酒店餐饮会计实务操作_中华会计网校论坛
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会计从业_会计职称考试专栏☉整理酒店餐饮会计实务操作相关问题讨论及资料分享，并提供酒店餐饮会计实务操作相关资讯根据最新的财政部通知,从2015年开始,全国会计证考试就统一了,其中会计电算化考试的实务操作题占了60分。但是,实务操作题既不考用友财务软件,也不考金蝶财务软件,...评论 | 分享到：注会综合区| 会计| 审计| 税法| 经济法| 财管| 风险管理| 综合阶段 税务师...谁有会计电算化实务操作练习软件? 您尚未登录,发表回复前请输入学员代码和密码,...评论 | 分享到：·考试专区 中级综合区| 中级会计实务| 中级经济法| 中级财务管理| 初级职称 注会综合区| 会计| 审计| 税法| 经济法| 财管| 风险管理| 综合阶段 税务师| 资...评论 | 分享到：山东省会计电算化模拟试题实务操作部分没有解析,很多题不知道错在哪里?求助各位老师同学个初具体操作步骤1.增加人员档案要求以01(王五)身份,选择002账套,在工资...评论 | 分享到：如果企业采用通用记账凭证,记账凭证的编号可以采取顺序编号法,即每一会计期间,都...实务操作记账篇记账凭证的填制要求 您尚未登录,发表回复前请输入学员代码和密码,...评论 | 分享到：·考试专区 中级综合区| 中级会计实务| 中级经济法| 中级财务管理| 初级职称 ...低也能及格 是不是后边大题操作上出了问题 希望好心人能够分享一下操作步骤 ...评论 | 分享到：·考试专区 中级综合区| 中级会计实务| 中级经济法| 中级财务管理| 初级职称 ...凭证输入完成后,更换操作员登陆金碟,点击主界面“凭证审核”→弹出凭证过滤窗口,...评论 | 分享到：·考试专区 中级综合区| 中级会计实务| 中级经济法| 中级财务管理| 初级职称 注会综合区| 会计| 审计| 税法| 经济法| 财管| 风险管理| 综合阶段 税务师| 资...评论 | 分享到：注会综合区| 会计| 审计| 税法| 经济法| 财管| 风险管理| 综合阶段 税务师...目前的无纸化实务操作软件是财政部统一指定的,与网校目前的无纸化模考系统中的...评论 | 分享到：注会综合区| 会计| 审计| 税法| 经济法| 财管| 风险管理| 综合阶段 税务师...出纳的实务操作,重要的是细心,每一步都谨慎,学会出纳的工作流程,也是找工作的一...评论 | 分享到：经验:443 鲜花:0 金币:4623 离线 用户信息 加为好友 发短消息 点击:1087 回复:1 楼主
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我的新动态营改增后酒店业税务热点问题解读【会计学习吧】_百度贴吧
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营改增后酒店业税务热点问题解读
国民经济中的各大行业，与老百姓关联最大的就是生活服务业，尤其以吃饭、住宿最为关切。而酒店业就位列其中。营改增后对于生活服务业来说，税率从原来的营业税5%变为增值税6%（一般纳税人），仁和会计教育认为，表面看税率是上升，而实则不然。具体看法如下：　　营改增后，纳税人分两类：小规模和一般纳税人。　　1.营业税改为增值税由价内税改为了价外税，单就这方面税负就在下降。　　2.小规模纳税人由原来的5％降到了3％。税率在下降。　　3.一般纳税人由原来的5％上升到了6％，但就税率大小来说是上升，但一般纳税人可以抵扣，那么就哪些可以抵扣来说明一下：　　（1）酒店中的房子大部分都是租来的，原来营业税时不能抵，而现在改为增值税后只要取得增值税专用发票就可以抵扣，不动产的租赁税率为11％或5％。　　（2）维修方面只要有进项票也是可以抵扣，税率为17％　　（3）购进的固定资产拿到专票也可以抵扣进项税。　　（4）酒店业中餐饮的食材成本所占比重较大而用量最大的蔬菜、肉类等从供应商进货之后，可以让对方开税率13%的增值税专用发票，是可以用来抵扣的。另根据财税[2016]36号和国家税务总局2016年第26号公告的规定， 餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用国税机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额。　　（5）酒店客房用品，如拖鞋、床单、洗漱用品等在采购的时候只要拿到增值税专用发票，都被允许用来抵扣。　　仁和会计教育认为，只要企业在管理上面更加规范，加强采购环节的管理，充分取得进项发票，实现税负合理降低。总体来说酒店业的税负还是下降了的。仁和会计咨询热线： 仁和会计学校地址：常州钟楼校区
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新手会计须知：各会计岗位工作经验全解根据企业规模与经营业务需求的不同，企业对会计岗位的设置与划分也有一些区别。对于新手会计来说，应聘各种会计岗位时，一定要分清各个岗位的工作内容。下面为大家分享常见各个会计岗位的工作内容与职责，希望对大家有所帮助。　　一、税金会计（跑税的）　　1、好记性不如烂笔头，随时带个小本子，对每月国、地税正常应去办的经常性业务做一个笔记，理顺每月正常业务，临时性业务有个记录，做完后也要有个标记。正常业务每月都看一下笔记，这样防止漏项。　　2、认证专用发票或运费发票时自己每月弄一张纸，每次认证通过的发票份数都写到纸上，月底与主管税务机关清单核对（份数与可抵扣税额），也便于随时统计已认证份数；虽然现在A级和B级企业不用认证，但稽核比对、勾选也要做到心中有数。　　3、说说认证吧，增值税一般纳税人，现在都是在发票开具之日起180天内认证，所说的180天不是按整月计算的，而是按一天一天算的。　　4、我们不要做一名“埋头苦干”的会计，只记得埋头开票，不计算进项，造成企业税负过重，到了月底25号左右就要开始计算企业的税负了，合理计算销项与进项。　　二、工资会计（发工资的）　　1、发现金时一定注意：　　成“沓”的一定让取钱的办事人员当面数一下，是否是100张每沓。谁都不差一张两张的，但当面不查清，过后少个一张半张的不好说。　　2、现在有的企业发工资委托银行代发，但也要注意工资表上的实发数与你开出的支票金额是否一致。　　3、工资表上有关审核人员和老板是否签字同意发放。　　三、材料会计（管实物账的）　　这些理论上是没有的，不是借，不是贷，纯是实际经验，我最开始从事会计工作就是做材料会计。　　1、首先说说稽核吧，这是每月最日常的工作，每月原材料月末稽核，业务量很多，在去库房稽核的过程中一定要看准料单上的数字，列一个明细表，如果不清楚一定要标注一下，如果回来后看不清要用于加减的那一联的单子的金额，最后肯定碰不上大数，材料按计划价入库的时候就没办法碰上数；切记一定要标注做好记号，保证账实相符。　　2、再说说比对，每月计划成本法核算下的料单要抓对，采购部的那联与大库稽核回来的那联要比对（一式几联是复写来的，所以号码肯定是一致的抓对），如果采购部的联次有，而大库的联次没有就是说明大库没有验收，或材料没到，就挂在途。如果采购部的联次没有，而大库的联次有，那肯定是暂估的联次，发票未到，而材料到了，要暂估入库，次月冲暂估，发票来时正常入账。　　四、往来会计（对账的，包括应收、应付、预收、预付）　　企业最日常的业务就是付款了，付款可以有以下几道严格的审批手续，这样付款环节会更加严密。（五不付款）　　1、审有无合同，没有采购合同肯定不予付款。　　2、审年初有无计划，如果年初各部室、车间没有计划的话肯定不予付款。　　3、审以前有无往来关系，以前付款后，销货或提供劳务的收款方的收款收据是否开具，前款未清、后款不付，前款应收回的收据未清，后款不予支付。　　4、借款单上有无相关部门及财务部领导签字，签字不全，或借款单填写有误者不予付款。　　5、看往来账上此户的账面贷方数是否大于要付款数，否则不予付款。　　来发票时，借：材料采购等科目　　应交税费-应交增值税（进项税额）等科目　　贷：应付账款-XX户　　付款时借：往来　　贷：银行存款　　如果不看往来账上贷方金额是否大于付款数，就很有可能发生多付款，即成为预付款，债权。如果当月末前采购部门承诺发票肯定能到的情况下可以考虑先付款，否则不行。以上这五条是我在做往来会计时的一点心得。　　五、加盖印章清晰的方法　　大家工作后好多人会经常接触单位的印章，特别是刚入职的新人， 看我们出纳总盖财务专用章，工作中经常要盖印章，如企业公章，发票专用章，现金专用章，转讫，等等。　　其实我们都去过银行，银行的业务员盖章时不知大家发现没有，底下都垫一块胶皮。因为印章有弹性。　　我们办公桌上没必要专门整块胶皮，只要用我们的鼠标垫垫在印章下面，印的时候把章用力转圈压匀了就可以非常的清晰。　　现在银行识别印鉴时好多都是电脑识别，如果你感觉印的不好的话，最好把印章带在身上，让银行工作人员帮你加盖，当然了印章带在身上是制度不允许的。　　六、数字的书写与读计　　1、收条先写大写数字，再写小写数字。　　2、经常接触的银行和财务的现金转讫的讫的意思是 “结转完毕” 的意思。　　3、“账”与“帐”不是完全通用的，正确的应该是“账”字，账务处理。　　4、有时要在电算化账上往EXL表格上转数时，如果数字太长记不住的话，可以不读小数点，比如。心里读成。这样可以多记几位数，在转到EXL表格上后再加小数点。　　5、经常看数字时和打算盘一样，要记个位置，也就是说脑子里要有个“分隔符”如300，000 记住3是十万位。　　6、有时报表要求单位是“万元”，如600，000元，可记为把分隔符（百位与千位的分隔符）向左移一位60.0000万元。　　七、发票与收据的区别　　1，发票是销售货物或提供劳务的证明，收据是你收到款项的证明。　　2，按正规单位的做法，当收到款时，必须开具收据。　　3、发票是带有税监章的，发票一般是与税有关系的，而且不见发票是不能挂往来的。　　4、收据有税务局监制的带有税监章的往来收据，这种是正规的；还有一种是没有税监章的收据，一律视为白条。　　最后，仁和会计教育提醒各位会计人员，一定要端正工作态度，账目上一个小错误都要认真对待。仁和会计咨询热线：仁和会计学校地址：常州钟楼校区
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&&&答：建议学员学习的时候，先看记账凭证后面的原始凭证单据，自己先判断发生何种经济业务，再对照教材的业务描述，然后自己尝试做会计分录，再对照我们记账凭证上的答案。若看不明白的再听配套光盘的讲解，学习或工作过程中遇到问题的可以咨询我们。只有按照这样的流程学习，才能达到真正的实操效果，才能更接近实际工作场景，才能锻炼自己的分析判断能力，才能更好地提高会计做账能力。眼看，手摸、耳听相结合，与传统的培训说拜拜。
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&&&答：这个问题是很多初学学员经常问到的问题。我们推出的都是企业案例实操账，都是用记账软件做账，然后将相关数据导出并印刷（包含会计分录、总分类账、现金银行日记账、各类明细账薄、汇总表、平衡表、会计报表等），侧重的是行业账务处理。
手工账或电脑账是会计基础班学习的内容，只是做账便捷与否的方式，是会计首先必须学会的技能。只有学会了手工账或电脑账才能上岗做会计，才开始接触实操业务，才能学习不同行业的账务处理业务。也就是说，要更好地学习我们的账，首先必须掌握手工账或电脑账做账技能。为了配合学员的学习，我们的赠品当中，有会计手工账和电脑账的做账视频教学光盘，讲解的非常详细，推荐配合学习。
5、这套账是有没有涉及到税务申报？
&&&答：全盘账当然会涉及到税务的计提和申报内容。每个月月末都会根据企业当月的收入计提应缴纳的税费，填写税务申报表。至于如何申报，这个是另外一个学习的内容。因为税务申报，每个省、每个地方、每个分局都有可能不同，现在主流的申报方式都是网上申报。为了配合学员的学习，我们的赠品当中，有IC卡申报、地税申报、国税申报流程与案例分析视频教学光盘，推荐配合学习。
6、如何选择赠品？
&&&答：赠品均为默认赠送，不用选择，随真账资料一起邮寄！
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&&&答：赠品的内容均为视频光盘，免费赠送给学员配合参考学习，属于非卖品。购买真账均可获得赠品！赠品将随真账资料一起邮寄。
8、光盘如果不能打开怎么办？？
&&&答：工作人员在发货之前会对相关光盘进行检测，并用专门的光盘盒和定制的包装箱严实打包。如在运输途中因光盘质量问题损坏或少发的，会免费给予更换、补发。
&&&光盘播放没有时间限制，可以在任何电脑上播放，光盘在三个月内质量有问题的均可免费索取，超过三个月的只需支付成本制作费和运费，保证学员学的安心舒心放心。
&&&小提示：请在DVD-ROM的光驱上打开，笔记本电脑的光驱读取能力比台式的稍慢一些。
9、如果学习上和工作上有问题是否可以向老师们咨询？
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热心网友知道合伙人
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牛账网知道合伙人
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你好，是需要核算什么？
绿水青山006知道合伙人
来自企业管理类芝麻团
绿水青山006
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一、做好进项发票管理增值税的特点就是可以抵扣，因此进项发票对于一般纳税人的重要性就不言而喻了。餐饮行业进项发票种类可能有：1.增值税专用发票；2.农副产品销售发票（增值税普通发票）；3.农副产品收购发票；4.海关完税凭证。餐饮企业在采购时，应极可能选择可以取得进项发票的渠道。一般来讲，能够开具增值税专用发票和农副产品销售发票的，都是比较大型的或正规的，要么是工厂，要么是经销商，要么是农副产品生产销售合作社等。选择大型或正规的渠道，对于餐饮行业的食品安全也是有保障的。餐饮行业也可能直接向农产品生产者（农户）收购。营改增后，餐饮行业可以向国税部门申请领取农副产品收购发票。在收购农副产品时由餐饮企业自行开具。对于农副产品收购发票各地管理都比较严格，对于农夫资格、产品范围等有较严格限制，餐饮行业企业初次领取使用时需要特别注意。二、改变一些业务模式有些餐饮行业对于生鲜食品可能是从大型批发市场采购，由于各种原因可能无法取得农副产品销售发票或增值税专用发票，限制了进项抵扣。为解决该问题，可以充分农副产品销售发票（普通发票）也可以抵扣的这一点。可以将企业的采购部门独立出去，成立个体工商户或合伙企业（以下简称采购企业）。该类企业不征收企业所得税，个人所得税可以核定征收。由采购企业去批发市场采购然后销售给餐饮企业，采购企业开具农副产品销售发票，餐饮企业凭发票申请抵扣。采购企业需要控制销售额，保持为小规模纳税人。采购企业缴纳3%的增值税，餐饮企业则可以申请抵扣13%。三、转变营业税模式下的旧思维营业税模式下，一些企业在采购付款中经常出现现金付款、第三方付款等情况，因为营业税没有“三流合一”的要求。虽然“三流合一”有争议，但是基层国税机关还是很看重“三流合一”的，为了减少不必要的麻烦最好做到“三流合一”。四、增值税进项核算的注意事项餐饮行业可以抵扣的进项发票较多，最好按照不同税率或扣除率分项目进项核算。1.增值税专用发票和海关完税凭证的抵扣餐饮行业可能取得增值税专用发票税率有17%、13%、11%、6%和5%。2.农副产品收购发票和销售发票的抵扣农副产品收购发票和销售发票可以按照票面金额乘以13%作为进项抵扣。虽然都是13%，但是与专用发票的13%计算方式不一样。比如同样是买价金额（含税）10000元的发票：专用发票可以抵扣进项税额=10000*13%/（1+13%）=1150.44元收购发票或销售发票可以抵扣的进项税额=00元3.进项税额的转出一般的餐饮行业对员工都是要包吃的。员工吃饭也是要消耗原材料的，员工吃饭无论属于个人消费还是集体福利，或者说是无偿提供的餐饮服务，该部分都是不能抵扣，因此应做进项转出。对于员工吃饭消耗的原材料要确定合理地原材料成本及进项税额。至于什么叫合理，没有标准答案，能说服税务局的就算合理。五、增值税销项核算的注意事项由于餐饮服务和食品外卖适应的税率不一致，税法要求必须分开核算，否则按照高税率计算。由于税率差异较大，可能很多企业都想往低税率的餐饮服务上靠，但是企业也要注意税务风险。比如餐饮企业有外卖窗口或在网上进行外卖销售，但是却没有申报外卖的，肯定是容易出事。有些餐饮行业要划分现场消费或打包带走，确实不好划分，但是需要掌握一个度。
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