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2018年高级会计师考试案例分析（10.28）
没有一颗珍珠的闪光，是靠别人涂抹上去的，想要变得更好需要自身不断的努力，备考2018年考试的朋友们也是如此，希望大家在学习时坚持备考、不言放弃！东奥小编每天为大家整理，帮助大家轻松备考。案例分析题 已知：某公司2015年销售收入为20000万元，日的资产负债表(简表)如下： 资产负债表(简表) 日 单位：万元 该公司2016年计划销售收入比上年增长20%，为实现这一目标，公司需新增设备一台，需要320万元资金。据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债随销售额同比率增减。假定该公司2016年的销售净利率可达到10%，净利润的60%分配给投资者。 要求： 1.计算2016年流动资产增加额; 2.计算2016年流动负债增加额; 3.计算2016年公司需增加的营运资金; 4.计算2016年的留存收益增加额; 5.预测2016年需要对外筹集的资金量。 【正确答案】 1.流动资产增长率为20%。 2015年年末的流动资产=00=10000(万元) 2016年流动资产增加额=100(万元) 或：计算流动资产占基期销售额的百分比=(00)/2%=50% 流动资产的增加额=20000×20%×50%=2000(万元) 2.流动负债增长率为20%。 2015年年末的流动负债=00(万元) 2016年流动负债增加额=0(万元) 或：流动负债占基期销售额的百分比=()/2%=15% 流动负债的增加额=20000×20%×15%=600(万元) 3.2016年公司需增加的营运资金=流动资产增加额-流动负债增加额=0(万元) 4.2016年的销售收入=20000×(1+20%)=24000(万元) 2016年的净利润=200(万元) 2016年的留存收益增加额=2400×(1-60%)=960(万元) 5.对外筹集的资金量=(0=760(万元)伟大人物最明显的标志，就是坚强的意志。预祝大家轻松过关高级会计师考试！更多习题欢迎查看： (本文是东奥会计在线原创文章，转载请注明来自东奥会计在线)
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&dongao.com Inc. All Rights Reserved && && &&几首会计诗，无敌了
1、会计数据
从不抽逃的实收资本
经营现金流入
清晰无比的收入成本啊
罕有税会差
更无追溯事
脉脉含情的
其他应收应付
2、应收账款
莫在异乡流连
此处有良宵美景
此处有佳肴美酒
此处有我的祈盼
如期而至吧
不迟也不必早
轻盈到我眼前
3、固定资产
却问我能陪多少年
都要我看见时光的摧残
可曾在谁家辗转
还是重有新的蓝天
亲爱的，你是我的疑惑
你，绝不可少
又，绝不可多
你陪我少，有人猜我技艺如何
你陪我多，有人猜你行情如何
盼你出门时升值
怕你进门时涨价
盼你进门时降价
又怕你出门时贬值
这叫我如何
你是我的疑惑
5、无形资产
你不是柳絮
柳絮翩飞我捉得到它的影子
你也不是云
云有云的飘飞和潮湿
你甚至都不是记忆里一声温暖的问
如果没有一张
又一张证书
谁知道你和我在一起
谁知道你是我跋涉前行的
6、长期投资
可以不在乎你吗？
不可以，真的
我苦求回报
不是因为贪婪
我时时监控
不是因为怀疑
是因为牵挂
我冷面对赌
不是因为残忍
是因为愿铁成钢
可以不在乎你吗？
不可以，真的
没有结果的等待
是爱的酷刑
没有回报的投资
是酷刑的爱
7、递延所得税资产
你低垂的螓首
你展笑的蛾眉
早知你的来处
不曾温柔抱你
要谢你终年陪伴
偷换了衣衫
8、坏账准备
你是一条浅浅的河
应收账款在这边
现金流在那边
你是一湾无言的海峡
营收增长在这边
净利增长在那边
你是一座安静的山
资产损失在这边
税前扣除在那边
9、货币资金
流淌在我心中的河里
停下来吧，或许可以？
我喜欢你温柔相依
行走在我眼中的岁月里
停下来吗？那不可以
即便暂驻，也是恐惧
奔腾在我梦中的愿望里
我喜悦你的行走
却又想要温暖相依
10、累计折旧
时间的碎末
从指缝流走
时间的灰尘
在虚空游走
时间的残屑
在悄悄奔走
11、长期待摊费用
只为需要时间去忘记
不是遗落了繁华
只为要人时常想起
只为带走那年的经历
12、其他应收款
他散落如一天烟雨
他遥遥如画中远山
倩谁收取啊
纵使你有千根彩线
责任编辑：
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今日搜狐热点新成立的公司实收资本和货币资金问题_百度知道
新成立的公司实收资本和货币资金问题
公司是有限公司，2014年12月拿到六证，注册资本1500万，但是公司章程里公司设立时股东出资情况都为零，缴入期限是2034年是否合理，并且公司到目前仍然没有收入和人员支出，每月进行零...
公司是有限公司，2014年12月拿到六证，注册资本1500万，但是公司章程里公司设立时股东出资情况都为零，缴入期限是2034年是否合理，并且公司到目前仍然没有收入和人员支出，每月进行零申报，银行账户没有存款，货币资金和实收资本科目金额应该是1500万还是0？时间太长没有收入税务上会不会有逃税嫌疑，在工商年报时候会不会有抽逃资金的嫌疑？请大神解答，谢谢
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很小的过路人
很小的过路人
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货币资金为零，暂时挂往来；注册资本和实收资本现在可以不一样，但记得2年内缴齐；没收入没开发票零申报就可以了，但也是要申报的。
那是不是资产负债表全部都是零？没有发生过业务也没有货币资金和实收资本，也没有人员工资的情况下，资产负债表所有科目都是零？
理论是都为零的，但现在的报税系统貌似不接受都为零（同事说的），报表都为零不能上传。
shadowrage
shadowrage
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全0,没发工资就没问题，如果所得税汇算清缴的时候填写公司人数的时候产生问题，向税务局解释清楚就可以了，或者直接填2、3个人。
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上达电子（深圳）股份有限公司 2016 半年度报告
公告编号：
上达电子
NEEQ :836298
上达电子（深圳）股份有限公司
（ Leader-Tech Electronics (Shenzhen) INC ）
半年度报告
85 上达电子（深圳）股份有限公司 2016 半年度报告
公告编号：
2016 年 3 月 15 日，公司在全国中小企业股份转让系统正式挂牌，
2016 年 5 月 6 日，公司在全国中小企业转让系统举行挂牌仪式。
报告期内，公司共取得八项实用型专利证书，截止报告期末，公司已有专利 18 项，其中发明专利 1 项，实用型专利 17 项。申请受理中发明专利 1 项，实用型专利 3 项。
85 上达电子（深圳）股份有限公司 2016 半年度报告
公告编号：
声明与提示 ................................ ............. 4 一、基本信息
................................ ........ 5
主要会计数据和关键指标........................... 7
管理层讨论与分析................................ . 9 二、非财务信息
................................ .......
股本变动及股东情况..............................
董事、监事、高管及核心员工情况 ..................
财务信息
................................ .......
财务报表附注................................ .... 29
上达电子（深圳）股份有限公司
2016 半年度报告
公告编号：
声明与提示
【声明】 公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人李晓华、主管会计工作负责人孟东生及会计机构负责人（会计主管人员） 孟东生保证半年度报告中财务报告的真实、完整。
是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整
否 是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事
否 是否存在豁免披露事项
否 是否审计
【备查文件目录】
文件存放地点：
公司董事会办公室
1、 载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主
管人员）签名并盖章的财务报表
2、 上达电子（深圳）股份有限公司第一届董事会第九次会议决议
3、 上达电子（深圳）股份有限公司第一届监事会第五次会议决议
4、 报告期内在指定网站上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的
原稿。
上达电子（深圳）股份有限公司
2016 半年度报告
公告编号：
公司概览
一、 公司信息 公司中文全称
上达电子 (深圳)股份有限公司 英文名称及缩写
Leader-Tech Electronics (Shenzhen)
INC/[Leader-tech] 证券简称
上达电子 证券代码
836298 法定代表人
李晓华 注册地址
深圳市宝安区沙井街道黄埔社区南环路黄埔润和工业园 A 栋 1-4 层、 D 栋 2-3
层 办公地址
深圳市宝安区沙井街道黄埔社区南环路黄埔润和工业园 A 栋 1-4 层、 D 栋 2-3
层 主办券商
安信证券股份有限公司 会计师事务所
不适用
二、联系人 董事会秘书或信息披露负责人
孟东生 电话
8 电子邮箱
mds@leader-techcn.com 公司网址
http:// www.leader-techcn.com 联系地址及邮政编码
深圳市宝安区沙井街道黄埔社区南环路黄埔润和工业园 A 栋
厂房 1-4 层、 D 栋 2-3 层。 518125
三、运营概况
单位：股 股票公开转让场所
全国中小企业股份转让系统 挂牌时间
2016 年 3 月 15 日 行业（证监会规定的行业大类）
计算机、通信和其他电子设备制造业 主要产品与服务项目
FPCA 产品的研发、设计、生产及销售。 普通股股票转让方式
协议转让 普通股总股本
78,632,503 控股股东
上达电子实业有限公司 实际控制人
李晓华、朱琦、李思成 是否拥有高新技术企业资格
是 公司拥有的专利数量
18 公司拥有的 “发明专利” 数量
85 上达电子（深圳）股份有限公司 2016 半年度报告
公告编号： 不适用
上达电子（深圳）股份有限公司
2016 半年度报告
公告编号：
第二节主要会计数据和关键指标
一、 盈利能力
单元：元
增减比例 营业收入
272,191,010.72
250,798,251.78
8.53% 毛利率
- 归属于挂牌公司股东的净利润
3,257,866.75
4,373,783.00
-25.51% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后
3 289 870 19
4 438 383 23
25. 88%
- 的净利润
. 加权平均净资产收益率（依据归属于挂牌公司
- 股东的净利润计算）
. 加权平均净资产收益率（归属于挂牌公司股东
- 的扣除非经常性损益后的净利润计算） 基本每股收益
-60. 00%
二、 偿债能力
单位：元
增减比例 资产总计
869, 174,774.11
707,602,732.33
22.83% 负债总计
716, 975, 907. 97
597,204,670.47
20.06% 归属于挂牌公司股东的净资产
116,175,405.23
103,087,530.93
12.70% 归属于挂牌公司股东的每股净资产
10. 45% 资产负债率
- 流动比率
- 利息保障倍数
三、 营运情况
单位：元
增减比例 经营活动产生的现金流量净额
48,190,526.40
36,372,433.67
- 应收账款周转率
- 存货周转率
四、 成长情况
增减比例
上达电子（深圳）股份有限公司
2016 半年度报告
公告编号： 总资产增长率
- 营业收入增长率
- 净利润增长率
因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况
不适用六、
自愿披露
上达电子（深圳）股份有限公司
2016 半年度报告
公告编号：
第三节管理层讨论与分析
一、 商业模式
本公司根据《上市公司行业分类指引》（2012 年证监会修订），所处行业为 “计算机、通信和其 他电子设备制造业（C39） ” ，公司主营业务为研发、设计、加工、生产经营三层以上柔性电路板、新 型电子元器件、柔性显示器、 LCD 模组；电子产品的技术开发，技术咨询，并提供相关售后服务。
公司关键资源在于： SMT 技术含量高、生产设备及技术水平高；公司现有发明专利 1 项，实用新型 专利 17 项，另还有发明专利 1 项、实用型专利 3 项正在申请中；公司先后通过了 ISO 国际质 量管理体系认证、 ISO 环境管理体系认证及 QC2 有害物质管理体系、TS 汽车产品质量管理体系认证、及 UL 防火等体系认证。公司获得了国家高新技术企业、深圳市高新技术 企业、深圳市高新技术产业协会会员单位、深圳市线路板行业协会会员单位的荣誉。
公司相关的硬件资质为国内外大客户提供优质 FPCA 的支持及售后服务，公司的产品营销和市场推 广主要由公司市场部及商务部负责；通过自行开发和老客户推荐的方式来发展新客户。公司产品分为国 内销售和境外销售：国内销售主要采取向客户直接销售的内销模式；境外销售销售是指直接出口。国内 销售模式为公司与国内客户进行接洽，与其确认产品型号，需求数量，价格以及交期要求，并签订销售 合同，由客户下发正式的订单 PO。产品生产完成后通过物流或自送至客户指定仓库。主要收款方式为电 汇和承兑汇票，主要以人民币结算；直接出口模式为公司直接与国外电子信息产品品牌制造商洽谈， 与 各客户协商确定销售量、产品型号和销售价格，签订销售合同；产品生产完成后我方雇佣物流公司发货 至海关办理出口手续，通过后直接送到客户指定的国外交货地点，主要的收款方式为电汇（T/T），主 要以美元结算。
报告期内，公司商业模式较上年度未发生变化。
报告期后至报告披露日，公司的商业模式未发生变化。
二、 经营情况
报告期内，公司的主营业务是 FPCA，产品的销售与上年度同期保持一致，未发生重大变化。
报告期内，公司实现营业收入 272, 191, 010. 72 元，较上年同期同比增长 8. 53%；实现净利润 1, 970, 796. 73 元，较上年同期同比下降 54. 94%；现金及现金等价物净增加额为 29, 449, 921. 99 元，较 上年同期同比增长 1425.53%，其中，经营活动产生的现金流量净额为 48,190, 526. 40 元，较上年同期同
上达电子（深圳）股份有限公司
2016 半年度报告
公告编号： 比增长 32. 49%。
报告期内，行业竞争日益加剧，公司在稳抓现有生产的同时研发最新 COF 技术。公司不断稳固现有 的业务根基，加强队伍建设，提升公司人才的竞争力，增强产品的核心竞争力。随着原材料及人工成本 的增长以及公司对产品战略的调整，公司产品毛利率有所增长；但随着公司业务量的大幅增长，公司期 间费用（含研发投入）均有相应大幅增长，导致公司销售净利润较上年同期有所下降。 经营情况变动原 因：
（ 1） 应收账款及应收账款周转率变动分析： 公司 2016 年 1-6 月应收账款周转率为 2. 52；上年同期应 收账款周转率为 3.36，本期应收账款周转率较上年同期有所下降，主要是由于公司客户回款进度较上年 度稍有放慢，客户回款实际支付周期一般比约定账期稍长一些;
（2） 存货周转率变动分析：
公司 2016 年 1-6 月存货周转率为 0.82；上年同期存货周转率为 1.8，本 期存货周转率较上年同期有所下降，主要是由于行业竞争加剧整体景气不佳， 导致存货周转情况较上年 同期有所减慢;
（3）毛利率变动分析： 公司 2015 年 1-6 月产品毛利率较低主要是由于应客户要求生产特殊型号的 FPCA 产品，导致产品良率较低，产品毛利率较低；本期由于客户对同类特殊型号的 FPCA 产品需求量有所减 少，并且随着公司对所生产特殊型号产品的经验曲线效应的增加，产品良率大幅提高，导致本期产品销 售毛利率较上年同期增长 6.10 个百分点；
（4） 净利润变动分析： 2016 年 1-6 月 ，归属于挂牌公司股东的净利润为 3,257,866.75 元，上年同期 净利润为 4,373,783.00，同比下降 25.51%，主要原因是由于本期的期间费用较上年同期相比大幅上涨， 具体如下：
1） 公司因生产需要本期发生的子公司上达黄石与本公司 的原材料及产品业务大幅增加，导 致往来运输费较上年同期增长 113.19%，
并且公司本期由于业务需求发生的业务招待费较上年同期增长 137.99%，故本期的销售费用较上年同期增长 110.83%；
2）公司为了满足市场的需求以及提高竞争力， 公司本期加大新产品的研发投入 （如 1、软硬结合板研发；
2、指纹识别模组板研发；
3、 VR FPCA 产品 研发； 4、无人机 FPCA 产品研发；
5、汽车板 FPCA 研发；
6、 COF 产品研发） ，以致本期的研发投入较 上年同期增长 18.65%；并且由于本期为挂牌支付大额的中介机构服务费，故本期的管理费用较上期同比 增长 53.14%；
3） 公司为了补充流动资金发生了大额的银行借款以及为生产大量融资租入机器设备，以 致发生了大额的财务费用。综上，导致本期期间费用较上年同期同比增长 66.45%，使得本期归属于挂牌 公司股东的净利润较上年同期下降 25.51%
三、 风险与价值
上达电子（深圳）股份有限公司
2016 半年度报告
公告编号： （一）对单一客户重大依赖的风险
公司依然存在对单一客户京东方科技集团股份有限公司依赖的风险，京东方科技集团有限公司经营 规模、对公司产品采购意愿、财务状况的变化，可能给公司财务状况、经营业绩带来不利影响。
应对措施：公司在维持主力客户的销售额基础上，加大客户开发力度，以达到逐步降低对单一客户 的依赖程度，报告期内，公司新开发客户有蓝思科技、 oppo 等知名企业。 （二）实际控制人控制不当的风险
截至本报告期末，
上达电子实业有限公司持有公司 54.86%股权，为公司的控股股东，其中，朱琦、 李思成分别持有上达实业 80.30%、 19.70%的股权；深圳市翼达天畅科技有限公司持有公司 18.35%的股 权，李晓华持有深圳市翼达天畅科技有限公司 100%的股权；深圳市鑫阳投资合伙企业（有限合伙）持有 公司 5.23%的股权，李晓华持有鑫阳投资 79.40%的股权；朱琦系李晓华配偶，李思成系李晓华和朱琦儿 子，三人系公司的实际控制人。李晓华、朱琦、李思成作为共同实际控制人对公司的重大经营策略、财 务管理有重大影响，不能排除其以实际控制人身份通过行使表决权对公司的重大经营、人事决策等进行 控制进而损害其他股东利益的可能性。因此，公司存在实际控制人控制不当的风险。
应对措施：公司通过建立包括《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》等规则， 完善了公司的经营管理与重大事项的决策机制。另外公司通过引进外部投资者，使股权结构分散，
同 时优化内部管理，通过加强对管理层培训等方式不断增强控股股东和管理层的诚信和规范意识，督促其 切实遵照相关法律法 规经营公司，忠诚履行职责。 （三）盈利能力下降风险
公司主营业务为 FPCA 产品研发、设计、生产及销售。净利润较上年同期有所下降，公司的净利率 较低，主要是由于销售费用、管理费用、财务费用所占比重较大且相对稳定，并且公司一直研究开发新 产品，研发投入相对较大。
应对措施：扩大新客户的开发，提高产品品质，完善公司现有 KPI 制度，合理控制公司成本，通过 扩大销售收入，及控制内部成本提高公司盈利能力。 （四）研发投入过大导致利润下滑风险
公司所处行业为高新技术行业，柔性电路板产品需与时俱进，公司为保证产品在行业内具有持续竞 争力，需要持续性的研发费用，而长期持续性的研发费用支出会对公司盈利造成负面影响。
应对措施：公司研发投入在不影响公司产品生产的基础上，一方面努力开拓国内外市场以增加营业 收入，另一方面努力提高研发部门的开发效率，使公司每单位营业收入分摊的研发费用逐渐降低，以期 达到提高销售净利率的目的。
上达电子（深圳）股份有限公司
2016 半年度报告
公告编号： （五）不能继续享受税收优惠的风险
2013 年 7 月 22 日，公司被深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会、深圳市国家税务局、深圳 市地方税务局认定为高新技术企业，并颁发了高新技术企业证书（证书编号： GR），有效 期为 3 年， 2013 年度、 2014 年度和、 2015 年度企业所得税税率减按 15%计征。 高新技术企业证书过期， 能否通过复审， 将按 25%的税率缴纳企业所得税，从而影响公司盈利水平。
应对措施：报告期内，公司持续加大对新产品研发的力度，不断引进高水平的研发人员，已建立起 完善的研发体系，提升公司的核心竞争力。现公司已向相关部门提请资料申请公司高新技术企业证书。 （六）偿债风险
公司本期期末资产负债率较本期期初数有所下降，但仍处于较高风险，财务数据指标显示公司偿债 能力较弱，存在一定的偿债风险。
应对措施：一方面公司通过合理的规划使用银行借款和银行借款的偿还日期，尽可能的避免公司偿 债日期集中，导致公司不能及时偿还借款而引发的债务违约风险；另一方面公司通过定向增发的方式引 入外部投资者，使得公司的融资方式多样化，进一步降低公司的偿债风险。 （七）关联交易风险
报告期内，
公司与关联方昆山雅森存在关联采购交易，采购金额为 3,045,669.81
，公司在 2016 年日常性关联交易预计金额为 15,000,000, 公司尽量降低与关联方的交易。报告期内本公司采购昆山雅 森的原材料的价格是按照市场价格确定的，并履行了相应的决策程序，未损害公司和股东利益，并且公 司成立后制定了相应的《关联交易管理制度》。但若未来公司内部控制制度得不到有效执行，关联方有 可能会利用关联交易进行业绩操纵和利益输送等，将对公司的经营业绩、规范运行等造成不利影响。
应对措施：公司已制定一系列关联交易制度，并通过业务转移等方式将关联交易对公司的独立性产 生的影响降低至最低水平。
四、 对非标准审计意见审计报告的说明
不适用
上达电子（深圳）股份有限公司
2016 半年度报告
公告编号：
第四节重要事项
一、 重要事项索引
索引 是否存在利润分配或公积金转增股本的情况
- 是否存在股票发行事项
二 (一) 是否存在重大诉讼、仲裁事项
- 是否存在对外担保事项
- 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况
- 是否存在 日常性关联交易事项
二 (二) 是否存在偶发性关联交易事项
- 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项
- 是否存在经股东大会审议过的企业合并事项
- 是否存在股权激励事项
- 是否存在已披露的承诺事项
二 (三) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况
二 (四) 是否存在被调查处罚的事项
- 是否存在公开发行债券的事项
二、 重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列）
（一） 报告期内的股票发行事项
单位：元或股
发行方案公告
新增股票挂牌
募集资金用途
（请列示具体用途）
2016 年 3 月 16
2016 年 5 月 5
10,000,007.55
扩大公司经营规模和补充
流动资金
（二）报告期内公司发生的日常性关联交易事项
单位：元
日常性关联交易事项
具体事项类型
发生金额 1 购买原材料、燃料、动力
15,000,000.00
3,045,669.81 2 销售产品、商品、提供或者接受劳务委托，委托或者受托销售
投资（含共同投资、委托理财、委托贷款）
财务资助（挂牌公司接受的）
40,000,000.00
109,942,000.00 5
公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型
260,720,000.00
132,000,000.00
315,720,000.00
244, 987,669.81
85 上达电子（深圳）股份有限公司 2016 半年度报告
公告编号： 备注： （ 1） 公司已于 2016 年 5 月 20 日披露《关于预计 2016 年度日常性关联交易公告》（公告编号为 ），公告预计公司关联人李晓华 2016 年度对公司提供日常性关联交易财务资助金额为 40,000,000.00 元。 截至 2016 年 6 月 30 日，关联人李晓华对公司提供日常性关联交易财务资助金额为 109,942,000.00 元， 超出预计金额 69,942,000.00 元； 截至 2016年 7 月 31 日，关联人李晓华对公司提供日常性关联交易财务资助金额为 110,102,000.00元， 超出预计金额 70, 102,000.00 元，原因是由于公司日常经营需要，补充公司对流动资金的需求。针对本事项，公司已补充履行必要程序，已于 2016 年 8 月 18 日披露《关于补充确认关联交易公告》（公告编号为 ），并将本项议案提交公司 2016 年第四次临时股东大会审议。 （2）日常性关联交易事项中 “其他” 指关联人李晓华对公司提供的关联担保金额。 （三）承诺事项的履行情况 1、实际控制人朱琦、李思成签署了《避免同业竞争承诺函》，报告期内上述人员严格履行上 述承诺，未有违背承诺事项； 2、上达控股有限公司出具了《避免同业竞争承诺》，报告期内上述人员严格履行上述承诺， 未有违背承诺事项； 3、实际控制人李晓华、朱琦与关联方 Leader-Tech Holdings Co.,Ltd. 出具了关于利达制造 有限公司与公司《避免同业竞争承诺》，报告期内上述人员严格履行上述承诺，未有违背承 诺事项； 4、为避免出现同业竞争情形，维护公司的利益和保证公司的长期稳定发展，公司全体股东出 具了《避免同业竞争承诺函》，报告期内上述人员严格履行上述承诺，未有违背承诺事项； 5、公司董事、监事、高级管理人员向公司出具了《避免同业竞争承诺函》，报告期内上述人 员严格履行上述承诺，未有违背承诺事项； 6、公司董事、监事、高级管理人员向公司出具了《规范关联交易承诺函》，报告期内上述人 员严格履行上述承诺，未有违背承诺事项； 7、为规范关联方与公司之间的潜在关联交易，公司的控股股东、主要股东、董事、监事、高 级管理人员和核心业务人员分别已向公司出具了《关于减少与规范关联交易的承诺函》。 报告期内上述人员严格履行上述承诺，未有违背承诺事项； （四）被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况
单位：元
权利受限类型
占总资产的比例
发生原因 房产
8,785,222.98
银行贷款 其他货币资金
22, 066, 067. 11
票据保证金
30,851,290.09
- 注：权利受限类型为查封、扣押、冻结、抵押、质押。
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2016 半年度报告
公告编号：
第五节股本变动及股东情况
一、 报告期期末普通股股本结构
单位：股
比例 无限
无限售股份总数
11.88% 售条
其中：控股股东、实际控制人
0.00% 件股
董事、监事、高管
0.00% 份
0.00% 有限
有限售股份总数
69,287,133
69,287,133
88.12% 售条
其中：控股股东、实际控制人
43,140,000
43,140,000
54.86% 件股
董事、监事、高管
0.00% 份
76,923,100
78,632,503
普通股股东人数
备注： “期初股本数”是指公司挂牌之日的股本，公司于 2016 年 3 月 15 日在全国中小企业股份转让系统正式挂牌。
二、 报告期期末普通股前十名股东情况
单位：股 序号
期初持股数
期末持股数
期末持有限售
期末持有无限
售股份数量 1
上达电子实业
43,140,000
43,140,000
43,140,000
有限公司
深圳市翼达天 2
畅科技有限公
14,430,600
14,430,600
14,430,600
昆山雅森电子 3
材料科技有限
公司 4
北京海林投资
4,559,021
股份有限公司
深圳市鑫阳投 5
资合伙企业(有
-2,043,000
限合伙)
深圳市汇博红 6
瑞二号创业投
1,538,500
资合伙企业(有
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2016 半年度报告
公告编号：
限合伙) 7
1,196,582 8
1,153,000 9
262,000 10
94,000
76,923,100
78,098,503
69,287,133
8,811,370
前十名股东间相互关系说明：
截止报告期末，上达实业持有公司 54.86%股权，朱琦、李思成分别持有上达实业 80.30%、 19.70%的股权； 翼达天畅持有公司 18.35%的股权，李晓华持有翼达天畅 100%的股权；鑫阳投资持有公司 5.23%的股权，李晓华持 有鑫阳投资 79.40%的股权，李晓华系鑫阳投资执行事务合伙人。朱琦系李晓华配偶，李思成系李晓华和朱琦儿子。 除上述关联关系外，公司现有股东间不存在其他关联关系。
三、 控股股东、实际控制人情况
（一）控股股东情况
上达电子实业有限公司为公司控股股东，上达实业成立于 2004 年 8 月 11 日，单位负责人：朱琦； 注册资本：
600.00 万元港币；注册地：香港；地址： FLAT/RM 1103 11/F HANG SENG MONGKOK BLDG 677 NATHAN ROAD MONGKOK KL ；业务性质：
MANUFACTURING 、
INVESTMENT ；登记证号码： -08-14-3；公司注册证书编号 NO.916535。
报告期内，控股股东未发生变化。
（二）实际控制人情况
李晓华，男， 1959 年 11 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，硕士学历。 1982 年 3 月至 1986 年 8 月，任教于吉林省光机学院；
1986 年 9 月至 1989 年 7 月，吉林省光机学院攻读工业管理硕士学 位；
1989 年 8 月至 1990 年 7 月，任教于吉林省光机学院；
1990 年 7 月至 1997 年 6 月，任中国钢铁 工贸集团珠海公司处长； 1997 年 7 月至 2000 年 8 月，任珠海市华钢贸易有限公司董事、总经理； 1997 年 9 月至 2001 年 12 月，任香港利世达有限公司董事、总经理； 2002 年 1 月至 2004 年 5 月，任香港 利达制造有限公司董事长；
2004 年 6 月至 2015 年 10 月，任上达有限董事长、总经理；
2010 年 6 月 至 2015 年 9 月任深圳市翼达天畅科技有限公司总经理；
2015 年 10 月至今任公司董事长、总经理。
朱琦，女，
1969 年 1 月出生，加拿大国籍，有境外永久居留权，本科学历。 1990 年 7 月至 1996 年 12 月，任中国冶金进出口公司珠海分公司处长；
1997 年 1 月至 2001 年 12 月，任珠海华钢贸易有 限公司副总经理；
1997 年 1 月至 2001 年 12 月，任本溪本台钢厂香港公司副总经理；
2002 年 1 月至 2012 年 12 月，任利达科技（深圳）有限公司副总经理； 2013 年 1 月至 2015 年 9 月，自由职业； 2015 年 10 月至今，任上达实业有限公司监事；
2015 年 10 月至今任公司董事。
李思成，男， 1985 年 12 月出生，澳大利亚国籍，有境外永久居留权，硕士学历。 2011 年 7 月至 2012 年 6 月，任深圳市比亚迪股份有限公司市场开发经理； 2012 年 7 月至 2015 年 9 月，任上达有限 采购总监；
2015 年 10 月至今任公司采购总监。
报告期内，实际控制人未发生变化。
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公告编号：
四、 存续至本期的优先股股票相关情况
不适用
第六节董事、监事、高管及核心员工情况
一、 基本情况
是否在公 姓名
司领取薪
酬 李晓华
董事长、总
2015 年 10 月 18 日至
2018 年 10 月 17 日 易海
2016 年 07 月 28 日至
2018 年 10 月 17 日 汤伟
2015 年 10 月 18 日至
2018 年 10 月 17 日 谈笑天
2015 年 10 月 18 日至
2018 年 10 月 17 日 宋玉峰
2015 年 10 月 18 日至
2018 年 10 月 17 日 温暖和
2015 年 10 月 18 日至
2018 年 10 月 17 日 龚信礼
2015 年 10 月 18 日至
2018 年 10 月 17 日 侯文静
2015 年 10 月 18 日至
2018 年 10 月 17 日 李杰
2015 年 10 月 18 日至
2018 年 10 月 17 日 李生乾
2015 年 10 月 18 日至
2018 年 10 月 17 日
董事会人数：
监事会人数：
高级管理人员人数：
二、 持股情况
单位：股
期初持普通股
期末持普通股
期末持有股 姓名
票期权数量
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公告编号：
三、 变动情况
董事长是否发生变动
总经理是否发生变动
董事会秘书是否发生变动
财务总监是否发生变动
变动类型（新任、换
简要变动原因
届、离任）
个人原因离职
四、 员工数量
期初员工数量
期末员工数量
核心技术人员
6 截止报告期末的员工人数
核心员工变动情况：
公司尚未认定核心员工。
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公告编号：
第七节财务报表
一、 审计报告 是否审计
否 审计意见
不适用 审计报告编号
- 审计机构名称
- 审计机构地址
- 审计报告日期
- 注册会计师姓名
- 会计师事务所是否变更
否 会计师事务所连续服务年限
1 审计报告正文：
二、 财务报表
（一）合并资产负债表
单位：元
期初余额 流动资产： 货币资金
58,490,842.66
39,842,726.28 结算备付金
- 拆出资金
- 以公允价值计量且其变动计入当期
- 损益的金融资产 衍生金融资产
- 应收票据
3,094,743.56
16,544,461.02 应收账款
84,654,173.65
131,217,426.88 预付款项
6,122,336.90
2,556,567.80 应收保费
- 应收分保账款
- 应收分保合同准备金
- 应收利息
- 应收股利
- 其他应收款
17,326,762.56
8,594,988.27 买入返售金融资产
323,511,808.04
195,612,574.76 划分为持有待售的资产
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2016 半年度报告
公告编号： 一年内到期的非流动资产
- 其他流动资产
673,862.07
62,873.98
流动资产合计
493,874,529.44
394,431,618.99 非流动资产： 发放贷款及垫款
- 可供出售金融资产
- 持有至到期投资
- 长期应收款
- 长期股权投资
- 投资性房地产
- 固定资产
337,986,608.99
144,498,429.63 在建工程
17,423,756.63
148,363,675.74 工程物资
- 固定资产清理
- 生产性生物资产
- 油气资产
- 无形资产
17,978,018.03
18,190,736.81 开发支出
953,838.00
953,838.00 长期待摊费用
- 递延所得税资产
958,023.02
1,164,433.16 其他非流动资产
非流动资产合计
375,300,244.67
313,171,113.34
869,174,774.11
707,602,732.33 流动负债： 短期借款
130,612,855.01
145,378,821.25 向中央银行借款
- 吸收存款及同业存放
- 拆入资金
- 以公允价值计量且其变动计入当期
- 损益的金融负债 衍生金融负债
- 应付票据
46,030,000.00
59,843,592.80 应付账款
309,430,060.20
264,820,371.83 预收款项
- 卖出回购金融资产款
- 应付手续费及佣金
- 应付职工薪酬
10,654,206.91
8,459,744.11 应交税费
995,099.97
5,158,278.76 应付利息
- 应付股利
- 其他应付款
87, 674,356. 33
21,399,241.27
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公告编号： 应付分保账款
- 保险合同准备金
- 代理买卖证券款
- 代理承销证券款
- 划分为持有待售的负债
- 一年内到期的非流动负债
- 其他流动负债
流动负债合计
585, 396,578. 42
505,060,050.02 非流动负债： 长期借款
30,000,000.00
- 应付债券
- 其中：优先股
- 长期应付款
67,151,482.41
57,450,367.17 长期应付职工薪酬
- 专项应付款
- 预计负债
- 递延收益
34,427,847.14
34,694,253.28 递延所得税负债
- 其他非流动负债
非流动负债合计
131,579,329.55
92,144,620.45
716,975,907.97
597,204,670.47 所有者权益（或股东权益）： 股本
78, 632, 503.00
76,923,100.00 其他权益工具
- 其中：优先股
- 资本公积
24, 476, 081. 89
16,355,477.34 减：库存股
- 其他综合收益
- 专项储备
- 盈余公积
2,763,122.15
2,763,122.15 一般风险准备
- 未分配利润
10,303, 698. 19
7,045,831.44 归属于母公司所有者权益合计
116,175, 405. 23
103, 087, 530. 93 少数股东权益
36,023, 460. 91
7,310,530.93
所有者权益合计
152, 198,866. 14
110,398,061.86
负债和所有者权益总计
869, 174,774.11
707,602,732.33
法定代表人： 李晓华主管会计工作负责人：
孟东生会计机构负责人：
孟东生
（二）母公司资产负债表单位：元
上达电子（深圳）股份有限公司
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公告编号：
期初余额 流动资产： 货币资金
55,876,416.73
39,691,695.65 以公允价值计量且其变动计入当期
- 损益的金融资产 衍生金融资产
- 应收票据
3,094,743.56
16,544,461.02 应收账款
84,654,173.65
131,217,426.88 预付款项
4,029,653.27
2,300,412.80 应收利息
- 应收股利
- 其他应收款
25,586,191.34
115,258,298.83 存货
290,578,397.00
179,751,508.20 划分为持有待售的资产
- 一年内到期的非流动资产
- 其他流动资产
638,787.74
流动资产合计
464,458,363.29
484,763,803.38 非流动资产： 可供出售金融资产
- 持有至到期投资
- 长期应收款
- 长期股权投资
95,500,000.00
33,120,000.00 投资性房地产
- 固定资产
166,571,023.88
136,899,549.43 在建工程
97,435.90 工程物资
- 固定资产清理
- 生产性生物资产
- 油气资产
- 无形资产
162,037.03
189,814.81 开发支出
- 长期待摊费用
- 递延所得税资产
766,864.72
1,107,826.89 其他非流动资产
非流动资产合计
263,097,361.53
171,414,627.03
727,555,724.82
656,178,430.41 流动负债： 短期借款
122,612,855.01
145,378,821.25 以公允价值计量且其变动计入当期
- 损益的金融负债 衍生金融负债
上达电子（深圳）股份有限公司
2016 半年度报告
公告编号： 应付票据
38,030,000.00
59,843,592.80 应付账款
284,239,132.88
254,185,590.54 预收款项
- 应付职工薪酬
6,793,009.47
6,671,368.91 应交税费
974,884.14
5,124,438.06 应付利息
- 应付股利
- 其他应付款
85, 271, 933. 79
21,118,783.63 划分为持有待售的负债
- 一年内到期的非流动负债
- 其他流动负债
流动负债合计
537, 921,815. 29
492,322,595.19 非流动负债： 长期借款
- 应付债券
- 其中：优先股
- 长期应付款
67,151,482.41
57,450,367.17 长期应付职工薪酬
- 专项应付款
- 预计负债
- 递延收益
- 递延所得税负债
- 其他非流动负债
非流动负债合计
67,151,482.41
57,450,367.17
605, 073,297. 70
549,772,962.36 所有者权益： 股本
78, 632, 503.00
76,923,100.00 其他权益工具
- 其中：优先股
- 资本公积
24, 476, 081. 89
16,355,477.34 减：库存股
- 其他综合收益
- 专项储备
- 盈余公积
2,763,122.15
2,763,122.15 未分配利润
16,610,720.08
10,363,768.56
所有者权益合计
122, 482, 427. 12
106,405,468.05
负债和所有者权益合计
727,555,724.82
656,178,430.41
（三）合并利润表
单位：元
上达电子（深圳）股份有限公司
2016 半年度报告
公告编号：
上期金额 一、营业总收入
272,191,010.72
250,798,251.78 其中：营业收入
272,191,010.72
250,798,251.78
手续费及佣金收入
- 二、营业总成本
268,528,485.57
243,141,504.26 其中：营业成本
212,059,099.39
210,694,927.10
手续费及佣金支出
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
营业税金及附加
242,856.94
274,256.10
9,832,686.80
4,663,845.31
35,349,294.14
23,082,913.92
12,811,346.95
7,095,099.38
资产减值损失
-1,766,798.65
-2,669,537.55 加：公允价值变动收益（损失以 “－” 号填列）
投资收益（损失以 “－” 号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以 “-” 号填列）
- 三、营业利润（亏损以 “－” 号填列）
3,662,525.15
7,656,747.52 加：营业外收入
266,406.14
2,000.00
其中：非流动资产处置利得
- 减：营业外支出
213,949.29
85,134.19
其中：非流动资产处置损失
- 四、利润总额（亏损总额以 “－” 号填列）
3,714,982.00
7,573,613.33 减：所得税费用
1, 744,185.27
3,199,830.33 五、净利润（净亏损以 “－” 号填列）
1, 970,796.73
4,373,783.00 其中：被合并方在合并前实现的净利润
- 归属于母公司所有者的净利润
3, 257, 866.75
4,373,783.00 少数股东损益
-1,287, 070. 02
- 六、其他综合收益的税后净额
- 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
- （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
- 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
- 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
- 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益
- 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其
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公告编号： 他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益
- 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
- 4. 现金流量套期损益的有效部分
- 5. 外币财务报表折算差额
- 6. 其他
- 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
- 七、综合收益总额
- 归属于母公司所有者的综合收益总额
- 归属于少数股东的综合收益总额
- 八、每股收益：
- （一）基本每股收益
0.10 （二）稀释每股收益
法定代表人： 李晓华主管会计工作负责人：
孟东生会计机构负责人：
孟东生
（四）母公司利润表
单位：元
上期金额 一、营业收入
272,191,010.72
250,798,251.78 减：营业成本
218,527,178.01
209,895,288.86
营业税金及附加
231,859.49
270,786.37
9,489,814.69
4,561,255.31
26,214,666.39
20,918,529.84
11,626,454.68
7,090,284.21
资产减值损失
-2,238,600.65
-2,669,537.55 加：公允价值变动收益（损失以 “ － ” 号填列）
投资收益（损失以 “－ ” 号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
- 二、营业利润（亏损以 “－” 号填列）
8,339,638.11
10,731,644.74 加：营业外收入
- 其中：非流动资产处置利得
- 减：营业外支出
213,949.29
69,274.01 其中：非流动资产处置损失
- 三、利润总额（亏损总额以 “－” 号填列）
8,125,688.82
10,662,370.73 减：所得税费用
1,878,737.30
3,174,431.78 四、净利润（净亏损以 “－” 号填列）
6,246,951.52
7,487,938.95 五、其他综合收益的税后净额
- （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
- 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
- 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其
- 他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益
上达电子（深圳）股份有限公司
2016 半年度报告
公告编号： 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的
- 其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益
- 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损
- 益 4. 现金流量套期损益的有效部分
- 5. 外币财务报表折算差额
- 6. 其他
- 六、综合收益总额
- 七、每股收益： （一）基本每股收益
- （二）稀释每股收益
（五）合并现金流量表
单位：元
上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金
354,971,375.05
317,405,836.92 客户存款和同业存放款项净增加额
- 向中央银行借款净增加额
- 向其他金融机构拆入资金净增加额
- 收到原保险合同保费取得的现金
- 收到再保险业务现金净额
- 保户储金及投资款净增加额
- 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
- 净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金
- 拆入资金净增加额
- 回购业务资金净增加额
- 收到的税费返还
- 收到其他与经营活动有关的现金
六- 34 (1)
24,081,867.27
19,715,696.64
经营活动现金流入小计
379,053,242.32
337,121,533.56 购买商品、接受劳务支付的现金
240,145,510.27
233,000,163.01 客户贷款及垫款净增加额
- 存放中央银行和同业款项净增加额
- 支付原保险合同赔付款项的现金
- 支付利息、手续费及佣金的现金
- 支付保单红利的现金
- 支付给职工以及为职工支付的现金
63,246,718.28
45,737,153.67 支付的各项税费
8,415,650.32
3,149,602.46 支付其他与经营活动有关的现金
六- 34 (2)
19,054,837.05
18,862,180.75
经营活动现金流出小计
330,862,715.92
300,749,099.89
上达电子（深圳）股份有限公司
2016 半年度报告
公告编号：
经营活动产生的现金流量净额
48,190,526.40
36,372,433.67 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金
- 取得投资收益收到的现金
- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
- 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
- 收到其他与投资活动有关的现金
六- 34 (3)
投资活动现金流入小计
- 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
139,343,439.67
30,881,518.66 投资支付的现金
- 质押贷款净增加额
- 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
- 支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
139,343,439.67
30,881,518.66
投资活动产生的现金流量净额
-139,343,439.67
-30,881,518.66 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金
138,823,475.22
6,000,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
- 取得借款收到的现金
182,731,193.86
139,181,573.84 发行债券收到的现金
- 收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
321,554,669.08
145,181,573.84 偿还债务支付的现金
197,732,961.76
139, 499, 554. 85 分配股利、利润或偿付利息支付的现金
- 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
- 支付其他与筹资活动有关的现金
六- 34 (4)
3,218,872.06
13,394, 687. 77
筹资活动现金流出小计
200,951,833.82
152,894,242.62
筹资活动产生的现金流量净额
120,602,835.26
-7,712,668.78 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
- 五、现金及现金等价物净增加额
29,449,921.99
-2,221,753.77 加：期初现金及现金等价物余额
6,974,853.56
5,090,558.07 六、期末现金及现金等价物余额
36,424,775.55
2,868,804.30
法定代表人： 李晓华主管会计工作负责人： 孟东生会计机构负责人： 孟东生
（六）母公司现金流量表
单位：元
上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金
354,971,375.05
317,405,836.92 收到的税费返还
- 收到其他与经营活动有关的现金
22,165,201.83
333,645.63
经营活动现金流入小计
377,136,576.88
317,739,482.55
上达电子（深圳）股份有限公司
2016 半年度报告
公告编号： 购买商品、接受劳务支付的现金
237,933,167.25
219,673,432.11 支付给职工以及为职工支付的现金
45,810,472.58
38,652,174.75 支付的各项税费
8,261,892.50
3,051,391.71 支付其他与经营活动有关的现金
13,115,560.47
41,402,226.31
经营活动现金流出小计
305,121,092.80
302,779,224.88
经营活动产生的现金流量净额
72,015,484.08
14,960,257.67 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金
- 取得投资收益收到的现金
- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
- 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
- 收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
- 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
5,959,410.27
3,074,123.24 投资支付的现金
62,380,000.00
4,750,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
- 支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
68,339,410.27
7,824,123.24
投资活动产生的现金流量净额
-68,339,410.27
-7,824,123.24 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金
40,000,012.65
6,000,000.00 取得借款收到的现金
194,997,600.00
139,181,573.84 发行债券收到的现金
- 收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
234,997,612.65
145,181,573.84 偿还债务支付的现金
197,732,961.76
139, 499, 554. 85 分配股利、利润或偿付利息支付的现金
10,735,325.95
3,426,251.50 支付其他与筹资活动有关的现金
3,218,872.06
13,394, 687. 77
筹资活动现金流出小计
211,687,159.77
156,320,494.12
筹资活动产生的现金流量净额
23,310,452.88
-11,138,920.28 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
- 五、现金及现金等价物净增加额
26,986,526.69
-4,002,785.85 加：期初现金及现金等价物余额
6,823,822.93
4,988,350.39 六、期末现金及现金等价物余额
33,810,349.62
985,564.54
上达电子（深圳）股份有限公司
2016 半年度报告
公告编号：
第八节财务报表附注
附注事项
是或否 1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化
否 2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化
否 3．是否存在前期差错更正
否 4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征
否 5．合并财务报表的合并范围是否发生变化
否 6．是否存在需要根据规定披露分部报告的信息
否 7．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项
否 8．上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否发生变化
否 9．重大的长期资产是否转让或者出售
否 10．重大的固定资产和无形资产是否发生变化
否 11．是否存在重大的研究和开发支出
否 12．是否存在重大的资产减值损失
附注详情
二、 报表项目注释
85 上达电子（深圳）股份有限公司 2016 半年度报告
公告编号：
上达电子股份有限公司
201 6 年上半年度
财务报表附注
(除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位)
一、公司的基本情况
上达电子（深圳） 股份有限公司（以下简称公司或本公司），系于 2004 年 11 月 19 日经深圳市工商行政管理局批准，由上达电子实业有限公司 （以下简称上达实业）、 宏泰科技电子（澳门）有限公司 （以下简称宏泰科技）有限公司共同出资组建的有限公司，并取得注册号为 964 号《公司法人营业执照》，注册资本为 20,000,000.00 港币，实收资本为 20,000,000.00 港币，法定代表人李晓华。股东出资为货币出资和实物出资，由上达实业、宏泰科技分三期于 2006 年 11 月 19 日之前缴足。截至 2005 年 2 月 18 日止，公司已收到以货币出资的第一期出资款 3,000,000.00 港币。该项出资业经深圳银华会计师事务所验证，并出具深银华验字[2005]第 012 号《验资报告》。各股东出资额及出资比例如下： 股东名称
占注册资本的出资比例(%) 上达实业
3,000,000.00
15.00 宏泰科技
0.00 合计
3,000,000.00
截至 2005 年 5 月 25 日止，公司已收到第二期出资款 11,774,443.68 港币，其中上达实 业以实物出资 9,074,683.68 港币，宏泰科技以货币出资 2,699,760.00 港币。该项出资业经 深圳银华会计师事务所验证，并出具深银华验字[2005]第 032 号《验资报告》。各股东出资 额及出资比例如下： 股东名称
占注册资本的出资比例(%) 上达实业
12,074,683.68
60.37 宏泰科技
2,699,760.00
13.49 合计
14,774,443.68
截至 2005 年 5 月 26 日止，公司已收到第二期以货币出资的补充出资款 300,240.00 港 币。该项出资业经深圳银华会计师事务所验证，并出具深银华验字[2005]第 045 号《验资报 告》。各股东出资额及出资比例如下： 股东名称
占注册资本的出资比例(%) 上达实业
12,074,683.68
60.37 宏泰科技
3,000,000.00
15.00 合计
15,074,683.68
2005 年 8 月 1 日 ，根据股东会决议和修改后的公司章程规定，全体股东同意宏泰科技将其所持有公司的 15.00%的股权转让给上达实业，经过上述股权转让，各股东出资金额及比例列示如下：
85 上达电子（深圳）股份有限公司 2016 半年度报告
公告编号： 股东名称
占注册资本的出资比例(%) 上达实业
15,074,683.68
75.37 合计
15,074,683.68
截至 2005 年 12 月 30 日止，公司已收到第三期第一次以实物出资的出资款 513,900.00 美元，折合港币 4,006,210.23。该项出资业经深圳银华会计师事务所验证，并出具深银华 验字[2005]第 082 号《验资报告》。各股东出资额及出资比例如下： 股东名称
占注册资本的出资比例(%) 上达实业
19,080,893.91
95.40 合计
19,080,893.91
2006 年 11 月 27 日，根据股东会决议和修改后的公司章程规定，全体股东同意上达实 业将其所持有公司的 30.00%的股权转让给赛德投资公司 ，经过上述股权转让，各股东出资 金额及比例列示如下： 股东名称
占注册资本的出资比例(%) 上达实业
13,080,893.91
65.40 赛德投资
6,000,000.00
30.40 合计
19,080,893.91
2007 年 4 月 28 日，根据股东会决议和修改后的公司章程规定，全体股东同意赛德投资 公司将所持有公司的 30.00%的股权以人民币 5,000,000.00 转让给上达实业，经本次股权变 更后各股东出资金额及股权比例如下： 股东名称
占注册资本的出资比例(%) 上达实业
19,080,893.91
95.40 合计
19,080,893.91
截至 2007 年 5 月 17 日止，公司已收到第三期第二次以实物出资的出资款 169,000.00 美元，折合港币 1,314,803.10。该项出资业经深圳银华会计师事务所验证，并出具深银华 验字[2007]第 010 号《验资报告》。各股东出资额及出资比例如下： 股东名称
占注册资本的出资比例(%) 上达实业
20,000,000.00
100.00 合计
20,000,000.00
100.00
2007 年 9 月 21 日，根据股东会决议和修改后的公司章程，全体股东同意增加注册资本15,000,000.00 港币，变更后注册资本为港币 35,000,000.00 港币，注册资本变更登记日起两年内缴足。截至 2007 年 12 月 14 日止，公司已收到首期以货币出资的出资款 5,000,000.00港币，该项出资业经深圳银华会计师事务所验证，并出具深银华验字[2008]第 001 号验资报告验证，经本次增资后各股东出资金额及股权比例如下： 股东名称
占注册资本的出资比例(%)上达实业
25,000,000.00
25,000,000.00
85 上达电子（深圳）股份有限公司 2016 半年度报告
公告编号：
截至 2008 年 4 月 11 日止，公司已收到第二期第一次以实物出资的出资款 2,600,000.00 港币和以实物出资的出资款 25,000.00 美元，折合港币 194,685.00 元，该项出资业经深圳 中和正信会计师事务所验证，并出具中和正信深验字[2008]第 004 号《验资报告》。各股东 出资额及出资比例如下： 股东名称
占注册资本的出资比例(%) 上达实业
27,794,685.00
79.41 合计
27,794,685.00
截至 2008 年 5 月 20 日止，公司已收到第二期第二次以货币出资的出资款 2， 000， 000.00 港币，该项出资业经深圳中和正信会计师事务所验证，并出具中和正信深验字[2008]第 005 号《验资报告》。各股东出资额及出资比例如下： 股东名称
占注册资本的出资比例(%) 上达实业
29,794,685.00
85.12 合计
29,794,685.00
截至 2008 年 7 月 14 日止，公司已收到第三期以货币出资的出资款 1,505,315.00 港币， 该项出资业经深圳中和正信会计师事务所验证，并出具中和正信深验字[2008]第 008 号《验 资报告》。各股东出资额及出资比例如下： 股东名称
占注册资本的出资比例(%) 上达实业
31,300,000.00
89.43 合计
31,300,000.00
截至 2008 年 8 月 14 日止，公司已收到第四期以货币出资的出资款 1,400,000.00 港币， 该项出资业经深圳中和正信会计师事务所验证，并出具中和正信深验字[2008]第 011 号《验 资报告》。各股东出资额及出资比例如下： 股东名称
占注册资本的出资比例(%) 上达实业
32,700,000.00
93.43 合计
32,700,000.00
截至2008年 11 月 13 日止，公司已收到第五期以货币出资的出资款 1,700,000.00港币， 该项出资业务经深圳中和正信会计师事务所验证，并出具中和正信深验字[2008]第 012 号
《验资报告》。各股东出资额及出资比例如下： 股东名称
占注册资本的出资比例(%) 上达实业
34,400,000.00
98.29 合计
34,400,000.00
截至 2008 年 12 月 11 日止，公司已收到第六期以货币出资的出资款 600,000.00 港币，该项出资业务经深圳中和正信会计师事务所验证，并出具中和正信深验字[2008]第 014 号《验资报告》。各股东出资额及出资比例如下：
85 上达电子（深圳）股份有限公司 2016 半年度报告
公告编号： 股东名称
占注册资本的出资比例(%) 上达实业
35,000,000.00
100.00 合计
35,000,000.00
100.00
2013 年 6 月 17 日，根据股东会决议和修改后的公司章程，全体股东同意增加注册资本 3,500,000.00港币，变更后注册资本为港币 38,500,000.00元,
其中实收资本3,500,000.00 港币，溢价出资 4,030,000.00 港币。新增注册资本由 昆山雅森电子材料科技有限公司 （以 下简称昆山雅森）以货币认缴，该项出资业务业经中国工商银行深圳新沙支行营业部验证， 并出具编号深 B 资信证明书，经本次增资后各股东出资金额及股权比例如下： 股东名称
占注册资本的出资比例(%) 上达实业
35,000,000.00
90.91 昆山雅森
3,500,000.00
9.09 合计
38,500,000.00
100.00
2014 年 6 月 20 日 ，根据股东会决议和修改后的公司章程，全体股东同意增加注册资本 2,680,000.00 港币，其中实收资本 2,680,000.00 港币，溢价出资 9,883,556.56 港币。变 更后注册资本为港币 41,180,000.00 元, 新增注册资本由昆山雅森以货币认缴，该项出资业 务业经中国工商银行出具出资证明书，经本次增资后各股东出资金额及股权比例如下： 股东名称
占注册资本的出资比例(%) 上达实业
35,000,000.00
85.00 昆山雅森
6,180,000.00
15.00 合计
41,180,000.00
100.00
2015 年 1 月 28 日，根据股东会决议和修改后的公司章程，全体股东同意增加注册资本 7,500,000.00 港币，变更后注册资本为港币 48,680,000.00 元, 新增注册资本由深圳市翼达 天畅科技有限公司（以下简称翼达天畅）以货币认缴，该项出资业务业经中国工商银行出具 出资证明书，经本次增资后各股东出资金额及股权比例如下： 股东名称
占注册资本的出资比例(%) 上达实业
35,000,000.00
71.90 昆山雅森
6,180,000.00
12.69 翼达天畅
7,500,000.00
15.41 合计
48,680,000.00
100.00
2015 年 9 月 30 日，公司全体股东签订了《发起人协议》。以上达电子（深圳）有限公司原股东作为发起人，按上达电子（深圳）有限公司截至 2015 年 12 月 31 日止的净资产折股整体变更为股份有限公司，
2015 年 12 月 31 日的账面净资产业经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）审计，为人民币 72,124,677.34 元，公司按 1： 1.2021 的比例折合为股份公司股份总额 60,000,000.00 股，每股面值为 1 元，净资产折股后剩余部分人民币12,124,677.34 元计入资本公积。本次净资产折股业经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具天职业字[ 号《验资报告》。本公司于 2015 年 10 月 29 日在深圳市市场监督管理局办妥相关变更手续，同时上达电子（深圳）有限公司名称更名为上达电子（深圳）股份有限公司（以下简称“上达电子”）。本次变更后，上达电子各股东出资金额及出资比例如下：
上达电子（深圳）股份有限公司
2016 半年度报告
公告编号： 股东名称
出资比例(%)上达实业
43,140,000.00
71.90昆山雅森
7,614,000.00
12.69 翼达天畅
9,246,000.00
15.41 合计
60,000,000.00
100.00
2015 年 11 月 5 日，根据股东会决议和修改后的公司章程，全体股东同意增加注册资本人民币
16, 923, 100.00 元，
其中实收资本人民币
16, 923, 100.00 元，溢价出资人民币4,230,800.00 元， 变更后注册资本为人民币 76, 923, 100.00 元, 新增注册资本由深圳市鑫阳投资合伙企业（有限合伙）（以下简称鑫阳投资）以货币认缴人民币 7,692,300.00 元，其中实收资本人民币 6, 153, 800.00 元，溢价出资人民币 1, 538, 500.00 元、 北京海林投资股份有限公司 （以下简称海林投资）以货币认缴人民币 5, 057, 700.00 元，其中实收资本人民币4, 046, 200.00 元，溢价出资人民币 1, 011, 500.00 元、 深圳市汇博红瑞二号创业投资合伙企业（有限合伙） （以下简称汇博投资）以货币认缴人民币 1, 923, 100.00 元，其中实收资本人民币
1, 538, 500.00 元，溢价出资人民币 384, 600.00 元、 翼达天畅以货币认缴人民币6, 480, 800.00 元，其中实收资本人民币 5, 184, 600.00 元，溢价出资人民币 1,296, 200.00元，该项出资业务业经中国工商银行出具出资证明书，经本次增资后各股东出资金额及股权比例如下： 股东名称
占注册资本的出资比例(%)上达实业
43,140,000.00
7,614,000.00
9.90 翼达天畅
14,430,600.00
18.76鑫阳投资
6, 153, 800.00
8.00 海林投资
4, 046, 200.00
5.26汇博投资
1,538,500.00
2.00 合计
76,923,100.00
100.00
2016 年 3 月 16 日 ， 根据股东大会决议和修改后的章程规定， 全体股东同意增加注册资本人民币 1,709,403 元，变更后的注册资本为人民币 78,632,503.00 元。 新增注册资本由北京海林投资股份有限公司和邓大伟以货币认缴， 其中：新增股本人民币 1,709,403 元，资本公积人民币 8,120,604.55 元 （其中扣除发行费 170,000.00 元）。 该项出资业经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙） 验证，并出具天职业字[ 号 《验资报告》。 经本次增资后各股东出资额及出资比例如下：
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公告编号： 股东名称
占注册资本的出资比例(%) 上达实业
43,140,000.00
54.86 昆山雅森
7,614,000.00
9.68 翼达天畅
14,430,600.00
18.35鑫阳投资
6, 153, 800.00
7.83 海林投资
4,559,021.00
5.80 汇博投资
1,538,500.00
1.96邓大伟
1,196,582.00
1.52 合计
78,632,503.00
100.00
经营范围：研发、设计、加工、生产经营三层以上柔性电路板、新型电子元器件、柔性显示器、 LCD 模组；电子产品的技术开发，技术咨询，并提供相关售后服务。
本财务报表由本公司董事会于 2016 年 8 月 22 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
2. 持续经营
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策、会计估计
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定 (统称“企业会计准则” ) 的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号-财务报告的一般规定》 (2014
年修订)(以下简称“第 15
号文 (2014
年修订) ” ) 的列报和披露要求。2. 会计期间和经营周期
本公司的会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为自 2016 年 1 月 1 日起至 2016 年 6 月 30 日止。
3. 记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
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4. 记账基础和计量属性
本公司以权责发生制为记账基础。在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，在能保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况下，根据企业会计准则的要求采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。
5. 企业合并
（一）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2） 非同一控制下企业合并的会计处理方法
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。
合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权益性工具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日当期投资收益。购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。
因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金额计量。商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
对商誉进行减值测试时，结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。即，自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合，如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
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可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
①对长期股权投资的账面余额进行调整。购买方应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。
②比较达到企业合并时每一单项交易的成本与交易时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，确定每一单项交易应予确认的商誉或是应计入发生当期损益的金额。购买方在购买日确认的商誉 （或计入损益的金额） 应为每一单项交易产生的商誉（或应予确认损益的金额）之和。
③对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，确认有关投资收益，同时将与其相关的其他综合收益转为投资收益。
（二）分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
1） 判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于 “一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
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③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2） 分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于 “一揽子交易” 的会计处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
3） 分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于 “一揽子交易” 的会计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的， 合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
6. 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
7. 现金等价物
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短(从购买日起三个月内到期) 、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8. 外币业务和外币报表折算
（ 1）外币业务折算
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外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
（2）外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。
9. 金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
（ 1）金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 (包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产) 、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 (包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债) 、其他金融负债。
（2）金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：① 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；② 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；② 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；③ 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。
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金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。② 可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：① 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；② 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：① 所转移金融资产的账面价值；② 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：① 终止确认部分的账面价值；② 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
（4）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术 (包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等) 确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
（5）金融资产的减值测试和减值准备计提方法
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资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单 独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测 试未发生减值的金融资产 (包括单项金额重大和不重大的金融资产) ，包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与 预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资 产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市 场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产 的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值损失，并将原直 接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。
10. 应收款项
（ 1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标应收账款金额在 500 万元以上（含）的款项；其他应收款金额在 100 万 准
元以上（含）的款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计 的计提方法
提坏账准备。
（2）按组合计提坏账准备的应收款项
① 确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据 账龄分析法组合
相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法组合
账龄分析法
② 账龄分析法 账龄
应收账款计提比例(%)
其他应收款计提比例(%) 1 年以内 (含 1 年，以下同)
5.00 1-2 年
10.00 2-3 年
30.00 3-4 年
50.00 4-5 年
80.00 5 年以上
100.00
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（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款
项组合的未来现金流量现值存在显著差异 坏账准备的计提方法
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
差额计提坏账准备。
对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
11. 存货
（ 1）存货的分类
存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、或者仍然处在建设过程中的项目成本等。主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等。
（2）发出存货的计价方法
存货在取得时按实际成本计价。存货发出采用个别计价法核算。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
①存货可变现净值的确定：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。需要经过加工的材料存货，以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后
