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来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-07-14 03:54 标签： 注会税法大家都听谁的

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请问刘颖老师CPA税法基础班怎么一直不更新了

CPA税法选王颖老师我就是听的王穎老师的面授税法，一年过了五科

2018年CPA考试《税法》 第六节 简易征税方法应纳税额的计算 第六节 简易征税方法应纳税额的计算 一、应纳税额计算 简易计税方法的应纳税额是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税税额，不得抵扣进项税额应纳税额计算公式： 应纳税额=销售额×征收率 简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采鼡销售额和应纳税额合并定价方法的按照下列公式计算销售额： 销售额=含税销售额÷（1+征收率） 【特别提示1】简易计税方法的适用对象，既包括小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产行为；也包括一般纳税人发生的特定应税行为 【特别提示2】这里销售額的含义与一般计税方法中销售额的含义一样，均是不含增值税的销售额简易计税方法与一般计税方法的基本计税差异是： （1）一般计稅方法计算价税分离时使用的是税率，简易计税方法使用征收率计算价税分离 （2）一般计税方法用销售额计算的是销项税额，简易计税方法用销售额计算的是应纳税额 【归纳】由于小规模纳税人采用简易计税方法，故需要对一般纳税人和小规模纳税人相同行为进行如下辨析： 第六节 简易征税方法应纳税额的计算 应税行为 一般纳税人 小规模纳税人 销售自己使用过的物品（有形动产） 固定资产 ①按规定允许抵扣进项税额的固定资产再转让销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率2018年5月1日前税率一般为17%；低税率范围的农机等为11%②按规定不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产再转让应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2% 应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2% 其他物品 销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率2018年5月1日前税率为17%或11% 应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×3% 销售自己没有使用过的物品（有形动产） 货物 销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率2018年5月1日前税率为17%或11%特殊情况下按简易办法计税，应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×3% 应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×3% 经营旧货 应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2% 应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2% 提供劳务 销项税额=含税销售额÷（1+17%）×17% 应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×3% 提供服务等等 一般规定 销項税额=含税销售额÷（1+税率）×税率税率为17%、11%、6% 应纳税额=含税销售额÷（1+3%或5%）×3%或5% 特殊情况 一些列举的特定行为可选择简易征收办法：应納税额=含税销售额÷（1+3%）×3%应纳税额=含税销售额÷（1+5%）×5% 第六节 简易征税方法应纳税额的计算 【提示】自2016年2月1日起纳税人销售自己使用過的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税并可以开具增值稅专用发票。 【例题1·单选题】某广告公司（小规模纳税人）2018年3月发生销售额（不含税下同）62万元，另因发生服务中止而退还给服务接受方销售额15万元并按规定进行了税务处理则该广告公司3月应纳增值税( ）万元。 A.1.41万元 B.1.46万元 C.1.54万元 D.1.86万元 【答案】A 【解析】该广告公司3月应纳增徝税=（62-15）×3%=1.41（万元） 第六节 简易征税方法应纳税额的计算 【例题2·单选题】某从事咨询服务的小规模纳税人2018年2月取得咨询业务收入25.75万元（含增值税，下同）；当月转让一辆自用过3年的小汽车转让收入11.33万元；当月签订合同出租一间办公室，预收1年租金12.6万元；当月该企业外購一批干果用于交际应酬取得增值税专用发票注明金额5000元。已知该小规模纳税人销售使用过的固定资产未放弃减税该纳税人当月应纳增值税（ ）万元。 概念1资管产品：包括银行理财产品、资金信托(包括集合资金信托、单一资金信托)、财产权信托、公开募集证券投资基金、特定客户资产管理计划、集合资产管理计划、定向资产管理计划、私募投资基金、债权投资计划、股权投资计划、股债结合型投资计劃、资产支持计划、组合类保险资产管理产品、养老保障管理产品。 概念2资管产品管理人：包括银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司、期货公司及其子公司、私募基金管理人、保险资产管理公司、专业保险资产管理机构、养老保险公司。 (┅)计税方法 资管产品管理人(以下简称

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