如何处理清算中无法收回的应收账款？
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摘要：　　问：在企业清算时无法支付的应付账款需要计入所得，无法收回的应收账款是否可以计入损失税前扣除？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）第三条规定，企业清算的所得税处理包括以下内容：......
　　问：在企业清算时无法支付的应付账款需要计入所得，无法收回的应收账款是否可以计入损失税前扣除？
　　答：《》（）第三条规定，企业清算的所得税处理包括以下内容：
　　（一）全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；
　　（二）确认债权清理、债务清偿的所得或损失；
　　（三）改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理；
　　（四）依法弥补亏损，确定清算所得；
　　（五）计算并缴纳清算所得税；
　　（六）确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。
　　根据上述规定，企业对于债权应进行清理，对于无法收回的应收账款确认债权债务清理损益。公司注销后，应收账款又收回，怎么开发票？
公司已经注销了，又收回一笔应收账款，可以到开发票吗？如果可以，应该怎么办
公司已经注销了，又收回一笔应收账款，可以到开发票吗？如果可以，应该怎么办理？
没有税务登记证只能以个人名义申请开票，需要身份证及复印件、合同或协议或受票方证明。而且只能开具普通发票，商业的税率为4%，工业为6%。
按常规，当初列“应收款”的时候就已经开完发票了，“主营业务收入”不是已经入账了吗？其分录应当是：借：应收账款，贷：主营业务收入，对吧？货款收回来以后，减少应收账...
按常规，当初列“应收款”的时候就已经开完发票了，“主营业务收入”不是已经入账了吗？其分录应当是：借：应收账款，贷：主营业务收入，对吧？货款收回来以后，减少应收账款就完了。
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学无止境，勿慕时尚，勿甘小就，上善若水，天道酬勤。
一、提高应收账款回收率的途径（1）建立应收账款预警制度和责任管理。对企业经营过程中产生的风险采取预警制度能够有效防范企业风险，把风险由事后控制转到事前控制。例如，根据赊销企业规模、信用状况，设定对该企业的最高赊销额和最长赊销期。超过这一额度就停止发货，对事实上高于设定最高赊销额的客户坚持每月的收款大于供货，逐步压缩到最高赊销额以内；在设定最高赊销额的同时，设定最长赊销期，由业务人员在到期前跟单催收，如到期未收回欠款，则立即停止供货，组织追款。对于应收账款的管理要明确经济责任，形成一项健全的制度，对于经常发生坏账损失的应收账款要追究其相关责任人的责任。比如，明确划分责任范围，对负责经办赊销业务要有严格的授权审批制度，并要求该业务人员对应收账款的最终收回负责。明确规定责任的监督部门，防止责任管理流于形式。（2）健全应收账款的内部控制制度。首先，要将职责分工控制，在赊销业务中赊销批准与销货职能应分离，发货、开票、收款、记账职责相分离。其次，授权审批控制，包括赊销、发出货物、销售价格、销售条件、运费、折扣、坏账等必须经有关人员审批。最好将凭证和记录控制，包括建立各种凭证、账簿制度，及时记账、登账。最后，还需要检查控制，定期核对应收账款的总账和明细账，并做好内部核查制度，对销售与收款业务的岗位设置、制度执行以及销售、收款进行管理。（3）加大清账力度，确保资金及时回笼。企业应重视应收账款的清账工作，主要以业务部门和营销部门为责任中心，建立专门的清账队伍，将清收呆账纳入业务部门和营销部门的年度考核指标体系中，按内部管理制度进行奖惩。在呆账产生后，企业应在区分责任的前提下，认真分析坏账产生的原因，针对不同性质的客户，分别采取不同的清账方法。对有偿付能力而故意拖欠的客户，采取上门追讨等方式，必要时可以诉诸法律，通过法律手段清收；对确实无力支付的客户，可以通过双方协商，以物抵债、债权减让等方式清收，以确保资金及时回笼。二、应收账款回收率应收账款回收率是财务分析评价中的经营能力指标之一，它是指企业在一定时期内收回的应收账款与应收账款的占用及发生额之间的比率。影响企业应收账款回收率的主要因素是时间、债务人偿债能力和客户的信用等级。其计算公式为：应收账款回收率＝应收账款收回额÷应收账款占用及发生额×100%其中，应收账款占用及发生额为年初应收账款余额与应收账款全年借方发生额的合计数。应收账款回收率指标，能够真实、正确地反映企业应收账款的变现速度。加快应收账款回收速度，使在流动资产中占较大份额的应收账款及时收回，能够减少营运资金在应收账款上的呆滞占用，从而搞活企业营运资金，提高企业的资金利用效率。该指标越高，说明客户付款及时，企业收款迅速，企业资产流动性强，偿债能力强；企业发生坏账损失的风险减少，企业信用政策执行情况良好。并且，通过该指标的计算，我们还可以间接地看出企业的赊销规模大小。
ymxiaoyan01
ymxiaoyan01
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1、限制信用额度2、加强预付款3、加强合同管理4、加强催收5、运用法律手段6、应收账款融资
能，具体一点不？
1、比如销售企业，给每个销售人员和客户一个最高信用额度，超过这个额度就不发货，先把欠款收回了再发货，这个要根据业务情况灵活掌握。2、要求业务人员，发货前让客户先付一定比例的预付款，这样应收账款的额度势必就能减少一些。3、根据合同签订情况和发货情况，对快到期的应收及时通知相关人员。4、到期的应收账款，及时催业务销售人员回款，催的多了 能引起重视，不催就躲就拖，人都这样，我主管应收的时候，催款力度很大，回款额度提升的就很明显的。5、对于用了很多方法都收不回的应收账款，让律师发律师函，甚至走司法程序，我都做过，前提是你得有足够的证据证明这笔款项确实发生且没收回。6、把应收账款卖给一些理财公司，比如是600万一年后收回，你可以500万卖了，一年内就能拿到现钱。有银行做这个的，我以前2008年的时候操作过。这个一般用于较大额度的分期收款。
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企业应收账款管理的内容有哪些
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　　应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金，是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。那么企业应收账款管理的内容到底有哪些呢？
　　企业应收账款的管理包括建立应收账款核算办法、确定a1应收账款的机会成本、制定科学合理的信用政策、严格赊销手续管理、采取灵活营销策略和收账政策、加强应收账款的日常管理等几方面内容。
　　重视信用调查
　　对客户的信用调查是应收账款日常管理的重要内容。企业可以通过查阅客户的财务报表，或根据银行提供的客户的信用资料了解客户改造偿债义务的信誉，偿债能力，资本保障程度，是否有充足的抵押品或担保，以及生产经营等方面的情况，进而确定客户的信用等级，作为决定是否向客户提供信用的依据。
　　控制赊销额度
　　控制赊销额是加强应收账款日常管理的重要手段，企业就根据客户的信用等级确定赊销额度，对不同等级的客户给予不同的赊销限额。必须将累计额严格控制在企业所能接受的风险范围内。为了便于日常控制，企业要把已经确定的赊销额度记录在每个客户应收账款明细上，作为金额余额控制的警戒点。
　　合理的收款策略
　　应收账款的收账策略是确保应收账款返回的有效措施，当客户违反信用时，企业就应采取有力措施催收账款，如这些措施都无效，则可诉诸法院，通过法律途径来解决，但是，轻易不要采用法律手段，否则将失去该客户。
　　除了以上几个方面的管理以外，对于已经发生的应收账款，还有一些措施，如应收账款追踪分析、应收账款账龄分析、应收账款收现率分析和建立应收账款坏账准备制度，也属企业应收账款管理的重要环节。
　　赊销企业在收账之前，应对应收账款的运行过程进行追踪分析。经销商能否严格履行赊销企业的信用条件，取决于两个因素：其一，经销商的信用品质;其二，客户现金的持有量与调剂度(如现金用途的约束性，其他短期债务偿还对现金的要求等)。如果客户的信用品质良好，持有一定的现金金额，且现金支出的约束性较少，可调剂程度较大，客户大多是不愿以损失市场信誉为代价而拖欠赊销企业货款的。如果客户信用品质不佳或者现金贫乏，或者现金的调剂程度低下，那么赊销企业的账款遭受拖欠也就在所难免。
　　在对应收账款进行追踪分析的基础上，还要进行应收账款账龄分析。一般来讲，逾期拖欠时间越长，账款催收的难度越大，成为坏账的可能性也就越高。应收账款账龄分析就是考察研究应收账款的账龄结构，所谓应收账款的账龄结构，是诸多应收账款的余额占应收账款总计余额的比重，账款的使用时间越短，收回的可能性越大，亦即发生坏账损失的程度相对越小。反之，收回的难度及发生坏账损失的可能性也就越大。因此，对不同拖欠时间的账款及不同信用品质的客户，企业就采取不同的收账方法，制定出经济可行的不同收账政策、收账方案，对可能发生的坏账损失，需提前有所准备，充分估计这一因素对企业损益的影响。对尚未过期的应收账款，也不能放松管理与监督，以防发生新的拖欠。
　　由于企业当期现金支付需要量与当期应收账款收现额之间存在着非对称性矛盾，并呈现出预付性与滞后性的差异特征(如企业必须用现金支付与赊销收入有关的增值税和所得税，弥补应收账款资金占用等)，这就决定了企业必须以应收账款收现程度作为一个必要的控制标准，即应收账款收现率。应收账款收现保证率是为适应企业现金收支匹配关系的需要，所确定出的有效收现的账款占应收账款全部的百分比，是二者应当保持的最低比例。应收账款收现保证率指标反应既定会计期间逾期现金支付数量扣除各种可靠、稳定性来源后的差额，必须通过应收账款有效收现予以弥补的最低保证程度。其意义在于：应收账款未来是否可能发生坏账损失对企业并非最为重要，更为关键的是实际收现的账项能否满足同期必须的现金支付要求，特别是满足具有约束性的纳税债务及偿付不得延期或调整的到期债务。企业应定期计算应收账款实际收现率，看其是否达到了既定的控制标准，如果发现实际收现率低于应收账款收现保证率，应查明原因，采取相应措施，确保企业有足够的现金满足同期的现金支付要求。
　　无论企业采取怎样严格的信用政策，只要存在着商业信用行为，坏账损失的发生都是不可避免的。一般来说，确定坏账损失的标准主要有两条：
　　一是因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的应收款项。
　　二是债务人逾期未履行偿债义务，且有明显特征表明无法收回。企业的应收账款只要符合上述任何一个条件，均可作为坏账损失处理。需要注意的是，当企业的应收账款按照第二个条件已经作为坏账损失后，并非意味着企业放弃了对该项应收账款的索取权。实际上，企业仍然拥有继续收款的法定权利，企业与欠款人之间的债权债务关系不会因为企业已作坏账处理而解除。既然应收账款的坏账损失无法避免，因此，遵循谨慎性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，并建立弥补坏账损失的准备制度，即提取坏账准备金就显得极为重要。对确实收不回的应收账款，在取得有关方面的证明并按照规定的程序批准后，列作坏账损失处理，因债务人逾期未履行偿债义务超过3年仍不能收回的应收账款也列作坏账损失，冲减坏账准备金。
　　应收账款的跟踪评价
　　应收账款一旦形成，企业就必须考虑如何按时足额收回欠款而不是消极地等待对方付款，应该经常对所持有的应收账款进行动态跟踪分析。加强日常监督和管理，要及时了解赊销者的经营情况、偿付能力，以及客户的现金持有量与调剂程度能否满足兑现的需要，必要时企业可要求客户提供担保。
　　加强销售人员的回款管理
　　销售人员应具有以下习惯：货款回收期限前一周，电话通知或拜访客户，预知其结款日期;回收期限前三天与客户确定结款日期;结款日当天一定按时通知或前往拜访。企业在制定营销政策时，应将应收账款的管理纳入对销售人员考核的项目之中，即个人利益不仅要和销售挂钩，也要和应收账款的管理联系在一起。
　　定期对账， 加强应收账款的催收力度
　　要形成定期的对账制度，每隔三个月或半年就必须同客户核对一次账目，并对因产品品种、回款期限、退还货等原因导致单据、金额等方面出现的误差进行核实。对过期的应收账款，应按其拖欠的账龄及金额进行排队分析，确定优先收账的对象。同时应分清债务人拖延还款是否属故意拖欠，对故意拖欠的应考虑通过法律途径加以追讨。
　　控制应收账款发生，降低企业资金风险
　　在购销活动中，要尽可能地减少赊销业务。一般宁可采取降价销售，也不要选择大额的赊销，企业可选择：购货方承兑汇票支付方案;货款回收担保方案及应收账款风险比较选择方案。总之要尽量压缩应收账款发生的频率与额度，降低企业资金风险。一般情况下应要求客户还清前欠款项后，才允许有新的赊欠，如果发现欠款过期未还或欠款额度加大，企业应果断采取措施，通知有关部门停止供货。
　　计提减值准备，控制企业风险成本
　　按照现行会计准则和会计制度的规定，企业根据谨慎性原则的要求，应当在期末或年终对应收账款和存货进行检查，合理地预计可能发生的损失，对可能发生的各项资产损失计提减值准备和坏账损失，以便减少企业风险成本。
　　建立健全公司机构内部监控制度
　　完善的内部控制制度是控制坏账的基本前提，其内容应包括：建立销售合同责任制，即对每项销售都应签订销售合同，并在合同中对有关付款条件作明确的说明;设立赊销审批职能权限，企业内部规定业务员、业务主管可批准的赊销额度，限额以上须经领导人审批的职级管理制度;建立货款和货款回笼责任制，可采取谁销售谁负责收款，并据以考核其工作绩效。总之，企业应针对应收账款在赊销业务中的每一个环节，健全应收账款的内部控制制度，努力形成一整套规范化的应收账款的事前、事中、事后控制程序。
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企业应收账款存在哪些风险，有哪些收回企业欠款的方式
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导读：企业在商业运营的过程中，会存在应收账款等形式的债权债务。任何事情都会有一定的风险，企业在应收账款方面亦是如此。具体来说，企业应收账款存在哪些风险？在债务企业不按期归还欠款时，对于企业来说，有哪些收回企业欠款的方式？对于这些问题的具体内容，本文将详细为您进行介绍，希望能够给您带来帮助。
一、企业应收账款存在哪些风险？企业应收账款是企业因销售产品而产生的短期债权，是企业向客户提供的一种商业信用。应收账款在扩大销路、增加销售收入的同时也形成了应收账款风险，应收账款的风险主要体现在以下几点：（一）应收账款占有流动资金数额大，加剧了企业周转资金不足的困难。企业在赊销产品时，发出存货，货款却不能同时收回，而企业对逾期不还款的客户不能采取相应措施，致使企业流动资金被大量占用，长此以往必将影响企业流动资金的周转，使企业货币资金短缺，从而影响企业的正常开支和正常生产经营。（二）应收账款增加了企业现金流出的损失。从赊销的账务处理可以看出赊销虽然使企业产生了较多的收入，增加了利润，但没使企业的现金流入增加，反而使企业不得不垫付资金来缴纳各种税金和支付费用，加速了企业的现金流出。（三）应收账款增加了企业资金机会成本损失。一方面，被应收账款占用的资金，客观上要求在经营中加速周转，得到回报，但由于应收账款的大量存在，特别是逾期应收账款的比例在不断上升，导致被占用在应收账款上的资金丧失了其时间价值。另一方面，因应收账款而引起在催收过程中，迫使企业不得不投入大量的人力、物力和财力，加大了催收成本；同时，因大量资金被沉淀，借款时间被延长，增加了利息费用。由于各种成本费用加大，使得资金丧失了赢利机会，增加了资金的机会成本。二、有哪些收回企业欠款的方式？目前，企业主要采用两种方式对债务进行追收。一是企业内部人员催收；二是委托律师事务所进行催收。如果采用企业内部处理，企业人员对客户的信息最了解，能够与客户保持直接的联系，及时对欠款做出反应。但是，企业内部的人员与债务的追回与否没有直接的奖惩办法，导致机会成本上升、影响商业信誉，最终导致帐款的收回无保障。毫无疑问，法律诉讼具有强制性，对欠款的追收有很好的保障。但是法律诉讼有一定的程序，需要花费较多的时间和成本。律师事务所在接受债权人的委托后，通常先以第三方的姿态出现在债务人与债权人之间，根据债权人的要求制定可行性的追收方案，在诉讼前向债务人发出律师函，并通过与债务人的沟通，向其表明拒绝偿付债务的严重后果，敦促其自觉履行债务。在必要的情况下，先行采取财产查封保全措施。对于拒不履行债务的企业，及时采取法律诉讼措施。从实践来看，我们的法律服务有良好的时间，对债务的追回有很好的保障。从债务追收的成功率来讲，企业越来越倾向于寻找专业的律师事务所为其代理债务追收。一是，专业律师充当了债务人与债权人之间的“润滑剂”作用。有时，企业不愿与债务人面对面的商讨，以至于造成双方的不快，导致欠款更加难以收回；二是，专业的律师事务所一般具有资信调查的能力和强大的追收网络，前期能够对企业的欠款做科学分析，并且向企业提供可行性的债务追收方案；三是，律师具有较高的个人素质，在面对每个欠款案件时能够灵活应用，最大限度地为客户挽回损失。以上为您详细介绍了“企业应收账款存在哪些风险”以及“有哪些收回企业欠款的方式”等问题的具体内容，希望能够帮助您解决您所遇到的问题。一般情况下，企业欠款的数额都是比较大的，如果企业在外的欠款不能够及时收回，将会影响到企业的经济效益。但催收欠款又是让很多企业都很头疼的事，在债务企业拖延不归还欠款时，作为债权方，您要及时采取措施，以依法保护您的合法债权。如果您不了解应该怎么做更有效时，不妨咨询一下债权债务方面的专家律师。
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