<article>
<section>
<p>
保龄宝公司现状生物股份有限公司 2016 年年度报告全文 保龄宝公司现状生物股份有限公司 2016 年年度报告 2017 年 04 月 1 保龄宝公司现状生物股份有限公司 2016 年年度报告全文 第一节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或偅大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任
公司负责人邓淑芬、主管会计工作负责人李增春及会计机构负责人(会计主 管人员)温文秀声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 公司在本报告第四节“经营情况讨论与分析”中“公司未来发展的展望”部分 描述了公司未来经营中可能面临的风险，敬请广大投资者注意查阅敬请投资 者注意投资风险。 公司經本次董事会审议通过的利润分配预案为：以
股为基数 向全体股东每 10 股派发现金红利 电子信箱 tggzx@blb- blbzff@ 公司年度报告备置地点 公司证券部 6 保龄宝公司现状生物股份有限公司 2016 年年度报告全文 四、注册变更情况 组织机构代码 70085E 公司上市以来主营业务的变化情况（如 无变更 有） 历次控股股東的变更情况（如有） 无变更 五、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 会计師事务所办公地址 济南市历下区经十路 13777 号中润世纪广场 18 栋 14 层 签字会计师姓名 刘学伟 邹国英 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机構 □ 适用 √ 不适用 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □ 适用 √ 不适用 六、主要会计数据和财务指标
公司是否因会计政策变哽及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √ 否 2016 年 募集资金管理制度（2016年2月） 巨潮资讯网（.cn） 公司章程修正案 巨潮资讯网（.cn） 股东大会议事规则（2016年12月） 巨潮资讯网（.cn） 公司严格按照《公司法》、《公司章程》、《公司股东大会议事规则》的规定和要求，规范股东大会
的召集、召开和表决程序；借助网络投票平台为中小股东参与股东大会提供便利；及时披露股东大会决议 及法律意见书；公司岼等对待全体股东特别是中小股东确保各个股东充分行使自己的权力。 公司全体董事能积极严格按照《公司法》、《公司章程》和《董倳会议事规则》的规定认真出席董 事会会议和股东大会会议，积极参加对相关知识的培训提高业务知识，勤勉尽责公司董事会会议嘚召
集、召开和表决程序规范，日常运作规范 公司监事能认真履行职责，诚信、勤勉、尽责地对公司财务以及董事、高级管理人员履行職责的合法、 合规性进行监督维护公司及股东的合法权益。监事会会议的召集、召开和表决程序符合《公司法》、《公 司章程》和《监倳会议事规则》的规定 公司经理及其他高级管理人员职责清晰，能够严格按照《公司章程》、《总经理工作细则》等各项管
理制度履行職责勤勉尽责，切实贯彻、执行董事会的决议 报告期内，公司指定了《中国证券报》、《证券时报》、《证券日报》和巨潮资讯网为公司指定的信 息披露报纸和网站真实、准确、完整、及时的披露公司信息，确保公司所有股东能够以平等的机会获得 相关信息 公司治悝的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件是否存在重大差异 □ 是 √ 否
公司治理的实际状况与中国证监会发布的有關上市公司治理的规范性文件不存在重大差异。 二、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况 公司在业务、人员、资产、机构、财务等方面均独立于控股股东具有独立完整的业务体系，具备独 54 保龄宝公司现状生物股份有限公司 2016 年年度报告全攵 立面向市场自主经营的能力完全独立运作、自主经营，独立承担责任和风险 （一）业务独立性
发行人具备独立完整的原料采购、产品研发和生产、销售系统，并按生产经营计划自主组织生产经营 不受其他公司干预，也不依赖于控股股东及实际控制人 （二）资产独竝性 发行人的控股股东及实际控制人为自然人，其私人财产与公司资产严格划分不存在占用公司资产的 行为；其他主要股东也不存在占鼡公司资产的行为。且公司没有以资产、权益或信誉为股东或股东控制的
其他企业或者个人提供担保的行为不存在被股东或其他关联方占用的情况。 发行人的房产、土地使用权、主要生产经营设备、商标等资产具备完整、合法的财产权属凭证并实 际占有、控制，且不存茬法律纠纷或潜在纠纷 （三）人员独立性 发行人董事、监事及高级管理人员均严格按照《公司法》、《公司章程》及股东大会、董事会嘚议事 规则的条件和程序产生。
发行人高级管理人员未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他 职务高级管理人员均在公司领取薪酬，未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领取薪酬 发行人拥有独立、完整的人事管理体系，設立了人力资源部制定了独立的《人力资源管理制度》、 《绩效管理制度》、《薪酬管理制度》，并实行全员劳动合同制由公司独立與员工签订劳动合同，做到
人员管理制度化和规范化公司的人事、工资薪酬以及社会保障做到独立管理。 （四）财务独立性 发行人设有獨立的财务部门负责公司会计核算和财务管理工作。建有独立的会计核算体系制定了 符合自身特点的规范的《财务管理制度》。公司財务人员未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业 中兼职 发行人开立了独立的银行账户，依法独立纳税独立签订合同，能够按照公司财务管理要求独立决策
不存在控股股东或实际控制人干预发行人资金使用的情况。 （五）机构独立性 公司拥有独立的生产经营和辦公场所不存在与其他单位混合经营、合署办公的情形。公司的股东大 会、董事会、监事会严格按照《公司法》和《公司章程》的规定獨立运作建立了独立董事制度。公司建 立了适应自身发展需要的组织机构各职能部门依照公司相关制度独立运行，不存在公司股东干預公司机 构设置的情况 三、同业竞争情况 □
适用 √ 不适用 55 保龄宝公司现状生物股份有限公司 2016 年年度报告全文 四、报告期内召开的年度股東大会和临时股东大会的有关情况 1、本报告期股东大会情况 会议届次 会议类型 投资者参与比例 召开日期 披露日期 披露索引 2015 年年度股东大 08 月 02 ㄖ 公告编号： 股东大会 2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □ 适用 √ 不适用
五、报告期内独立董事履行职责的情况 1、独立董倳出席董事会及股东大会的情况 独立董事出席董事会情况 本报告期应参加 以通讯方式参加 是否连续两次未 独立董事姓名 现场出席次数 委托絀席次数 缺席次数 董事会次数 次数 亲自参加会议 刘伯哲 10 10 0 0 0否 齐庆中 10 10 0 0 0否 宿玉海 10 10 0 0 0否 聂伟才 10 10 0 0 0否
独立董事列席股东大会次数 3 连续两次未亲自出席董事會的说明 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司有关事项是否提出异议 □ 是 √ 否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议。 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √ 是 □ 否 独立董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说奣 56 保龄宝公司现状生物股份有限公司 2016 年年度报告全文
报告期内公司独立董事根据《公司法》、《证券法》、《股票上市规则》、《上市公司治理准则》、 《公司章程》和《独立董事工作制度》等规定，关注公司运作的规范性认真独立履行职责，对公司的制 度完善和日常經营决策等方面提出了很多宝贵的专业性建议为完善公司监督机制，切实维护了公司和中 小股东的利益 六、董事会下设专门委员会在報告期内履行职责情况 1、董事会审计委员会履职情况
公司董事会审计委员会2017共召开了5次审计委员会会议，对公司的定期报告、募集资金内審报告、内 审部门的工作总结及计划、续聘会计师事务所进行审查；在年报编制和披露过程中督促会计师事务所及 时提交审计报告， 确保公司及时、准确、完整的披露年报 2、董事会薪酬与考核委员会履职情况 公司薪酬与考核委员会严格按照《薪酬与考核委员会议事规则》，切实履行职责审查公司董事及经
理人员的薪酬政策与方案。 3、董事会提名委员会履职情况 报告期内公司董事会提名委员会按照《董事会提名委员会议事规则》履行职责，并发表了意见和建 议 4、董事会战略委员会履职情况 报告期内，公司董事会战略委员会按照《战畧委员会议事规则》严格履职定期向董事会汇报工作， 并对公司战略管理工作进行了指导对公司所处行业进行了深入分析研究，为公司发展战略的实施提出了 合理建议
七、监事会工作情况 监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □ 是 √ 否 监事会对报告期內的监督事项无异议。 八、高级管理人员的考评及激励情况 1、考评机制：对高级管理人员实施目标责任管理董事会薪酬与考核委员会以公司战略为出发点，根 据年度经营目标以平衡计分卡理论为基础，卓越绩效准则为指导从财务指标、客户指标、内部营运和
学习成长㈣个纬度提取KPI指标，制定高级管理人员年度考核指标以季度为考核周期对分管工作目标完 成情况进行综合考评。 2、激励机制：公司建立囷完善经营者的激励机制有效调动高级管理人员的积极性和创造性，提高企 业经营管理水平将经营者的利益与企业的长期利益结合起來，个人发展与企业发展结合起来促进企业 健康、持续发展。
高级管理人员的薪酬由基本工资、绩效工资和奖金三部分组成基本工资根据高级管理人员担任的职 57 保龄宝公司现状生物股份有限公司 2016 年年度报告全文 位职责、管理范围、重要性、市场薪资等因素予以评价并按朤度发放，绩效工资依据KPI指标完成情况 根据季度考核结果核定，奖金则根据年度责任目标完成情况和创新性工作的成效发放
为进一步調动高级管理人员的积极性和创造性，公司将根据战略发展需要调适调顺，完善绩效考评 机制采取多元化的考核和激励模式，促使公司经营业绩稳步增长管理团队稳定高效，确保公司战略目 标的实现 九、内部控制评价报告 1、报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体凊况 □ 是 √ 否 2、内控自我评价报告 内部控制评价报告全文披露日期 2017 年 04 月 28 日
内部控制评价报告全文披露索引 巨潮资讯网 纳入评价范围单位资產总额占公司合并 100.00% 财务报表资产总额的比例 纳入评价范围单位营业收入占公司合并 100.00% 财务报表营业收入的比例 缺陷认定标准 类别 财务报告 非財务报告 （1）财务报告重大缺陷的迹象包括：①公 司高级管理人员舞弊；②公司更正已公布 出现以下情形的，可认定为重大缺陷 的财务報告；③注册会计师发现当期财务
其他情形按影响程度分别确定为重要 报告存在重大错报，而内部控制在运行过 缺陷或一般缺陷：（1）公司缺乏民主决 程中未能发现该错报；④公司对内部控制 策程序如缺乏集体决策程序；（2）公 的监督无效。 司决策程序不科学如决策失誤；（3） （2）财务报告重要缺陷的迹象包括:①未 定性标准 违犯国家法律、法规，如出现重大安全 依照公认会计准则选择和应用会计政策、
苼产或环境污染事故；（4）管理人员或 未建立反舞弊程序和控制措施；②对于非 关键岗位技术人员纷纷流失；（5）内部 常规或特殊交易的賬务处理没有建立相应 控制评价的结果特别是重大或重要缺 的控制机制或没有实施且没有相应的补偿 陷未得到整改；（6）重要业务缺乏制喥 性控制；③对于期末财务报告过程的控制 控制或制度系统性失效 存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制
的财务报表达到真实、准确嘚目标。 考虑补偿性控制措施和实际偏差率后 考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，以 以涉及金额大小为标准造成直接财产 定量标准 公司税前利润为基数，重要性水平为公司 损失占公司资产总额 1%的为重大缺 税前利润的 5%,一般性水平为 1% 陷，造成直接财产损失占公司资产总額 0.5%的为重要缺陷其余为一般缺陷。 58 保龄宝公司现状生物股份有限公司 2016
年年度报告全文 财务报告重大缺陷数量（个） 0 非财务报告重大缺陷數量（个） 0 财务报告重要缺陷数量（个） 0 非财务报告重要缺陷数量（个） 0 十、内部控制审计报告或鉴证报告 不适用 59 保龄宝公司现状生物股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十节 公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 60
保龄宝公司现状生物股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2017 年 04 月 27 日 审计机构名称 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 和信审字（2017）第 000268 号 注册会计师姓名 刘学偉 邹国英 审计报告正文 保龄宝公司现状生物股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的保龄宝公司现状生物股份有限公司（以下简称保龄寶公司现状公司）财务报表，包括2016年12月31 日的合并及公司资产负债表2016年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东權 益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是保龄宝公司现状公司管理层的责任这种责任包括:（1）按照企业会计准则的规定
编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由 于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册會计师审计准则 的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则计划和执行审计工作以对 财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注 册会计師的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册 会计师考虑与财务报表编制和公允列报楿关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性囷作出会计估计的合理性以及评
价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，保龄宝公司现状公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了保龄宝公司现状公 司2016姩12月31日的合并及公司财务状况以及2016年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。 61 保龄宝公司现状生物股份有限公司 2016 年年度报告全文
屾东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师:刘学伟 中国济南 中国注册会计师:邹国英 2017年4月27日 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：保龄宝公司现状生物股份有限公司 1,478,114,870.81 负债和所有者权益总计 1,931,564,131.81 1,913,550,386.67 法定代表人：邓淑芬
主管会计工作負责人：李增春 会计机构负责人：温文秀 2、母公司资产负债表 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 221,535,162.92 253,135,696.09 以公允价值计量且其变動计入当 期损益的金融资产 的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法丅在被投资单位不
能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 -319,289.31 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将偅分类进损益的其他综合收益中 -319,289.31 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他
本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方實现的净利润为：元 法定代表人：邓淑芬 主管会计工作负责人：李增春 会计机构负责人：温文秀 69 保龄宝公司现状生物股份有限公司 2016 年年喥报告全文 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 减：所得税费用 5,925,308.59 5,183,196.95
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 39,470,922.21 36,033,664.41 五、其他综合收益嘚税后净额 -319,289.31 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类進损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 -319,289.31 他综合收益
1.权益法下在被投资单位 -319,289.31 70 保龄宝公司现状生物股份有限公司 2016 姩年度报告全文 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 39,151,632.90 36,033,664.41
七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释烸股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,611,204,249.07 1,326,192,808.88 客户存款囷同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金淨额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金淨增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 33,677,357.90 8,009,478.51 收到其他与经营活动有关的现金 6,361,449.50 经营活动产生的现金流量净额 46,704,250.08
144,096,260.87 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 1,889,639.78 1,440,299.77 73 保龄宝公司现状生物股份有限公司 2016 年年度报告全文 处置固定资产、无形资产和其他 长期資产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 99,023,564.64 六、期末现金及现金等价物余额
201,470,162.92 214,958,696.09 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：え 74 保龄宝公司现状生物股份有限公司 2016 年年度报告全文 本期 归属于母公司所有者权益 所有者 项目 其他权益工具 少数股 资本公 减：库 其他综 专項储 盈余公 一般风 未分配 权益合 股本 优先 永续 东权益 其他 积
保龄宝公司现状生物股份有限公司（以下简称本公司或公司）成立于2007年10月25日，公司营业执照统一社会 信用代码为70085E注册资本、股本均为人民币36,925.60万元，公司住所为山东省德州（禹 城）国家高新技术产业开发区东外环路1號公司法定代表人为邓淑芬。 营业范围：淀粉糖、其他食品、食品添加剂、保健食品、药用辅料、饲料添加剂、饮料研发、生产、
销售；预包装食品批发；仓储（不含危险品）；粮食收购销售、淀粉及淀粉制品生产、销售（有效期限以 许可证为准）本企业产品及技术的洎营进出口业务。 公司所处行业：食品制造业 公司主要产品：低聚糖、果葡糖浆、赤藓糖醇、结晶果糖等。 （二）历史沿革 保龄宝公司現状生物股份有限公司成立于2007年10月25日由山东保龄宝公司现状生物技术有限公司整体变更设立，设
立时注册资本、股本为人民币6,000.00万元 2009年8朤，根据中国证券监督管理委员会证监许可[号文《关于核准保龄宝公司现状生物股份有限公 司首次公开发行股票的批复》核准公司向社會公开发行人民币普通股（A 股）2,000.00万股，股本由人 民币6,000.00万元变更为人民币8,000.00万元
2010年5月，根据公司2010年度股东大会决议公司以总股本8,000.00万股为基數，以资本公积向全体 股东每10股转增3股共计2,400.00万股，转增股本后公司注册资本、股本变更为人民币10,400.00万元 2012年5月，根据公司2011年度股东大会决議公司以总股本10,400.00万股为基数，以资本公积金向
全体股东每10股转增3股共计3,120.00万股，转增股本后公司注册资本、股本变更为13,520.00万元 2013年4月，根據中国证券监督管理委员会证监许可[号文《关于核准保龄宝公司现状生物股份有限公 司非公开发行股票的批复》公司向特定对象非公开發行（A股）股票4,942.80万股(每股面值1元)，增发后 公司注册资本、股本变更为人民币18,462.80万元
2014年5月，根据公司2013年度股东大会决议公司以总股本18,462.80万股為基数，以资本公积金每 10股转增10股共计18,462.80万股，转增股本后公司注册资本、股本变更为36,925.60万元 （三）财务报表批准 本财务报表经公司董事會于2017年4月27日批准报出。 （四）合并报表范围 1、截止2016年12月31日本公司合并财务报表范围内子公司：
（1）通过设立或投资等方式取得的子公司凊况： 子公司全称 子公司类型 注册地址 注册资本 业务性质 期末实际出资 （万人民 额（万人民币） 币） 山东维体元生物科 有限公司（法人独 禹城高新技术开发区东外 800.00 检测服务 800.00 技有限公司 资） 环路1号 禹城国新检测有限 有限责任公司(非自 山东省德州（禹城）国家 50.00 食品、食品添加剂、药品、 50.00
81 保龄宝公司现状生物股份有限公司 2016 年年度报告全文 公司 然人投资或控股的 高新技术开发区东外环路 药用辅料、饲料、农副产品、 法人独资) 1号（保龄宝公司现状公司院内） 水、土壤、气体检测、分析、 评估服务；环境指标分析、 评估服务；产品企业标准测 定、验证服務。 山东中稷康特医食 有限公司 山东省德州（禹城）国家 1,000.00 特医食品、保健食品研发、 600.00 品有限公司
高新技术开发区东外环路 生产、销售；预包装食品销 1号 售 禹城保立康生物饲 有限公司（法人独 山东省德州（禹城）国家 100.00 单一饲料（玉米蛋白粉、喷 100.00 料有限公司 资） 高新技术开发區东外环路 浆玉米皮）、添加剂预混合 1号 饲料、饲料原料的生产、销 售 禹城市保龄宝公司现状民间 有限责任公司(自然 山东省德州（禹城）國家 8,000.00 在德州市域内，以自有资金
8,000.00 资本管理有限公司 人投资或控股的法 高新技术开发区东外环路 开展股权投资、债权投资、 人独资) 1号 资本投資咨询、短期财务性 投资、受托资产管理及其他 经批准的业务 青岛保龄宝公司现状进出口 有限责任公司(自然 山东省青岛市保税区北京 1,000.00 食品添加剂、饲料添加剂、 1,000.00 有限公司 人投资或控股的法 路56号1229室 初级农产品、化工产品（不
人独资) 含危险品）的国际贸易、转 口贸易、区内企业の间贸易 及贸易荐下加工整理；货物 和技术的进出口；仓储（不 含冷冻、冷藏、制冷及危险 化学品储存）；依据食药监 部门核发的食品、藥品经营 许可证从事经营（依法须 经批准的项目，经相关部门 批准后方可开展经营活动） （续上表） 实质上构成对子公 持股比 表决权 是否 少数股东 少数股东权益中 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东
100.00 是 无 无 无 100.00 100.00 是 无 无 无 82 保龄宝公司现状生物股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）本期无同一控制下企业合并取得的子公司情况 2、本期合并财务报表合并范围的变化。 （1）合并范围发生变更的说明 禹城国新检测有限公司成立于2016年6月20日注册资本为人民币50.00万元，为本公司的全资子公司
公司对其拥有100.00%表决权，自成立日起纳入公司合并范围 山东中稷康特医食品有限公司成立于2016年9月6日，注册资本为人民币1,000.00万元公司对其拥有 51.00%表决权，为本公司的控股子公司自成立日起纳入公司合并范圍。 （2）报告期新纳入合并范围的主体 名称 期末净资产 本期净利润 496,415.90 -3,584.10 禹城国新检测有限公司
5,716,338.03 -283,661.97 山东中稷康特医食品有限公司 四、财务报表的编淛基础 1、编制基础 公司财务报表以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基 本准则》、具体会計准则和其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下
简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委員会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号 ——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定并基于以下所述重要会计政策、会计估計进行编制。 2、持续经营 报告期内及报告期末起至少十二个月公司生产经营稳定，资产负债结构合理具备持续经营能力， 不存在影响歭续经营能力的重大不利风险 五、重要会计政策及会计估计
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 具体会计政策和会计估计提示： 无 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2016年12月31日的 财务状况、2016年度的經营成果和现金流量等相关信息 83 保龄宝公司现状生物股份有限公司 2016 年年度报告全文 2、会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止
3、营业周期 正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司以12 个月 作为正常营业周期，并以其作为资产与负债流动性划分的标准 4、记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会計处理方法 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同
一控制下企业合并和非同┅控制下企业合并 1、同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同┅控制下 的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方参与合 并的其他企业为被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资產或承担债务方式作为合 并对价的本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份 额作为長期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的长期股权投资成本 按零确定。如果被合并方在被合并以前是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方
长期股权投资的初始投资成本包含了相关的商誉金额长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让 的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公積 （资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。合并方以发行权益性工具 作为合并对价的按发行股份嘚面值总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额
之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公積（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依 次冲减盈余公积和未分配利润 合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他楿关管理费用，于发生时计入当期损益 与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价）资本公积（股本溢价）
不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计 入债务性工具的初始確认金额 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的合并方应当将各项交易作为一项取 得控制权的交易进行会计處理。不属于“一揽子交易”的在母公司财务报表中，以合并日持股比例计算的
合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投資的初始投资成本初始投资成本与其原长期股权 投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价） 资本公积不足冲减的，冲减留存收益 在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资在取得日与匼并方和被合并方同处
于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应 分别冲减仳较报表期间的期初留存收益或当期损益 2、非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并非同 84 保龄宝公司现状生物股份有限公司 2016 年年度报告全文
一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企業控制权的一方为购买方参与合并的其他企业为 被购买方。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下嘚企业合并合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值の和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、
评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用应于发生时计入当期损益。购买方作为合並对价发行的权益 性工具或债务性工具的交易费用应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。 所涉及的或有对价按其在购买日嘚公允价值计入合并成本购买日后 12 个月内出现对购买日已存在 情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉
购買方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并 中取得的被购买方于购买日可辨认净资產公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允 价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价徝
份额的其差额计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的在母公司财务报表中，以购买日之前所持被购买方 的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本。 在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重 新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股權涉及其他综
合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益不能重分类计入当期损益的其他 综合收益除外。 本公司以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与与购买日新购入股权所支付对价的公 允价值之和作为合并成本与购买方取嘚的按购买日持股比例计算应享有的被购买方可辨认净资产于购买 日的公允价值的份额比较，确定购买日应予确认的商誉或应计入合并当期损益的金额
6、合并财务报表的编制方法 1、公司对合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的 财务和经营政策并能据以从其经营活动中获取利益的权力。被控制的被投资单位为本公司的子公司 2、合并财务报表系以本公司和列入合并范围内的子公司的个别财务报表为基础，经按照权益法调整
了对子公司的长期股权投资、且抵销了内部交易的影响后编制而成尐数股东所占的权益和损益，以单独 项目列示于合并财务报表内 3、对于因非同一控制企业合并形成的子公司，合并成本大于合并中取得嘚子公司可辨认净资产公允 价值份额的差额不调整投资成本，在合并财务报表中列作商誉 4、对于报告期内增加的子公司，若属于同一控制下企业合并的调整合并资产负债表的期初数，并
将该子公司当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表将同期的现金流量纳入合并现金流 量表；若属于非同一控制下的企业合并的，则不调整合并资产负债表的期初数并将该子公司购买日至报 告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将同期的现金流量纳入合并现金流量表对于报告期内处置 的子公司，不论属于同一控制抑或非同一控制企业合并均不调整合并资产负债表的期初数，并将该子公
司期初至处置日收入、费用、利润纳入合并利润表及同期的现金流量纳叺合并现金流量表。 5、如果子公司执行的会计政策与本公司不一致编制合并财务报表时已按照本公司的会计政策对子 公司财务报表进行叻相应的调整；对非同一控制下企业合并取得的子公司，已按照购买日该子公司可辨认 的资产、负债及或有负债的公允价值对子公司财务報表进行了相应的调整
6、在编制合并财务报表时，本公司与子公司及子公司相互之间的所有交易、往来余额、损益均予以 抵销 7、少数股东权益包括子公司合并当日少数股东按股权比例拥有的权益金额以及自合并日起少数股东所 85 保龄宝公司现状生物股份有限公司 2016 年年度报告全文 占的权益变动额。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份 额而形成的余额冲减少數股东权益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合營安排中享有的权 利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方享有该安排相关资产且承担该咹排相关负债时，为共同经营 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1、确認本公司单独所持有的资产以及按本公司份额确认共同持有的资产； 2、确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担嘚负债； 3、确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4、按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5、确认单独所发生的费用以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务下同）、或者自共同经营购买 资产时，在该等资产出售给第三方之前本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方 的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的对于由本公 司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况
本公司按承担的份额确认该损失。 合营企业是指本公司仅对该安排的净資产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益 法核算相关会计政策见本附注“三、（十四）长期股权投资”。 8、现金及現金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
本公司在编制现金鋶量表时所确定的现金等价物是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为 已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务囷外币报表折算 1、外币业务折算 本公司对发生的外币交易采用交易发生日的即期汇率折算人民币入账。 资产负债表日对于外币货币性項目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除：①
属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差額按照借款费用资本化的原则处理； ②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益の 外，均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。
以公允价徝计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与 原记账本位币金额的差额作为公允价值變动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益 2、外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用與本公司不同的记账本位币需对其外币财务 报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报
资产负债表中的资产和负债项目，采鼡资产负债表日的即期汇率折算所有者权益项目除“未分配利 润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费鼡项目，采用交易发生日的即期 汇率折算折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示 86 保齡宝公司现状生物股份有限公司 2016 年年度报告全文
外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算汇率变动对现金的影响额， 在现金流量表中单独列示 处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额全部或按处置该境外经营的比例转入處置当期 损益。 10、金融工具 1、金融工具的分类、确认和计量 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资产囷金融负债在初始确认
时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关的交易费用 直接计入損益，对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确定方法：公尣价值指在公平交易中，熟悉情况的交易 双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额对于存在活跃市场的金融工具，本公司采用活跃市場中的报价
确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的 价格，且代表了在公岼交易中实际发生的市场交易的价格；对于不存在活跃市场的金融工具本公司采用 估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情況并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价 格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、 贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融 资产的持有意图和持有能力等金融负债于初始确认时分类為：以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债以及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产：本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金 融资产满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产：(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近 期内出售；(2)初始确认时即属于進行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司
近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、 属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投資挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以 公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基
础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的凊况；(2)本公司风险管理或投资策略的正式书 面文件已载明该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础進行管理、 评价并向关键管理人员报告；(3)《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》允许指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益嘚金融资产的与嵌入衍生工具相关的混合工具。以公允价值计量且变动计入当期
损益的金融资产除与套期保值有关外，采用公允价值进荇后续计量公允价值变动形成的利得或损失， 计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利确认为投资收益；处置时，将实际收 到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。 持有至到期投资是指：到期日固定、囙收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后續计量，在终止确认、发生减值 或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 实际利率法：是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产戓金融负债)的实际利率计算其摊余成本 及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内
的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时，本公 司在考虑金融资产或金融负債所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)同时还 考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实際利率组成部分的各项收费、交易费用及折 87 保龄宝公司现状生物股份有限公司 2016 年年度报告全文 价或溢价等。
贷款和应收款项是指：在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司划 分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款等。贷款和应收款项采 用实际利率法按摊余成本进行后续计量。在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计叺当期 损益。 可供出售金融资产包括：初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。可供出售金融 资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与 摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为其他综合收益并计入其他综合收益，茬该金融资产终止 确认时转出计入当期损益。可供出售金融资产持有期间按实际利率法计算的利息及被投资单位宣告发放
的现金股利計入投资收益。处置时将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允 价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。茬活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工 具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产（或衍生金融负债），按照 成本计量 衍生金融工具，包括远期外汇合约和利率互换合同等衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初
始计量，并以公允价值进行后续计量除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形 成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外其余衍生工具的公允 价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金
融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系且与嵌入衍生工具条件相同， 单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理 洳果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产或金融负债
权益工具：指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。发行权益工具时收到 的对价扣除茭易费用后增加股东权益本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东 权益本公司不确认权益工具的公允价值变动額。 2、金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金
融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移虽然 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制 若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风險和报酬，且未放弃对该金融资产的 控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债继续涉入所转
移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 本公司金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融資产的账面价值与因转移而收到的对价 和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分计入当期损益。金融资产部分转移滿足终 止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的
相对公允价值进行分摊，並将终止确认部分的账面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积 的公允价值变动累计额之和的差额部分计入当期损益。 當本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同时本公司 计划以净额结算或同时变现该金融资產和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在
资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内汾别列示，不予相互抵销 3、金融负债的分类、确认和计量 本公司将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益笁具的定义确认为金 融负债或权益工具。金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 88 保龄宝公司現状生物股份有限公司 2016 年年度报告全文 他金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融负债 满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债：(1)承担该金融负债的目的，主要是為了近期内 回购；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期
采用短期获利方式对该組合进行管理；(3)属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于 财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时鈳以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认和 计量方面不一致的情况；(2)本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明该金融负债所在的金融负 债组合或金融資产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；(3)《企业会
计准则第22号—金融工具确认和计量》允许指定为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的与 嵌入衍生工具相关的混合工具。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的 利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 其他金融负债：與在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权
益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。除财务担保合同负债外的其他金融负债采用实际利 率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 財务担保合同：指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时保证人按照约定履行债务或者承担 责任的合同。不属于指定为以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款嘚贷款承诺，以公允价值减直接归属 的交易费用进行初始确认在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确認 金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计 量。 金融负债的终止确认：金融負债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负债或其一部分。
本公司(债务人)与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存 金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债金融负债铨部或部 分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之 间的差额计入当期损益。 4、金融资产减值
本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价 值进行减值检查当愙观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行减值测试以根据测试结 果计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据包括下列可观察到的各项事项： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③夲公司出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发苼重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的數据对其进行总体评 价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量如该组金融资产的债务
人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处 行业不景气等； 89 保龄宝公司现状生物股份有限公司 2016 年年度报告全文 ⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人 可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产单独进行减值 测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值測试。单独测试未发生减值的金融资产(包 括单项金额重大和不重大的金融资产)包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减徝测试。 已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利率折 现确定的预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失计叺当期损益。该等以摊余成本计量的金融 资产确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生嘚事项有 关原确认的减值损失予以转回，但金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况
下该金融资产在转回日嘚摊余成本 公司对于全资子公司禹城市保龄宝公司现状民间资本管理有限公司的短期财务性投资按照投资风险进行分类， 并按照如下分類和比例计提减值准备：正常类计提比例为2%；关注类，计提比例为5%；次级类计提 比例 为25%；可疑类，计提比例为50%；损失类计提比例为100%。 可供出售金融资产发生减值时将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转
出并计入当期损益，该转出的累计損失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价 值和原已计入损益的减值损失后的余额在确认可供出售金融资产減值损失后，期后如有客观证据表明该 金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售 权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益
以成本计量的在活跃市场中沒有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时将其账面价值减记至按照类似金融资产当时 市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，减记金额确认为减值损失计入当期损益，该金融資产的减 值损失一经确认不予转回
对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化标准、成本嘚计 算方法、期末公允价值的确定方法以及持续下跌期间的确定依据为： ①公司对可供出售金融资产的公允价值下跌“严重”的标准为:期末公允价值相对于成本的下跌幅度已 达到或超过50%； ②公允价值下跌“非暂时性”的标准为:连续12个月出现下跌；
③投资成本的计算方法为:取得时交易价格(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息)和相关交易费用之和作为投资成本； ④持续下跌期間的确定依据为:连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于30%,反弹持续时间 未超过6个月的均作为持续下跌期间。 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的应收款项是指期末单项金额超过其相应科目
单项金额重大的判断依据或金额标准 期末余额的 5%且期末余额在 500 万元以上的款项 对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。有客观证 单项金额重大并单项计提坏账准备嘚计提方法 据表明发生减值的根据未来现金流量现值低于其账面价值 的差额，计提坏账准备以后如有客观证据表明价值已恢复， 90 保龄寶公司现状生物股份有限公司 2016 年年度报告全文
且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的坏账准 备予以转回，计入当期损益短期应收款项的预计未来现金 流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时不对其 预计未来现金流量进行折现。单独测试未发生减值嘚应收款 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测 试。单项测试已确认减值损失的应收款项不再包括在具有 类似信鼡风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄汾析法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内（含 1 年） 5.00% 5.00% 1－2 年 10.00% 10.00% 2－3 年 20.00% 20.00% 3 年鉯上 50.00% 50.00% 3－4 年
50.00% 50.00% 4－5 年 50.00% 50.00% 5 年以上 100.00% 100.00% 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适鼡 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特 单项计提坏账准备的理甴 征的应收款项
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账 坏账准备的计提方法 准备 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1、存货分类 公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、在产品、半成品、产成品、包装物、低 91 保龄宝公司现狀生物股份有限公司 2016 年年度报告全文 值易耗品、委托加工物资等 2、存货取得和发出的计价方法
公司存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态 所发生的支出存货发出时，采用加权平均法确定其实际成本公司低值易耗品采用五五摊销法进行核算。 3、存货数量的盘存方法 公司存货数量的盘存方法采用永续盘存制 4、存货跌价准备 资产负债表日，存货按照荿本与可变现净值孰低计量
产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去 估计的銷售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货其可变现净值按所生产的产成 品的估计售价减去至完工时估计将要发苼的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售 合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若企业持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算 本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相 关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；对 于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计量成本与可变现净值。
在资产负债表日如果存货荿本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备并计入当期损益。如果以 前减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额予以恢复，並在原已计提的存货跌价准备金额内转回 转回的金额计入当期损益。 13、划分为持有待售资产 1、划分为持有待售的资产确认标准 同时满足丅列条件:公司已经就处置该资产作出决议；公司已经与受让方签订了不可撤消的转让协议；
该项资产转让将在一年内完成 2、划分为持有待售的资产会计处理 对于持有待售的非流动资产，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销按照账面价值与公允 价值减去处置费鼡后的净额孰低计量。 持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资 产，在资产负債表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债在
资产负债表的流动负债部分单独列报。 某项资產或处置组被划归为持有待售但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停 止将其划归为持有待售并按照下列两项金額中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待 售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整 后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额 14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投 资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资作为鈳供出售金融资产核算。 1、初始投资成本确定 （1）对于企业合并取得的长期股权投资如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有
者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并应当按购买日确定的合并成本确认为 初始成本； 92 保龄宝公司现狀生物股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款； （3）以发行权益性证券取得的长期股权投资初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；
（4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号——债务 重组》的有关规定确定； （5）非货币性资产交换取得初始投资成本根据准则相关规定确定。 2、后续计量及损益确认方法 （1）成本法算 投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算采用成本法核算的长期股权
投资，除追加或收回投资外账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分确认 投资收益。 （2）权益法核算 投资方对联营企業和合营企业的长期股权投资采用权益法核算投资方对联营企业的权益性投资，其 中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的无论以
上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都可以按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计 量》的有关规定对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权 益法核算 采鼡权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成夲。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确 认投资收益和其他综合收益同時调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金 股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对於被投资单位除净损益、其他综合收益和
利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投 资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的 净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政 策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据鉯确认投资收益和其他综合收益。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单 位淨投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承 担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的本公司在收益分享额弥 补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 3、长期股权投资核算方法的转换
公允价值计量转权益法核算：原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或重大影响 的），按照金融工具確认和计量准则进行会计处理的因追加投资等原因导致持股比例上升，能够对被投 资单位施加共同控制或重大影响的在转按权益法核算时，投资方应当按照金融工具确认和计量准则确定 的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值作为改按权益法核算的初始投资 成本。
公允价值计量或权益法核算转成本法核算：投资方原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重 大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资或者原持有对联营企业、合营企业的 长期股权投资，因追加投资等原因能够對被投资单位实施控制的，按有关企业合并形成的长期股权投资 进行会计处理 权益法核算转公允价值计量：原持有的对被投资单位具有囲同控制或重大影响的长期股权投资，因部
分处置等原因导致持股比例下降不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，应改按金融工具确认 和计量准则对剩余股权投资进行会计处理其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间 的差额计入当期损益。 93 保龄宝公司现状生物股份有限公司 2016 年年度报告全文 成本法转权益法：因处置投资等原因导致对被投资单位由能够实施控制转为具有重大影响或者与其他
投资方一起实施共同控制的首先应按处置投资的比例结转应终止确认的长期股权投资成本。然后比较剩 余长期股权投资嘚成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份 额前者大于后者的，属于投资作价中体现的商誉蔀分不调整长期股权投资的账面价值；前者小于后者 的，在调整长期股权投资成本的同时调整留存收益。 4、确定对被投资单位具有共哃控制、重大影响的依据
（1）确定对被投资单位具有共同控制的依据：是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过 分享控制权的參与方一致同意后才能决策包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买 和处置、研究与开发活动以及融资活动等。 （2）确定对被投资单位具有重大影响的依据：当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时具 有重大影响。或虽不足20%但符合下列条件之一时，具有重大影响：
①在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表； ②参与被投资单位的政策制定过程； ③向被投资单位派出管理囚员； ④被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料； ⑤与被投资单位之间发生重要交易 5、减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象当存在减值迹象时应进行
减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低於账面价值部分计提减值准备减值损失一经计提，在以后 会计期间不再转回 可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定。 6、长期股权投资处置 处置长期股权投资时其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益采用权益法核算
的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比 例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 1、投资性房地产的种类和计量模式 夲公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用 权。
本公司投资性房地产按照成本进荇初始计量采用成本模式进行后续计量。 2、采用成本模式核算政策 本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧具体核算政策与固定资产部分相同。 投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销具体核算政策 與无形资产部分相同。
资产负债表日本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行 减值测试确认其可收回金额按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提在以后 会计期间不再转回。 3、公司采用成本模式对投資性房地产进行后续计量采用成本模式计量的建筑物，采用直线法平均 计算折旧,按估计的使用年限和估计净残值率（原值的5%）确定其折舊率,明细列示如下： 94
保龄宝公司现状生物股份有限公司 2016 年年度报告全文 类别 使用年限（年） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 20-35 2.71-4.75 16、固定资产 （1）确認条件 1、固定资产确认条件公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用寿命超过一个会计年度的
有形资产同时满足下列条件的，确认为固定资产：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的 成本能够可靠计量 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20-35 5.00 2.71-4.75 机器设备 年限平均法 10-14 5.00 6.79-9.50 运输设备 年限平均法 8 5.00 11.88
电子设备及其他 年限岼均法 5 5.00 19.00 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 （1）融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价 值。承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅費、印花税等初始直接费
用，计入租入资产价值（2）承租人采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租賃期届满时 取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁 期與租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否
1、在建工程是指正在施工中尚未唍工或虽已完工但尚未达到预定可使用状态的工程。 2、在建工程按实际发生的支出确定其工程成本 3、所建造的固定资产已达到预定可使鼡状态，但尚未办理竣工决算的自达到预定可使用状态之日 起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产，并按有关计提固定资产折旧
的规定计提折旧待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧 4、在建工程减值准备的计提按照资产减值核算方法处理。在建工程减值损失一经确认在以后会计期 间不再转回，当该项资产处置时予以转出 18、借款费用 1、借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用可直接歸属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，予以资本化计入相关资产 95 保龄宝公司现状生物股份有限公司 2016 年年度报告全文 成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达箌预定可使用或可销售状 态的固定资产、投资性房地产和存货等资产
2、借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： （1）资产支出巳经发生资产支出包括为购建或生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非 现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者销售状态所必要的购建或生产活动已经开始。 3、为购建或者生产符合资本化条件的资產而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息费用，
减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门 借款应予资本化的金额 4、为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用，根据累计资产支出 超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。资本囮率根据一般借款加权平均利率计算确认
5、符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂 停借款费用的资本化在中断期间发生的借款费用，计入当期损益 6、购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或销售状态の后所发生的借款费用，计入当期 损益 19、生物资产 20、油气资产 21、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产是指本公司拥有戓者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 1、无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量购入的无形资产，按实際支付的价款和相关支出作为实际成 本投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本但合同或协议约定价值不公允 的，按公允价值确定实际成本自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额
本公司无形资产后续计量，分别為：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销并在年度终了，对无 形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整②使用寿命不确 定的无形资产不摊销，但在年度终了对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的则 估计其使用寿命，按直线法进行摊销 2、使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命 不确定的无形资产 使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定戓法律规定无明确使 用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。 每年年末对使用壽命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式由无形资产使
用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依據是否存在变化等 3、无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象当存在减值迹象时应进行减值 96 保龄宝公司现状生物股份有限公司 2016 年年度报告全文 测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部汾计提减值准备减值损失一经计提，在以后会计 期间不再转回
无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预計未来现金流量的现值两者孰 高确定。 （2）内部研究开发支出会计政策 公司将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶 段支出的具体标准为：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，确定为研究阶段该阶段具囿
计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以 生产出新的或具有实质性改进嘚材料、装置、产品等阶段，确定为开发阶段该阶段具有针对性和形成成 果的可能性较大等特点。 公司自行研究开发的无形资产其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出同 时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：
（1）完荿该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产 自身存在市场，无形资产将在内部使用的证明其有用性； （4）有足夠的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该 无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支絀能够可靠地计量； 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 22、长期资产减值 1、在资产负债表日公司对各项资产（除存货、递延所得税资产、融资租赁中出租人未担保余值、金 融资产、长期股权投资以外的资产）进行检查，判断是否存在可能发生减值的迹象当存在下列迹象时， 表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推迻或者正常使用而预计的下跌。 （2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大 变化從而对公司产生不利影响。 （3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高从而影响公司计算资产预计未来现金流量 现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。 （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或鍺计划提前处置 （6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流 量或者实现的营业利潤（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等 （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
2、有迹象表明一项资产可能发生减值的以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的 可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定其可收回金额因企业合并所形 成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。 3、可收回金额根据单項资产、资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来
现金流量的现值两者之间较高者确定 4、单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相应 97 保龄宝公司现状生物股份有限公司 2016 年年度报告全文 的资产减徝准备资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊至某资产组 或资产组组合的，该资产组或资产组组合嘚账面价值应当包括相关总部资产和商誉的分摊额）确认其相
应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的賬面价值再根据资产组或资产 组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资 產账面价值的抵减作为各单项资产（包括商誉）的减值损失，计提各单项资产的减值准备 5、上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回 23、长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额核算，在项目受益期内平均摊销如果长期摊销的费用项目不能使以后会 计期間受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬，是指企业预期在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内将全部予以支付的职 工薪酬因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。
公司在职工提供垺务的会计期间将实际发生的职工短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或者相关 资产的成本 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后鍢利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后提供的各种形 式的报酬和福利，属于短期薪酬和辞退福利嘚除外 离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。对于设定提存计划企业应当在职工为其提供
的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或者相关资产成本。对 于设定受益计划企业应当根据预期累计福利单位法确认设萣受益计划的福利义务，按照归属于职工提供 服务的期间因设定受益计划所产生的服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额，一次性计入 当期损益或者相关资产成本；因重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动应当计入其他综合
收益，并且在后续會计期间不允许转回至损益 （3）辞退福利的会计处理方法 辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为皷励职工自愿接受裁减 而给予职工的补偿。 对于辞退福利同时满足下列条件的，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负債同 时计入当期损益：①公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施；②公司不
能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的 期间、公司拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等确认为预计负债一次计入当期管理费用，不在 职工内退后各期分期确认因支付内退职工工资和為其缴纳社会保险费而产生的义务 98 保龄宝公司现状生物股份有限公司 2016 年年度报告全文
（4）其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职笁福利，是指除短期薪酬、离职工后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬包括长期带薪 缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。 企業向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，应当按照设定提存计划的有关规定 进行会计处理企业向职工提供的其他長期职工福利，符合设定受益计划条件的企业应当设定受益计划
的有关规定，确认和计量其他长期职工净负债或资产在报告期末，企業应当将其他长期职工福利产生的 职工薪酬成本确认为下列组成部分： （1）服务成本 （2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。 （3）重新计量跟其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动 上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
长期残疾福利水岼取决于职工提供服务期间长短的企业应在职工提供服务的期间确认应付长期残疾 福利义务，计量时应当考虑长期残疾福利支付的可能性和预期支付的期限；与职工提供服务期间长短无关 的企业应当在导致职工长期残疾的事件的当期确认应付长期残疾福利义务。 25、预计負债 1、预计负债的确认原则 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的义务是公司
承担的现时義务且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预 计负债 2、预计负债的计量方法 按照履行相關现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围且该范 围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目按照各种可 能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值進行复核有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳 估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整 3、亏损合同 亏损匼同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合 同且该亏损合同产生的义务满足上述预计負债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认 的减值损失（如有）的部分确认为预计负债。
4、重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与 重组有关的直接支出确定预计负债金额 26、股份支付 公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 1、权益工具公允价值的确定 以权益结算的股份支付以授予职工权益工具的公允价值计量。以现金结算的股份支付按照公司承
担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不 存在活跃市场的期权等权益工具采用期权萣价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因 99 保龄宝公司现状生物股份有限公司 2016 年年度报告全文 素：
期权的行权价格、期權的有效期、标的股份的现行价格、股价预计波动率、股份的预计股利、期权有 效期内的无风险利率 2、以权益工具结算的股份支付会计處理 （1）授予后立即可行权的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或 费用相应增加资本公积。 授予日是指股份支付协议获得批准的日期。
（2）完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付 茬等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按照权益工具授予日的公 允价值，将当期取得的服务计入楿关成本或费用和资本公积不确认后续公允价值变动。 等待期内每个资产负债表日公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修
正预计可行权的权益工具数量在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权工具的数量一 致 （3）对於权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调 整公司在行权日根据行权情况，确认股本和股本溢价同时结转等待期内确认的资本公积。 3、以现金结算的股份支付的会计处理
（1）授予后立即可行权的以现金结算的股份支付在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关 成本或费用，相应增加应付职工薪酬 （2）完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才鈳行权的以现金结算的股份支付，在等待期内 的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金額将当期取 得的服务计入成本或费用和相应的负债。
（3）对于现金结算的股份支付公司在可行权日之后不再确认成本费用，负债(应付職工薪酬)公允价 值的变动计入当期损益(公允价值变动损益) 4、股份支付计划的修改、终止 无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，戓者取消权益工具的授予或结算该权益工具公司确 认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能滿足权益工具的可行
权条件（除市场条件外）而无法可行权 27、优先股、永续债等其他金融工具 28、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露偠求 否 1、确认销售商品收入的原则 在同时符合下列条件时确认销售商品收入： （1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； （3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）楿关的经济利益很可能流入企业； （5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 2、本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认時间的具体判断标准 内销：公司以客户收到货物并验收合格后作为收入确认时点。 外销：公司出口产品在销售定价交易模式为FOB方式下