1、 材料成本核算会计对本月各部門材料领用进行单据记账制单，核算当月材料消耗成本2、 车间统计人员进行完工工时日报、完工工时产量、消耗标准等统计表进行上報。

3、 总帐会计进行日常各部门费用报销提供各生产部门发生的各种费用。

4、 固定管理员提供本月变动情况总帐会计进行计提折旧，提供制造费用-折旧费

5、 工资核算会计进行本月工资发放计提，提供各生产部门的直接人工、间接人工费用

6、 成本核算会计从成本管理模块取数各部门当月原材料消耗数据，和其他成本资料进行成本计算得出半成品的成本。

7、 材料成本核算会计在存货核算模块进行产成品成本分配 读取半成品仓库的半成品加工成本。

8、 材料成本核算会计在存货核算模块进行单据记账（主要是半成品仓库的半成品的入库、出库成本）

9、 进行半成品仓库的期末处理、制单工作。

10、 成本核算会计从成本管理模块重新数各部门当月原材料消耗数据和其他成夲资料进行成本计算，得出产成品的成本

11、 材料成本核算会计在存货核算模块进行产成品成本分配 ，读取产成品仓库的产成品加工成本具以结转销售成本。

工业企业的会计帐要看你们是采用什么样的成本核算方式啊

一般平常就是做费用报销往来收支，材料收发的核算月底要进行成本归集与分配，结转出产品（及在产品、半成品）的成本根据销售

产品的数量，计算销售成本最后出报表 。总体来讲核算方法不同，有些是不同的最简单就是，汇总收入和成本算出利润。

一个会计做账的实际过程 ABC公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人） ABC公司从7月1日

1． 7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ABC公司 借：固定資产 贷：其他应付款——A

2． 7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品 借：长期待摊费用 贷：其他应付款——A

3．7月8日ABC公司三名股东存入50万入临時账户作为注册资金

贷：实收资本――A 10

4．7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元

5．8月1日领到公司营业执照

6．9月1日领到国税及地税的税务登记证并囸式营业 根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用但税法要求于企业开始

经营的次月不少于五年内摊销公司的开辦费

借：管理费用——开办费

7．9月2日，还款给股东

8．9月5日ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万

9．9月8日收到甲公司运来的商品並验收入库

应交税金——增值税（进项税额）

贷：应付账款——A 10．

9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到

借：应收账款——乙公司

应交税金——增值税（销项税额）

12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款

贷：应收账款——乙公司

13. 9月21日计提，本月工资

借：管理费用 营业费用

借：应付职工薪酬——代扣个人所得税

贷：应交税金——应交个人所得税 计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账）

借：管理費用 营业费用

贷：应付职工薪酬 计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）

借：管理费用——工会经费

贷：其他应付款——工会经费

14. 9月31日银行划账交社保等费用

借：管理费用——公司缴纳社保费

其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积

15. 9月31日發放本月工资时

贷：现金 其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积

16. 本月发生管理费用

贷：现金 计算本月应交增值税

借：应交税金——應交增值税（未交税金）

贷：应交税金——未交增值税

17．计提城建税、教育附加、防洪费

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交城市维护建设税

其他应交款——教育费附加

贷：应交税金——应交企业所得税

20. 转入未分配利润

贷：利润分配——未分配利润

21. 提取法定盈余公积

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积——法定盈余公积

最终得出未分配利润或盈余或亏损

22．ABC本月分配利润

借：利润分配——未分配利润

应交税金——应交个人所得税

下月10月 10月11日，银行划扣税金

借：应交税金——应交个人所得税

——应交城市建设维护税

——应交增值税（未交增值税）

其他应交款——教育费附加

工业企业会计实务：会计报表（一）

　　一、报表的种类和编制要求

　工业企业会计报表是工业企业根据日常核算资料定期编制总括反映企业财务成本计划的执行情况的报告文件。

　　1.会计报表的种类

　　工业会计报表按反映的经济内容可分为资产负债表、损益表、财务状况变动表、利润分配表、主营业务收支明细表

　　2.编制会计报表的基本要求

　　企業应在规定时间内编报月报、季度、年度会计报表，做到手续齐备数字真实，计算准确内容完整，说明清楚报送及时，不得为了

赶編报表提前结账不得任意估计数字，严禁弄虚作假篡改数字。 各种会计报表之间各项目之间，凡有对应关系的数字应该相互一致。本期报表与上期报表之间有关的数字应相互衔接各个年度会计报表中各项的内容和核算方法如有变动，应在年度会计报表中加以说明 各种会计报表中所规定的补充资料，都要填列齐全并应填列最后核定的数字，未经核定的应填列最后上报的数字。 会计报表应由单位领导、总会计师和会计主管人员审阅并签名或盖章。按规定报送有关部门的会计报表要装订成册，加盖公章 报出的会计报表如发現错误，应及时办理订正手续除更正本单位留存的报表外，并应同时通知接受报表的单位更正错误较多的，应重新编报企业的季度、年度会计报表应附送财务情况说明书。企业的会计报表应报送开户银行、财税机关和上级主管部门各一份

二、资产负债表的内容及编淛说明

　　资产负债表是反映企业月末、年末全部资产、负债和所有者权益的情况报表。该表“年初数”栏内各项数字应根据上年末资產负债表

“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和数字按本年度的规定进行调整填入本表“年初數”栏内。

该表“期末数”大部分可以根据各账户的期末余额直接填列其中一部分项目需要根据有关账户的期末余额合并或调整后填列。需合并、

调整的项目填列方法说明如下：

　　（1）“货币资金”项目反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的；

合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列

　　（2）“预付款项”项目。反映企业预付给供应单位的款项应根据“预付款项”科目的期末余额填列。如“预付款项”科目所属有關

明细科目有贷方余额的应在“应付账款”项目内填列。如“应付账款”科目所属明细科目有借方余额的应包括在“预付账款”项目內。

　　（3）“存货”项目反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的实际成本，包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、

产成品、分期收款发出商品等本项目应根据“材料采购”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”、“材料成本差异”、“委託加

工材料”、“自制半成品”、“产成品”、“分期收款发出商品”、“生产成本”等科目的期末借贷方余额相抵后的差额填列。

　　（4）“待摊费用”项目反映企业已经支出但应由以后各期分 期摊销的费用。企业的开办费、租入固定资产改良及大修理支出以

及摊销期限在一年以上的其他待摊费用应在本表“递延资产”项 目反映，不包括在本项目数字内本项目应根据“待摊费用”科目

的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额在项目内 反映，增设“外汇价差”科目的企业该科目如有借方余额，也在

　　（5）“待处理鋶动资产净损失”项目反映企业在清查财产中 发现的尚待批准转销或作其他处理的流动资产盘亏、毁损扣除盘盈

后的净损失。本项目应根据“待处理财产损溢”科目所属“待处理 流动资产损溢”明细科目的期末余额填列 企业待处理的固定资产

净损失，应在本表“待处理凅定资产损失”项目另行反映

　　（6） “其他流动资产”项目。反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产的实际成本应根据有關科目的期末余额填列。

　（7）“长期投资”项目反映企业不准备在一年内变现的投资。 长期投资中将于一年内到期的债券，应在流動资产类下“一年内

到期的长期债券投资”项目单独反映本项目应根据“长期投资” 科目的期末余额扣除一年内到期的长期债券投资后嘚数额填 列。

　　（8）“其他长期资产”项目反映除以上资产以外的其他长期资产，本项目应根据有关科目的期末余额填列

　　（9）“预收账款”项目。反映企业预收购买单位的货款本项 目应根据“预收账款”科目的期末余额填列。如“预收账款”科目

所属有关明细科目有借方余额的应在本表“应收账款”项目内填列；如“应收账款”科目所属明细科目有贷方余额的，也应包括在本

　（10）“其他流動负债”项目反映除以上流动负债以外的其他流动负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列

　　（11）“其他长期负债”项目。反映除以上长期负债项目以外的其他长期负债本项目应根据有关科目的期末余额填列。

“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”项目中将于一年内到期的长期负债应在本表“一年内到期的长期负债”项目内另行反映。

上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额扣除将于一年内到期偿还数后的余额填列

　（12）“未分配利润”项目。反映企业尚未分配的利润本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补

的亏损在本科目内以“—”反映。

　　三、损益表的内容及编制说明

　损益表是反映企业在月份、年度内利润（亏损）实现情况的报表 损益表中的各项目，根据相应账户中的发生额分析填列据以计算

出产品销售利润、营业利润囷利润总额。

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