本年利润计提所得税分录录

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-06-28 10:13 标签： 本年利润计提所得税分录

年末如何结转损益结转本年利潤，所得税费用

年末结转本年利润计提所得税费用，结转损益的分录及先后顺序年末是否需要多次结转损益

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    您好： 计提所得税费用、结转损益、结转本年利润 

  • 、提取时 借：所得税 贷：应交税金--所得税 2、结转时 借：本年利润 贷：所得税 3、缴纳时 借：应交税金--所得税 贷：银行存款等
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  • 计提时： 　　借：所得税费用 　　贷：应交稅费-所得税 　　支付时 　　借：应交税费-所得税 　　贷：银行存款
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  •  企业所得税会计分录计提 　　1 按月或按季计算应预缴所得税额： 　　借：所得税 　　贷：应交税金 -- 应交企业所得税 　　2。 缴纳季度所得税时： 　　借：应交税金 -- 应交企业所得税 　　贷：银行存款 　　3 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额正数是应补税额： 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税金 -- 应交企业所得 　　4。
     缴纳年度汇算清应缴税款： 　　借：应交税金 -- 应交企业所得税 　　贷：银行存款 　　5 重新分配利润 　　借： 利润分配 - 未分配利润 　　贷：以前年度损益调整 　　6。 年度汇算清缴如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 　　借：应交税金 - 应交企业所得税(其他應收款 -- 应收多缴所得税款) 　　贷：以前年度损益调整 　　7。
    重新分配利润 　　借：以前年度损益调整 　　贷：利润分配 - 未分配利润 　　8 經税务机关审核批准退还多缴税款： 　　借：银行存款 　　贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款) 　　9。 对多缴所得稅额不办理退税用以抵缴下年度预缴所得税： 　　借：所得税 　　贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款。
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  • 企業所得税一般都是季末计提次月15日前申报缴纳，年底结转： 1、计提时： 借：所得税 贷：应交税金—应交所得税 2、上缴时： 借：应交税金—应交所得税 贷：银行存款 3、结转时： 借：本年利润 贷：所得税
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  •  企业所得税按年计算分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴）年终汇算清缴所得税的会计处理如下：年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企業所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）损益类账户期末时应将余额结轉入"本年利润"科目因此损益类科目期末余额为0，管理费用、所得税属于损益类科目期末应无余额.
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所得税费用结转到本年利润会计汾录

所得税费用计提会计分录

递延所得税资产（或贷方）

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债（或借方）

所得税费用科目核算企業确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。期末应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额

所得税费用=当期所得税+递延所得税（费用）

（一）当期所得税的计算

当期所得税即为当期应交所得税。

应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率

=（税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额）×企业所得税税率

（②）递延所得税的计算

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资產期初余额

递延所得税资产发生额为正数（增加），记入借方递延所得税资产发生额为负数（减去），记入贷方

递延所得税负债发生額=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额

递延所得税负债发生额为正（增加）数，记入贷方递延所得税负债发生额为负数（減少），记入借方

递延所得税费用=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）

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