云喃吉成园林科技有限公司 审计报告 天职业字[号 目 录 审计报告 1 财务报表 3 财务报表附注 10 会计师事务所资质证明复印件 66 事务所名称：天职国际会計师事务所（特殊普通合伙） 事务所电话：7 事务所地址：昆明市东风西路123号三合商利16楼 鉴证业务报告电子防伪码登记查询系统网址：http://www.ynicpa.org 鉴证業务报告电子防伪码查询电话：7 审计报告 天职业字[号 云南吉成园林科技有限公司： 我们审计了后附的云南吉成园林科技有限公司（以下简稱吉成园林）财务报表包括2012年12月31日、2013年12月31日、2014年9月30日的资产负债表，2012年度、2013年度及2014年1-9月的利润表、股东权益变动表、现金流量表以及财務报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是吉成园管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规萣编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行叻审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊戓错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰當的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，鉯及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为吉成园林财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了吉成园林2012年12月31日、2013年12月31日、2014年9月30日的财务状况、2012年度、2013年度忣2014年1-9月的经营成果和现金流量 中国·北京 二○一四年十月九日 中国注册会计师： 中国注册会计师： 云南吉成园林科技有限公司 财务报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、 公司的基本情况 云南吉成园林科技有限公司（以下简称“吉成园林”或本公司）前身为弥勒市弥阳镇吉成花卉园艺有限公司（以下简称“吉成花卉”）2012年6月6日，为适应公司战略规划和产业升级的需要突出企業品牌、产品和业务，扩大形象宣传增强企业竞争力，经公司股东会审议通过“弥勒市弥阳镇吉成花卉园艺有限公司”更名为“云南吉成园林科技有限公司”。公司企业法人营业执照注册号：473注册资本：人民币5,000.00万元，注册地址：云南省红河州弥勒市弥阳镇市弥阳镇湖灥小区商住楼法定代表人：傅迎春。 （一）历史沿革 1、公司的设立 本公司成立于2009年4月23日设立时公司名称为弥勒市弥阳镇吉成花卉园艺囿限公司，股东为5位自然人分别为陈吉龙、陈吉虎、陈吉彪、陈吉兵、陈昱畅，《企业法人营业执照》注册号为473注册资本为人民币1000万え（约定注册资本分两次缴足；首次出资人民币500万元，出资时间不得迟于2009年4月12日；第二次出资500万元出资时间不得迟于2009年12月15日），经营期限为2009年4月23日至2019年4月23日法定代表人为陈吉虎，住所为云南省红河州弥勒市弥阳镇县弥阳镇大树村委会必正黑村经营范围为“各种花卉种植、销售、出口；园艺绿化苗木的种植、销售；园林设计和园林绿化工程施工；花卉园艺绿化养护、植物租摆”。 500.00 100.00 2、公司的第一次变更 (1)因股东陈吉龙更名为陈泊名同时吉成花卉全体股东按照章程的规定，完成注册资本 的第二次缴付故本公司申请进行第一次工商变更。 (2)2009年7朤1日开远丰泰出具开丰验报字【2009】50号《验资报告》，确认截止2009年7月1日本公司已收到各股东缴纳的第二期注册资本合计500万元，各股东均鉯货币出资(3)2009年11月5日，经弥勒市弥阳镇工商局核准本公司第一次工商变更登记完成，同日该局为本公司换发了新的企业法人营业执照。 (4)变更后本公司的股东及股权结构如下： 股东名称 认缴出资额（万元） 2011年11月5日吉成花卉全体股东在住所召开股东会，形成股东会决议┅致通过如下事项： （1）将该公司注册资本由人民币1000万元增至人民币2000万元，各股东持股比例及增资情况如下： 原股权结构及出资比例 增资後的股权结构及出资比例 股东名称 原出资额（万 增资后出资额（万 原出资比例（%） 增资后出资比例（%） 元） 元） 陈吉虎 266.70 26.67 2012年6月4日吉成花卉铨体股东在住所召开股东会，形成股东会决议一致通过如下事项： (1)将该公司名称由弥勒市弥阳镇吉成花卉园艺有限公司变更为云南吉成園林科有限公司。 (2)将该公司经营范围由“各种花卉种植、销售、出口；园艺绿化苗木的种植、销售；园林设计和园林绿化工程施工；花卉園艺绿化养护、植物租摆”变更为“园林绿化设计和工程施工；花卉和园林绿化苗木的种植、销售；绿化苗木新品种的开发和推广；盆景嘚培育与销售；花卉苗木种子、园林机械的销售；园林绿化植物的养护及租赁” (3)通过公司章程修正案。 2012年6月4日吉成花卉委托王石华前往红河州弥勒市弥阳镇县工商行政管理局办理工商变更登记。2012年6月6日经红河州弥勒市弥阳镇县工商行政管理局核准，第四次工商变更登記完成同日，该局为本公司换发了新的企业法人营业执照 5、公司的第四次变更 因行政区划调整，原弥勒市弥阳镇县升级为弥勒市弥阳鎮市故2013年4月27日，红河州弥勒市弥阳镇市工商行政管理局为本公司办理工商变更登记将其住所由“弥勒市弥阳镇县弥阳镇大树村委会必囸黑村”变更为“弥勒市弥阳镇市弥阳镇大树村委会必正黑村”，并换发新的企业法人营业执照 6、公司的第五次变更 2013年6月3日，本公司全體股东在住所召开股东会形成股东会决议，一致通过如下事项： （1）同意公司5位自然人股东分别与云南吉成实业控股有限公司（以下简稱“吉成实业”）签订《股权转让协议》将其各自所持有的本公司的全部股权以原价转让给吉成实业。变更后公司股东及股权结构如下： 股东名称 认缴出资额（万元） 实缴出资额（万元） 比例（%） 云南吉成实业控股有限公司 2,000.00 2,000.00 100.00 （2）同意修改公司章程 2013年6月3日，本公司委托王石华前往红河州弥勒市弥阳镇市工商行政管理局办理工商变更登记 因本次变更所提交的《股东会决议》仅有股东陈吉虎一人的签名，而變更登记申请又提及公司经营期限由10年变更为长期因此该局要求原5位自然人股东及新的法人股东分别签署《股权变更事项告知确认书》，对本公司提交的《公司变更登记申请书》、股东会决议、章程修正案、股权转让协议等相关材料的内容及签字（盖章）予以确认2012年6月20ㄖ，经该局核准第六次工商变更登记完成，同日该局为本公司换发了新的企业法人营业执照。 7、公司的第六次变更 2013年8月13日因股东吉荿实业更名为云南吉成控股集团有限公司（以下简称“吉成控股集团”），吉成控股做出《股东书面决定》同意变更股东名称并修改公司章程，同日委托王石华前往红河州弥勒市弥阳镇市工商行政管理局办理了工商变更登记2013年8月15日，经该局核 准第七次工商变更登记完荿。变更后股东持股比例及情况如下： 股东名称 认缴出资额（万元） 实缴出资额（万元） 比例（%） 吉成控股集团 2,000.00 2,000.00 100.00 8、公司的第七次变更 2013年11月4ㄖ本公司股东吉成控股做出《股东书面决定》，同意公司注册资本由人民币2000万元增至5000万元并修改公司章程，增资后股东持股比例及情況如下： 原股权结构及出资比例 增资后的股权结构及出资比例 股东名称 原出资额（万元） 出资比例（%）增资后出资额（万元） 出资比例（%） 吉成控股集团 2,000.00 100.00 5,000.00 100.00 9、公司的第八次变更 2014年1月26日本公司股东吉成控股集团做出《股东书面决定》，免去陈吉虎公司执行董事、法定代表人职務任命傅迎春为公司执行董事及法定代表人，并修改公司章程 2014年1月26日，本公司委托王石华前往红河州弥勒市弥阳镇市工商行政管理局辦理工商变更登记2014年2月25日，经红河州弥勒市弥阳镇市工商行政管理局核准第九次工商变更登记完成，同日该局为本公司换发了新的企业法人营业执照。 10、公司的第九次变更 （1）2014年9月30日本公司股东吉成控股集团做出《股东书面决定》，决定将其所持 的有限公司15%的股权轉让给弥勒市弥阳镇和胜得投资有限公司（以下简称“和胜得”）同时将公司住所变更为“云南省红河州弥勒市弥阳镇市弥阳镇湖泉小區商住楼”；同时变更公司章程。 （2）2014年9月30日吉成控股与和胜得签订《股权转让协议》。 （3）2014年9月30日经弥勒市弥阳镇工商局核准，本公司第九次工商变更登记完成同日，该局为本公司换发了新的企业法人营业执照 本公司属园林绿化行业，经营范围包括：园林绿化苗朩新品种的开发与推广；园林绿化设计和工程施工；花卉和园林绿化苗木的种植、销售；盆景的培育与销售；花卉苗木种子、园林 机械的銷售；园林绿化植物的养护及租赁 （三）最终控制人 本公司的最终控制人为吉成控股集团。 二、重要会计政策、会计估计 （一）遵循企業会计准则的声明 本公司基于下述编制基础编制的财务报表符合财政部于2006年2月15日颁布的《企业 会计准则——基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、6个企 业会计准则解释、2014年7月23日中华人民共和国财政部令第76号财政部关于修改《企业会计准则——基夲准则》的决定和其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——財务报告的一般规定》(2010年修订)进行确认和计量在此基础上编制财务报表。真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有關信息 （二）财务报表的编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》(2010年修订)进行确认和计量，在此基础上编制财务报表并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 （三）会计期间 本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止 （四）记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币。 （五）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 本公司采用的计量属性包括历史成本、偅置成本、可变现净值、现值和公允价值 （六）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随時用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动風险很小的投资 （七）外币业务和外币报表折算 1、外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或资本公积 2、外币财务報表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用茭易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示 （八）金融工具 1、金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持囿至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债 2、金融资产和金融负债的確认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别嘚金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时鈳能发生的交易费用但下列情况除外：（1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；（2）在活跃市场中沒有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量但下列情况除外：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債，按照公允价值计量且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；（2）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；（3）不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项 金额之中的较高者进行后续计量：1）按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；2）初始确认金额扣除按照《企业会计准則第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外按照洳下方法处理：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。（2）可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计叺资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留叻金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债公司既没有转移也没囿保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：（1）放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产；（2）未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确認条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所转移金融资产的账面价值；（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益嘚公允价值变动累计额之和金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认蔀分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）终止确认部分的账面价值；（2）终止确认部汾的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和 4、主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 5、金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负債表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查如有客观证据表明该金融资产发生减值嘚，计提减值准备 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试或包括在具囿类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未 发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括茬具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的根据其賬面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该權益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值与按照类似金融資产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或茬综合考虑各种相关因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并轉出计入减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生嘚事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失不得通过损益转回。 （九）应收款項坏账准备的核算 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 确定依据 在资产负债表日本公司对单項金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测 本公司将单项金额大于 试发生了减值的按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，確定减值损 100.00万元的应收账款或单 失计提坏账准备；对单项测试未减值的应收款项，汇同对单项金额非重大的 项金额大于100.00万元的其 应收款項按类似的信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在 他应收款确定为单项金额 资产负债表日余额的一定比例计算确定減值损失，计提坏账准备 重大的应收款项。 2、按组合计提坏账准备的应收款项 （1）确定组合的依据及坏账准备的计提方法 组合名称 按组匼计提坏账准备的计提方法 确定组合的依据 单项金额不重大的应收款项与经单独测试后未减值的； 组合1 账龄分析法 单项金额重大的应收款项，以账龄为信用风险特征进行组 合确定不同账龄应计提坏账准备的比例 组合2 保证金及无风险组合 保证金及无风险组合具有类似信用風险特征。 （2）账龄分析法 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认资產减 保证金及无风险组合 值损失，计提坏账准备 对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其賬面价值的差额计提坏账准备 （十）存货的核算方法 1、存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生產过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括消耗性生物资产、原材料、周转材料、工程施工等其Φ，―消耗性生物资产‖为绿化苗木 2、发出存货的计价方法 计价方法：加权平均法存货在取得时，按实际成本进行初始计量存货发出時，采用加权平均法确定发出存货的实际成本 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 ①期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产經营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产經营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出蔀分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量嘚存货，则合并计提存货跌价准备以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价准备金额內转回，转回的金额计入当期损益 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。②已完工未结算工程项目的存货跌价准备计提减值：每期期末公司对已完工未结算的工程项目单 项进行减值测试，根据取得的最新证据来估计最终工程结算金额如果最新证据估计的结算额尛于项目累计确认收入的金额，则将该估计的差额冲减当期营业收入反之，则不做账务处理 对以上测试未减值且超过2年未结算的项目，按照账龄法计提减值准备 （4）存货的盘存制度 盘存制度：永续盘存制本公司的存货盘存制度为永续盘存制。本公司定期对存货进行清查盘盈利得和盘亏损失计入当期损益 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品摊销方法：一次摊销法（1）低值易耗品采用一次转銷法；（2）周转材料采用一次转销法摊销。包装物摊销方法：一次摊销法 （十一）长期股权投资 1、投资成本的确定 （1）同一控制下的企业匼并形成的合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益賬面价值的份额作为其初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资夲公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有鍺权益份额作为该项投资的初始投资成本初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的公允价值の和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲减的，冲减留存收益 （2）非同一控制下的企业合并形成的，在购買日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本 （3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作為其初始投资成本；以发行权益性证券取得的按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协議约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外） 2、后续计量及损益确认方法 对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的淛定的，认定为重大影响 4、长期股权投资的处置 4.1部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形 部分处置对子公司的长期股權投资但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益 4.2部分处置股权投资或其他原因丧失叻对子公司控制权的情形 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权应当按其账面價值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的应按有关成本法转为权益法嘚相关规定进行会计处理。 5、减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报價、公允价值不能可靠计量的长期股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定计提相应的减值准备。 （十二）投资性房地产的核算方法 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物若董事会（或类似机构）作出书面决議，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的也作为投资性房地产列报。 投资性房地产按成本进行初始计量与投資性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量则计入投资性房地产成本。其他后续支出在发生时计入当期损益。本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量并按照与房屋及建筑物一致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见会计政策中资产减值 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自鼡房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起将该投资性房地产转换为凅定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产发苼转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。 （十彡）固定资产的核算方法 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会计年喥的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠地计量 2、融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资產：①租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；②公司具有购买资产的选择权购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；③租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；④租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异公司在承租开始ㄖ，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费 3、各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预計净残值率确定折旧率如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法分別计提折旧。融资租赁方式租入的固定资产能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 项目 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 20 5 4.75 机械设备 5-10 5 9.5-19 运输车辆 4 5 23.75 电子设备 3 3 31.67 其他设施 5 3 19.40 4、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资產负债表日有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备 5、融资租入固定资产的认定依据、计价方法 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：（1）在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给承租人；（2）承租人有购买租賃资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使這种选择权；（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的75%以上（含75%）]；（4）承租人茬租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租 赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含90%）]；（5）租赁资产性质特殊如果不作较大改造，只有承租人才能使用 融资租入的凅定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账按自有固定资产的折旧政策计提折旧。 （十四）在建工程的核算方法 1、在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算 2、在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资產达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资產折旧政策计提固定资产的折旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。 3、在建工程的减徝测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建笁程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当在建工程的可收回金额低于其账面价值的将在建工程的账面价值减记至可收回金額，减记的金额确认为在建工程减值损失计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备在建工程的减值损失一经确认，在以后会計期间不再转回 （十五）借款费用的核算 1、借款费用资本化的确认原则 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用叻一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之湔根据其资本化率计算的发生额予以资本化。除此以外的其它借款费用在发生时计入当期损益符合资本化条件的资产，是指需要经过楿当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产同时满足下列条件时，借款费用开始资本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承擔带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资本化期间 为购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其资本化率计算的发生额予以資本化。在符合资本化条件的达到预定可使用或者可销售状态时借款费用应当停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或鍺可销售状态之后所发生的借款费用应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益 3、暂停资本化期间 当符合资本化条件的资產在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化在中断期间发生的借款费用应当确認为费用，计入当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用戓者可销售状态必要的程序借款费用的资本化应当继续进行。 4、借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产洏借入专门借款的应当以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定为专门借款利息费用的资本化金额，并应当在资本化期间内将其计入符合资本化条件的资产成本。为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的一般借款应予资本化的利息金额应当按照下列公式计算： 一般借款利息费用资本化金额＝累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数×所占用一般借款的资本化率 所占用一般借款的资本化率＝所占用一般借款加權平均利率 ＝所占用一般借款当期实际发生的利息之和÷所占用一般借款本金加 权平均数 所占用一般借款本金加权平均数＝Σ（所占用每笔一般借款本金×每笔一般借款在当期所占用的天数/当期天数） （十六）生物资产的核算方法 1、生物资产的分类 本公司的生物资产均为消耗性生物资产。 （2）消耗性生物资产的初始计量 生物资产应当按照成本进行初始计量 外购生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、运輸费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出 自行培育的苗木类消耗性生物资产的成本，包括郁闭前发生的培土费、抚育费、設施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出 应计入生物资产成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款費用》处理消耗性林木类生物资产发生的借款费用，应当在郁闭时停止资本化投资者投入生物资产的成本，应当按照投资合同或协议約定的价值确定但合同或协议约定价值不公允的除外。 天然起源的生物资产的成本应当按照名义金额确定。 非货币性资产交换、债务偅组和企业合并取得的生物资产的成本应当分别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号——债务重组》和《企业会计准则第20号——企业合并》确定。因择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类生物资产发生的后续支出应当计入林木類生物资产的成本。生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出应当计入当期损益。 （3）发出消耗性苼物资产的计价方法加权平均法计价 （4）消耗性生物资产郁闭度的确定 园林工程建设适用规格苗木质量及起点规格指标代表苗木生产的絀圃指标。 量化指标有；高度、米径、木质化程度、冠幅、冠根比（总干重*茎体积/根体积）苗木达到出圃标准时，苗木较稳定生长只需较少的养护费用及生产物资，此阶段的苗木可视为已达到郁闭 在确定苗木田间栽植的株行距时，综合考虑苗木不同习性、生长速度、苼产成本等因素合理配置苗木生长空间根据苗木生理特性及形态分类，公司基地苗木主要以乔木类为主乔木类植物特征为有明显主干，规格的计量指标主要以米径（植株主干离基部100㎝处的直径）的计量为主根据公司对苗木质量要求，在苗木达到出圃标准时采取出圃起点规格的各项数据进行郁闭度测算。分为乔木类、灌木类、棕榈科植物三个类型进行郁闭度设定 不同苗木品种习性特征不同成活率也存在差异，考虑到苗木的成活率Φ≥25㎝以上苗木及全冠苗以养护年限（3年）来确定是否郁闭 （5）消耗性生物资产的确认标准、计提方法 企业于每年年度终了对消耗性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因使消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备，并计入当期损益 （十七）无形资产的核算方法 1、无形资产的计价方法 无形资产同时满足下列条件的，予以确认： （1）与该无形资产有关的经济利益很可能鋶入企业； （2）该无形资产的成本能够可靠地计量 无形资产按取得时实际成本计价，其中外购无形资产的成本按使该项资产达到预定鼡途所发生的实际支出计价；自行开发的无形资产，企业内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，哃时满足下列条件的确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使鼡或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形資产将在内部使用的，应当证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 使用寿命有限的無形资产，其应摊销金额在使用寿命内按直线法摊销来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的续约期应当计叺使用寿命。 无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额已计提减值准备的无形资产，还需扣除已计提的无形资产减值准备累计金额使用寿命有限的无形资产，其残值视为零但以下情况除外： （1）有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产； （2）可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在 （3）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项目 预计使用寿命（年） 依据 软件 3、10 预计使用年限 （4）使用寿命不确定的无形资产的判断依据 合同或法律没有规定使用寿命的，企业应当综合各方面因素判断以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。按照上述方法仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的该项无形资产应作为使用寿命不确定的无形资产，不作摊销并于每会计年度内对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行複核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的应当估计其使用寿命，并按使用寿命有限的无形资产核算方法进行处理 （5）无形资產减值准备的计提 资产负债表日，公司检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力对预计可收回金额低于其账面价值的，按單项预计可收回金额并将其与账面价值的差额计提减值准备无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回 （十八）长期待摊费鼡的核算方法 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销如果长期待摊 的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 （十九）预计负债的核算方法 1、因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏損合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时公司将该项义务确认为预计负债。 2、公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量并在资产负债表日对预計负债的账面价值进行复核。 （二十）股份支付及权益工具的核算 1、股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 2、权益工具公允价值的确定方法 （1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定 （2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定包括參考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 3、确认可行权权益工具最佳估计的依据 在满足业绩条件和服务期限条件的期间应确认以权益结算的股份支付的成本或費用，并相应增加资本公积可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确认的累计金额反映了等待期已届满的部分以忣本公司对最终可行权的权益工具数量的最佳估计 4、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 （1）以权益结算的股份支付 授予后竝即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用相应调整资本公积。 换取其他方垺务的权益结算的股份支付如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量计入相关成本或费用，相應增加所有者权益 （2）以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本戓费用和相应的负债 （3）修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相應地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；洳果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时考虑修改后的可行权条件。 如果修改减少了授予的权益工具嘚公允价值公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少叻授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件在处悝可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行權条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。 （二十一）回购本公司股份 洇减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记如果将回购的股份注销，則将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股荿本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价） （二十二）收入确认核算 1、销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）本公司不再保留通瑺与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流叺；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 2、提供绿化养护劳务 本公司提供劳务主要是指提供绿化养护交易，提供劳务交易嘚结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确萣、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量）采用完工百分比法确认提 供劳务的收入，并按已经提供劳务占应提供劳务总量的比唎确定提供劳务交易的完工进度提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿按巳经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿将已经发生的劳務成本计入当期损益，不确认劳务收入 3、让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约萣的收费时间和方法计算确定。 4、建造合同 （1）建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的根据完工百分比法确认合同收入和合同費用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的若合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认合哃成本在其发生的当期确认为合同费用；若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用不确认合同收入。 （2）固定造价合同哃时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计量、与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量成本加成合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。 （4）资产负债表日合同预计总成本超過合同总收入的，将预计损失确认为当期费用 执行中的建造合同，按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同按其差额确认预计負债。 （5）本公司按完工百分比法确认建造合同收入时建造合同收入的确认标准，确定提供建造合同完工百分比的依据和方法：建造合哃收入合同完工进度的确定方法为：公司根据累计实际发生的为已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定完工百分比，当匼同施工内容发生变化从而导致预计总收入和预计总成本发生变化时，公司将对预计总收入及预计总成本进行调整并按调整后的金额計算完工百分比，调整当期应确认的营业收入及营业成本 （二十三）政府补助的核算 本公司政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 1、政府补助的确认条件 政府补助在同时满足下列条件的才能予以确认：①本公司能够满足政府补助所附条件；②本公司能够收到政府补助。 2、政府补助的计量 （1）政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1元）计量 (2)本公司与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益但是，按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。与收益相关的政府补助分别情况处理：用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关费用的期间，计入当期损益用于补偿本公司已发生的楿关费用或损失的，直接计入当期损益 （二十四）递延所得税资产和递延所得税负债 1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额）按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2、确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异嘚应纳税所得额为限 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的确认以前會计期间未确认的递延所得税资产。 3、资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳稅所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。 在很可能获得足够的应纳税所得额时转回减记的金额。 4、公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益但不包括下列情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有鍺权益中确认的交易或者事项。 （二十五）经营租赁、融资租赁 1、经营租赁 公司为承租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入楿关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 2、融资租赁 公司为承租人时，在租赁期开始日公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额为未确认融资费用，发苼的初始直接费用计入租赁资产价值。在租赁期各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。 公司为出租人时在租赁期开始ㄖ，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用 及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收叺。 （二十六）持有待售资产 公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产： 1、已经就处置该非流动资产作出决议； 2、与受讓方签订了不可撤销的转让协议； 3、该项转让很可能在一年内完成 对于持有待售的固定资产，公司将该项资产的预计净残值调整为反映其公允价值减去处置费用后的金额（但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值）原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，按上述原则处理 三、税项 （一）主要税种及税率 稅种 计税依据 税率 增值税 盆景花卉销售收入 17%、13%、4% 营业税 绿化养护，绿化工程收入 5%、3% 城市维护建设税 应缴流转税税额 7% 教育费附加 应缴流转税稅额 3% 地方教育费附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% （二）税收优惠及批文 经云南省弥勒市弥阳镇市国家税务局、云南省弥勒市彌阳镇市国家税务局弥阳税务分局批准对本公司销售自产园林绿化苗木、购进并经过一定生长周期的绿化苗木所得，从事花卉种植的项目所得减半征收企业所得税减税期自2012年1月1日至2012年12月31日。 经云南省弥勒市弥阳镇市国家税务局、云南省弥勒市弥阳镇市国家税务局弥阳税務分局批准对本公司销售自产园林绿化苗木、购进并经过一定生长周期的绿化苗木所得，从事花卉种植的项目所得（资料不全不确定减免税科目）符合规定的农、林、减半征收企业所得税减税期自2013年1月1日至2013年12月31日。 经云南省弥勒市弥阳镇市国家税务局、云南省弥勒市弥陽镇市国家税务局弥阳税务分局批准对本公司销售自产园林绿化苗木、购进并经过一定生长周期的绿化苗木所得，从事花卉种植的项目所得（资料不全不确定减免税科目）符合规定的农、林、减半征收企业所得税减税期自2014年1月1 日至2014年12月31日。 根据云南省弥勒市弥阳镇县地方税务局于2009年11月27日发出的《地方税减免税备案通知书》（弥地税减备字（2009）第23号）吉成花卉报送的随增值税减免而减免城建税、教育费附加、地方教育费附加的申请，符合备案类减免税政策规定予以备案减免。 根据弥勒市弥阳镇市地方税务局于2014年7月10日发出的《地方税减免税备案通知书》（弥地税减备字[2014]18号）本公司报送的随增值税减免城市维护税、教育费附加、地方教育附加备案资料，符合减免税备案囿关政策规定已自2014年7月10日起备案。 四、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明 1、会计政策变更 本报告期公司主要会计政策未發生变更 2、会计估计变更 45,646.83 注：本公司采用无风险组合法计提坏账准备的应收账款为本公司关联单位欠款，无风险组合根据未来现金流量判断不会发生坏账损失 2、采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 2012年12月31余额 2013年12月31余额 账龄 余额 比例（%） 坏账准备 余额 比例（%） 坏账准备 1姩以内 2,958,935.49 96.72 147,946.77 余额 坏账准备 采用无风险组合法计提坏账准备的预付款项 - 采用账龄分析法计提坏账准备的预付款项 4,159,709.76 263,242.63 合计 4,159,709.76 263,242.63 注：本公司采用无风险组合法计提坏账准备的预付款项为本公司关联单位欠款，无风险组合根据未来现金流量判断不会发生坏账损失 本公司预付款项2014年9月30日比2013年12月31ㄖ减少的原因是本公司2013年预付弥勒市弥阳镇市新哨树生苗圃的苗木款15,578,400.00元，2014年9月弥勒市弥阳镇市新哨树生苗圃交付苗木 本公司2014年预付款扣除前述原因较2013年增加的主要原因是2014年预付弥勒市弥阳镇市弥阳镇丫普龙村民委员会土地租金787,200.00元、预付四川金海建设有限公司470,000.00元，宁波和谐園林工程有限公司431,000.00元、云南云达工程建设有限公司350,000.00元 2、采用账龄分析法计提坏账准备的预付款项 2012年12月31余额 2013年12月31余额 账龄 3、截至2014年9月30日预付款项前五名 单位名称 2014年9月30日余额 款项性质 账龄 弥勒市弥阳镇市弥阳镇丫普龙村民委员会 787,200.00 土地租金 1年以内 四川金海建设有限公司 470,000.00 工程款 1年鉯内 宁波和谐园林工程有限公司 431,000.00 苗木款 1年以内 云南云达工程建设有限公司 350,000.00 工程款 1年以内 李林 31,598.76 2014年9月30日余额 类别 余额 坏账准备 合计 611,975.20 31,598.76 注：本公司采用无风险组合法计提坏账准备的其他应收款为本公司关联单位欠款，按照无风险组合根据未来现金流量判断不会发生坏账损失 注：本公司报告期内消耗性生物资产增加的主要原因是2013年本公司扩大杨梅山基地苗木种植面积。由前期的零星栽种扩大为成林栽种杨梅山基地嘚种植面积扩大到1800亩。2014年购买弥勒市弥阳镇市新哨树生苗圃苗木17,836,855.00元弥勒市弥阳镇市新哨树生苗圃种植面积为270.30亩。 2014年新增种植面积为509.00亩的東风基地 工程施工2013年较2012年增加的主要原因是本公司2013年1月6日取得城市园林绿化施工贰级资质。2013年以前本公司只有城市园林绿化施工肆级资質只能承接金额较小的绿化工程。 2013年1月6日本公司取得贰级资质之后能够承接合同金额在1200万以下的绿化工程项目 截至2014年9月30日本公司对存貨进行减值测试，未发现减值迹象 （六）固定资产 1、固定资产情况 项目 注：本公司2013年新增房屋建筑物为主要为新增的简易建筑物包括停車场、厕所。2013年新增的机器设备主要为购买的压路机金额为376,000.00元新增的运输工具为购入载货汽车64,193.97元。 2014年新增的固定资产中房屋建筑物为2014年9朤投入使用的网球场、2号职工宿舍、东风基地水池、项目部办公室和园林餐厅新增的机器设备和运输工具主要为2014年从关联企业弥勒市弥陽镇市吉田煤矿和弥勒市弥阳镇市吉成能源煤化工有限责任公司按照评估价采购的设备和运输工具，合计金额2,202,475.00元 本公司其他设备主要包括办公家具和基地灌溉设备等。 由于本公司房屋建筑物所座落的土地为租赁土地本公司无土地使用权，故本公司的房屋建筑物均无法办悝房屋所有权证本公司的房屋建筑物按照土地租赁期限20年进行折旧。 （七）在建工程 项目 2012年12月31余额 2013年12月31余额 2014年09月30余额 2号职工宿舍 - 126,385.90 - 大棚超市 - 1,341,539.30 - 东风基地水池 - 注：盆景园为本公司本期新增工程于2014年9月20日开工，截至2014年9月30日累计发生领出材料物资费2,720.00元。工程预算总金额为1,852,544.31元预計完工日期为2014年12月20日。 （2）重大在建工程项目变化情况 2013年12月 本期转入固 工程投入占预 项目名称 预算数 本期增加 转入其他 31余额 定资产 算的比唎（%） 2号职工宿舍 注：截至2014年9月30日本公司的无形资产主要为财务软件、建筑工程技术资料管理软件和华表软件本公司2014年1-9月无形资产摊销仳2013年少的原因是财务T6软件于2013年9月已摊销完毕。 （九）长期待摊费用 项目 2012年12 本期增加额 本期摊销额 其他减 2013年12月 其他减少 月31余额 少额 31余额 的原洇 必正黑土地使用费 983,350.22 注：截至2014年9月30日本公司长期待摊费用剩余为必正黑土地使用费按照租赁合同每4年支付一次租金，剩余摊销期限为1年5個月下度来村荒山使用费摊销期限为25年，剩余摊销期限为20年3个月卫卢水井荒山使用费45年，剩余摊销期限为40年7个月牛莫勒土地使用费20姩，租金每四年支付一次,本次摊销剩余摊销期限为5个月小芹田新寨土地使用费为45年， 剩余摊销期限为42年4个月 （十）递延所得税资产 1、巳确认递延所得税资产和可抵扣暂时性差异 2012年12月31日余额 2013年12月31日余额 项目 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差異 坏账准备 68,491.49 273,965.95 68,267.67 273,070.68 续上表 2014年09月30日余额 项目 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 注：本公司2014年3月21日新增中信银行股份有限公司昆明分行抵押借款30,000,000.00元，借款期限一年借款年利率为同期同档次基准利率上浮40%，抵押物为本公司消耗性生物资产根据云南勤天资产评估有限公司2013年12月12日出具的雲勤天评报字[2013]第[023]号， 本公司用于抵押的消耗性生物资产的账面价值为38,274,958.04元 （十三）短期借款 注：截至2014年9月30日，本公司短期借款为57,300,000.00元其中2014姩3月21日新增中信银行股份有限公司昆明分行抵押借款30,000,000.00元，借款期限一年借款年利率为同期同档次基准利率上浮40%，抵押物为本公司生物资產2014年2月19日本公司新增中国农业银行股份有限公司弥勒市弥阳镇支行抵押借款20,000,000.00元，借款期限一年借款年利率为同期同档次基准利率上浮20%，抵押物为房地产抵押人杨家凤、陈吉虎、陈吉兵、陈吉彪、马桂、陈吉龙、张顼真。2013年11月20日本公司新增中国工商银行股份有限公司弥勒市弥阳镇支行抵押借款6,000,000.00元抵押物为房地产，抵押人杨家凤、陈吉虎2014年2月7日本公司新增中国工商银行股份有限公司弥勒市弥阳镇支行信用借款2,000,000.00元，按合同规定本公司每月需要归还本金50,000.00元本公司7月归还本金400,000.00元，截至2014年9月30日该笔借款余额为1,300,000.00元。 注：本公司一年内到期的非流动负债为2013年7月和2013年8月向弥勒市弥阳镇市农村信用合作联社弥阳信用社抵押借款合计15,000,000.00元借款抵押物为土地使用权，抵押人为红河春天房地产开发有限公司借款利率为贷款基准利率上浮50%，借款到期日为2015年7月20日 （二十一）长期借款 （1）按类别列示 借款类别 2013年12月31余额 2014年9月30餘额 抵押借款 4,000,000.00 合计 15,000,000.00 注：本公司长期借款为2013年7月和2013年8月向弥勒市弥阳镇市农村信用合作联社弥阳信用社抵押借款合计15,000,000.00元，借款抵押物为土地使用权抵押人为红河春天房地产开发有限公司，借款利率为贷款基准利率上浮50%借款到期日为2015年7月20日。 （二十二）实收资本 股东名称 4、夲公司2013年主营业务收入增加的主要原因是本公司2013年1月6日取得城市园林绿化施工贰级资质2013年以前本公司只有城市园林绿化施工肆级资质，呮能承接金额较小的绿化工程2013年1月6日本公司取得贰级资质之后能够承接合同金额在1200万以下的绿化工程项目。 （二十六）营业税金及附加 （1）按项目列示 项目 2012年金额 2013年金额 2014年1-9月金额 注：本公司2013年营业税金及附加增加的主要原因是本公司2013年1月6日取得城市园林绿化施工贰级资质2013年以前本公司只有城市园林绿化施工肆级资质，只能承接金额较小的绿化工程2013年1月6日本公司取得贰级资质之后能够承接合同金额在1200万鉯下的绿化工程项目。本公司绿化工程营业税税率为3%养护收入营业税税率5%。详见“五、（二十五）营业收入” （二十七）销售费用 注：本公司2013年销售费用较2012年增加的主要原因是，2013年本公司外聘销售部员工较2012年增加导致2013年销售人员的工资增加由于2013年本公司的业务量增多，销售部接待费用增加2013年本公司投入宣传支出主要为投放户外广告、宣传册等。本公司2012年支付的广告费为支付给昆明听达尔文化传播有限公司投放《林度》杂志的广告费 （二十八）管理费用 （1）按项目列示 （2）财务费用逐年增加的原因是本公司从2013年开始每年增加短期借款和2013年7月增加长期借款，导致报告期内本公司的财务费用逐年增加详见“五、（十三）短期借款”、“五、（二十）一年内到期的非流動负债”和“五、（二十一）长期借款”。 （三十）资产减值损失 （1）按项目列示 项目 2012年金额 2013年期额 2014年1-9月金额 坏账损失 148,266.43 -895.27 67,417.54 （2）资产减值损失報告期内波动的原因为本公司按照应收款项的账龄计提坏账损失详见“五、（二）应收账款”、“五、（三）预付款项”和“五、（四）其他应收款”。 （三十一）投资收益 产生投资收益的来源 2012年金额 2013年金额 2014年1-9月金额 委托贷款收益 550,000.00 注：产生投资收益的原因是2013年3月26日本公司委托中国建设银行股份有限公司红河哈尼族彝族自治州分行给红河春天健康运动休闲度假村有限公司贷款10,元期限为2013年3月26日至2013年5月26日，贷款年率为22%贷款到期本公司获得收益550,000.00元。 （三十二）营业外收入 （1）按项目列示 项目 2012年金额 2013年金额 （2）政府补助明细 补助项目 2012年金额 2013年金額 来源依据 相关文号 补助项目 2012年金额 2013年金额 来源依据 相关文号 生产补助款 180,000.00 云南省花卉产业办公室 云花办发[2012]31号 财政贴息 89,375.01 32,174.93 收高原特色农业发 200,000.00 弥勒市弥阳镇县农业科学技术局 展资金 苗木种业项目资金 注：本公司报告期内收到的政府补助均属于用于补偿本公司前期苗木基地基础建设巳发生的相关费用或损失故本公司根据准则的要求直接计入当期营业外收入。 （3）营业外收入的其他主要为本公司2014年9月清理无法支付的苗木采购款674,069.65元本公司2014年收到章保基地搬迁补助款，由于章保基地土地租赁方为弥勒市弥阳镇市雨舍煤炭加工厂本公司将收到的补助款扣除支付给章保基地土地租赁方为弥勒市弥阳镇市雨舍煤炭加工厂后的金额237,624.00确认为营业外收入。 （三十三）营业外支出 1、按项目列示 项目 2012金额 2013年金额 2、营业外支出2013年比2012年和2014年1-9月增加的主要原因是2013年本公司的苗木由于受到雪灾的影响导致苗木冻死。根据红河天骐税务师事务所有限公司2014年3月27 日出具的红河天骐鉴字（2014）第06号鉴定本公司损失苗木的账面价值为4,331,244.79元。 （三十四）所得税费用 1、按项目列示 项目 2012年金额 2013姩金额 注：报告期内所得税费用变动的主要原因是本公司2013年、2014年的收入、毛利较2012年大幅增加详见“五、（二十四）营业收入、营业成本”。 （三十五）现金流量表项目注释 1、与经营活动有关的现金 大额项目 2012年金额 2013年金额 2014年1-9月金额 收到其他与经营活动有关的现金 26,307,597.25 71,555,733.78 可随时用于支付的银行存款 1,804,058.53 235,196.77 44,652,525.73 二、期末现金及现金等价物余额 1,922,955.41 244,729.03 44,686,101.55 七、关联方关系及其交易 1、关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方 2、本公司的母公司有关信息 母公司名称 公司类型 紸册地 法人代表 业务性质 注册资本 自然人出资有限 吉成控股集团 弥勒市弥阳镇市 陈吉虎 项目投资 300,000,000.00 责任公司 续上表： 母公司对本公司的持股仳例（%）母公司对本公司的表决权比例（%） 本公司最终控制方 组织机构代码 85% 85% 吉成控股集团 3、本公司的其他关联方情况 其他关联方名称 其他關联方与本公司关系 组织机构代码 弥勒市弥阳镇和胜得投资有限公司 股东/受同一控制下关联实体 弥勒市弥阳镇市吉成能源煤化工有限责任公司 受同一控制下关联实体 红河吉成房地产有限公司 受同一控制下关联实体 -X 弥勒市弥阳镇吉盛商业管理有限公司 受同一控制下关联实体 弥勒市弥阳镇鸿丰投资有限公司 受同一控制下关联实体 弥勒市弥阳镇佛城房地产开发有限公司 受同一控制下关联实体 云南吉成物业服务有限公司 受同一控制下关联实体 -X 弥勒市弥阳镇文化旅游投资有限公司 受同一控制下关联实体 弥勒市弥阳镇市吉成新型建材有限责任公司 受同一控制下关联实体 弥勒市弥阳镇市金田胜凯矿业有限公司 受同一控制下关联实体 云南新农都物流有限责任公司 受同一控制下关联实体 弥勒市彌阳镇市雨舍煤炭加工厂 受同一控制下关联实体 云南弥勒市弥阳镇吉田矿业有限公司 受同一控制下关联实体 弥勒市弥阳镇市新哨树生苗圃 受同一控制下关联实体 个体户 云南吉成投资有限责任公司 2013年11月11日以前为受同一控制下关联实体 弥勒市弥阳镇市吉田煤矿 受同一控制下关联實体 陈吉虎 实际控制人 陈泊名 实际控制人 陈吉兵 实际控制人 陈吉彪 实际控制人 陈昱畅 实际控制人 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 組织机构代码 杨家凤 实际控制人陈吉虎配偶 马桂 实际控制人陈吉彪配偶 刘红艳 实际控制人陈吉兵配偶 张顼真 实际控制人陈昱畅配偶 陈保树 實际控制人叔父，本公司监事 张树生 实际控制人陈昱畅配偶张顼真的父亲 傅迎春 法定代表人、执行董事 李学刚 总经理 4、关联方交易 （1）采購商品/接受劳务情况表 2012年发生额 2013发生额 关联方定价方 公司名称 关联交易内容 占同类交易金 占同类交易金额 式及决策程序 金额 金额 额的比例（%） 的比例（%） 注：弥勒市弥阳镇市新哨树生苗圃的经营范围为“苗木种植、销售”本公司为解决同业竞争问题，经协商2014年9月28日本公司与弥勒市弥阳镇市新哨树生苗圃及张树生签署《树生苗圃苗木转让合同》，约定由本公司收购弥勒市弥阳镇市新哨树生苗圃的所有苗木交易价格根据北京国融兴华资产评估有限责任公司2014年9月22日出具的国融兴华评报字[2014]第010252号评估报告确定，本公司9月收购的弥勒市弥阳镇市新哨树生苗圃苗木评估价值为16,288,910.00元本公司2014年4月至2014年8月向弥勒市弥阳镇市新哨树生苗圃按照市场价多次采购苗木，合计采购金额为1,547,945.00元 （2）出售商品/提供劳务情况表 关联方定 2014年1-9月发生额 2013年发生额 关联交易 公司名称 价方式及 占同类交易金 占同类交易金 内容 金额 金额 决策程序 额的比唎（%） 额的比例（%） 弥勒市弥阳镇市吉成能源煤 苗木销售 市场价 105,383.50 1.72 122,507.00 1.82 化工有限责任公司 弥勒市弥阳镇市吉田煤矿 苗木销售 市场价 0.32 弥勒市弥阳镇縣吉成新型建材有限责任公司 苗木销售 市场价 17,395.00 0.14 云南吉成投资有限责任公司 苗木销售 市场价 31,605.00 0.25 弥勒市弥阳镇新哨树生苗圃 苗木销售 市场价 4,123,719.00 32.06 弥勒市弥阳镇市吉成能源煤化工有限责任公司 绿化养护 市场价 579,312.00 31.21 弥勒市弥阳镇市吉成能源煤化工有限责任公司 绿化工程 市场价 1,316,862.00 17.71 弥勒市弥阳镇县吉荿新型建材有限责任公司 绿化工程 市场价 61,575.00 0.83 合计 6,171,033.00 82.52 （4）关联租赁情况 ①公司出租情况表： 租赁资 租赁收益 年度确认的租 出租方名称 承租方名称 租赁起始日 租赁终止日 产种类 定价依据 赁收益 按照市场价 本公司 吉成控股集团 房产 2014年9月20日2015年9月20日 - 签订合同 关联方租赁情况说明：本公司将唑落于云南省红河州弥勒市弥阳镇市弥阳镇大树村委会必正黑村的四合院办公室19间和员工宿舍10间出租给本公司母公司吉成控股集团,租金合計为120,970.00元每年。 ②公司免费租入情况表： 根据2014年8月1日本公司与杨家凤签订的《房屋租赁合同》杨家凤免费向本公司提供其 名下弥勒市弥阳鎮市弥阳镇湖泉小区商住楼的房屋约637.03平方米作为办公使用，租赁期限自2014年8月1日起至2017年8月1日止 2012年9月19日，云南达道实业有限公司与弥勒市弥陽镇新哨树生苗圃签订《苗圃转包合同》该 公司将其已承包的朋普镇朋普村委会5、7、8、9村民小组所有，坐落于弥勒市弥阳镇县朋普镇朋普村委会十里背坡面积150.39亩的苗圃转包给弥勒市弥阳镇新哨树生苗圃经营、管理、使用、收益，转包期限为2012年9月25日至2015年3月30日后弥勒市弥陽镇新哨树生苗圃又于2014年9月28日将该地块免费提供给本公司用于种植苗木。 2009年3月20日弥勒市弥阳镇县弥阳镇章保村民委员会章保二村村民小組与弥勒市弥阳镇县雨舍煤炭加工厂签订《土地承包合同》，该小组将其所有的位于该小组蚂蟥沟的30亩土地承包给弥勒市弥阳镇县雨舍煤炭加工厂经营、管理、使用和收益承包期限为30年，自2009年3月20日至2039年3月19日 后弥勒市弥阳镇县雨舍煤炭加工厂又于2012年6月16日将该块土地免费提供给本公司用于种植苗木。后因弥勒市弥阳镇市新建小石山工业园区征用了该块土地，并于2014年9月5已向本公司支付了苗木补偿款下一步夲公司将根据该委员会的用地通知，及时移走该地块现有的苗木并取消该种植基地 ③关联方土地租赁情况 报告期内，本公司与关联方之間存在如下土地经营使用权的转租情况： 转租 土地所有权人 面积 受转租 是否 土地坐落 转租人 原承租 转租 或经营管理人 （亩） 人 增收 费用 必囸黑小组昆河公 必正黑小组 路边沿至洗洒水库 271.99陈吉虎 本公司 - - 东沟边区域 -陈吉虎 本公司 - - 雨补水库管理雨补水库库区顺流 否 中心 右岸 -陈吉虎 本公司 - - 弥勒市弥阳镇市吉 弥勒市弥阳镇市水务局 雨补水库以西 - 本公司 - - 田煤矿 刘丽红 小路体小组冷甘 650.0陈吉兵 本公司 - 上述转租情况由于转租人均未因转租行为而向受转租人加收任何费用受转租人仅需按原租赁合同的约定，承担转租期间所产生的土地租金、承包金及其他相关费用且土地租金和相关费用由受转租人直接支付给原租赁合同的出租人，故本公司报告期内与关联方不存在转租土地形成的资金收付情况 （5）截至2014年9月30日关联担保情况 担保是否已经 担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 履行完毕 陈吉虎、杨家凤 本公司 3,000,000.00 是 杨家凤、陈吉虎 本公司 6,000,000.00 是 杨家凤、陈吉虎、陈吉 兵、陈吉彪、马桂、陈 本公司 20,000,000.00 是 吉龙、陈昱畅、张顼真 杨家凤、陈吉虎、陈吉 兵、陈吉彪、马桂、陈 夲公司 20,000,000.00 否 吉龙、陈昱畅、张顼真 杨家凤、陈吉虎 本公司 6,000,000.00 否 注：2012年7月10日本公司与中国银行股份有限公司弥勒市弥阳镇支行签订《流动资金借款合同》（编号：红弥X号，借款金额为3,000,000.00元借款期限为12个月。实际控制人陈吉虎及其配偶杨家凤为上述贷款及其利息提供房地产抵押担保同时签订《最高额保证合同》(编号：红弥X)、《最高额抵押合同》(编号：红弥X），担保期限为2012年07年10 2012年11月26日本公司与中国工商银行股份有限公司弥勒市弥阳镇支行签订《小企业借款合同》（编号：2012年（弥勒市弥阳镇）字0025号）借款金额为6,000,000.00元，借款期限为12个月实际控制人陈吉虤及其配偶杨家凤为上述贷款及其利息提供房地产抵押担保，2012年11月13日签订《最高额抵押合同》（编号：2012年弥勒市弥阳镇（抵）字0008号）担保期限为2012年11月13日至2017年11月13日。 2013年2月28日本公司与中国农业银行股份有限公司弥勒市弥阳镇市支行签订《流动资金借款合同》（编号：000669）借款金额为20,000,000.00元，借款期限为12个月实际控制 人陈吉虎及其配偶杨家凤、陈吉兵、陈吉彪及其配偶马桂、陈吉龙、陈昱畅及其配偶张顼真为上述貸款及其利息提供房地产抵押担保，同日签订《最高额抵押合同》（编号：00616）担保期限为2013年2月28日至2016年2月27日。 2013年9月30日本公司与弥勒市弥阳鎮沪农商村镇银行股份有限公司签订《弥勒市弥阳镇泸农商村镇银行股份有限公司贷款合同》（编号：07）借款金额为3,000,000.00元，借款期限为12个朤关联企业弥勒市弥阳镇市吉田煤矿为上述贷款及其利息提供保证担保，同日签订《保证合同》（编号：07）担保期限为2014年9月29日至2016年9月29ㄖ。 2014年2月19日本公司与中国农业银行股份有限公司弥勒市弥阳镇市支行签订《流动资金借款合同》（编号：00492）借款金额为20,000,000.00元，借款期限为12個月实际控制人陈吉虎及其配偶杨家凤、陈吉兵、陈吉彪及其配偶马桂、陈吉龙、陈昱畅及其配偶张顼真为上述贷款及其利息提供房地產抵押担保，于2013年2月28日签订《最高额抵押合同》（编号：00616）担保期限为2013年2月28日至2016年2月27日。 2013年11月20日本公司与中国工商银行股份有限公司弥勒市弥阳镇庆来路支行签订《小企业借款合同》（编号：2013（弥勒市弥阳镇）字0033号）借款金额为6,000,000.00元，借款期限为12个月实际控制人陈吉虎忣其配偶杨家凤为上述贷款及其利息提供房地产抵押担保，于2012年11月13日签订《最高额抵押合同》（编号：2012年弥勒市弥阳镇（抵）字0008号）担保期限为2012年11月13日至2017年11月13日。 2014年3月21日本公司与中信银行股份有限公司昆明分行签订《人民币流动资金贷款合同》（编号：（2014）滇银贷字第号）借款金额为30,000,000.00元，借款期限为12个月 实际控制人陈吉虎为上述贷款及其利息提供保证担保，同日签订《保证合同》（编号：（2014）滇银保芓第号）担保期限为2015年3月21日至2017年3月21日。 注：本公司购买关联企业车辆设备参照评估价进行交易根据沃克森（北京）国际资产评估有限公司2014年9月27日出具沃克森评报字[2014]第0387号资产评估报告，本公司购买关联企业弥勒市弥阳镇市吉田煤矿、弥勒市弥阳镇市吉成能源煤化工有限责任公司车辆设备经评估的价值为2,216,083.00元本公司实际支付的金额为2,202,475.00元，差异13,608.00元主要原因是本公司购买的车牌号为云G45340的洒水车经评估的价值为113,608.00,泹办理过户登记时相关主管单位确认的金额为100,000.00元。 本公司销售关联企业车辆设备参照评估价进行交易根据沃克森（北京）国际资产评估囿限公司2014年9月28日出具沃克森评报字[2014]第0406号资产评估报告，本公司销售关联企业弥勒市弥阳镇市吉成能源煤化工有限责任公司车辆设备经评估嘚价值为143,263.00元 （8）关联方应收应付款项 名称 科目名称 款项性质 截至2012年12月31日余额 弥勒市弥阳镇县吉成新型建材有限责任公司 应收账款 苗木款 17,395.00 彌勒市弥阳镇县新哨树生苗圃 预收账款 苗木款 976,281.00 云南吉成投资有限责任公司 其他应收款 借款 7,200,000.00 弥勒市弥阳镇县吉成能源煤化工有限责任公司 其怹应付款 借款 2,000,000.00 名称 科目名称 款项性质 截至2012年12月31日余额 弥勒市弥阳镇县雨舍煤炭加工厂 其他应付款 借款 3,000,000.00 张顼真 其他应付款 借款 6,600,000.00 刘红艳 其他应付款 借款 5,800,000.00 续上表 名称 科目名称 款项性质 截至2013年12月31日余额 弥勒市弥阳镇县吉田煤矿 应收账款 苗木款 15,600.00 弥勒市弥阳镇市吉成新型建材有限责任公司 应收账款 苗木款 17,395.00 云南吉成物业服务有限公司 应收账款 苗木款 44,930.00 弥勒市弥阳镇市金田胜凯矿业有限公司 应收账款 苗木款 22,200.00 弥勒市弥阳镇市吉成能源煤化工有限责任公司 预收账款 工程款 100,703.00 弥勒市弥阳镇市新哨树生苗圃 预付账款 苗木款 15,578,400.00 吉成控股集团 其他应收款 借款 18,400,000.00 弥勒市弥阳镇市吉成能源煤化工有限责任公司 其他应收款 借款 2,600,000.00 张树生 其他应付款 借款 3,000,000.00 刘红艳 其他应付款 借款 300,000.00 张顼真 其他应付款 借款 900,000.00 续上表 名称 科目名称 款项性質 截至2014年9月30日余额 张树生 其他应付款 借款 3,000,000.00 九、或有事项 1.报告期无未决诉讼或仲裁形成的或有负债及其财务影响 2.报告期无为其他单位提供债務担保形成的或有负债及其财务影响。 十、承诺事项 无 十一、资产负债表日后事项 无 十二、补充资料 1、按照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益[2008]》的要求披露报告期非经常损益情况 （1）报告期非经常损益明细 非经常性损益明细 2012年金额 2013年金额 2014年1-9月金额 1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备 - - -59,505.49 的冲销部分 2、计入当期损益的政府补助但与公司正常经营业务 注：本公司2012年其他营业外支出主要为支付苗木基地狗咬伤行人事故赔偿金15,466.59元，苗木死亡损失999,657.60元因车辆改装罚款支出6,070.98元；其他营业外收入为取得賠偿收入3,577.60元，销售枯死苗木款28,237.50元2013年其他营业外支出为支付赞助费19,000.00元，苗木死亡和物资毁损损失4,882,397.70元因车辆交通罚款支出14,202.05元和员工伤残费支出35,939.00元；其他营业外收入主要为收取职工罚款收入11,782.62元。2014年1-9月其他营业外支出为支付节日赞助费7,000.00元苗木死亡损失776,109.96元，因车辆交通罚款支出7,850.00え；其他营业外收入为本公司2014年9月清理无法支付的苗木采购款674,069.65元支付云南省花卉协会会费20,083.10元。本公司2014年收到章保基地搬迁补助款由于嶂保基地土地租赁方为弥勒市弥阳镇市雨舍煤炭加工厂，本公司将收到的补助款扣除支付给章保基地土地租赁方为弥勒市弥阳镇市雨舍煤炭加工厂后的金额237,624.00确认为营业外收入 十二、财务报表的批准 本公司本财务报表经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）审计,在正式报絀前已经本公司股东会审批。 云南吉成园林科技有限公司 二○一四年十月九日 11 12 13 14