议附回购选择权条款，约定标的公
司自股权转让完成之日起3年内未能完成公开发行上市，受让方有权要求转让方
向其回购股份，并按每年12%固定利率计息。
由于河南省宋河酒业股份有限公司已经触发回购选择权，公司于2015年12
月22日第六次届董事会第十九次临时会议决议公告，拟按照回购条款，要求辅仁
药业按照约定条件回购5%股权，并预计增加投资收益RMB4,860万元。截止审计报
告出具日，公司未能与就股份回购事项签订新的回购协议。
二、注册会计师对该事项的基本意见：
注册会计师认为，无法判断该部分股权投资是否发生减值以及可能发生的减
值金额，也无法判断相关的投资收益是否能够确认。
三、董事会对该事项说明如下：
（1）公司董事会已知悉该保留意见，其涉及事项与事实相符。
（2）因公司董事会对宋河酒业无法实施专项审计评估获取公允值，注册会计
师系出于谨慎性原则发表该保留意见，公司董事会认为是合理的。除该保留意见
外，公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了公
司日的合并及公司财务状况以及2015年度的合并及公司经营成果
和现金流量。
（3） 该保留意见对公司2015年度财务状况与经营成果无重大影响。
（4）系A股上市公司集团实业股份有限公司（A股代码
600781）的控股股东，具有较强的履约能力。公司与及其股东辅仁控股
就宋河酒业股份回购事项正在进行积极协商, 也来函明确洽谈意向。同
时，公司董事会已经就仲裁事项准备就绪，将尽快采取法律措施,积极维护公司
权益,并及时履行相关信息披露义务。
上海新梅置业股份有限公司宁波中百：关于2016年度财务报告被会计师事务所出具非标准无保留意见审计报告所涉及事项的进展情况说明()_宁波中百(600857)个股公告-金融界
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个股公告正文
宁波中百：关于2016年度财务报告被会计师事务所出具非标准无保留意见审计报告所涉及事项的进展情况说明
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&宁波中百股份有限公司&&&&&&&&&&&关于&2016&年度财务报告被会计师事务所&&&&&&&&&&&&&&&&出具非标准无保留意见审计报告&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&所涉及事项的进展情况说明&&&&本公司&2016&年度财务报告被审计机构立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，该强调事项本公司已在&2016&年年报董事会会议上作了充分的论证和专项说明，并对外予以了披露。具体内容详见本公司于&2017&年&3月&27&日对外披露的《宁波中百董事会关于对会计师事务所出具的&2016&年度带强调事项段的无保留意见审计报告的专项说明》。现就所涉及事项的基本情况和进展情况说明如下：&&&&一、所涉及事项的基本情况&&&&2016&年&4&月，本公司收到中国建筑第四工程局有限公司（以下简称“中建四局”）寄达的《关于敦促贵司承担担保责任的函》和《律师函》，函告称：“本公司为中建四局与天津九策高科技产业园有限公司（以下简称“天津九策”）等五家公司以及龚东升和张荣于&2013&年&4&月&16&日签署的《工程款债务偿还协议书》提供保证担保，承担连带责任，本公司为中建四局出具了《担保函》。因天津九策未能向中建四局清偿债务，为此，中建四局要求本公司依照《担保函》的承诺，就天津九策欠付的全部债务向中建四局承担连带清偿责任。”&&&&2016&年&6&月，中建四局向广州仲裁委员会提起仲裁，请求裁决本公司严格按照《担保函》的承诺，在保证期间及保证范围内承担担保责任，就天津九策欠付的全部债务人民币&543,643,917.53&元［其中本金为&452,648,337.21&元，违约金为&90,995,580.32元（计至天津九策公司破产申请受理之日：2015&年&3&月&24&日）］向申请人承担连带清偿责任。&&&&2016&年&7&月，本公司向广州市中级人民法院提起管辖权异议之诉讼请求，广州中院于&2016&年&10&月驳回公司请求。2016&年&11&月，广州仲裁委员会决定恢复仲裁程序，2016&年&12&月&18&日，广州仲裁委员会开庭审理了本案，本公司在庭审中提交了相关申请材料，广州仲裁委员会当庭未作出裁定结果。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1&&&&二、所涉及事项的进展情况&&&&为尽快消除该事项对公司的影响，本公司积极主动采取了相应措施：&&&&一是对广州中院作出的《民事裁定书》【（2016）粤&01&民特&531&号】事实认定提出异议。报告期内，本公司收到广州中院送达的《民事裁定书》【（2016）粤&01&民特&531号之一】，由于文字上有笔误，广州中院对【（2016）粤&01&民特&531&号】民事裁定书作出补正裁定。具体内容详见本公司于&2017&年&6&月&5&日对外披露的临时公告（临）。&&&&二是为更好的应对仲裁案件，本公司已聘请了专业律师顾问处理仲裁等相关事项。报告期内，本公司已多次向广州市仲裁委员会提交了相关证据材料，各项工作正在有序推进中。目前，本案仍处于审理阶段，尚未作出裁定，本公司将积极搜集相关证据材料，力争取得最终公正的裁定结果，尽最大努力维护公司及全体股东的合法权益。&&&&三是持续关注天津九策破产重整进展以及债务偿还情况。报告期内，本公司从天津九策破产管理人方面获悉：天津九策第四次售房款分配中原本应分配给中建四局的全部款项&8,694,976.41&元，因解决煞尾工程施工所需资金不足的问题，为保证项目尽早完工，中建四局与天津九策协商一致，并经管理人同意，暂不予以分配，该笔金额全部用于支付中建四局的煞尾工程款和设备购置款。截止报告期末，天津九策已偿还中建四局工程款累计金额为&3,144.63&万元。&&&&三、所涉事项对公司的影响&&&&由于本案目前仍处于审理阶段，广州仲裁委尚未作出裁定，本公司尚无法预计该事项对公司的具体影响，但本公司将继续积极采取有效措施应对，尽最大努力消除该事项对公司的影响。&&&&目前，本公司经营管理活动一切正常，未发生重大变化。&&&&特此说明。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&宁波中百股份有限公司董事会&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&二〇一七年八月四日&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2> 问题详情
为股票发行出具审计报告、资产评估报告、法律意见书等文件的有关专业人员在哪个期间不得买卖该种股票？（
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为股票发行出具审计报告、资产评估报告、法律意见书等文件的有关专业人员在哪个期间不得买卖该种股票？()A.在该股票承销期内B.在其审计报告、资产评估报告、法律意见书等文件成为公开信息前C.在该股票承销期内及期满后6个月内D.上述文件公开后5个工作日内
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1法官违反职业道德应承担责任。下列哪一做法不是法官违反职业道德承担道义责任的基本方式？A.
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受当事人之托探询其他法官承办案件的审理情况B.
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与案件无涉的法官将当事人的诉讼理由书转交给承办该案件的法官D.
法官告知当事人其案件准备提交审判委员会讨论3法官在主持开庭审理某一刑事案件过程中，检察官与律师就案件的焦点问题展开激烈的辩论，法官多次制止律师的发言。律师对此提出异议，遭到法官拒绝后当即退庭。检察官对正走出法庭的律师说："你要小心点。"事后，律师担心遭报复，向当事人提出解除代理关系。上述案例中，法律职业人员存在的不当行为有哪些？A.
法官多次制止律师的发言的行为B.
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确认密码：准油股份：关于对公司2016年度财务报表出具非标准审计报告的专项说明
关于对新疆准东石油技术股份有限公司 2016 年度财务报表 出具非标准审计报告的专项说明 关于对新疆准东石油技术股份有限公司 2016 年度 财务报表出具非标准审计报告的专项说明 信会师报字[2017]第 ZA13897 号 新疆准东石油技术股份有限公司董事会： 我们按照中国注册会计师审计准则审计了新疆准东石油技术股份 有限公司（以下简称“公司”或“贵公司”）2016 年度财务报表，包 括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表、2016 年度的合并及 公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以 及财务报表附注，并于 2016 年 4 月 25 日出具了信会师报字[2017]第 ZA13780 号的保留意见审计报告。 根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编 报规则第 14 号－非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》（证 监发[ 号文）、《深圳证券交易所股票上市规则》（2012 年修 订）的要求，我们对出具上述保留审计意见说明如下： 一、出具保留意见的理由和依据 根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号―在审计报告中发表非 无保留意见》第八条规定，当存在下列情形之一时，注册会计师应当 发表保留意见，其中第二项情形为“（二）注册会计师无法获取充分、 适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报 （如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。”；第 十四条规定，“如果无法获取充分、适当的审计证据，注册会计师应 当通过下列方式确定其影响：（一）如果未发现的错报（如存在）可 能对财务报表产生的影响重大，但不具有广泛性，注册会计师应当发 表保留意见”。 专项说明第 1 页 （一）贵公司的非财务报告内部控制存在如下重大缺陷： 印章管理和使用存在个别人员未严格履行职责、未经审批将公章 带出用印，不符合贵公司印章管理规定的情形。（详见《新疆准东石 油技术股份有限公司 2016 年度内部控制评价报告》四（二）） 我们无法实施其他替代审计程序来判断贵公司是否还存在未经批 准的对外担保事项。 （二）2016 年 11 月 1 日，贵公司收到中国证券监督管理委员会 新疆监管局 2016 年 10 月 31 日签发的《中国证券监督管理委员会调 查通知书》（编号：新调查通字【2016】43 号）。因贵公司涉嫌违反 证券法律法规，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，决定对 贵公司进行立案调查。 截止审计报告签发日，证监会立案调查工作尚未结束，我们无法 判断证监会立案调查结论对贵公司财务报表可能产生的影响。 我们认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重 大，但不具有广泛性。按照《中国注册会计师审计准则第 1502 号― 在审计报告中发表非无保留意见》的相关规定，我们对贵公司财务报 表发表保留意见的审计报告。 二、非标准审计意见涉及事项对 2016 年度公司财务状况和经营 成果的影响 对于保留事项，我们无法确定其对贵公司 2016 年 12 月 31 日财务 状况和 2016 年度经营成果的具体影响。 三、非标准审计意见涉及事项是否明显违反会计准则及相关信息 披露规范性规定 我们未发现上述非标准审计意见涉及事项存在明显违反会计准 则、制度及相关信息披露的规定的情况。 专项说明第 2 页 本专项说明仅供贵公司为 2016 年度报告披露之目的使用，未经 本事务所书面同意，不得用于其他任何目的。 立信会计师事务所 中国注册会计师：韩频 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：王法亮 中国上海 二 O 一七年四月二十五日 专项说明第 3 页
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今日搜狐热点年报审计：15家上市公司敲响“非标”警钟 _ 东方财富网
年报审计：15家上市公司敲响“非标”警钟
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　　所谓“非标”，指非标准意见审计报告。“非标”意见包括带强调事项段的无保留意见、保留意见和无法表示意见等。从现行的退市规定来看，“非标”年报都被纳入考察范畴。出具否定意见或无法表示意见的财务报表已被作为退市条件，并将出现的频率分别与退市风险警示、暂停上市以及终止上市直接挂钩。
　　统计数据显示，在上市公司2016年年报审计工作中，共有104家公司年报被出具“非标”审计意见，这一数字比上一年度增加1家。其中，带强调事项段的无保留意见75份、保留意见的19份、无法表达意见的10份。“君子不立于危墙之下”，大众证券报和财信网根据“非标”意见严重程度，筛选了15家公司供读者参考。
无法表达意见 (6家)　　中安消(600654)
　　情况概述：中安消2016年实现净利润2.74亿元，同比下降18.84%，年报被出具无法表示意见的审计报告。根据有关规定，上交所将对公司股票实行“退市风险警示”，股票简称自5月3日起变更为“”。此外，公司还因涉嫌违反证券法律法规，被证监会立案调查。
　　审计机构：德勤华永会计师事务所
　　审计说明：中安消部分子公司主要从事工程业务，根据与客户和供应商分别签订的工程合同及分包或供货合同，该等子公司根据合同约定向供应商支付全部或部分款项，同时按照完工进度确认营业收入和营业成本，并根据合同约定向客户收款。中安消因上述业务在其2016年度合并财务报表中列报的营业收入计11.43亿元，营业成本计9.4亿元，应收及预付款项共计26.88亿元。由于中安消未能提供能够证实相关业务经济实质的证据，无法对上述业务实施满意的审计程序，以对上述业务的经济实质以及相关营业收入和营业成本的确认和计量、应收及预付款项的可收回性等获取充分、适当的审计证据。
　　因此，无法确定是否有必要对营业收入及营业成本的本年发生额和上年发生额、应收及预付款项的年末余额和年初余额以及财务报表其他项目作出调整，也无法确定应调整的金额。
　　公司回应：针对非标准审计意见所涉及事项，公司董事会将另行聘请中介机构进行专项审计或复核，并按法定程序及时予以公开披露，同时，根据审计或复核结果加大整改力度，争取尽快完成整改以消除影响。董事会将以此为契机，继续完善内控管理制度，优化内部控制管理机制，提升内部控制管理水平，同时规范各项经营业务，降低经营风险，并通过落实责任方，加强合规检查与考核，促进公司健康、可持续发展。
　　(600747)
　　情况概述：在终止重组、证监会立案调查等一系列“利空”背景下，大连控股股票复牌后大幅下跌，截至昨日收盘，股价创近三年新低。今年4月，因涉嫌多项信息披露违法违规，公司遭到证监会立案调查。由此，对于2016年年报，会计师事务所向公司出具了无法表示意见的审计报告揭示了公司的财务风险。因2015年度、2016年度经审计的净利润均为负值，且被会计师事务所出具无法表示意见的审计报告，大连控股自5月3日起被实施退市风险警示。
　　审计机构：中勤万信会计师事务所
　　审计说明：1、截至审计报告签发日，证监会立案调查工作尚未结束，无法判断证监会立案调查结论对贵公司财务报表可能产生的影响；2、公司子公司大连福美贸易有限公司2016年对外销售的客户与其供应商天津大通铜业有限公司的供应商存在重叠的现象，无法取得充分适当的证据判断该公司2016年度对外销售是否具备经济实质；3、公司子公司福美贵金属与天津大通铜业有限公司于2016年5月签订 《电解铜买卖合同》，无法判断在合同剩余期限内天津大通铜业有限公司是否能足额交付对应的货物；4、公司重大经营合同执行存在不确定性，连续两年亏损，持续经营能力存在重大不确定性。
　　公司回应：对于证监会的立案调查，公司表示，正积极配合监管部门的调查，争取早日结束调查，使得公司具备再次重组的基础条件。公司董事会将认真研究对策，尽早解决公司目前面临的问题，维护公司和全体股东的利益。
　　(000693)
　　情况概述：*ST华泽近两个会计年度净利润连续为负值，且亏损额度均过亿元。2016年公司净亏损4.04亿元，2015年则亏损1.55亿元。在已连续两年业绩亏损的背景下，公司今年一季度实现净利润-4061.57万元，仍然延续亏损。
　　审计机构：瑞华会计师事务所
　　审计说明：公司2015年、2016年连续两年巨亏，偿债能力急剧下降；陕西华泽已停产拆迁，平安鑫海“硫酸镍”生产线已停产等。瑞华对华泽钴镍持续经营能力存在重大疑虑。另外，公司2016年6月收到调查通知书，因公司关联交易和关联担保涉嫌违反证券法律法规。由于该立案调查尚未有最终结论，无法判断立案调查结果对公司财务报表的影响程度。
　　公司回应：审计意见客观地反映了公司的实际情况，对导致无法表示意见的事项，公司董事会将责成相关当事人及公司相关部门按照法律法规、公司章程等规定，限期整改。
　　(002504)
　　情况概述：2016年弘高创意原财务总监离职后，却一直未任命新财务总监，同时财务部关键岗位人员出现离职和变动，导致与财务报告相关的内部控制出现了重大缺陷，为此，公司2016年年报被出具“无法表示意见”的审计报告。值得关注的是，公司提供审计的财务报表显示，2016年度实现净利润约2.4亿元，而这与公司2017年2月公告的业绩快报中净利润4.15亿元相比发生大幅下降。事实上，弘高创意的年报难产早有端倪，3月29日，公司发布变更会计师事务所的公告，不过，履责1个月的上会会计师事务所最终还是给出了无法表示意见的非标意见。公司自5月3日起变更为“*ST弘高”。
　　审计机构：上海上会会计师事务所
　　审计说明：1、财务核算出现混乱，在销售与收款环节、采购与付款环节的内部控制上出现了重大缺陷，严重影响财务报表的可靠性和公允性；2、由于公司与财务报告相关的内部控制出现了重大缺陷，一直未能取得全部真实可靠完整的经营和财务资料等；3、公司下属公司在2016年四季度工程项目出现收入成本确认异常情况；4、截止审计报告出具日，弘高创意母公司尚未对其财务报表中的账面净值为2.82亿元的长期股权投资—弘高设计进行减值测试。
　　公司回应：公司内控存在问题，董事会尽快招聘合格的财务总监人选，强化公司内控。目前公司生产经营一切正常，公司董事会拟启动相关解决方案，包括但不限于对2016年度会计数据的重新梳理、各类证据的补充完整、加大询证函的回函率、补充完善各类项目资料、重新梳理公司的内控及各项流程以及继续或重新聘请会计师事务所对2016年报进行审计等，积极消除上述事项及其后果。
　　(002473)
　　情况概述：圣莱达近年来主营业务一直不振，公司计划通过重组实现转型，结果因拟收购重组对象虚增业绩，被证监会查明后吃了一张罚单。年初公司刚刚通过申诉，被认定违法行为轻微免于处罚，但今年4月却又收到一纸立案调查通知。2016年公司业绩净亏3473.86万元，另外公司预计今年上半年继续亏损。
　　审计机构：众华会计师事务所
　　审计说明：圣莱达未能及时通过有效的内部控制程序发现并识别关联方及关联方交易，无法实施满意的审计程序来确定可能由于上述内部控制缺陷所导致的后果，也无法获取充分适当的审计证据以合理保证圣莱达公司关联方和关联方交易的相关信息，以及其对公司2016年度财务报表整体的影响程度。另外，由于立案调查尚未有最终结论，无法判断立案调查结果对圣莱达公司2016年财务报表整体的影响程度。
　　公司回应：在后续业务梳理时，公司董事会及现任公司管理层发现有关交易疑似构成关联交易，基于实质重于形式和审慎原则，补充确认该交易构成关联交易，并将与华民贸易及深圳新喜瑞的关联交易及时提交董事会及临时股东大会进行了补充审议。
　　(300056)
　　情况概述：三维丝2016年营收、净利分别增长51.78%、增220.32%。今年一季度，因母公司财务费用大增、子公司承接项目无法确认收入及销售收入下降，净利润亏损1832万元。公司第一大股东罗祥波、罗红花夫妇与新一届董事会之间的矛盾与冲突仍旧没有得到化解，不仅如此，三维丝还一脚踩上齐星集团这颗“地雷”，子公司北京洛卡和厦门洛卡与齐星集团下属三家子公司共签订了13份业务合同。因齐星集团资金链断裂，公司年报被出具了无法表示意见的审计报告。
　　审计机构：立信会计师事务所
　　审计说明：公司聘请评估机构对北京洛卡股东全部权益价值进行评估，评估全部权益价值为37930.27万元，同时评估报告对“齐星集团发生资金链断裂”进行特别事项说明。虽然北京洛卡商誉经评估后未减值，但由于评估报告特别事项说明，对于截止日北京洛卡商誉16860万元是否存在减值，我们无法获取充分适当的审计证据，确认评估报告结果的可靠性。无法确认该事项对公司2016年年报的影响。
　　公司回应：公司董事会将积极采取有效措施消除审计机构对上述事项的疑虑，继续积极配合审计机构取得更有利的直接和间接材料证据。同时责成厦门洛卡和北京洛卡加大齐星项目的回款催收力度，相关责任人应确保上诉应收款项及逾期款项的回收，并根据回款情况及时履行信息披露事项，通过采取各种必要的措施，积极维护公司和股东的合法权益。
保留意见 (6家)　　(300268)
　　情况概述：因财务造假闻名的万福生科，曾一度被认定会成为首家退市公司。然而，它在生死关头化险为夷，成功保壳。不过在业绩方面，公司并没有给出一份满意的“业绩单”。去年公司业绩同比扭亏，实现净利587.97万元，但公司预计今年上半年继续亏损。
　　审计机构：利安达会计师事务所
　　审计说明：公司存货减值准备期末余额为元；固定资产减值准备期末余额为2735.22万元。由于2015年对固定资产、在建工程、无形资产、存货等长短期资产共计提了6816.14万元的减值准备，无法判断计提上述减值准备的准确性及恰当性，同时固定资产减值、无形资产减值准备对折旧和摊销计算的影响金额无法准确计算。
　　公司回应：公司下属子公司认为部分资产存在一定的减值迹象，公司需对可能发生资产减值损失的相关资产进行减值测试。公司聘请了具有业务资格的资产评估机构对子公司可能发生减值迹象的资产的可回收价值进行了评估测试，根据评估机构出具的《评估报告书》，公司2015年计提各项资产减值准备6816.14万元。
　　(600677)
　　情况概述：航天通信2016年净利润为2541.86万元，同比增长134.87%。但是到了今年一季度，业绩直降。航天通信一季度净利润为722.51万元，较上年同期减53.31%。由于子公司智慧海派与供应链企业的交易存问题，航天通信2016年年报被出具了保留意见的审计报告。
　　审计机构：天职国际会计师事务所
　　审计说明：航天通信子公司智慧海派的部分销售、采购业务通过供应链企业完成，存在与供应链企业同时签订供应链服务外包协议、销售合同的情况，智慧海派根据销售合同采用经销的收入确认政策。
　　天职认为，由于其所涉及的供应链企业下游客户和上游供应商的确定存在受智慧海派重大影响的情况，且相关内部控制缺失，其无法准确判断智慧海派与供应链企业的交易是经销还是代理，进而影响其对相关财务报表金额及关联方交易披露的判断。
　　公司回应：智慧海派存在与部分供应链企业产品销售存在合同条款约定不明确等情况，该业务模式与其他客户业务模式存在差别。根据《企业会计准则》收入确认的相关条件和谨慎性原则，已对2016年末尚未收回账款的供应链企业相关收入全部予以调减，其中销售收人调减10.47亿元，营业成本调减8.82亿元，净利润调减1.19亿元。公司董事会拟启动相关解决方案，包括但不限于：对智慧海派2016年业务流程进行进一步梳理、完善智慧海派各类审计证据、对智慧海派2016年度进行专项审核；全面完善智慧海派内控体系建设。
　　(000800)
　　情况概述：多年来，与大股东日常关联交易一直是一汽轿车投资者关注的焦点。然而，在2016年度日常关联交易议案被股东大会高票否决后，一汽轿车至今仍坚持同大股东持续大金额的关联交易，因此导致公司2016年年报被出具保留意见的审计报告。同时，由于年报曝出大幅亏损等问题，深交所向一汽轿车下发了年报问询函。
　　审计机构：瑞华会计师事务所
　　审计说明：公司2016年度日常关联交易金额的议案未获股东大会通过，并且关联交易对公司影响重大，无法就未获得股东大会授权的关联交易违反 《深圳证券交易所股票上市规则》等相关规定对财务报表的影响获取充分、适当的审计证据，也无法确定是否有必要对财务报表相关项目的金额进行调整。
　　公司回应：日常关联交易是历史上已形成并延续下来的客观情况，在目前乃至今后相当长的时期内，是必要和无法避免的。公司与各关联方进行的关联交易严格按市场公平对价原则开展具体业务，交易价格公允，相关关联交易并未损害公司和股东利益。若停止关联交易后，将导致公司经营停顿，无法持续经营，给公司和股东造成实质性的损害。因此，本着对公司和全体股东负责，公司在一面持续经营，一面积极与中小股东沟通，在继续加强与股东沟通的基础上，会根据公司的实际情况重新履行相应的审批程序。
　　(002072)
　　情况概述：去年，凯瑞德出售了纺织资产并收购北京屹立由数据有限公司100%股权，公司主业由原来的亏损严重的纺织主业变更成为加速服务相关业务。年报显示，凯瑞德去年实现净利润1435.64万元，扣非后净利润为-5460.6万元。由于部分交割工作尚未全部完成，加之公司被立案调查，会计师事务所对公司2016年度财务报表出具了带强调事项段的保留意见审计报告。
　　审计机构：中喜会计师事务所
　　审计说明：保留意见的事项为：2015年度凯瑞德经股东会审议批准拟出售公司持有的德州锦棉纺织有限公司100%股权、纺织资产以及部分债权债务组成的资产包。但交割工作尚未全部完成，凯瑞德公司对上述交易进行了账务处理。目前尚有33067.75万元转让价款未收到。
　　强调事项段事项为：截至日借款3932.50万元已逾期，截至财务报告日有13612.50万元逾期借款；2016年度经营活动产生的现金流量净额为-579.69万元。凯瑞德提出了拟采取的改善措施，但存在可能导致对其持续经营能力产生疑虑的不确定性。此外，公司因涉嫌信息披露违法违规被证监会立案调查，公司股票可能被实施退市风险警示并暂停上市。
　　公司回应：公司正在积极与债权人、山东德棉集团有限公司、浙江第五季实业有限公司进行沟通，尽快完成全部交易事宜。公司2016年度经营活动产生的现金流量净额为-元，但较公司上年同期增加了71.81%，说明公司主业在由亏损严重的纺织主业变更为互联网加速服务主业后，公司生产经营活动正在逐步改善。
　　(002514)
　　情况概述：宝馨科技2016年净亏损8106.86万元，上年同期盈利4676.1万元。而此前的三季报中，宝馨科技预测，全年的净利润将有3273.27万元至5611.32万元。之所以出现亏损，是因为控股子公司上海阿帕尼经营亏损，以及因上海阿帕尼未来持续经营存在很大的不确定性，公司从谨慎角度考虑，对相关资产计提减值。也正是因为上海阿帕尼，宝馨科技去年年报被出具了带强调事项段保留意见的审计报告。
　　审计机构：立信会计师事务所
　　审计说明：宝馨科技子公司上海阿帕尼2014年度、2015年度、2016年度已连续三年出现了亏损，已资不抵债。同时宝馨科技终止为其提供财务资助，上海阿帕尼持续经营能力存在重大不确定性。目前上海阿帕尼已无力对公司现有供暖项目正常履约，上海阿帕尼违约可能造成的赔偿或损失金额尚无法进行估计。上海阿帕尼股东袁荣民未完成向公司作出的上海阿帕尼业绩承诺，公司于日向苏州市虎丘区人民法院提交了《民事起诉状》，起诉袁荣民股权转让合同一案。日，公司收到苏州市虎丘区人民法院送达的案件受理通知书。截止财务报告报出日，公司与袁荣民之间关于净利润亏损补足事项的案件尚在审理中。
　　公司回应：上海阿帕尼已经出现巨额亏损且已资不抵债，公司已在母公司层面对上海阿帕尼长期股权投资6000万元、其他应收款1.44亿元和应收账款2743.33万元全额计提减值准备。公司上述股权及债权损失应在合并报表归母层面反映出来，将少数股东权益减计为零后不再进一步冲减。鉴于袁荣民一直未履行上述业绩补偿义务，公司已经通过法律途径诉讼处理。对此诉讼，公司会高度重视，主动采取各项应对措施，积极主张公司权利，保护公司正当权益不受侵害，公司将积极跟进该诉讼案件的进展情况，并按规定履行相应的信息披露义务。
　　(600800)
　　情况概述：天津磁卡2016年实现净利润为1936.35万元，扭亏为盈，但今年一季度亏损同比扩大，净亏1636.01万元。而值得一提的是，公司还饱受小股东维权困扰，去年4月至今，多批股民起诉天津磁卡，目前案件正在审理过程中。
　　审计机构：瑞华会计师事务所
　　审计说明：公司在2016年度年报编制过程中发现天津磁卡在海南环球金卡有限公司等8家公司工商登记信息显示为其股东但账面并无相应的对外投资记录。因该8家公司现已处于吊销及停业状态，天津磁卡无法获得上述8家公司相关财务数据，因而无法确认上述8家公司对天津磁卡财务状况以及2016年的经营成果和现金流量的影响。
带强调事项段的无保留意见 (3家)　　(601558)
　　情况概述：官司缠身、又遭立案调查的*ST锐电股价已跌破两元。自2011年上市以来，华锐风电除了2011年、2014年实现盈利，其他年份均亏损，上市以来累计亏损达百亿元。公司2015年度亏损44.52亿元，2016年度亏损30.99亿元，且每股净资产已低于股本。因此，会计师事务所在审计报告中增加强调事项段。值得一提的是，公司上市首日就惨遭破发，中签新股的股民无一获利，有业内人士评价公司是“一个标准的价值毁灭者”。
　　审计机构：中汇会计师事务所
　　审计说明：截至财务报表批准日，苏州美恩超导有限公司等对华锐风电公司提出的诉讼尚在审理中，其结果具有不确定性。华锐风电公司涉及的诉讼事项，属于审计准则第1503号准则及应用指南中所规定的异常诉讼。同时，华锐风电公司2016年度巨亏、每股净资产已低于股本，该事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要，有必要提醒财务报表使用者关注该事项。
　　公司回应：公司将积极采取措施，尽快推进苏州美恩超导有限公司等对公司的诉讼事项解决，维护公司权益，并及时履行相关信息披露义务。公司董事会将带领管理层，根据自身实际情况制定切实可行、积极有效的市场开拓方案。
　　(600768)
　　情况概述：宁波富邦2016年净利润为1831.38万元，上年同期亏损5276.92万元。而到了月，公司净利润又转为负的，亏损金额达837.41万元。由于公司持续经营能力存在重大的不确定性，宁波富邦2016年年报被出具了带强调事项段无保留意见的审计报告。
　　审计机构：天健会计师事务所
　　审计说明：宁波富邦2016年扣非后净亏2649.1万元，截至2016年底，流动负债高于流动资产16712.08万元。宁波富邦在财务报表中披露改善措施，但持续经营能力仍然存在重大的不确定性。
　　公司回应：针对审计报告所强调事项内容——即持续经营能力存在重大的不确定性，为保持公司可持续发展，董事会拟采取以下措施来维持公司的持续经营：1、继续获取宁波富邦控股集团有限公司的财务支持。2、继续攻坚破难，推进产业转型和结构调整取得突破。3、加快解决历史遗留问题。4、切实提高整体资金运作水平。5、以内部流程再造为抓手，推进资源深度整合。6、开拓新的潜在客户和细分市场。7、持续改进工艺技术和操作规范，不断提升产品品质。8、不断夯实经济稳定运行的基础。
　　(000518)
　　情况概述：四环生物2016年业绩同比扭亏，实现净利为447.29万元，今年一季度实现净利为1070.54万元。在业绩方面，虽然公司实现扭亏，但非财务报告内部控制却存在重大缺陷。
　　审计机构：立信会计师事务所
　　审计说明：2015年12月至2016年4月，公司及子公司晨薇生态园为工程项目共同采购3.06亿元工程苗木。因未能按约支付货款，苗木供应商向江阴市人民法院提起民事诉讼，江阴市人民法院于日作出民事判决。公司持有的江苏四环生物制药有限公司的100%股权已被江阴市人民法院冻结，显示公司及子公司晨薇生态园对全面预算流程方面缺乏必要控制。
　　公司回应：立信对公司2016年财务报表出具带有强调事项段无保留意见审计报告，其公正的反映了公司财务状况及经营成果。强调事项段中涉及事项对公司2016年度财务状况及经营成果无重大不利影响。
(责任编辑：DF328)
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