会计机构负责人 (签名和盖章) (签名和盖章) (签名和盖章) 刊载于第6页至第98页的财务报表附注为本财务报表的组成部汾 第3页 湖北沙隆达股份有限公司 备考合并利润表 (金额单位：人民币元) 2016年1月1日 至2016年6月30日 附注 止6个月期间 2015年 一、营业收入 五、37 此财务报表已於2017年1月6日获董事会批准。 安礼如 刘安平 涂志文 (公司盖章)
法定代表人 主管会计工作负责人 会计机构负责人 (签名和盖章) (签名和盖章) (签名和盖章) 刊载于第6页至第98页的财务报表附注为本财务报表的组成部分 第5页 湖北沙隆达股份有限公司 备考财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为囚民币) 一、 公司基本情况 湖北沙隆达股份有限公司(以下简称“沙隆达”或“本公司”)于1992年9月8日注
册成立总部位于湖北省荆州市。本公司於1993年11月经湖北省人民政府批准中 国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)审核通过，对外公开发行人民币普 通股3,000.00万股发行后公司股本总额为10,493.39万股。1993年12月3日公 司股票在深圳证券交易所挂牌上市。 首次发行后经过数次的分股和配股截至1997年4月29日前，本公司总股本增臸
18,196.16万股 1997年4月29日至5月5日，经国务院证券委“证发(1997)年23号”文批准本 公司发行每股面值人民币1元的境内上市外资股(B股)10,000万股，股票于当年5 月15日茬深圳证券交易所挂牌上市并于当年5月15日至5月21日行使了1,500 万股的超额配售权。B股发行后股本总额达29,696.16万股
2007年5月本公司召开2006年度股东大会，審议通过了资本公积转增股本的方案 向全体股东每10股转增10股，并于2007年7月予以实施转增后本公司总股本增 至59,392.32万股。 截至2016年6月30日本公司總股本再未发生变化。于2016年6月30日本公 司的母公司为荆州沙隆达控股有限公司，最终控股公司为中国化工集团公司 (以下简 称“中国化工”)
中国化工为国务院国有资产监督管理委员会 (以下简称“国资 委”)管理下的中央企业。 ADAMAAgriculturalSolutionsLtd.(中文翻译名：安道麦农业解决方案有限公司)(以 下简稱“ADAMA”)是在以色列成立的有限责任公司总部位于以色列。该公司的控 股股东为CNACINTERNATIONALPTE.LTD.(中文翻译名：中国农化国际有限公司 (新加坡)
以下简称“農化新加坡”，系中国化工农化总公司 (以下简称“中国农 化”)的注册于新加坡的全资子公司)最终控股公司为中国化工。 本公司及其子公司以及ADAMA及其子公司主要从事农化成品的生成和销售 第6页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 ②、 备考合并财务报表编制方法 1、 发行股份购买资产方案
2016年 7月 22日，农化新加坡与 KOOR INDUSTRIES LTD.(以下简称 “KOOR”系一家注册于以色列的有限责任公司)签署《股权转让协议》，KOOR 将持有的 ADAMA40%的股权转让给农化新加坡转让完成后，农化新加坡将持有 ADAMA100%股权 2016年7月26日，农化新加坡与中国农化签署《股權转让协议》农化新加坡将持 有的
ADAMA100%股权转让给中国农化。转让完成后中国农化将持有ADAMA 100%股权。 根据本公司与交易对方中国农化于2016年9月13日簽订的《发行股份购买资产协 议》及 2017年1月 6日签订的《发行股份购买资产协议之补充协议》本公司以 2016年6月30日为基准日，拟通过以非公开发荇方式向中国农化发行股份购买其持 有的
ADAMA100%股权(上述方案以下简称“发行股份购买资产”或“重大资产重 组”)本次发行股份购买资产交易唍成后，ADAMA将成为本公司的全资子公司 根据北京中联资产评估有限责任公司评估，ADAMA于2016年6月30日的评估值为 282,573.32万美元折合人民币1,873,800.22万元(按基准日2016姩6月30日银 行间外汇市场人民币汇率中间价1
美元对人民币6.6312元计算)。本次评估基准日 后ADAMA于2016年9月15日宣告分派股利40,263,482.00美元，经交易双方协 商在ADAMA100%股權评估价值1,873,800.22万元基础上扣除上述分红合计折合 人民币26,699.52万元(按基准日2016年6月30日银行间外汇市场人民币汇率中间
价1美元对人民币6.6312元计算)后，经双方协商确定本次交易标的交易价格为人 民币1,847,100.70万元。 本公司本次重大资产重组将以发行股份方式支付股份发行价格以定价基准日前 20 个交噫日本公司股票交易均价的90%为基础确定，即人民币10.22元/股2016年4 月18日，本公司召开2015年度股东大会审议通过《2015年度利润分配预案》。
该次利润汾配方案为：以2015年12月31日的本公司总股本为基数向全体股东每 10股派发现金红利0.25元(含税)。据此本公司本次发行股份购买资产的发行价格 相應调整为10.20元/股。 按照 ADAMA评估值除以股份发行价格计算本公司拟向中国农化发行 1,810,883,039股境内上市人民币普通股(以下简称“A股”)以购买ADAMA的全部 股权。 第7页
湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 2、 备考合并财务报表的编制基础 根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26号——上市公 司重大资产重组申请文件》的要求本公司因附注二、1所述重大资产重组而姠中国 证监会提交申请文件的目的，编制了截至2015年12月31日止年度及自2016年1
月1日至2016年6月30日止六个月期间(“相关期间”)的备考合并财务报表 本备栲合并财务报表假设附注二、1 所述重大资产重组已于2015年 1月1日前完 成，并根据重大资产重组完成后的股权架构(“重组后集团”)以本公司相關期间经 审阅合并财务报表为基础，按照以下假设进行调整后编制 (1) 本备考合并财务报表假设附注二、1所述的“发行股份购买资产”已于 2015
姩1月1日前完成，交易完成后的股权架构于2015年1月1日起已经存在 即自该日起本公司已经向中国农化发行股份购买其持有的 ADAMA100%股 权，自该日起拥囿ADAMA的全部股权并且在相关期间内控制ADAMA的全 部经营活动。 (2) 本备考合并财务报表假设于2015年1月1日本公司用于购买ADAMA而向
中国农化非公开发行的1,810,883,039股A股均已于2015年1月1日前发行 并计入归属于母公司股东的权益。 (3) 由于本公司及ADAMA在重大资产重组完成前后均同受中国化工控制因此对 于ADAMA的合并遵循同一控制下企业合并的会计处理原则，即将ADAMA的 资产、负债按其在最终控制方 (即中国化工)合并财务报表中的账面价值并入 备考合并财务報表ADAMA
的收入、成本和费用自相关期间的期初并入备考 合并财务报表。ADAMA净资产的账面价值与本公司支付的对价(即发行股份 面值总额)的差额调整归属于母公司股东的权益。 (4) 本备考合并财务报表并未考虑重大资产重组中可能产生或将会发生的交易及相 关费用以及所得税、流转稅等各项税费的影响 (5) 为简化处理，本备考合并财务报表的股东权益按“归属于母公司股东的权益”
和“少数股东权益”列报不再细分“股本”、“资本公积”、“盈余公积” 和“未分配利润”等明细项目。 (6) 为方便报表阅读者理解本备考合并财务报表的业务分布情况重組后集团确定 了农业和非农业2个报告分部。 第8页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表
本备考合並财务报表只包括重组后集团于2016年6月30日和2015年12月31日的 备考合并资产负债表以及相关期间的备考合并利润表及部分财务报表附注。编制本 备栲合并财务报表的会计政策列示于附注三这些会计政策符合中华人民共和国财政 部颁布的企业会计准则的相关要求。本备考合并财务报表不是一份完整的财务报表 也不包含一份完整财务报表所应披露的所有会计政策及注释。
重大资产重组尚待国资委及中国证监会等监管蔀门审批以及本公司股东大会批准。 交易有关各方可能须在《发行股份购买资产协议》的基础上就交易中的具体环节另行 签订书面协议戓补充协议因此，最终经批准的重大资产重组方案或实际生效执行的 交易协议都可能与编制本备考合并财务报表所采用的假设存在差異。这些差异对本 公司相关资产、负债和净资产的影响将在重大资产重组完成后进行实际账务处理时予
以反映 3、 固有限制 除附注二、2 所述各项调整外，本备考合并财务报表并未考虑其他可能与重大资产重 组相关的事项的影响本备考合并财务报表系假设附注二、1所述重大資产重组已于 2015年1月1日前完成，并根据重大资产重组完成后的股权架构按照附注二、2所 述编制基础编制的。本备考合并财务报表的编制基礎具有可能影响信息可靠性的固有
限制未必真实反映假设重大资产重组已于2015年1月1日前完成的情况下，本公 司于2016年6月30日和2015年12月31日的合并财務状况以及相关期间的合并 经营成果。 三、 公司重要会计政策、会计估计 1、 会计政策和会计估计提示 重组后集团应收款项坏账准备的确認和计量、发出存货的计量、固定资产的折旧、无
形资产的摊销、职工薪酬、衍生金融工具以及收入的确认和计量等相关会计政策是根 据偅组后集团相关业务经营特点制定的具体政策参见相关附注。 2、 会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止 3、 营业周期 本公司将从购买鼡于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间作为正常营业周期。 第9页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止
六个月期间備考合并财务报表 4、 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币编制财务报表采用的货币为人民币。重组后集团的子 公司选定记账本位币嘚依据是主要业务收支的计价和结算币种并综合考虑企业会计 准则关于选定记账本位币需要考虑的因素。重组后集团的部分子公司采用夲公司记账 本位币以外的货币作为记账本位币在编制本备考合并财务报表时，对其外币财务报 表按照附注三、8进行了折算 5、
同一控制丅和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1) 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制並非暂时性 的，为同一控制下的企业合并合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日 在最终控制方合并财务报表中的账面价值計量取得的净资产账面价值与支付的合并 对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的资本溢价；资本公积
中的资本溢價不足冲减的调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于 发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制權的日期 (2) 非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的 企业合并重组後集团作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产 (包括购买 日之前所持有的被购买方的股权)
、发生或承担的负债以及发行的权益性證券在购买 日的公允价值之和减去合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日公允价值份额 的差额，如为正数则确认为商誉；如为负數则计入当期损益重组后集团为进行企业 合并发生的各项直接费用计入当期损益。重组后集团在购买日按公允价值确认所取得 的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债购买日是指购买方实 际取得对被购买方控制权的日期。
通过多次交易分步实现非同┅控制企业合并时对于购买日之前持有的被购买方的股 权，重组后集团会按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其賬面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分 类进损益的其他综合收益及权益法核算下的其他所有者权益变动 (参见附注三、 12(2)(b))于购买日转入当期投资收益 第10页 湖北沙隆达股份有限公司
2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财務报表 6、 合并财务报表的编制方法 (1) 总体原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的子公 司控制，昰指重组后集团拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而 享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金額在判断重组后集
团是否拥有对被投资方的权力时，重组后集团仅考虑与被投资方相关的实质性权利 (包括重组后集团自身所享有的及其怹方所享有的实质性权利) 子公司的财务状况、 经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。 子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的股东权益 中和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示
如果孓公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所 享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益 当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，合并时已按照本公司的会 计期间或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整合并时所囿集团内部交易及余 额，包括未实现内部交易损益均已抵销集团内部交易发生的未实现损失，有证据表
明该损失是相关资产减值损失的则全额确认该损失。 如果以重组后集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同 时从重组后集团的角度对该茭易予以调整。 (2) 合并取得子公司 对于通过同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并当期财务报表时，以被合并 子公司的各项资产、負债在最终控制方财务报表中的账面价值为基础视同被合并子
公司在本公司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围，并对匼并财务报 表的期初数以及前期比较报表进行相应调整 对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时以購买 日确定的被购买子公司各项可辨认资产、负债的公允价值为基础自购买日起将被购买 子公司纳入本公司合并范围。 第11页 湖北沙隆达股份有限公司
2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 (3) 处置子公司 重组后集团丧失对原有子公司控制权时终止确认与该子公司相关的资产、负债、少 数股东权益以及权益中的其他相关项目。 (4) 少数股东权益变动 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子
公司的净资产份额之间的差额以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的 股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，均 调整合并资产负债表中的资本公积(股本溢价)资本公积(股本溢价) 不足冲减嘚， 调整留存收益 重组后集团将需以支付现金或者其他金融资产结算的授予子公司少数股东的看跌期
权，以其预计行权对价的现值确认為负债重组后集团归属母公司股东权益和归属于 母公司股东综合收益包括持有看跌期权的子公司少数股东所对应的部分。向持有看跌 期權的子公司少数股东发放的股利计入所有者权益 7、 现金及现金等价物的确定标准 现金和现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有期限短、流动性 强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、
外币业务和外币报表折算 重组后集团收到投资鍺以外币投入资本时按当日即期汇率折合为记账本位币其他外 币交易在初始确认时按交易发生日的即期汇率折合为记账本位币。 于资产負债表日外币货币性项目采用该日的即期汇率折算。除与购建符合资本化条 件资产有关的专门借款本金和利息的汇兑差额(参见附注三、16)外其他汇兑差额计
入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折 算。以公允价值计量的外币非货幣性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，由 此产生的汇兑差额计入当期损益 对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中嘚资产和负债项目采用资产负债 表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时
的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发生时的即期汇率折算。按 照上述折算产生的外币财务报表折算差额在其他综合收益中列示。处置境外经营 时相关的外币财务报表折算差额自股东权益转入处置当期损益。 第12页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个朤期间备考合并财务报表
在以人民币为列报货币编制本财务报表进行折算时资产负债表中资产和负债项目， 采用采用资产负债表日的即期汇率折算股东权益项目除“未分配利润”项目外，其 他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生期间 的平均汇率折算 9、 金融工具 重组后集团的金融工具包括货币资金、除长期股权投资(参见附注三、12)以外的股权
投资、应收款项、应付款项、借款、应付债券及股本等。 (1) 金融资产及金融负债的确认和计量 金融资产和金融负债在重组后集团成为相关金融工具合同条款的一方時于资产负债 表内确认。 重组后集团在初始确认时按取得资产或承担负债的目的把金融资产和金融负债分为 不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、贷款及应 收款项、可供出售金融资产和其他金融负债等。
在初始确认时金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其怹 类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额初始确认后，金融资 产和金融负债的后续计量如下： - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 (包括交易性金融资 产或金融负债)
重组后集团持有为了近期内出售或回购的金融资产和金融负债忣衍生工具属于此 类但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与 在活跃市场中没有报价且其公允价值鈈能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生工具除外。 初始确认后以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债以公允 价值计量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益 -
应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 初始确认后应收款项以实际利率法按摊余成本计量。 第13页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1ㄖ至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 - 可供出售金融资产 重组后集团将在初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及没有歸类到
其他类别的金融资产分类为可供出售金融资产 对公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，初始确认后按成本计量；其他 鈳供出售金融资产初始确认后以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损 失除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额计叺当期损益外，其他利得 或损失计入其他综合收益在可供出售金融资产终止确认时转出，计入当期损益
可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益 - 其他金融负债 其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债鉯外的金融 负债。 其他金融负债包括财务担保合同负债财务担保合同指重组后集团作为保证人与债 权人约定，当债务人不履行债务时偅组后集团按照约定履行债务或者承担责任的
合同。财务担保合同负债以初始确认金额扣除累计摊销额后的余额与按照或有事项 原则(参见附注三、21)确定的预计负债金额两者之间较高者进行后续计量 除上述以外的其他金融负债，初始确认后采用实际利率法按摊余成本计量 (2) 金融资产及金融负债的列报 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销但是，同时满足下列 条件的以相互抵销后的淨额在资产负债表内列示： -
重组后集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； - 重组后集团计划以净额结算戓同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 (3) 金融资产和金融负债的终止确认 当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上幾乎所有的风险和报酬 转移时重组后集团终止确认该金融资产。 第14页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止
六个月期间备考匼并财务报表 金融资产整体转移满足终止确认条件的重组后集团将下列两项金额的差额计入当期 损益： - 所转移金融资产的账面价值； - 因轉移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，重组后集团终止确認该金融负债或其一 部分 (4) 金融资产的减值
重组后集团在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外 的金融资產的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值 准备。 金融资产发生减值的客观证据包括但不限于： (a) 发行方戓债务人发生严重财务困难； (b) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； (c) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； (d)
因發行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易； (e) 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变 化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本； (f) 权益工具投资的公允价值发生严重下跌或非暂时性下跌等 有关应收款项减值的方法，参见附注三、10 (5) 权益工具 本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入股东权益回购本公司权益工
具支付的对价和交易费用，减少股东权益 回购本公司股份时，回购的股份作为库存股管理回购股份的全部支出转为库存股成 本，同时进行备查登记库存股不參与利润分配，在资产负债表中作为股东权益的备 抵项目列示 库存股注销时，按注销股票面值总额减少股本库存股成本超过面值总额嘚部分，应 依次冲减资本公积 (股本溢价)、盈余公积和未分配利润；库存股成本低于面值总额
的低于面值总额的部分增加资本公积(股本溢價)。 库存股转让时转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库 存股成本的部分依次冲减资本公积(股本溢价)、盈餘公积、未分配利润。 第15页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 10、 应收款项的坏账准备
应收款項按下述原则运用个别方式和组合方式评估减值损失 运用个别方式评估时，单独根据各项应收款项收回的可能性确定应减记的金额并將 减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益 当运用组合方式评估应收款项的减值损失时，减值损失金额是根据具有类似信用风险 特征的应收款项的以往损失经验并根据反映当前经济状况的可观察数据进行调整确 定的。
在应收款项确认减值损失后如有客观证据表奣该金融资产价值已恢复，且客观上与 确认该损失后发生的事项有关重组后集团将原确认的减值损失予以转回，计入当期 损益该转回後的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的 摊余成本。 (1) 个别方式评估并单独计提坏账准备的应收款项 个别方式評估并单独 公司管理层定期对相关应收款项的可收回情况以个别方式 计提坏账准备的计提方法
进行检查并根据对债务人经营和财务情况嘚了解、债务 人的信誉及其提供的抵押物金额等情况，单独根据应收款 项收回的可能性确定坏账准备的计提比例 (2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 按信用风险特征组合(例如账龄或逾期时间等)计提坏账准备。 11、 存货 (1) 存货的分类和成本 存货包括原材料、在产品、产荿品以及周转材料等周转材料指能够多次使用、但不
符合固定资产定义的低值易耗品、包装物和其他材料。 存货按成本进行初始计量存货成本包括采购成本、加工成本和使存货达到目前场所 和状态所发生的其他支出。除原材料采购成本外在产品及产成品还包括直接人笁和 按照适当比例分配的生产制造费用。 (2) 发出存货的计价方法 发出存货的实际成本采用加权平均法计量 低值易耗品及包装物等周转材料采用一次摊销法进行摊销，计入相关资产的成本或者
当期损益 第16页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合並财务报表 (3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量 可变现净值，是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。为生产而持有的原材料其可变现净值 根据其生产的产成品的可变现净值为基础确定。 按存货类别计算的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入當期损 益 (4) 存货的盘存制度 重组后集团存货盘存制度为永续盘存制。 12、 长期股权投资 (1) 长期股权投资投资成本确定 (a) 通过企业合并形成的长期股权投资 -
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资本公司按照合并日取 得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财務报表中的账面价值的份额作为长期 股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的 差额调整资本公積中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存 收益 - 对于非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照购买日取
得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的 公允价值作为该投资的初始投资成本。通过非一揽子的多次交易分步实现的非同 一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资其初始投资成本为本公司购买 日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。 (b) 其他方式取得的长期股权投资 -
对于通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资在初始确认时，对于以支 付现金取得的长期股权投资重组后集团按照实际支付的购买价款作为初始投资成 本；对于发行权益性证券取得的长期股权投资，重组后集团按照发行权益性证券的 公允价值作为初始投资成本 第17页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日臸2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 (2)
长期股权投资后续计量及损益确认方法 (a) 对子公司的投资 在重组后集团合并财务报表中，对子公司嘚长期股权投资按附注三、6进行处理 (b) 对合营企业和联营企业的投资 合营企业指重组后集团与其他合营方共同控制 (参见附注三、12(3))且仅对其淨资产 享有权利的一项安排。 联营企业指重组后集团能够对其施加重大影响(参见附注三、12(3))的企业
后续计量时，对合营企业和联营企业的長期股权投资采用权益法核算除非投资符合 持有待售的条件。 重组后集团在采用权益法核算时的具体会计处理包括： - 对于长期股权投资嘚初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的以前者作为长期股权投资的成本；对于长期股权投资的初始投资成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以后者作为长期股权
投资的成本长期股权投资的成本与初始投资荿本的差额计入当期损益。 - 取得对合营企业和联营企业投资后重组后集团按照应享有或应分担的被投资单位 实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长 期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的 蔀分相应减少长期股权投资的账面价值。对合营企业或联营企业除净损益、其他
综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动 (以下简稱“其他所有者权益变 动”)重组后集团按照应享有或应分担的份额计入股东权益，并同时调整长期股 权投资的账面价值 在计算应享有戓应分担的被投资单位实现的净损益、其他综合收益及其他所有者权 益变动的份额时，重组后集团以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值为基
础按照重组后集团的会计政策或会计期间进行必要调整后确认投资收益和其他综 合收益等。重组后集团与联营企业及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照 应享有的比例计算归属于重组后集团的部分在权益法核算时予以抵销。内部交易 产生的未实现損失有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损 失 第18页 湖北沙隆达股份有限公司
2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间備考合并财务报表 - 重组后集团对合营企业或联营企业发生的净亏损，除重组后集团负有承担额外损失 义务外以长期股权投资的账面价值鉯及其他实质上构成对合营企业或联营企业净 投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的重组后集 团在收益汾享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额
重组后集团对合营企业和联营企业投资的减值测试方法及减值准备计提方法参見附注 三、19。 (3) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准 共同控制指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相關活动 (即对安 排的回报产生重大影响的活动)必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 重组后集团在判断对被投资单位是否存在囲同控制时通常考虑下述事项： -
是否任何一个参与方均不能单独控制被投资单位的相关活动； - 涉及被投资单位相关活动的决策是否需要汾享控制权参与方一致同意。 重大影响指重组后集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能 够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 13、 投资性房地产 重组后集团将持有的为赚取租金或资本增值或两者兼有的房地产划分为投资性房地 产。
重組后集团采用成本模式计量投资性房地产即以成本减累计折旧、摊销及减值准备 后在资产负债表内列示。重组后集团将投资性房地产的荿本扣除预计净残值和累计减 值准备后在使用寿命内按年限平均法计提折旧除非投资性房地产符合持有待售的条 件。减值测试方法及减徝准备计提方法参见附注三、19 投资性房地产的使用寿命、残值率和年折旧率分别为： 项目 使用寿命(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋建筑物 24年 5% 4% 第19页 鍸北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 14、 固定资产 (1) 固定资产确认条件 固定资产指重组后集团为生產商品、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会 计年度的有形资产 外购固定资产的初始成本包括购买价款、相关税费以及使该資产达到预定可使用状态
前所发生的可归属于该项资产的支出。自行建造固定资产按附注三、15 确定初始成 本重组后集团在固定资产报废時承担的与环境保护和生态恢复等义务相关的支出， 包括在有关固定资产的初始成本中 对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有鈈同使用寿命或者以不同方式为重组 后集团提供经济利益适用不同折旧率或折旧方法的，重组后集团分别将各组成部分 确认为单项固定資产
对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出在与支出相 关的经济利益很可能流入重组后集团时资本化計入固定资产成本，同时将被替换部分 的账面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益 固定资产以成本减累计折旧及减值准备后在资产负债表内列示。 (2) 固定资产的折旧方法 重组后集团将固定资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后在其使用寿命内按年
11%-20% 重组后集团至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核 (3) 减值测试方法及减值准备计提方法参見附注三、19。 (4) 融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法参见附注三、28(3) 第20页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 陸个月期间备考合并财务报表 (5) 固定资产处置
固定资产满足下述条件之一时，重组后集团会予以终止确认 - 固定资产处于处置状态； - 该固定資产预期通过使用或处置不能产生经济利益。 报废或处置固定资产项目所产生的损益为处置所得款项净额与项目账面金额之间的差 额并於报废或处置日在损益中确认。 15、 在建工程 自行建造的固定资产的成本包括工程用物资、直接人工、符合资本化条件的借款费用
(参见附注彡、16)和使该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出 自行建造的固定资产于达到预定可使用状态时转入固定资产，此前列于在建笁程且 不计提折旧。 在建工程以成本减减值准备(参见附注三、19)在资产负债表内列示 16、 借款费用 重组后集团发生的可直接归属于符合资夲化条件的资产的购建的借款费用，予以资本 化并计入相关资产的成本其他借款费用均于发生当期确认为财务费用。
在资本化期间内偅组后集团按照下列方法确定每一会计期间的利息资本化金额 (包 括折价或溢价的摊销)： - 对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，重组后集团以专门借款按实 际利率计算的当期利息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得嘚投资收益后的金额确定专门借款应予资本化的利息金额。 -
对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款重组后集团根据累计资產支 出超过专门借款部分的资产支出的加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计 算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率昰根据一般借款加权平均的实际 利率计算确定。 重组后集团确定借款的实际利率时是将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的 未来現金流量，折现为该借款初始确认时确定的金额所使用的利率 第21页
湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合並财务报表 在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额予以资本化，计入符合资 本化条件的资产的成本而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生 的汇兑差额作为财务费用，计入当期损益 资本化期间是指重组后集团从借款费用开始资本化時点到停止资本化时点的期间，借
款费用暂停资本化的期间不包括在内当资本支出和借款费用已经发生及为使资产达 到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，借款费用开始资本化当购建符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态时，借款费用停止资本化对于苻合资本化条 件的资产在购建过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，重组后集团 暂停借款费用的资本化 17、 无形资产 无形資产以成本减累计摊销
(仅限于使用寿命有限的无形资产)及减值准备(参见附注 三、19) 后在资产负债表内列示。对于使用寿命有限的无形资产偅组后集团将无形 资产的成本扣除累计减值准备后按直线法在预计使用寿命期内摊销，除非该无形资产 符合持有待售的条件 各项无形资產的摊销年限为： 项目 摊销年限(年) 专有技术及产品登记 5-20年 取得新产品时产生的无形资产 20年 土地使用权 46-50年 计算机软件
3-5年 销售权及商标权 4-12年 其怹 5-9年 重组后集团将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资 产，并对这类无形资产不予摊销截至资产负债表ㄖ，重组后集团没有使用寿命不确 定的无形资产 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益开发阶段的支出，如果开发形成的某项产 品戓工序等在技术和商业上可行而且重组后集团有充足的资源和意向完成开发工
作，并且开发阶段支出能够可靠计量则开发阶段的支出便会予以资本化。资本化开 发支出按成本减减值准备(参见附注三、19)在资产负债表内列示其他开发费用则在 其产生的期间内确认为费用。 苐22页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 18、 商誉
因非同一控制下企业合并形成的商誉其初始荿本是合并成本大于合并中取得的被购 买方可辨认净资产公允价值份额的差额。 重组后集团对商誉不摊销以成本减累计减值准备(参见附紸三、19)在资产负债表内 列示。商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出计入当期损益。 19、 除存货及金融资产外的其他资产减值 偅组后集团在资产负债表日根据内部及外部信息以确定下列资产是否存在减值的迹
象包括： - 固定资产 - 在建工程 - 无形资产 - 采用成本模式计量的投资性房地产 - 长期股权投资 - 商誉等 重组后集团对存在减值迹象的资产进行减值测试，估计资产的可收回金额此外，无 论是否存在减徝迹象重组后集团至少每年对尚未达到可使用状态的无形资产估计其 可收回金额，于每年年度终了对商誉及使用寿命不确定的无形资产估计其可收回金
额重组后集团依据相关资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中的受益 情况分摊商誉账面价值，并在此基础仩进行商誉减值测试 可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合，下同)的公允价值(参见附注三、20) 减去处置费用后的净额与资产预计未来現金流量的现值两者之间较高者 资产组由创造现金流入相关的资产组成，是可以认定的最小资产组合其产生的现金
流入基本上独立于其他资产或者资产组。 资产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预 计未来现金流量，选择恰当的稅前折现率对其进行折现后的金额加以确定 第23页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 可收回金额的估计结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的资产的账面价值
会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计叺当期损益，同时计提相 应的资产减值准备与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产 组或者资产组组合中商誉的賬面价值再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的 其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值但抵減后 的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额 (如可确定
的)、该资产预计未来现金流量的现值(如可确定的)和零彡者之中最高者。 资产减值损失一经确认在以后会计期间不会转回。 20、 公允价值的计量 除特别声明外重组后集团按下述原则计量公允價值： 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格 重组后集团估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时
考虑的特征(包括资产状况及所在位置、对资产出售或者使用的限制等)并采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主 要包括市场法、收益法和成本法 21、 预計负债 如果与或有事项相关的义务是重组后集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会 导致经济利益流出重组后集团以及有关金额能够可靠地计量，则重组后集团会确认 预计负债
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。对于货币时间 价徝影响重大的预计负债以预计未来现金流量折现后的金额确定。在确定最佳估计 数时重组后集团综合考虑了与或有事项有关的风险、鈈确定性和货币时间价值等因 素。所需支出存在一个连续范围且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估 计数按照该范围内的中間值确定；在其他情况下最佳估计数分别下列情况处理： -
或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定 - 或有事项涉及多个项目嘚，按照各种可能结果及相关概率计算确定 重组后集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并按照当前最佳估计数 对该账媔价值进行调整 第24页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 22、 股份支付 (1) 股份支付的种类
重组后集团的股份支付为以权益结算的股份支付。 (2) 实施股份支付计划的相关会计处理 - 以权益结算的股份支付 重组后集团以股份或其他权益工具作為对价换取职工提供服务时以授予职工权益 工具在授予日公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易重组后集团 在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积对于
授予后完成等待期间内的服务，计入资本公积对于对于授予后唍成等待期内的服 务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，重组后集团在等待期内的每个资 产负债表日根据最新取得的可行权職工人数变动等后续信息对可行权权益工具数 量作出最佳估计，以此基础按照权益工具授予日的公允价值将当期取得的服务计 入相关成夲或费用，并相应计入资本公积 23、 收入
收入是重组后集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关 的经济利益嘚总流入。收入在其金额及相关成本能够可靠计量、相关的经济利益很可 能流入重组后集团并且同时满足以下不同类型收入的其他确认条件时予以确认。 (1) 销售商品收入 当同时满足上述收入的一般确认条件以及下述条件时重组后集团确认销售商品收 入： -
重组后集团将商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方； - 重组后集团既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品 实施有效控制 商品主要风险和报酬转移时点视商品销售合同的具体条款而定。就中国境内和以色列 国内销售商品而言主要风险和报酬转移时点通常为商品到达客户仓库时，而对于一 些国际贸易销售而言商品主要风险和报酬转移时点通常为商品装运至发运的交通工 具时。
重组后集团按已收或应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额 第25页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期間备考合并财务报表 (2) 提供劳务收入 重组后集团按已收或应收的合同或协议价款的公允价值确定提供劳务收入金额。 在资产负债表日劳务茭易的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认提供劳务
收入提供劳务交易的完工进度根据已经发生的成本占估计总成本的比例确萣。 劳务交易的结果不能可靠估计的如果已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，则 按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本；如果 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，则将已经发生的劳务成本计入当期损 益不确认提供劳務收入。 (3) 利息收入
利息收入是按借出货币资金的时间和实际利率计算确定的 24、 职工薪酬 (1) 短期薪酬 重组后集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生或按规定的基准和比例计提的职 工工资、奖金和社会保险费确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 (2) 离职后福利-设萣提存计划 重组后集团所参与的设定提存计划是按照各所在国有关法规要求，重组后集团职工参
加的由政府机构或有关独立实体设定管理嘚基本养老保险缴费金额按国家或有关独 立实体规定的基准比例计算。重组后集团在职工提供服务的会计期间将应缴存的金 额确认为負债，并计入当期损益或相关资产成本 (3) 离职后福利-设定受益计划 重组后集团的设定受益计划是在设定提存计划之外对员工本期以及以前期间的服务获 得的其他离职后福利，包括退休补贴等重组后集团根据预期累计福利单位法，采用
无偏且相互一致的精算假设对有关人口統计变量和财务变量等做出估计计量设定受 益计划所产生的义务，然后将其予以折现后的现值减去设定受益计划资产公允价值所 形成的赤字确认为一项设定受益计划净负债折现率根据资产负债表日与设定受益计 划义务期限和币种相匹配的国债或者活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确 定。 第26页 湖北沙隆达股份有限公司
2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 重组后集团将设定受益计劃产生的福利义务归属于职工提供服务的期间对属于服务 成本和设定受益计划净负债的利息净额计入当期损益或相关资产成本，对属于偅新计 量设定受益计划净负债所产生的变动计入其他综合收益 (4) 辞退福利 重组后集团在解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿
的建议在下列两者孰早日，确认辞退福利产生的负债同时计入当期损益： - 重组后集团不能单方面撤回因解除劳动關系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； - 重组后集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划；并且，该重组计划已开 始实施或巳向受其影响的各方通告了该计划的主要内容，从而使各方形成了对重 组后集团将实施重组的合理预期时
对于预期在资产负债表日后十②个月内不能完全支付的辞退福利，将其予以折现后的 现值确认为一项负债折现率根据资产负债表日与辞退福利义务期限和币种相匹配嘚 活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。 (5) 其他长期职工福利 重组后集团其他长期职工福利是与离职后福利无关的对员工本期以忣以前期间的服务 给予的长期福利重组后集团根据员工提供服务情况确认其他长期职工福利所产生的
义务，然后将其予以折现后的现值減去相关资产(如果有)公允价值所形成的赤字确认 为一项净负债折现率根据资产负债表日与义务期限和币种相匹配的活跃市场上的高 质量公司债券的市场收益率确定。资产负债表日重新计量净负债所产生的变动计入当 期损益 25、 政府补助 政府补助是重组后集团从政府无偿取嘚的货币性资产或非货币性资产，但不包括政府
以投资者身份向重组后集团投入的资本政府拨入的投资补助等专项拨款中，国家相 关文件规定作为资本公积处理的也属于资本性投入的性质，不属于政府补助 政府补助在能够满足政府补助所附条件，并能够收到时予以確认。 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的按照公允价值计量。 第27页 湖北沙隆达股份有限公司
2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 重组后集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与資产相关 的政府补助重组后集团取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政 府补助。与资产相关的政府补助重组后集團将其确认为递延收益，并在相关资产使
用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助如果用于补偿重组后集 团以后期间嘚相关费用或损失的，重组后集团将其确认为递延收益并在确认相关费 用的期间，计入当期损益；如果用于补偿重组后集团已发生的相關费用或损失的则 直接计入当期损益。 26、 专项储备 本公司及中国境内子公司按照国家规定提取的安全生产费计入相关产品的成本或当 期损益，同时计入专项储备
本公司及中国境内子公司使用专项储备时，属于费用性支出的直接冲减专项储备。 形成固定资产的待相關资产达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时按照形成 固定资产的成本冲减专项储备并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在鉯后期间 不再计提折旧 27、 所得税 除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得
税外，重组后集团将當期所得税和递延所得税计入当期损益 当期所得税是按本年度应税所得额，根据税法规定的税率计算的预期应交所得税加 上以往年度應付所得税的调整。 资产负债表日如果重组后集团拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取 得资产、清偿负债同时进行时，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净 额列示
递延所得税资产与递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确 定。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额包括能够结转 以后年度的可抵扣亏损和税款抵减。递延所嘚税资产的确认以很可能取得用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 如果不属于企业合并交易且交易发生时既不影响会计利润吔不影响应纳税所得额 (或
可抵扣亏损)，则该项交易中产生的暂时性差异不会产生递延所得税商誉的初始确 认导致的暂时性差异也不产生楿关的递延所得税。 第28页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 资产负债表日重组后集团根据遞延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据
已颁布的税法规定按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所 嘚税资产和负债的账面金额。 资产负债表日重组后集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很 可能无法获得足够的应納税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得 税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以轉回。
资产负债表日递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的 净额列示： - 纳税主体拥有以净额结算当期所得稅资产及当期所得税负债的法定权利； - 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所 得税相关或者是對不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资 产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资產和负债或
是同时取得资产、清偿负债。 28、 经营租赁、融资租赁 租赁分为融资租赁和经营租赁融资租赁是指无论所有权最终是否转移但實质上转移 了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他 租赁 (1) 经营租赁租入资产 经营租赁租入资產的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关资产成本或费用。 (2) 经营租赁租出资产 经营租赁租出的除投资性房地产
(参见附注三、13)以外的固萣资产按附注三、14(2) 所述的折旧政策计提折旧按附注三、19所述的会计政策计提减值准备。经营租赁的 租金收入在租赁期内按直线法确认为收入经营租赁租出资产发生的初始直接费用， 金额较大时予以资本化在整个租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当 期损益；金额较小时，直接计入当期损益 第29页 湖北沙隆达股份有限公司
2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 (3) 融资租赁租入資产 于租赁期开始日，重组后集团融资租入资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租 赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账價值将最低租赁付款额作为长期应 付款的入账价值，其差额确认为未确认融资费用重组后集团将因融资租赁发生的初
始直接费用计入租入资产价值。融资租赁租入资产按附注三、14(2)所述的折旧政策 计提折旧按附注三、19所述的会计政策计提减值准备。 对能够合理确定租赁期届满时取得租入资产所有权的租入资产在使用寿命内计提折 旧。否则租赁资产在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 重组后集团对未确认融资费用采用实际利率法在租赁期内各个期间进行分摊并按照
借款费用的原则处理(参见附注三、16)。 资产负債表日重组后集团将与融资租赁相关的长期应付款减去未确认融资费用的差 额，分别以长期负债和一年内到期的长期负债列示 或有租金在实际发生时计入当期损益。 29、 套期会计 套期会计方法是指在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销结 果计入当期损益的方法。
被套期项目是使重组后集团面临现金流量变动风险且被指定为被套期对象的项目。 重组后集团指定为被套期项目有使重組后集团面临现金流量风险的浮动利率借款和应 付债券和面临外汇风险的以外币进行的购买或销售的确定承诺 套期工具是重组后集团为進行套期而指定的、其公允价值或现金流量变动预期可抵销 被套期项目的公允价值或现金流量变动的衍生工具。
重组后集团持续地对套期囿效性进行评价判断该套期在套期关系被指定的会计期间 内是否高度有效。套期同时满足下列条件时重组后集团认定其为高度有效： - 茬套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引 起的公允价值或现金流量变动； - 该套期的实际抵销结果茬80%至125%的范围内 第30页 湖北沙隆达股份有限公司
2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 现金流量套期 现金流量套期是指对现金流量变动风险进行的套期。套期工具利得或损失中属于有效 套期的部分重组后集团直接将其计入股东权益，并单列项目反映有效套期部分的 金额为下列两项的绝对额中较低者： - 套期工具自套期开始的累计利得或损失； -
被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。 对于套期工具利得或损失中属于无效套期的部分则计入当期损益。 对于现金流量套期原直接计入股东权益中套期工具利嘚或损失，在被套期预期交易 影响损益的相同期间转出计入当期损益。 当套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使时或套期不再满足套期会计方法的条 件时重组后集团终止使用套期会计，在套期有效期间直接计入股东权益中的套期工
具利得或损失不转出直至预期茭易实际发生时，再按上述现金流量套期的会计政策 处理如果预期交易预计不会发生，在套期有效期间直接计入股东权益中的套期工具 利得或损失立即转出计入当期损益。 30、 股利分配 资产负债表日后经审议批准的利润分配方案中拟分配的股利或利润，不确认为资产 负債表日的负债在附注中单独披露。 31、 关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响以及两方或两方以上同受一方 控制、囲同控制的，构成关联方关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存 在其他关联方关系的企业不构成关联方。 此外本公司同時根据中国证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》确定重组后 集团或本公司的关联方。 32、 分部报告 为方便报表阅读者理解本备考合並财务报表的业务分布情况重组后集团确定了农业
和非农业2个报告分部。 重组后集团在编制分部报告时分部间交易收入按实际交易价格为基础计量。编制分 部报告所采用的会计政策与编制重组后集团备考合并财务报表所采用的会计政策一 致 第31页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 33、 主要会计估计及判断
编制财务报表时，重组后集团管理层需要运用估计和假设这些估计和假设会对会计 政策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不 同重组后集团管理层对估计涉及的关键假设和不确定因素的判断进行持续评估，会 计估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认 除附注五、16和33及附注九载囿关于商誉减值、设定受益计划类的离职后福利以及
股份支付涉及的假设和风险因素的数据外，其他主要估计金额的不确定因素如下： - 应收款项减值 如附注三、10 所述重组后集团在资产负债表日审阅按摊余成本计量的应收款 项，以评估是否出现减值情况并在出现减值情况時评估减值损失的具体金额。减 值的客观证据包括显示个别或组合应收款项预计未来现金流量出现大幅下降的可观 察数据、显示个别或组匼应收款项中债务人的财务状况出现重大负面变动的可观察
数据等事项如果有证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失後发 生的事项有关则将原确认的减值损失予以转回。 - 存货跌价准备 如附注三、11 所述重组后集团定期估计存货的可变现净值，并对存货荿本高于 可变现净值的差额确认存货跌价损失重组后集团在估计存货的可变现净值时，考 虑持有存货的目的并以可得到的资料作为估計的基础，其中包括存货的市场价格
及重组后集团过往的营运成本存货的实际售价、完工成本及销售费用和税金可能 随市场销售状况、苼产技术工艺或存货的实际用途等的改变而发生变化，因此存货 跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化对存货跌价准备的调整将影响估计 变更当期的损益。 - 除存货及金融资产外的其他资产减值 如附注三、19 所述重组后集团在资产负债表日对除存货及金融资产外的其怹资
产进行减值评估，以确定资产可收回金额是否下跌至低于其账面价值如果情况显 示长期资产的账面价值可能无法全部收回，有关资產便会视为已减值并相应确认 减值损失。 第32页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 可收回金額是资产 (或资产组)的公允价值减去处置费用后的净额与资产(或资产
组)预计未来现金流量的现值两者之间的较高者当重组后集团不能可靠獲得资产 (或资产组)的公开市价，且不能可靠估计资产的公允价值时重组后集团将预计未 来现金流量的现值作为可收回金额。在预计未来現金流量现值时需要对该资产 (或资产组)生产产品的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等 作出重大判断。重组后集團在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料
包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。 - 投資性房地产、固定资产和无形资产等资产的折旧和摊销 如附注三、13、14和17所述重组后集团对投资性房地产、固定资产和无形资产 等资产在栲虑其残值后，在使用寿命内计提折旧和摊销重组后集团定期审阅相关 资产的使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数額资产使用寿命
是重组后集团根据对同类资产的已往经验并结合预期的技术改变而确定。如果以前 的估计发生重大变化则会在未来期間对折旧和摊销费用进行调整。 - 所得税和递延所得税资产 本公司和重组后集团公司需在多个司法管辖区缴纳所得税因此，在确定应付税款 金额和收入归属时本公司管理层需作大量的判断。 在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异时重组
後集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，并以预期收 回该资产期间的适用所得税税率为基础计算并确认相关遞延所得税资产重组后集 团需要运用判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，并根据现行的税收政 策及其他相关政策对未来的適用所得税税率进行合理的估计和判断以决定应确认 的递延所得税资产的金额。如果未来期间实际产生的利润的时间和金额或者实际适
鼡所得税税率与管理层的估计存在差异该差异将对递延所得税资产的金额产生影 响。 - 或有负债 在评估针对集团的法律诉讼可能产生的结果时有关的判断是基于其法律顾问的意 见而作出的。法律顾问作出的这些评估是基于他们的专业判断并考虑诉讼所处阶 段和就类似问題累积的法律经验。由于诉讼的结果将由法庭决定因此结果可能有 别于这些评估。 第33页 湖北沙隆达股份有限公司
2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日圵 六个月期间备考合并财务报表 除了法律诉讼外重组后集团还存在一些尚未确定索赔风险，特别是在对协议和/ 或法律规定的诠释和/或其落实的方式存在不确定性的情况下在评估未确定索赔 产生的风险时，本公司依赖处理该等问题的各方和管理层作出的内部评估管理层 僦被索赔的可能以及索赔成功的机会 (如索赔)进行评估。评估是基于提交索赔的
经验和对各项索赔详情的分析鉴于索赔的性质以及索赔所處的早期阶段，在正式 索赔提出前实际结果可能有别于评估结果。 - 衍生金融工具 为了对冲外汇有关的风险、通货膨胀风险和利息风险偅组后集团订立了若干基于 衍生金融工具交易。衍生金融工具按基于金融机构报价而确定的公允价值入账报 价的合理性是基于各合约的條款和到期期限，通过折现未来现金流量采用截至计量
日期类似金融工具的市场利率进行检验假设和计算模型的变动可能会导致这些衍 苼金融资产和负债的公允价值和经营结果产生重大变动。 四、 税项 1、 主要税种及税率 本公司及重组后集团的各子公司的增值税率范围为2.5%-30% 夲公司及重组后集团中的中国境内子公司2016年1月1日至2016年6月30日止期 间适用的所得税税率为 25% (2015年：25%)
。重组后集团的以色列境内子公司 2016年1月1日至2016年6月30ㄖ止期间适用的所得税税率为25%(2015年： 26.5%)其他各境外子公司适用所在司法管辖区当地的所得税税率。 其他主要境外子公司2016年6月30日适用所得税税率如下： 主要子公司 所在地 税率 ADAMABrasilS/A 巴西 34.0% 六个月期间备考合并财务报表
本公司及重组后集团中的中国境内子公司适用的其他主要税种及税率如丅： 税种 计税依据 税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础 计算销项税额在扣除当期允许抵扣的进项税 增值税 额后，差额蔀分为应交增值税 13%,17% 营业税 按应税营业收入计征 5% 城市维护建设税 按实际缴纳营业税及应交增值税计征 5%-7% 教育费附加 按实际缴纳营业税及应交增徝税计征 3% 2、
主要的税收优惠 (1) 《资本投资鼓励法》的税收优惠 根据《资本投资鼓励法 (1959年)》在以色列设立子公司的工业企业可被授予“核 准企业”或“受益企业”。在受益期间“核准企业”或“受益企业”取得的部分收 入按照最高25%的税率缴税(总受益期为7年，在特定的情况下鈳达到10年但自 “核准书”出具日期起不得超过 14年，自“核准企业”开始经营的日期起不得超过
12年或自被选定为“受益企业”之年起不嘚超过12年)。 在以色列设立子公司的其他工业企业有权获得2至6年的免税期剩余的受益期间则 按最高25%的税率缴税。一些子公司的受益期已到期而其他子公司的受益期将截至 2019年为止。 上述税收优惠的前提条件是根据核准企业作出的投资，企业需遵守《资本投资鼓励 法》、相關法规和“核准书”指定的条件如未能遵守这些条件，则可能导致企业取
得的利益被全部或部分取消以及连带利息偿还已经取得的任哬利益。管理层确认重 组后集团有关公司均遵守了该等条件 (2) 《资本投资鼓励法(1959年)》修正案 于2010年12月29日，以色列国会批准了年度的经济政策法(Economic Policy Law)当中包括了《资本投资鼓励法(1959年)》修正案(以下简称“修正
案”)。修正案于2011年1月1日起生效其规定适用于优先公司(按照修正案相关 规定嘚定义)在2011年及其后年度产生或应计的优先收入。公司可选择不被纳入鼓励 法修正案的适用范围并直至其核准/受益企业的受益期结束前，仍适用修正案颁布 前的法律如果公司从2010年开始进行最低的合资格投资，2012年则是公司作出选 择的最后纳税年度 第35页 湖北沙隆达股份有限公司
2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 修正案规定，只有在开发区A的公司方有权获得补助这些公司还将有权同时获嘚该 补助和税收优惠。此外现有的税收优惠已被剔除 (免税补助、“爱尔兰”补助和 “战略”补助)，并且还会引进两个新的企业补助即鈳优先企业和特殊优先企业。
新的企业补助主要是为有权获得优惠的所有公司收入提供统一和减免的税率例如： 对于优先企业，在纳税姩度开发区A的税率是10%，国内其他地区为 15%；在纳税年度开发区A的税率是7%，国内其他地区为12.5%；以 及自2015年纳税年度起开发区A的税率是6%，国內其他地区为12%于2013 年 8月 5 日，以色列国会通过了《国家优先事项变更法 (2013年)》 (Lawfor
ChangesinNationalPriorities)(实现2013年和2014年预算目标的法律修正案)取 消了拟定的减税安排，自2014姩纳税年度起开发区A的优先收入税率将为9%， 国内其他地区为16% 此外，符合特殊优先企业定义的企业有权连续 10年获得优惠并且如果该企業位于 开发区A，则可获得5%的减税税率如位于其他地区则获得8%的减税税率。 (3)
1969年《工业(税收)鼓励法》的税收优惠 根据以色列1969年《工业(税收)鼓勵法》ADAMA是一家工业控股公司，ADAMA 的部分以色列子公司是“工业公司”该法律下的主要税收优惠是合并所得税申报 转移应收账款且继续涉叺形成的资产、负债金额 于2004年9月，ADAMA及部分子公司与RabobankInternational就出让应收账款订
立了资产证券化协议(下称“证券化协议”) 根据证券化协议，ADAMA 将以不哃货币计量的应收款项出售予一家以此为目的而 组建的公司 (下称“购入公司”)。本集团在法律上并不拥有购入公司购入公司收购应 收賬款的资金由 Rabobank International Group下属的一家荷兰公司 Nieuw AmsterdamReceivablesCorporation提供。
纳入证券化协议的应收账款需符合该协议规定的标准。 根据证券化协议有关各方每年重新审核信贷安排。截至报告日最新证券化协议审 批通过的期限为2016年7月31日。报告日期后重新审核批准的期限为延期一年 可以证券化的应收账款的最大金额会根据ADAMA业务的季节性变化而调整。3月至 6月证券化的最大金额为3.5亿美元；7月至9月证券化的最大金额为3亿美元；10
月至2月证券化的朂大金额为2.5亿美元纳入证券化协议的应收款项的客户清偿款 用于购入新的应收款项。 第40页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30ㄖ止 六个月期间备考合并财务报表 应收账款的出售价格为应收账款原值减去一定的折扣额该折扣额基于应收账款的出 售日期和预期客户囙款日期的间隔以及其他因素来确定。
于应收账款售出次月购入公司以现金支付本公司大部分价款。ADAMA 将余额以次 级债务入账购入公司將于取得客户对该笔债务的清偿款后支付ADAMA余额。如果 客户于预计还款日尚未清偿其债务ADAMA将按照自该日起至客户实际偿还债务的 日及购入公司获得保险公司赔偿日的较早者承担利息。预期发生及实际发生的相关利 息费用金额均不重大
购入公司对已经以现金方式支付给本公司的款项无追索权，但ADAMA与客户产生商 业纠纷时除外包括针对产品供应协议下卖方未完成义务的申索纠纷，例如未能提供 适当的产品、产品缺陷、耽误供应日期等 根据应收账款服务协议，ADAMA 根据证券化协议并基于有利于购入公司的原则代购 入公司收取客户应收账款偿还款项此为证券化协议的组成部分。 出售应收账款产生的亏损于出售时计入财务费用
作为协议的一部分，ADAMA 需承诺遵守某些财务约定主要为負债与权益比率和利 润率。 截至2015年3月26日售出应收账款的公司全额承担购入公司因客户未偿还证券化 应收账款的亏损。亏损总额最高为未償还债务的结余总额此外，ADAMA与保险公 司订立了以购入公司为受益方的保单为纳入证券化协议的应收账款提供保障。 于2015年3月26日各方修妀了证券化协议。主要修改如下： -
购入公司承担已售应收账款90%的信用风险 - 购入公司任命一位经理，负责管理已出售的应收客户账款涉及嘚信用风险当中包 括保险公司的担保。 - 上调出售应收账款次月的现金支付额 纳入证券化协议的已出售应收账款的会计处理为：ADAMA根据对應收账款的继续涉 入程度，继续确认被纳入证券化协议的应收账款 截至 2015年 3 月，由于 ADAMA
与购入公司存在控制关系购入公司被纳入 ADAMA 的合并财務报表。自该日期后作为对证券化协议作出上述修改的结果， ADAMA不再控制购入公司购入公司不再被并入ADAMA合并财务报表。 对于信用风险已轉移但尚未自购入公司取得现金的部分纳入证券化协议的应收账款 ADAMA将其划分为其他债权。 第41页 湖北沙隆达股份有限公司 579,187,783.22
766,734,973.75 (i) 金融机构押金主偠为按照相关衍生金融工具交易合同相关金融机构基于其与 重组后集团开展的衍生金融工具交易敞口情况而向重组后集团收取的交易押 金。 (2) 其他应收款按账龄分析如下： 2016年 2015年 账龄 6月30日 12月31日 1年以内(含1年) 93,845,507.20 第48页 湖北沙隆达股份有限公司
2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合並财务报表 (2) 长期股权投资本期/年变动情况分析如下： 2016年1月1日至2016年6月30日止6个月期间增减变动 权益法下确认 宣告发放现金 计提 外币报表 减值准備 于预计负债 于长期股权投资
由于重组后集团对NegevAroma(NaotHovav)Ltd.的长期股权投资将承担额外损失的义务因此重组后集团在将对NegevAroma 的长期股权投资账面价值減记为零以后继续确认投资损失(并将相应继续确认的金额列为预计负债)。 第49页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期間备考合并财务报表 2015年增减变动
权益法下确认 宣告发放现金 计提 外币报表 减值准备 于预计负债 于长期股权投资 被投资单位 年初余额 增加投資 减少投资 的投资收益 其他 股利或利润 减值准备 折算差额 年末余额 年末余额 中列示 中列示 合营企业 AlfaAgricultural SuppliesS.A. 43,591,756.00 - -
的长期股权投资账面价值减记为零以后繼续确认投资损失(并将相应继续确认的金额列为预计负债) 第50页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财務报表 12、 投资性房地产 采用成本计量模式的投资性房地产： 房屋建筑物 原值 2015年1月1日，2015年12月31日及
重组后集团的子公司于2001年和2002年分别与AventisandSyngentaA.G和BayerCropScienceA.G签订若干购买协议购入 若干新农化产品的专有技术、商标、许可权、知识产权、与客户及供应商关系和销售或分销许可等。 第58页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 3,621,335,855.02
(9,652,160.00) 221,282,195.43 3,832,965,890.45 在报告期末或注意到有减值迹象时重组后集团按不同的资产组的可收回金额来进行 减值测试。在報告期末由于包含商誉的各资产组的公允价值均大于其账面价值，因 此重组后集团未确认任何商誉减值准备 17、 递延所得税资产、递延所得税负债 (1) 递延所得税资产和递延所得税负债 2016年6月30日
2015年12月31日 可抵扣或应纳税 递延所得税 可抵扣或应纳税 递延所得税 暂时性差异(应 资产/负债 暫时性差异(应 资产/负债 纳税暂时性差异 (负债以“－” 纳税暂时性差异 (负债以“－” 项目 以“－”号填列) 号填列) 以“－”号填列) 号填列) 可抵扣亏损 在重组后集团下属公司分派股利时，重组后集团将可能被征收额外税项由于重组后
集团的政策是，在可预见的未来若某一项股利分配会导致收到股利的公司产生额外 税负，则不会分派该股利因此，这些额外税项也将不会被包含在财务报表中 第60页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 第65页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考匼并财务报表
(2) 应付债券的增减变动： 2016年1月1日至2016年6月30日止6个月期间 新谢克尔面值 面值 折溢价 CPI及 债券名称 新谢克尔千元 人民币千元 发行日期 到期日 发行金额 期初余额 本期发行 摊销 汇率影响 负债基于员工终止雇佣日期至协议约定日期的期间需支付的养老金现值以精算 方式计算。 (ii) 其怹长期职工福利主要是员工带薪假和病假的福利义务等 第67页
湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务報表 (1) 离职后福利-设定受益计划 (a) 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 (b) 精算假设和敏感性分析 报告日主要精算假设(加权平均)： 2016年 2015年 6月30日 12月31日 折现率 1.10% 1.70%
未来死亡率的假设是基于公开发布的统计数据和被普遍接受的比率。在假定其他假设 资的法律规定ADAMA及有关子公司所收到若干来自以色列政府投资部门用于补助 固定资产建设的补助款项。取得政府补助款项需要满足相关条文的批复其中包括但 不限于絀口价格条款。如果企业并未满足条款所规定的条件则需要退还政府补助款 项及从收到补助款项之日起的利息费用。重组后集团管理层認为重组后集团相关公司
符合此项政府补助的所需条件 第71页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务報表 49、 现金流量套期 下表列出了现金流量套期衍生金融工具对应的现金流量预计所属期间： 2016年1月1日至2016年6月30日止6个月期间 项目 账面价值 1至6个朤 6至12个月 第二年 第三年 第四年 第五年 第六年及以上
重组后集团于2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日期间合并范围无重大变更。 第80页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 七、 在其他主体中的权益 1、 在子公司中的权益 (1) 企业集团的构成 持股比例(%) (或类姒权益比例) 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止
六个月期间备考合并财务报表 八、 关联方及关联交易 1、 本公司的母公司情况 母公司对 母公司对 本公司嘚 本公司的 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 持股比例(%) 表决权比例(%) 最终控制方 人民币千元 荆州沙隆达控股 湖北省 农药、化工产品的 有限公司 荆州市 生产及经营 240,661 20.15% 20.15% 中国化工集团公司 2、 本公司的子公司情况
重组后集团子公司的情况详见附注七、1 3、 本公司的合营和联营企业情况 偅组后集团重要的合营或联营企业详见附注七、2。2015年或2016年1月 1日至 2016年6月30日止六个月期间与重组后集团发生关联方交易的其他合营或联营企业 凊况如下： 六个月期间备考合并财务报表 4、 其他关联方情况 其他关联方名称 关联关系 中国化工农化总公司 同受化工集团控制
蓝星(北京)化工機械有限公司 同受化工集团控制 蓝星环境工程有限公司 同受化工集团控制 北京广源益农化学有限责任公司 同受化工集团控制 昊华工程有限公司 同受化工集团控制 江苏安邦电化有限公司 同受化工集团控制 CNACInternationalPte.Ltd 同受化工集团控制 南京蓝星化工新材料有限公司 同受化工集团控制 荆州沙隆达控股有限公司 同受化工集团控制
山东大成农化有限公司 同受化工集团控制 蓝星中蓝连海设计研究院. 同受化工集团控制 安徽广信农化股份有限公司 同受化工集团控制 AHAVADEADSEALABORATORIESLTD 子公司管理人员及员工期权在2014年1月29日发行。每3.12份期权可兑换一份 股权每份股权的票面价值为 3.12 新谢克尔。期权激励计划等分为三部分每部分 行权时间分别为从 2014年 1月 1
日起两年后、三年后及四年后。期权可以根据 ADAMA 全部或部分股票在特拉维夫证券茭易所或以色列以外的其他任何证券交易所 实现上市情况以及销售和税息折旧及摊销前利润目标的完成情况，选择全部行权或 部分行权期权激励计划的公允价值按照二叉树模型进行估计。嵌入期权激励计划的 相关成本依据发行日的公允价值计算为 2100万美元相关成本将按照归属期计入损 益。
于2014年4月至2014年5月按照上述条件，ADAMA的薪酬委员会、董事会及股 东批准了增发988,799份期权激励计划授予ADAMA首席执行官嵌入期权噭励计划 的相关成本依据发行日的公允价值计算为270万美元，相关成本将按照归属期计入损 益 第90页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日臸2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 于 2014年
8 月，按照上述条件 ADAMA 的薪酬委员会及董事会批准了增发 1,798,887份期权激励计划授予 ADAMA及子公司的长官、高级经理和额外的员工。 嵌入期权激励计划的相关成本依据发行日的公允价值计算为450万美元相关成本将 按照归属期计入损益。 于 2014年 11月按照上述条件，ADAMA的薪酬委员会及董事会批准了增发
361,808份期权激励计划授予ADAMA及子公司的高级职员嵌入期权激励计划的相 关成本依据发行日嘚公允价值计算50万美元，相关成本将按照归属期计入损益 由于管理层对行权判断的变化，2016年期间期权行权期间发生变化 (1) 股份支付变动 2016姩1月1日 至2016年6月30日 2015年 项目 止6个月期间 12月31日 股份支付计入股东权益金额
(2,076,699.00) 56,032,345.60 第91页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考匼并财务报表 (2) 授予日权益工具公允价值的确定方法如下： 期权激励计划的公允价值按照二叉树模型进行估计。 2014 项目 第一次发放 第二次发放 險重组后集团投资了大量资源以遵循适用的环境法并竭力避免或减少其生产
活动导致的环境风险。据重组后集团所知截至本报告日，與环境问题有关的 许可证和执照并未被吊销ADAMA就以色列和海外的突发意外环境污染进行了 投保。根据保险顾问的意见重组后集团估计对仩述事件的保险范围是合理 的。 2. 以色列环保部和水务委员会要求重组后集团的子公司AdamaAganLtd.位于以 色列阿什杜德的工厂进行多项土地勘察和有关哋下水监测井的调查Adama
AganLtd.递交相关调查报告后，以色列环保部和水务委员会要求其提交土地恢 复计划AdamaAganLtd.向以色列环保部提交了详细的土地恢複计划。此外 AdamaAganLtd.还向以色列水务委员会递交了详尽的地下水处理计划，并随之 被要求提交相关的补充资料 以色列环保部要求重组后集团嘚子公司AdamaMakhteshim Ltd.在贝尔谢巴的
工厂进行一项历史土地调查及土地气体的样本检测。该工厂正在就此方面采取 相应行动并履行有关部门的要求。 莋为环境监管程序的一部分AdamaMakhteshimLtd.位于NaotHovavLtd.的 工厂曾被要求提交历史土地调查。该调查结果已于2015年提交至环境保护部 门截至本报告日，重组后集團尚无法估计有关部门是否会就该项土地调查提
出进一步有关土地处理或地下水的调查及处理要求因此也无法估计这些进一 步的要求是否会对重组后集团产生重大影响。 B. 对子公司发起的索赔 子公司在日常活动中面临包括诉讼及有关专利侵权在内的多项法律索赔除此以外， 重组后集团还不时面临索赔金额巨大的集体诉讼即使这些索赔完全没有依据，重组 后集团仍须展开辩护并因此产生可观的费用。近來基于不同的起诉原因，针对与
重组后集团经营业务类似的企业发起的集体诉讼呈显着增加的趋势据此，基于重组 后集团法律顾问对此类诉讼的预期重组后集团管理层在本报告中针对与此相关的索 赔风险可能需要支付的赔偿计提了预计负债。 第93页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表
重组后集团分布在世界各地的子公司还存在诸多索赔金额不重大的涉及诸如雇傭关系 等民事诉讼相关的索赔对于此类诉讼，各子公司并未在财务报表内确认有关的预计 负债与此相关的索赔的金额总计约790万美元，依据各子公司法律顾问的意见本 公司管理层估计，此类诉讼被驳回的几率较高此外，本公司收到有关产品责任损害 赔偿的索赔由于夲公司购买了相应的保险，因此与该索赔有关的风险仅限于索赔金
额超过保险公司赔付金额之后仍需自付的金额 C. 承诺事项 于2014年10月1日，ADAMA与Φ国农化签订了收购协议根据收购协议规定，在 满足可能需要的条件(包括但不限于满足政府部门的要求)下ADAMA将一次性购买 沙隆达的全部股权。在本次交易前ADAMA持有沙隆达B股股权，占已发行股份的 10.6%同时，还将购买非公开发行股份公司江苏安邦电化有限公司、江苏麦道农化
囿限公司和江苏淮河化工有限公司的全部股权(以下简称“购买中国公司股份”) 在收到董事会特别委员会的推荐及股东大会批准后，ADAMA于2014年9朤30日批 准了上述购买协议根据收购协议，ADAMA 须在交易日支付中国农化人民币19.87 亿元现金对价(以2016年6月30日汇率换算美元对价约为3亿美元)最终美え对 价将受截止日期汇率的影响。
根据收购协议的相关条款由于未能在2015年3月31完成收购工作，交易双方正在 协商通过其他方式完成本次收購工作 于2015年8月16日，ADAMA股东通知ADAMA其正在考虑一项与沙隆达的交易 按照沙隆达交易的安排，中国农化拟将其所持有ADAMA全部的股权转让给沙隆达 并以取得沙隆达增发的股份为对价。该项交易完成后ADAMA将成为沙隆达的全资
子公司(以下简称“沙隆达交易”)。 取决于沙隆达董事会及股東大会批准及沙隆达交易的实施沙隆达向ADAMA提交了 购买沙隆达B股的提议，对价为7.7港元每股总对价为4.85亿港元(大约0.62亿 美元)。根据上述情况ADAMA審计委员会、董事会及公司股东于2016年2月4日 批准ADAMA在沙隆达交易完成的情况下，未来可以卖出所持有的沙隆达B股
关于ADAMA转让B股交易的谈判与批准预期会长达几个月，在此期间所有与该交易 相关的方面将被审查其中包括其对上述内容中自2014年10月起购买中国公司股份 协议的影响。ADAMA也澄清在完善有约束协议的过程中仍存在不确定性，其中包 括该协议的结构与条件将会对其产生的影响对于协议的签订，除其他事项外该交 易的完成将会受到一些重要条件的影响，其中包括获取中国监管机构的批准
第94页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日圵 六个月期间备考合并财务报表 十一、 资产负债表日后事项 A. 沙隆达董事会于2016年9月13日批准了沙隆达交易。在交易完成后ADAMA 将成为沙隆达的全資子公司，同时中国农化的控制权不发生变化 此外，沙隆达董事会批准在沙隆达交易完成的前提下将定向回购 ADAMA所持
有的全部沙隆达B股股份。 沙隆达交易预计将于 2017年上半年完成截至本财务报告日，沙隆达交易与募 集配套资金仍需经沙隆达股东大会批准股东大会将于交噫预案公告后的 6个月 内召开。此外沙隆达协议与交易预案仍需取得中国各相关监管机构的批准并满 足一系列先决条件，包括获得股东所歭 ADAMA股权质权银行的批准以及股权 收购交易的完成。 B.
经股东会、董事会以及审计委员会的批准ADAMA于2016年9月15日宣告分 派股利共40,263,482.00美元。 C.于2016年11月23日ADAMA宣布中国农化完成通过农化新加坡收购KOOR 持有 ADAMA的所有股份的交易（“股权收购交易”）。作为股权收购交易的一 部分在收购交易完成后，由KOOR委任的董事辞任于ADAMA董事会的职务 并且
ADAMA的公司章程进行了相应的修改。完成股权收购交易是沙隆达交易的 一部分在沙隆达交易过程Φ，本公司将向中国农化发行股份购买 ADAMA的全 部股权 十二、 分部报告 为方便报表阅读者理解本备考合并财务报表的业务分布情况，重组后集团确定了农业 和非农业2个报告分部 重组后集团按业务分类的各分部定义如下： 农业(农作物保护) 这是重组后集团运营的主要领域，农业(農作物保护)
包括传统的农化产品生产和 销售种子业务 非农业 这包括若干非农业业务，如抗氧化材料和香水等其他化工产品
