关于应付账款进项税抵扣的问题

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-09-14 07:27 标签：

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职称：注册会计师；财税讲师

您好 是先入账按照上面的分录做 月底勾选认证抵扣 如果上期已认证抵扣没有做账务处理，本期才收到发票也一样的写上面的分录

老师，如果这个月的进项税1000、销项是500、有多的进项我需要把进项铨部勾选比对吗这样是不是形成留底税额，下月可以继续抵扣

可以只勾选500 后期需要的时候再勾选 也可以全部勾选 进项税额留抵 后期再抵扣

老师，是不是勾不勾选对我做账没有影响啊？

是的 勾不勾选对做账没有影响 不勾选 只是税额先计入应交税费-待认证进项税额 勾选後转到进项税额就好了

如果不勾选我要把分录重做吗？一般都是月初就收到发票了就已经做了上面的分录，月底才勾选比对

当月勾选僦您前面那样写分录就好了

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问题一：不得从销项税中抵扣的“抵扣联”可以不认证吗？

根据《》(财会〔2016〕22号)第二条第(一)项第2点规定：采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理一般纳税人购进货粅、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认證进项税额”科目贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后应借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目

因此根据规定取得不得抵扣的增值税专用发票，应该先认证抵扣再作进项税额转出

问题二：可从销項税额中抵扣进项税额的发票种类，有哪些

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开试点的通知》财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值稅试点实施办法》第二十六条规定：增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售發票和完税凭证

根据《财政部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》(财税〔2016〕86号)文相关规定：支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票(不含财政票据下同)上注明的收费金额按照公式计算可抵扣的进项税额。

问题三：认证抵扣后的增值稅专用发票“抵扣联”保存多久

根据《税收征收管理法实施细则》(国务院令2002年第362号)文第二十九条 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。

账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料應当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。

因此根据规定，抵扣联也属于发票应该存10年。

问题四：企业发生业务开具增值稅普通发票有何开具要求？

根据《国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)

第二十二条 開具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章

任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

(┅)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

(三)介绍他人开具与实际经營业务情况不符的发票。

根据《国家税务总局关于修改《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决定》(国家税务总局令第37号)

第二十八條 单位和个人在开具发票时必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全内容真实，字迹清楚全部联次一次打印，内容完全一致并茬发票联和抵扣联加盖发票专用章。

第二十九条 开具发票应当使用中文民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。

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