一、2017年金融行业所得税汇算清缴，需要关注哪些重要的财税政策及运用规划？

1、国务院常务会议关于强化金融企业对小微企业的金融服务支持，出台了哪些重要规定？财税[2017]44号、77号对农村金融发展、小微企业等有哪些重要的优惠政策？

2、2017年关于增值税发票的一系列重要财税政策有哪些？如何运用？

3、财税[号，财税[2017]2号、56号和90号，关于资管产品增值税涉税风险疑难问题及应对。

4、票据贴现新政（财税[2017]58号，与总局[2017]30号公告）下金融机构开展贴现、转贴现业务的增值税和所得税风险在哪里？新规定施行后纳税义务发生时间到底以什么为准？

5、创业投资企业和天使投资个人税收（财税[2017]38号、总局公告[2017]20号、私募基金监管问答）有私募投资基金哪些具体规范要求？

6、证券行业准备金支出企业所得税税前扣除（财税[2017]23号）有哪些新的要求？

7、最新的研发费用加计扣除系列新政（总局[2017]40号公告）下，金融企业所得税有哪些风险呢？

8、财会[2016]22号对金融企业增值税会计处理基础规范有哪些重要的要求？

9、2017年最新出台的政府补助准则、金融工具准则、收入准则等的具体要求及金融企业应对？

10、2017年11月19日新修改的增值税暂行条例有何变化，哪些点必须关注？与增值税暂行条例相互匹配的增值税暂行条例细则会做出哪些修改，对金融业哪些具体业务有影响？新增值税条例和修改以及营业税条例废止后，税务机关到底有没有权利来查我的营业税？税务机关拿着增值税的文件来要求我补缴营业税，我该如何应对。超过追溯时效的税款、没有征税依据的税款，如何与税务机关沟通？

二、2017年金融行业所得税汇算清缴纳税申报、风险与应对策略

（1）全面增值税背景下，财会[2016]22号下金融企业账务处理规范性要求

1、“账房先生”的税务思维在哪里？——会计核算，增值税和所得税如何有效协调？以利息收入为例。

2、增值税会计核算新政（财会2016年22号文）的十大会计科目设置及具体内涵应用

3、待认证进项税额、待抵扣进项税额、进项转出等知多少？——增值税会计核算新项目与IT系统如何有效衔接？

4、“待转销项税额”的横空出世，如何解决金融行业会计确认收入和增值税纳税义务的时点不一致问题？

5、金融企业简易计税下，采购业务和销售业务如何进行会计处理？农信社等有哪些特殊规定？以农信社业务和不动产租赁“老项目”为例。

陈爱华，厦门大学会计学博士，厦门国家会计学院副教授，硕士生导师，中国注册会计师，律师。中国注册会计师考试命题专家库专家。厦门大学深圳研究院、厦大法学院、厦大会计发展研究中心等机构兼职讲师。主要研究方向：并购重组的税务规划、所得税汇算清缴、会计和税收差异、营改增最新政策、企业会计准则、财务报表分析与舞弊识别等。陈老师熟通会计和税法，授课经验丰富，在讲堂的历次课程中凭借其实务活跃的授课风格，赢得了学员的一致好评。

王骏，著名金融财税专家，财税管理名家讲堂金牌专家，财税界网络红人“中国财税浪子”，多年潜心钻研税务知识，常年为企业税务实践服务，精通税法与各类金融业务，在业内具有极高的美誉。

6、相比贷款服务和直接收费金融服务而言，金融企业涉及的金融商品转让业务如何进行规范财税处理？

7、金融企业增值税的结转、预缴、缴纳及会计核算有哪些新的变化？

8、22号核算新规下，金融企业具体的信贷业务、票据贴现业务、信用卡业务、投资业务、同业业务、贵金属交易业务、中间业务、离岸业务等的业务的会计处理及涉税风险。

9、金融企业的销售折扣、商品回购债券、商票或债权转让、工本费收入、工本费收入、代收费用以及银行结汇产生的汇率差收入等增值税涉税风险在哪里？

10、农业社、县域农商行和农合行、村镇银行等简易计税也有一些不可忽视的风险点

11、银行处置抵债不动产的增值税、所得税口径

12、银行业免税、简易项目涉及的增值税进项税分摊和转出问题，一道公式困扰银行业的问题。

13、金融企业资管产品增值税涉税疑难问题及应对

14、金融企业有哪些同业收入、直接收费金融服务、金融商品转让、简易计税等减免增值税的业务，如何进行会计核算？如财税[2016]36号文、46号、70号等有哪些同业业务免税？财税[2017]44号延续了哪些农村金融发展的税收优惠政策？

（2）金融企业所得税汇算清缴的基本逻辑及最新的申报表（2017年版）介绍

1、2017年，金融企业所得税汇算清缴（总局公告[2017]54号）的五条逻辑主线是什么？其中，金融企业涉及的五类所得税纳税调整有哪些？

2、金融企业所得税汇算清缴2017版申报表做了哪些重要变化？

3、金融企业资产负债表日会计收入确认及规划业务、所得税税前成本费用扣除、资产处理、税收优惠、预缴和清缴等环节注意事项有哪些？

（3）金融企业所得税收入确认、纳税申报与风险防控

1、金融企业会计收入确认的现行基本标准是什么？

2、金融企业票据贴现业务增值税、所得税等诸多口径解析。税务总局要求全国联查的票据贴现利息收入对应的准备金扣除的风险及其处理。票据贴现是否需要缴纳印花税、买入返售业务如何处理？

3、金融企业贷款服务结息日确定的销售收入计税问题，逾期利息的增值税、所得税等口径问题。逾期90天的利息的营业税、增值税、以及企业所得税应如何处理？

4、总局要求全国联查的信用卡分期付款手续费的问题及其处理。

5、金融机构视同销售业务问题（包括但不限于免收中间业务服务费、赠送u盾、卡片等实务、行内行外服务费、银行联合商户向持卡人提供优惠等）所得税涉税风险及应对

6、未按权责发生制原则确认收入下，租金和利息分别如何进行会计收入和所得税收入协调

7、金融企业的长期股权投资业务（包括权益法和成本法核算）、金融工具投资业务，在投资环节、持有分红环节和处理等三个环节分别如何进行财税处理

陈爱华，厦门大学会计学博士，厦门国家会计学院副教授，硕士生导师，中国注册会计师，律师。中国注册会计师考试命题专家库专家。厦门大学深圳研究院、厦大法学院、厦大会计发展研究中心等机构兼职讲师。主要研究方向：并购重组的税务规划、所得税汇算清缴、会计和税收差异、营改增最新政策、企业会计准则、财务报表分析与舞弊识别等。陈老师熟通会计和税法，授课经验丰富，在讲堂的历次课程中凭借其实务活跃的授课风格，赢得了学员的一致好评。

王骏，著名金融财税专家，财税管理名家讲堂金牌专家，财税界网络红人“中国财税浪子”，多年潜心钻研税务知识，常年为企业税务实践服务，精通税法与各类金融业务，在业内具有极高的美誉。

8、2017年，金融资产“三分类”新政下，金融资产在初始确认、持有期间以及处置（或转移）等环节涉税风险及应对策略

9、2017年新修订后政府补助准则，对金融企业会计核算及涉税处理有哪些重要的影响？与收益/资产相关补助：会计处理及案例解析？企业取得政策性优惠贷款贴息的两种情况分别如何进行会计处理？2017年新修订政府补助准则下，如何进行会计和增值税、所得税协调？

（4）金融企业所得税涉及的成本费用税前扣除、资产处理、税收优惠等的纳税申报、税务风险与防控

1、企业所得税前扣除的基本原则和风险点在哪里？与收入无关的各项支出所得税认定标准是什么？以某金融企业购买购物卡为例？

2、金融企业的发票管理风险。成本费用扣除，对发票等单据有哪些重要要求？金融企业常见支出业务抵扣增值税进项税额要求及抵扣事项明细表？

3、金融业购买桶装水、工作制服、宣传用品等进项税是否可以抵扣？

4、财税[2017]90号对于固定资产、不动产等的租赁涉及的进项税额，如何处理？和36号文如何衔接？

5、金融企业管理费用、销售费用、财务费用项目的纳税申报、税务风险防控

6、金融企业涉及佣金手续费、服务费、咨询顾问费、劳务费等如何判断及税前列支风险？

7、印花税等税金及附加的纳税申报、税务风险防控。印花税小税种大税额精准把握政策不容忽视，金融业务印花税一览表是怎样的？

8、金融企业职工薪酬所得税前税前扣除12个重要事项、纳税申报及风险防控点。人力资源外包或派遣差额征税模式下，外派员工的成本费用扣除问题？

9、礼品个税，以杭州银行和南通一家农商行发放微信红包等为例

10、金融企业业务招待费、广告费和业务宣传费等纳税调整及涉税风险

11、利息支出，是作为扣除类调整事项还是资本弱化类的特殊调整事项呢？

12、金融企业对外捐赠支出税前扣除及公益性捐赠新政。最新的所得税申报表如何处理？

13、金融企业所得税中资产处理，包括贷款损失准备金扣除（如涉农贷款和中小企业贷款损失准备金）、折旧摊销、资产损失扣除等方面有哪些关键风险？

14、税务总局要求全国联查的贷款损失准备金事项及其处理、关于贷款损失准备金和涉农中小特殊准备金，税前扣除到底存在哪些风险点。

15、金融机构总分机构汇总纳税中有哪些重要的涉税风险？

16、金融企业有哪些增值税、所得税等税收优惠政策呢？银行业的税收优惠备案会有什么变化？同业往来利息收入免征增值税：口径和尺度如何把握？与境外的同业如何处理？

17、银行业研发费用加计扣除及申报实务？以杭州银行为例。

18、涉农贷款等政策及申报实务

陈爱华，厦门大学会计学博士，厦门国家会计学院副教授，硕士生导师，中国注册会计师，律师。中国注册会计师考试命题专家库专家。厦门大学深圳研究院、厦大法学院、厦大会计发展研究中心等机构兼职讲师。主要研究方向：并购重组的税务规划、所得税汇算清缴、会计和税收差异、营改增最新政策、企业会计准则、财务报表分析与舞弊识别等。陈老师熟通会计和税法，授课经验丰富，在讲堂的历次课程中凭借其实务活跃的授课风格，赢得了学员的一致好评。

王骏，著名金融财税专家，财税管理名家讲堂金牌专家，财税界网络红人“中国财税浪子”，多年潜心钻研税务知识，常年为企业税务实践服务，精通税法与各类金融业务，在业内具有极高的美誉。