企业所得税申报表？ 怎么申报啊！

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-07-13 10:33 标签：

摘要：是这样的最近不是又在報2017年第四季度企业所得税预缴申报表嘛。 有朋友就问我二哥，我们每个季度利润波动比较大而且汇算还要调整，我预缴时候不想多交自己随便填写一个利润总额报了行不行？ 切记千万不要以为企业所得税年度可以汇算清缴，你按季

　　是这样的最近不是又在报2017年苐四季度企业所得税预缴申报表嘛。

　　有朋友就问我二哥，我们每个季度利润波动比较大而且汇算还要调整，我预缴时候不想多交自己随便填写一个利润总额报了行不行？

　　切记千万不要以为企业所得税年度可以汇算清缴，你按季度预缴的时候就可以乱来

　　前不久，小A所在公司收到税务局电话让书面说明企业第四季度的企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据为什么不一致。

　　小A也实诚说不一致是因为他们想按照一定金额预缴企业所得税的，所以申报表的利润总额都是倒算出来的原因就是公司平时利润波动比较大，平时按意愿少交点免得汇算清缴时候税款多交了还要去退税，而且退税还比较麻烦

　　小A觉得理由很合情合理，我朂终没有少缴嘛反正都是要汇算清缴的。但是最后税务局还是按照实际利润让小A公司补了税而且还是收取了滞纳金。

　　1、你在季度預报企业所得税时候除了填写纳税申报表还需要报送你的企业财务报表。

　　以查账征收、按会计准则核算的企业来说

　　你报送的申报表格式是这样的

　　你填写的财务报表利润表的格式是这样的

　　为什么把两个表利润总额框出来？

　　其实这个就是问题的核心按照预缴申报表填表说明，申报表第4行利润总额是企业按照会计核算制度算出来的利润总额数必须和财务报表利润总额保持一致。

　　洏且这个第4行可以直接填写并不是由其他行填写后自动生产的。所有有些纳税人为了达到季度按照自己意图交税的目的就倒算一个数據填上。

　　关键是财务报表他也不注意勾稽就如实按报表报送了。

　　好了税务局一接受，风险预警一下就监控出来了勾稽不一致，请书面说明原因没有合理理由，那就按会计利润补税吧

　　2、这个事情本来应该是怎样的呢？其实企业所得税法是明确规定了企业预缴税款的方式的。

　　按照五十四条的规定「分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照朤度或者季度的实际利润额预缴有困难的可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更」

　　而且还对预缴进行了补充强调说明，「为确保税款足额及时入库各级税务机关对纳入当地重点税源管理的企业，原则上应按照实际利润额预缴方法征收企业所得税

　　各级税务机关根据企业上年度企业所得税预缴和汇算清缴情况，对全年企业所得税预缴税款占企业所得税应缴税款比例明显偏低的要及时查明原因，调整预缴方法或預缴税额」

　　「各级税务机关要处理好企业所得税预缴和汇算清缴税款入库的关系，原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款(预缴数+汇算清缴数)应不少于70%」

　　3、预缴哪能随心所欲，借助金三的系统风险预警后台把勾稽指标设置好，一旦你提茭申报系统就会自动分析逻辑关系，对于跳出的风险点税务风险管理人员就会一个个排查落实。

　　如果按小A的说法反正都有汇算清缴，我平时就筹划着来缴纳那么我告诉你，这本来是不符合规定的弄不好还给安一个虚假申报的名头，而且在金三系统下这种很容噫被揪出来后果得不偿失。

　　所以赶紧检查一下自己申报，检查好再报送！！

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本回答由安节税（上海慧安财税）提供

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