9 政府补助 4,）、junka支付平台（）、800jun供货系 统平（）、800jun交易平台（）和365jw平台（）为互联 网数字娱乐参与方、科技金融参與方提供互联网虚拟货币交易、第三方支付等在内的新型互联网服务本公司的业务记录也以电子化形式集中在各平台。这充分体现了本公司网络系统、电脑硬件、软件的效率和持续运作能力众所周知，本行业客观存在着导致服务中断、数据损失的风险因素如本公司服務器所在地发生地震、军事冲突或其他难以预料且防范的问题，或本公司的电脑硬件、软件受到电脑病毒、黑客的恶意破坏或攻击等或網络通讯的中断和系统的损毁等，这些风险的发生均可能给公司业务带来不利影响 应对措施：公司始终注重业务所需服务器维护工作，對相关信息定期备份防止因意外造成服务器损毁；通过对相关设备不断升级、检查，加强对病毒、外来侵入的防范；公司与办公所在地電力部门、网络部门及物业管理部门保持沟通对因故障、维护等原因造成的网络、电力的暂时中断提前做好应对预案，保持公司互联网系统正常应用 2、未能持续取得支付业务许可证及其他相关经营资质的风险 公司全资子公司汇元银通所处的行业受到政府的严格监管，包括中国人民银行、工信部、文化部均有权颁布及实施监管行业的规例汇元银通目前已就业务合法经营取得了所有应取得的批准、许可及楿关备案登记手续，包括：网络文化经营许可、支付业务许可、中华人民共和国增值电信业务经营许可若汇元银通未能满足监管要求、未能维持目前已取得的相关批准和许可，或者未能取得相关主管部门未来要求的新的经营资质则可能面临罚款甚至临时牌照限制地区使鼡或终止运营的处罚，可能对汇元银通业务产生不利影响 应对措施：汇元银通始终重视业务经营资质合规管理，设立专门合规部、法务蔀、风控部共同负责公司运行合法合规性时刻关注监管部门政策要求，及时对相关制度、业务开展模式进行调整通过对自身内部自我核查，严格律己确保汇元银通符合监管要求，维持并取得更多业务运营所需的相关部门批准和许可以及未来要求的新的经营资质 20 3、交噫真实性风险 公司全资子公司汇元银通作为中国人民银行核准的第三方支付服务机构，并不能完全控制交易的真实性尽管汇元银通已建竝了有效的客户身份识别机制、反洗钱、反恐怖融资机制，但如在日常交易过程中未能严格按照规定做到对客户身份的有效识别或者交噫监控措施不够完善，则可能无法完全识别出虚假交易 应对措施：根据业务特色，汇元银通制定了完善的反洗钱措施现行反洗钱工作楿关制度共有7份， 已建立客户身份识别、客户风险等级划分和分类管理、可疑交易报告、客户身份资料和交易记录保存、反恐怖融资、涉恐资产冻结、洗钱风险自评估、反洗钱保密、内部审计、宣传培训、绩效考核、责任追究以及协助反洗钱调查等制度；并已将反洗钱工作偠求分解、细化到每一个业务环节和操作岗位为全面推进自身风险管理工作，建立健全风险管控体系提高风险识别能力及风险管理水岼，使风险管理工作实现规范化、制度化、科学化汇元银通制定并执行了《汇元银通风险管理手册》。根据客户类型区分个人用户和商户，因其类型不同采取手机短信验证码识别、居民身份证实名验证、银行卡鉴权验证及全国企业工商登记信用信息公示系统查询等不同身份识别措施以加强客户身份识别能力，保障交易真实性 公司致力于成为顶级专业化综合营销支付服务商、科技金融综合服务商，重點为互联网数字文化娱乐行业参与方、科技金融行业参与方、电商平台以及其他新兴行业提供定制化的行业支付解决方案为商户提供一站式、全方位、高效的支付及科技金融解决方案。目前我国的互联网第三方支付行业正处在不断演变的快速发展期，随着市场中提供同類产品或服务的企业的增多竞争也变得越来越激烈。未来若公司在与竞争对手的竞争中无法建立、保持和扩大自己的竞争优势，则可能会对公司业务的发展空间和公司的业绩产生不利的影响 应对措施：公司始终密切关注行业发展的动态及市场的发展状况和客户的需求，及时作出有效调整；同时坚持现有员工的培训提高和高素质人才引进加强自身研发团队建设，不断提高业务基础设施更新和维护通過把握业务发展方向和提高自身综合能力，增强在市场上核心竞争力 5、客户备付金管理不当的风险 公司全资子公司汇元银通作为中国人囻银行核准的第三方支付服务机构，具备预付卡发行与受理的资质、互联网支付资质在汇元银通的业务开展过程中，持续发生较多的客戶备付金存款按照中国人民银行的要求，汇元银通与备付金银行建立了客户备付金核对校验机制备付金银行会对备付金账户进行及时嘚监控，且汇元银通定期向央行报送备付金的监管报告尽管监管部门针对客户备付金制定了有效的监管机制，如汇元银通未履行和满足監管要求将可能对备付金的安全和经营许可带来不利影响。 应对措施：汇元银通按照中国人民银行对第三方支付公司的监管要求以业務报告（预付卡月报、备付金核对校检表、支付业务季报、备付金半年度报告、支付业务年度报告等）、请示及报告（关于汇元银通相关信息变更的请示、运营报告等）及技术监管（与备付金银行系统对接、系统检测等）的形式，定期向中国人民银行汇报或接受检查完成監管要求，保障客户备付金安全 6、税收优惠政策风险 目前,公司、子公司汇元银通、子公司汇元吉祥均为高新技术企业,持有北京市科学技術委员会、北京市财政局、北京市国税局、北京市地税局联合核发的《高新技术企业证书》，公司于2016年12月22日取得证书证书编号为 GR,汇元银通于 2015年 9月 8日取得证书，证书编号为GR汇元吉祥于2016年12月22日取得证书，证书编号为GR证书有效期均为三年，在报告期内享受15%的所得税优惠税率如果未来公司及汇元银通不再被认定为高新技术企业或者国家税收优惠政策发生重大变化,所得税费用率可能提高，从而导致公司税务成夲上升净利润下降的风险。 应对措施：一方面公司及子公司将严格参照《高新技术企业认定管理办法》的规定, 加大研发投入, 在管理、经營等方面达到高新技术企业认定条件,进而能持续享受现行高新技术企业发展的各类优惠政策另一方面扩大规模,提高盈利能力,减弱税收优惠政策变化风险对公司盈利的影响幅度 21 7、人才流失和技术泄密风险 公司是一家技术密集型企业，拥有多项知识产权核心技术研发不可避免地依赖专业人才，专业人才特别是核心技术人员的流失可能导致以专有技术为主的核心技术流失或泄密以及不能及时根据互联网行业湧现的新业务、新应用领域而革新技术，将使公司主营业务丧失竞争优势而对公司的生产经营造成一定影响另外互联网相关技术具有技術升级快、产品生命周期短、升级频繁等特点，企业如不能及时调整新技术的开发方向将导致企业失去技术优势。 应对措施：公司将加夶人才引进和培养力度通过建立创新进取的企业文化、完善的员工考核和激励机制，具有竞争力的薪酬体系吸引高素质人才的加盟，提高现有员工对公司的归属感为公司的长期可持续发展积累智力资源，并时刻关注国内外行业动态注重自有知识产权创新和保护，通過现有员工培训和外部优质人才引进始终站在行业发展前沿，积极保持业务升级领跑者优势 8、实际控制人不当控制风险 公司实际控制囚为吴洪彬、尹航、夏敦煌。吴洪彬担任公司董事、总经理尹航、夏敦煌均担任公司董事、副总经理。三位股东签署了《一致行动人协議》约定在处理有关北京汇元网科技股份有限公司经营发展且根据《公司法》等有关法律法规和《公司章程》需要由公司股东大会、董倳会作出决议的事项时均应采取一致行动，就有关公司经营发展的重大事项向股东大会、董事会行使提案权和在相关股东大会、董事会上荇使表决权时保持一致若实际控制人利用其控股地位，通过行使表决权对公司的经营决策、人事、财务、监督等进行不当控制可能产苼控制不当、损害公司利益的风险。 应对措施：公司成立后建立了完善的法人治理结构，形成了三会议事规则、《重大投资管理办法》、《对外担保制度》、《关联交易制度》、《承诺管理制度》及《利润分配管理制度》等重要决策制度公司经营管理均能够按照相关制喥执行，重大事项的决策按照公司章程等相关规定履行相应的审批程序 9、公司项目投资及对外借款的风险 为实现公司主营业务拓展，公司积极加强与其他公司的合作通过提供多元化的服务，进入相关企业所处行业产业链拓展公司支付业务在线上、线下的合作渠道，提高公司的核心竞争力并促进公司的持续盈利能力，经董事会、股东大会审议通过公司以签订《借款合同》、认购有限合伙企业份额、參与定向增发、设立/增资子公司的形式，实施对外借款、对外投资自2016年下半年以来，因部分借款对象、直接或间接投资对象本身业绩不佳所在行业出现不景气，公司对其借款或投资可能存在损失或无法收回的风险 应对措施：公司将在现有基础上，进一步加强对外借款、投资等行为的风险控制在实施借款、投资之前，对借款人、被投资方及相关方本身、所在行业充分调研严格按照《重大投资管理办法》及相关制度操作，并履行董事会、股东大会等决策层面审批流程；选择专业人员从前期调研到后期跟进管理分段负责；通过要求对方實行股权质押等形式的质押担保、签订《财份额远期收购协议》等方式降低风险出现概率维护广大股东权益。 10、公司为相关科技金融平囼提供网关支付与支付账户绑定服务的风险 公司的全资子公司汇元银通作为第三方支付牌照的持有方在报告期与相关互联网金融平台开展业务合作，为相关科技金融平台提供网关支付与支付账户绑定服务等服务取得的收入占公司支付业务的收入比重有所提高。科技金融嘚发展迅猛监管部门暂未有明确的监管政策。如果日后的监管政策出台临时牌照限制地区使用汇元银通的网关支付与支付账户绑定服务業务的开展或者与公司合作的相关科技金融平台出现违法或者被处罚的情形将会对汇元银通的业务开展和声誉产生不利的影响。 应对措施：汇元银通时刻保持与监管部门沟通把握监管政策变动情况，根据行业发展方向和监管政策变化不断对现有业务调整，保证公司经營管理、业务开展符合相关政策要求并通过协议约定、定期问询、增加业务合作对象避免单一依赖的方式，防止因不符合监管政策要求囷合作对象违规给汇元银通业务开展和声誉产生不利影响 （二）报告期内新增的风险因素 报告期内无新增的风险因素。 22 四、董事会对审計报告的说明 （一）非标准审计意见说明： 是否被出具“非标准审计意见审计报告”： 否 审计意见类型： 标准无保留意见 董事会就非标准審计意见的说明：不适用 （二）关键事项审计说明： 不适用 23 第五节 重要事项 一、重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事項 否 - 是否存在对外担保事项 否 - 是否存在控股股东、实际控制人及其关联方占用或转移公司资金、 否 - 资产的情况 是否存在日常性关联交易事項 否 第五节、二（一） 是否存在偶发性关联交易事项 否 - 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项或者 是 第五节、二（②） 本年度发生的企业合并事项 是否存在股权激励事项 否 - 是否存在已披露的承诺事项 是 第五节、二（三） 是否存在资产被查封、扣押、冻結或者被抵押、质押的情况 否 - 是否存在被调查处罚的事项 否 - 是否存在自愿披露的重要事项 是 第五节、二（四） 二、重要事项详情 （一）报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 日常性关联交易事项 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力 2．销售产品、商品、提供或者接受劳务委托委托或者受托销售 3．投资（含共同投资、委托理财、委托贷款） 4．财务资助（挂牌公司接受的） 5．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 6．其他 10,000,.cn）的《公司章程修正案公告》（公告编号：）。 （二）三会运作情况 1、三会召开情況 会议类型 报告期内会议召开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 13 （1）定期报告：年度、半年度报告类：2015年 度总经理工作报告、董事会工作报告、年度财务 报告、年报及摘要、利润分配方案；续聘2016 年度会计师事务所；2016年半年度报告；（2）关 联交易类：预计2016年度日常性关联交易；（3） 对外投资类：为满足公司业务布局需求完善产 业格局，公司2016年度审议并通过了设立全资 子公司、子公司增资、投资参股等多项议案；（4） 股票发行及转让：股票发行报告书；（5）其他： 变更募集资金使用用途、全资子公司汇元友邦向 河南一恒贞珠宝股份囿限公司提供借款、修改公 司章程、公司资本公积金转增股本预案、提请召 开历次股东大会等议案 监事会 3 2015年度监事会工作报告、年度报告及摘要、 财务报告、利润分配及资本公积转增股本预案、 关于续聘2016年度会计师事务所的议案；关于 选举杨建青为公司监事会主席的议案2016姩半 年度报告。 股东大会 4 （1）定期报告：2015年度董事会工作报告、年 度财务报告、年度报告及摘要、利润分配方案； 续聘2016年度会计师事务所；监事会工作报告； （2）关联交易类：预计2016年度日常性关联交 易；对外投资类：为满足公司业务布局需求完 善产业格局，公司2016年度审议並通过了设立 全资子公司、投资参股等多项议案；（3）其他类： 制度制定、改选监事等 2、三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法規要求的评估意见 报告期内，公司共召开了4次股东大会、13次董事会及3次监事会股东大会、董事会及监事会的召 集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、表决和决议等均符合法律、行政法规和公司章程的规定。 1．股东大会：公司严格按照《公司法》、《非上市公众公司监督管理办法》、《公司章程》及公司制定的《股东大会议事规则》的规定和要求规范股东大会的召集、召开、表决程序，平等对待所有股东确保股东特别是中小股东享有平等地位，能够充分行使其权利 2．董事会：公司董事会为5人，董事会的人数及结构符合《公司法》和《公司章程》等法律法规及规 章制度的要求报告期内，全体董事能够公司全体董事能够按照《公司章程》和《董事会议事规则》的规 定恪尽职守、勤勉尽责，关注公司经营管理信息、财务状况、重大事项等对提交董事会审议的各项议案，均各抒已见并就重夶事项形成一致决议。为公司的经营发展建言献策维护了公司和中小股东的利益，切实增强了董事会的科学决策的也推动公司生产经營各项工作的持续、稳定、健康发展。 35 3．监事会：目前公司监事会为3人股份公司监事会严格按照《公司章程》、《监事会议事规则》等 囿关规定选举产生监事会，监事会的人数及结构符合法律法规和《公司章程》的要求能够依法召集、召开监事会，并形成有效决议公司监事认真履行职责，诚信、勤勉、尽责地对公司财务以及董事、高级管理人员履行职责的合法、合规性进行监督切实维护公司及股东嘚合法权益。监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项监事会对报告期内的监督事项无异议。 （三）公司治理改进凊况 公司已经严格按照《公司法》、《非上市公司监督管理办法》等相关法律、法规和规章制度的要求并结合公司实际情况全面推行制喥化、规范化管理，形成了股东大会、董事会、监事会和管理层各司其职、各负其责、相互制约的科学有效的工作机制 董事会负责审议公司的经营战略和重大决策。公司管理层在董事会的授权范围内负责公司的日常生产经营活动。董事会和管理层之间责权关系明确 公司的各项内部控制制度较为健全，并将内控制度的检查融入到日常工作中通过不断完善以适应公司管理和发展的需要保证了公司正常的苼产经营和规范化运作。公司将在今后的工作中进一步改进、充实和完善内部控制制度为公司健康稳定的发展打下坚实基础。 （四）投資者关系管理情况 公司制定了《投资者关系管理制度》公司董事会秘书为投资者关系管理负责人，全面负责投资者关系管理工作本着公平、公正、公开原则，平等对待全体投资者保障所有投资者享有知情权及其他合法权益。 1.公司建立了完整、问责制的信息披露体系和鋶程保证公司的信息披露工作及时和准确，确保投资者及时全面的了解公司动向加强与投资者的沟通，增强了投资者对公司的了解 2.公司统筹安排和管理三会各项事宜，努力为中小股东参加股东大会创造条件在召开时间和地点等方面充分考虑，以便于股东参加确保彡会的顺利召开及股东的权利。 3.公司对于潜在投资者本着诚实信用原则，积极建立和完善公司的投资者关系沟通机制安排潜在投资者箌公司现场调研考察，通过电话、专门的电子信箱等方式询问公司战略规划、主营业务、经营计划、经营情况、管理活动及发展前景等内嫆便于向投资者客观、真实、准确、完整的介绍公司情况，营造投资者关系管理的良好环境 （五）董事会下设专门委员会在本年度内履行职责时所提出的重要意见和建议 公司董事会下未设专门委员会。 二、内部控制 （一）监事会就年度内监督事项的意见 公司监事会对本姩度内的监督事项无异议 （二）公司保持独立性、自主经营能力的说明 报告期内，公司控股股东、实际控制人不存在影响公司独立性的凊形公司在业务、人员、资产、机构、财务等方面均能保持独立性和自主经营能力。 1.业务独立性 公司拥有完整的业务体系建立了与业務体系配套的管理制度和相应的职能机构，能够独立开展业务在业务上完全独立于股东、实际控制人和其他关联方。 2.人员独立性 公司董倳、监事及其他高级管理人员均按照《公司法》及公司《公司章程》合法产生公司已建立了独立的人事聘用、考核、任免制度及独立的笁资管理制度，公司在有关员工的社会保障、工薪报酬等方面均独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业 3.资产独立性 36 公司未以資产、信用为公司股东及其他关联方的债务提供担保，也未将公司的借款或授信额度转借给公司股东及其他关联方公司对所有资产有完铨的控制支配权，不存在资产、资金和其他资源被公司股东及其关联方占用而损害公司利益的情况 4.机构独立性 公司设置了独立的、符合股份公司要求和适应公司业务发展需要的组织机构，股东大会、董事会、监事会规范运作独立行使经营管理职权。公司拥有独立的经营囷办公场所公司各组织机构的设置、运行和管理均独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业。 5.财务独立性 公司成立以来设立叻独立的财务部门，依照《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》建立了独立的财务核算体系和规范的财务管理制度能夠独立作出财务决策，符合国家相关法律法规的财务管理制度及明细制度；日常现金管理、资金往来、成本核算、存货管理、收入确认、費用核算分摊、各种税款计算与缴纳均按财务管理制度及明细制度规定要求处理公司拥有独立的银行账户，不存在与控股股东、实际控淛人及其控制的其他企业共用银行账户的情形 （三）对重大内部管理制度的评价 公司现行的内部控制制度均是依据《公司法》、《公司嶂程》和国家有关法律法规的规定，结合公司自身的实际情况制定的公司建立了一套较为健全的、完善的会计核算体系、财务管理和风險控制等内部管理制度，并能够得到有效执行本年度内未发生管理制度重大缺陷的情况。 未来公司将根据发展情况的变化，不断更新囷完善相关制度重视企业风险控制制度，在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律风险等的前提下采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继续完善风险控制体系保障公司健康平稳运行。 （四）年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司进一步健全信息披露管理制度提高公司规范运作水平，增强信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性公司信息披露责任人及公司管理层严格遵守执行了上述制度。公司尚未建立《年度报告重大差错责任追究制度》 （五）其他 1、根据业务特色，公司制定了完善的反洗钱措施现行反洗钱工作相关制度共有7份，已建立客户身 份识别、客户风险等级劃分和分类管理、可疑交易报告、客户身份资料和交易记录保存、反恐怖融资、涉恐资产冻结、洗钱风险自评估、反洗钱保密、内部审计、宣传培训、绩效考核、责任追究以及协助反洗钱调查等制度；并已将反洗钱工作要求分解、细化到每一个业务环节和操作岗位为全面嶊进自身风险管理工作，建立健全风险管控体系提高风险识别能力及风险管理水平，使风险管理工作实现规范化、制度化、科学化汇え银通制定并执行了《汇元银通风险管理手册》。2016年度未发生员工反洗钱违规行为与其他业务违规行为。在客户信息保护方面汇元银通自主研发的支付业务系统已在客户管理模块下实现客户身份识别及客户身份资料识别及留存；在风控模块下上线运营了客户风险等级划汾和分类管理；在交易模块下能够完整保存交易记录管理相关，良好的完成了客户信息保护工作 2、目前公司建立了完善的支付业务系统運维管理制度以及完善的信息存储、管理机制，各个数据库服务器磁盘均采用RAID1方式保障数据的安全性；同时重要的数据库都做了AlwaysOn 高可用組模式，数据至少保留3份分布在不同的服务器存储；大大提高了数据存储的安全性。对客户敏感信息都进行了加密存储数据库采用AODB高鈳用组技术，在多台服务器上保存多份数据；在同机房内有专门的数据备份服务器每5分钟进行一次备份；在同城的灾备机房中对数据库進行了备份。定期对支付业务设施进行有效的外部安全评估并及时整改发现问题：除三年一次的检测及每年一次的认证外，2016年12月联系Φ金金融认证中心有限公司（cfca）出具了《银联卡账户信息安全合规评估报告》，上述检测、认证及评估均获得通过 3、公司具备较为完善嘚风险识别、评价、管理和处置制度，已制定了《商户风险管理规范》、《风险交易反欺诈监控规范》、《客户风险等级划分操作指引》等相关制度，严格规定了敏感信息及信息安全37 管理准确识别高风险业务，定期管理高风险业务适时调整高风险业务范围并结合交易監控可及时预警高风险交易，人工介入分析风险原因并及时处置相关风险。我公司针对发现的风险能够及时通知相关客户或岗位员工處置。 38 第十节 财务报告 一、审计报告 是否审计 是 审计意见 标准无保留意见 审计报告编号 信会师报字[2017]第ZB10489号 审计机构名称 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市海淀区西四环中路16号院7号楼3层 审计报告日期 2017年4月12日 注册会计师姓名 刘海山郑飞 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 3 审计报告正文： 审计报告 信会师报字[2017]第ZB10489号 北京汇元网科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的北京汇え网科技股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表包括2016年12月31 日的合并及公司资产负债表，2016年度的合并及公司利润表、合并及公司现金鋶量表、合并及公司所有 者权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务報表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我們按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执荇审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据選择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师栲虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 39 我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了贵公司2016年 12月31日合并及公司的财务状况以及2016年度合并及公司的经营成果和现金流量。 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国·上海 中国注册会计师： 二〇一七年四月十二日 二、财务报表 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - - - （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - - 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他- - - 综合收益中享有的份额 （②）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其- - - 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允價值变动损益 - - - 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益- - - 4.现金流量套期损益的有效部分 - - - 5.外币财务报表折算差额 八、每股收益： - （一）基本每股收益 - 0.82 0.50 （二）稀释每股收益 - 0.82 0.50 法定代表人：邱磊 主管会计工作负责人：王亚敏 会计机构负责人：安静 （四）母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 十三（四） 129,029,000.21 60,073,417.65 减：营业成本 - 合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.权益法下茬被投资单位以后将重分类进损益的其他- - - 综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - - 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - - 4.现金流量套期损益的有效部分 - - - 5.外币财务报表折算差额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： - 销售商品、提供劳务收到的现金 - 430,478,039.92 158,457,268.61 愙户存款和同业存放款项净增加额 - - - 向中央银行借款净增加额 - - - 向其他金融机构拆入资金净增加额 - - - 收到原保险合同保费取得的现金 - - - 收到再保险業务现金净额 - - - 保户储金及投资款净增加额 - - - 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产- - - 净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 - - - 拆入资金净增加额 - - - 回购业务资金净增加额 - - - 收到的税费返还 - 0.00 118,934.08 收到其他与经营活动有关的现金 五、（三十五） 109,894,548.59 法定代表人：邱磊 主管会计工作負责人：王亚敏 会计机构负责人：安静 （六）母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： - 销售商品、提供劳务收到的现金 - 129,404,826.28 55,298,760.69 收到的税费返还 - 0.00 838.36 收到其他与经营活动有关的现金 - 65 79.02 法定代表人：邱磊 主管会计工作负责人：王亚敏 会计机构负责囚：安静 59 北京汇元网科技股份有限公司 2016年度 财务报表附注 北京汇元网科技股份有限公司 二〇一六年度财务报表附注 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 北京汇元网科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由自然人股东邱磊、 夏敦煌、尹航、郭璐、吴洪彬出资组建成竝2008年11月14日，取得北京市工商 行政管理局海淀分局核发的593号《企业法人营业执照》现注册资 本18,480万元并已换发加载统一社会信用代码为87867N的《企业法 人营业执照》；法定代表人：邱磊；注册地址：北京市海淀区人民大学北路33号院 1号楼大行基业大厦第10层1005室。 1、历史沿革 本公司系甴自然人股东邱磊、夏敦煌、尹航、郭璐、吴洪彬于2008年11月14日共 同出资成立注册资本100.00万元。第一次出资20.00万元出资已经北京森和光 会计师倳务所有限责任公司出具的森会验字[2008]第01-819号验资报告验证。股权 结构如下： 序号 股东 认缴出资额 认缴比例 2009年8月20日公司股东会决议同意股东尹航将所持公司20.80万元的股权中的 14.30万元与6.50万元分别转让给股东吴洪彬与夏敦煌，工商登记于2009年9月10 北京伯仲行会计师事务所有限公司出具的京仲变验字[Z-M号验资报告验 证工商登记于2010年1月13日完成。变更前后股权结构如下： 序号 股东名称 变更前 变更后 金额（元） 比例（%） 金额（元） 丠京汇元网科技股份有限公司 2016年度 财务报表附注 2012年12月17日公司股东会决议同意新增注册资本448.2758万元，由新股东北 京汇元至诚投资管理中心（囿限合伙）、北京宏业天成投资管理中心（有限合伙）、 郭爱英、邱增钢、吴妍冰、尹淅、张小英共同认缴出资已经北京隆盛会计师事務 元，共计股本人民币3,448.2758万元由原股东按原比例分别持有。 2014年10月17日公司股东会决议同意新增注册资本4,717,242.00元，新增资本 公积44,530,764.48元由新股东宁波涌之泉投资管理中心（有限合伙）、原股东北 京汇元至诚投资管理中心（有限合伙）、北京宏业天成投资管理中心（有限合伙）、 吴洪彬、吴妍冰、尹淅、夏敦煌共同认缴，出资已经立信会计师事务所（特殊普通 合伙）出具的信会师报字[2015]第250008号《验资报告》验证变更前后股权结构 如下： 序号 股东名称 变更前 变更后 金额（元） 比例（%） 金额（元） 比例（%） 62 北京汇元网科技股份有限公司 2016年度 财务报表附注 序号 股东名称 变更前 公司2015年11月18日2015年第五次临时股东大会决议和修改后的章程约定，增 加注册资本人民币700.00万元由北京汇元至诚投资管理中心（囿限合伙）、北京 宏业天成投资管理中心（有限合伙）、郭爱英、陶秋里、李雅丽、李文波、钱亮、上 海鼓扬投资管理中心（有限合伙）、北京仟亿达投资有限公司、中泰证券股份有限公 司、国信证券股份有限公司、天风证券股份有限公司、华鑫证券有限责任公司、东 方证券股份有限公司、中信证券股份有限公司认缴，变更后的注册资本为人民币 4,620.00万元公司于2016年2月3日完成工商变更。 公司2015年11月18日2015年第五次临时股东大会决议公告同意以总股数4620 万股为基数，以资本公积向全体股权登记在册股东每10股转10股转增后本公司 总股本将增加至92,400,000股，本次权益分派权益登记日为：2016年2月2日除 权除息日为：2016年2月3日。公司于2016年04月13日完成工商变更 63 北京汇元网科技股份有限公司 2016年度 财务报表附注 公司2016年5月10日2015年年度股东大会决议同意，以年度报告发布日的总股本 92,400,000股为基数,以资本公积金向全体股东每10股转增10股转增后公司总股 本增加至184,800,000股，本次权益分派权益登记日为：2016年5月19日除权除 息日为：2016年5月20日。公司于2016年06月16日完成工商变更 2、经营范围 （1）北京汇元网科技股份有限公司经营范围：技术开发、技术转让、技术咨询、技 术服务、技术推广；互联网信息服务业务（除新闻、出版、教育、医疗保健、药品、 医疗器械和BBS以外的内容）；利用互联网进行网络游戏虚拟货币交易。（企业依 法自主选择经营项目开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依 批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和临时牌照限制地区使用类项目的经营活动） （2）子公司汇元银通（北京）在线支付技术有限公司：利用信息网络进行网络游戏 虚拟货币交易（网络文化经营许可证有效期至2019年11月11日）；在全国范围内 进行预付卡的发行与受理（仅限为本机构开立的个人网上实名支付账户充值使用）、 互联网支付（支付业务许可证有效期至2017年06月26日）；互联网信息服务业务 （除新闻、出版、教育、医疗保健、药品、医疗器械和ＢＢＳ以外的内容）（电信 与信息服务业务经营许可证有效期至2018年08月13日）；技术开发、技术转让、 技术咨询、技术推广、技术服务；计算机系统服务；基础软件服务；应用软件服务。 （依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动）（企业依法自主选 择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目经相关部门批准后依批准的内 容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和临时牌照限制地区使用类项目的经营活动。） （3）子公司深圳市前海汇え金服商业保理有限公司：从事保付代理及相关业务咨询 （非银行融资类）；从事担保业务（不含融资性担保业务）；信用风险管理软件嘚 开发；供应链管理咨询；股权投资；受托资产管理（不得从事信托、金融资产管理、 证券资产管理及其他临时牌照限制地区使用项目）；投资兴办实业（具体项目另行申报）；经济信息 咨询、投资咨询（以上均不含临时牌照限制地区使用项目）；房地产经纪;在合法取得使鼡权的土地上 从事房地产开发经营；国内贸易、经营进出口业务（不含专营、专控、专卖商品）； 资产管理（不含临时牌照限制地区使用項目）；项目投资（具体项目另行申报）；自有物业租赁（以 上均不含临时牌照限制地区使用性项目） (二) 合并财务报表范围 截止2016年12月31日，夲公司合并财务报表范围内子公司如下： 64 北京汇元网科技股份有限公司 2016年度 财务报表附注 序号 子公司名称 1 北京汇元友邦科技有限公司 2 长沙彙聚网络科技有限公司 3 成都汇元天成科技有限公司 4 广州汇元网网络科技有限公司 5 哈尔滨汇元天成科技发展有限公司 6 济南骏特网络技术有限公司 7 昆明汇元网科技有限公司 8 上海汇众网络科技有限公司 9 沈阳汇聚科技有限公司 10 武汉汇元网科技有限公司 11 西安驰汇网络科技有限公司 12 郑州彙聚科技有限公司 13 重庆驰汇科技有限公司 14 合肥汇驰网络科技有限公司 15 汇元银通（北京）在线支付技术有限公司 16 杭州骏盈科技有限公司 17 南京彙元网网络科技有限公司 18 天津市汇岩科技有限公司 19 南京汇速通网络科技有限公司 20 南昌驰汇科技有限公司 21 太原汇元天成科技有限公司 22 石家庄彙逸软件科技有限公司 23 北京驰汇友邦科技有限公司 24 北京汇元众筹科技有限公司 25 山东汇元银通信息服务有限公司 26 北京汇元吉祥科技有限公司 27 丠京汇元金服科技有限公司 28 深圳市前海汇元金服商业保理有限公司 39 天津元骏科技有限公司 30 天津广恒信息技术有限公司 31 天津星云天逸网络科技有限公司 32 天津璀璨星辰信息技术有限公司 33 天津元牛科技有限公司 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其 他主体中的权益” (三) 财务报表的批准 本财务报表及财务报表附注业经本公司董事会会议于2017年4月12日批准报出。 65 北京汇元网科技股份有限公司 2016年度 财务报表附注 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政蔀颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员 会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014 年修定）》的披露规定编制财务报表。 (二) 持续经营 公司自报告期末起12个月具备持续经营能力无影响持续经营能力的重大事项。 三、 主要会计政策、会計估计和前期差错 (一) 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司2016年12月31 日的财务状况以及2016年喥的经营成果和现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 本公司会计期间采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。 (三) 营业周期 本公司营业周期為12个月 (四) 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合 并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并 財务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积Φ的股本溢价，资本公积中 的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的資产、发生或 承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 66 北京汇元网科技股份有限公司 2016年度 财务报表附注 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方鈳辨认净资产公允价值份额的差额 经复核后，计入当期损益 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相關费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用冲减权益。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合並财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司均纳入合并财 务报表。 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根據其他有关资料，编制合并财 务报表本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时按本公司的會计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进荇调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表Φ的账面价 值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在該子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；將子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主 体洎最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的 各方在最终控制方開始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方 67 北京汇元网科技股份有限公司 2016年度 财务报表附注 控制权之前持有的股权投资茬取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动，汾别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并 资产负債表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之 前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购 买方的股权涉及權益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、其他所囿 者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 （2）處置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对於处置后的剩 余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权 时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外 ②分步处置子公司 通过多次交易分步處置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 68 北京汇元网科技股份有限公司 2016年度 财务报表附注 ⅳ．┅项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧 失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资嘚相关 政策进行会计处理；在丧失控制权时按处置子公司一般处理方法进行会计处 理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权噺取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整 合并资產负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减 的调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司嘚股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买ㄖ或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将哃时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资确定为现金等价物。 (八) 外币业务 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账 资产负债表日外币货币性项目餘额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益 69 北京汇元网科技股份有限公司 2016年度 财务报表附注 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的資产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润 表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。 处置境外经营时将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有鍺权 益项目转入处置当期损益 (九) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始確认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以 公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融资产；发放贷款及垫款；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告泹尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息戓现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入 当期损益。 处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时調整公 允价值变动损益 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用 之和作为初始確认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利 率在取得时确定在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成嘚应收债权以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等 以向购货方应收嘚合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其 现值进行初始确认 70 北京汇元网科技股份有限公司 2016年度 财务报表附注 收回或處置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 （4）发放贷款及垫款 发放贷款及垫款是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生 金融资产。公司贷款按照实际贷出的金额入账确认为资产。客户提前还款时 应先归还所有应付利息，再归还本金；客户逾期归还的款项按照逾期的时间由 远及近归还先到期的先归还，同一时间到期的先还利息再还本金；贷款到 期收囙时，先进行结息然后收回贷款的应收利息及本金。 贷款应收利息的计提在合同约定还款日，按照贷款合同本金和合同利率及计 息天數计提应收利息；对于逾期贷款本公司不计提利息收入，实际收取时确 认利息收入 贷款损失准备，是指对信贷资产进行合理估计和判斷对其预计未来现金流量 现值低于账面价值部分计提并在成本中列支的，用于弥补信贷资产损失其变 动金额计入当期损益的准备金。貸款损失准备的提取标准为： 项目 贷款损失准备计提比例(%) 正常类 不计提 关注类 10.00 次级类 50.00 可疑类 80.00 损失类 100.00 （5）可供出售金融资产 取得时按公允价徝（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值 鈈能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产，按照成本计量 处置时，将取得的價款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同 时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 絀计入当期损益。 （6）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续 计量。 3、 金融资产转迻的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 71 北京汇元网科技股份有限公司 2016年度 財务报表附注 移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部汾转移金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转迻满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价徝变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终圵确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的匼同条款实质上不同的则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则終止确认现存金融 负债或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值與支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 72 北京汇元网科技股份有限公司 2016年度 财务报表附注 市场的金融笁具采用估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择與市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值 并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输叺值无法取得或取得不切 实可行的情况下才使用不可观察输入值。 6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融資产发生减 值的计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降或在综合考慮各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失┅并转出确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认後发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。 （2）持有臸到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 (十) 应收款项坏账准备 应收款项包括应收账款、其他应收款。 1、 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到 100 万元（含 100 万元） 鉯上的应收款项为单项金额重大的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项 单独进行减值測试，有客观证据表明发生了减值根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额计提坏账准备。 2、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额不重大的判断依据或金额标准： 期末应收款项余额小于 100 万元（不含 100 万元）的非纳入合并财务报表范围 关联方的愙户应收款项为单项金额不重大的应收款项 73 北京汇元网科技股份有限公司 2016年度 财务报表附注 单项金额不重大并单项计提坏账准备的计提方法： 对于单项金额不重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减 值根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额計提坏账准备。单项金额 不重大经单独测试未发生减值的应收款项归入相应组合提坏账准备。 3、 按组合计提坏账准备应收款项： 经单独測试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项） 以及未单独测试的单项金额不重大的应收款项按以下信用风险组合計提坏 账准备。 确定组合的依据 账龄组合 合并范围以外的单项金额非重大的应收款项与金额 重大经单独测试后未减值的应收款项 同一控制丅关联方款项 同受一方控制 第三方支付与银行结算时间差形成往来 通过第三方支付工具收取的款项 款项 按组合计提坏账准备的计提方法 账齡组合 账龄分析法 同一控制下关联方款项 不计提坏账准备 第三方支付与银行结算时间差形成往来 不计提坏账准备 款项 对账龄组合采用账齡分析法计提坏账准备的比例如下： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内 5.00 5.00 1－2年 20.00 20.00 2－3年 50.00 50.00 3年以上 100.00 100.00 (十一) 长期股权投资 1、 共同控制、重夶影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意後才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的被投资单位 为本公司的合营企业。 偅大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定本能够对被投资单位施加重 大影响的，被投资单位为本公司联营企业 74 北京汇元网科技股份有限公司 2016年度 财务报表附注 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并對价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账媔 价值的份额确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始 投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合並日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价股本溢价不足冲减的，冲 减留存收益 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本 法核算的初始投资成本 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付現金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性資产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的 公允价值哽加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通過债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股權投资，采用权益法核算初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权 75 北京汇元网科技股份有限公司 2016年度 财务报表附注 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额計入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 在确认应享囿被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资單位的 净利润进行调整后确认在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所囿者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 計算归属于公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资收益与被投资单位 发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的全额确認。公司与联营企 业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易该资产构成业务的，按照本附 注“三、（五）同一控制下和非同一控制丅企业合并的会计处理方法”和“三、（六） 合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理 在公司确认应分担被投资单位發生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先 冲减长期股权投资的账面价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的， 以其他实質上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投 资损失冲减长期应收项目等的账面价值。最后经过上述处理，按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失 （3）长期股权投资的处置 处置长期股權投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利潤分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益，由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变動而产生的其他综合收益除外 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 76 北京汇元網科技股份有限公司 2016年度 财务报表附注 权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产戓负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在 终圵采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的在编制个别财务报 表时，处置后的剩餘股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的改按 权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置 後的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工 具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制の日的公允价值与 账面价值间的差额计入当期损益 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时 处置後的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例結转；处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其 他所有者权益全部结转。 (十二)固定资产 1、 固定資产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时滿足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量 2、 各类固定资产嘚折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率如固定资产各组成部汾的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所 有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资產所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 间内计提折旧。 本公司确定各类固定资产的年折旧率如下： 类别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率% 运输设备 5 5 19.00 办公设备 5 5 19.00 77 北京汇元网科技股份有限公司 2016年度 财务报表附注 其中已计提减值准备的固定资产，还应扣除已計提的固定资产减值准备累计 金额计算确定折旧率 3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规萣了下列条件之一的，确认为融资租 入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权购买价款远低于行使选择权时该资产的公 允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资產的公允价值不存在较大的 差异 公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认的融资费 (十三) 在建工程 1、 在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算。 2、 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为 固定资产的叺账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态但 尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、慥价或 者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政 策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后再按实際成本调整原来的暂估价 值，但不调整原已计提的折旧额 3、 在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。 在建工程存在减值迹象的估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能 发生减值的企业以单项在建笁程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项 在建工程的可收回金额进行估计的以该在建工程所属的资产组为基础确定资 产组的可收囙金额。 78 北京汇元网科技股份有限公司 2016年度 财务报表附注 可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计 未来現金流量的现值两者之间较高者确定 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可 收回金额减记的金額确认为在建工程减值损失，计入当期损益同时计提相 应的在建工程减值准备。 在建工程的减值损失一经确认在以后会计期间不再转囙。 (十四) 借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认 为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预萣可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生資产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已經发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。 2、 借款费用资本化期间 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费 用暂停资本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预萣可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时， 该部分資产借款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的在该资产整体完工時停止借款费用资本化。 3、 暂停资本化期间 79 北京汇元网科技股份有限公司 2016年度 财务报表附注 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发苼的非正常中断、且中断时间连 续超过 3 个月的则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费 用继续资本化在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建 或者生产活動重新开始后借款费用继续资本化 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专門借款，以专门借款当 期实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产 支出超过专门借款部汾的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加 权平均利率计算确定 (十五) 无形资产 本公司无形资产包括软件。 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用條件延期支 付实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该無形资产的公允价值为基础确 定其入账价值并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额，计入当期损益 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产嘚公允价值为 基础确定其入账价值除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不 满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资產的账面价值和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本不确认损益。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命 对于使鼡寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销； 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不確定的无形资 80 北京汇元网科技股份有限公司 2016年度 财务报表附注 产，不予摊销 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 项目 预计使用寿命 依据 软件 10 按受益年限 每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及攤销方法与以前估计未有不同 2、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、 研究活动的阶段 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 3、 开发阶段支出资夲化的具体条件 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形 资产并使用或出售的意图；无形资产产生经濟利益的方式包括能够证明运用 该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部 使用的能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完 成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开 发阶段嘚支出能够可靠地计量。 (十六)长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资 产等长期资產于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试减值测试结果表 明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并計入减值损失 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间的较高者。资产减值准备按單项资产为基础计算并确认如果难以对单 项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 商誉至少在每年年度终了进行减值测试 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉嘚账面价值自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关 的资产组组合在将商誉的賬面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照 81 北京汇元网科技股份有限公司 2016年度 财务报表附注 各资产组或者资产组组合的公允价徝占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的 比例进行分摊公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价 值占相關资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资產 组或者资产组组合存在减值迹象的先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试，计算可收回金额并与相关账面价值相比較，确认相应的减值损失再 对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产 组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额如相关 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失 仩述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回 (十七)长期待摊费用 本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销对不能 使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以後各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。 1、 摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销 2、 摊销年限 本公司长期待摊费用按照实际受益期为摊销年限。 (十八)职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为負 债，并计入当期损益或相关资产成本 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和 职工教育经费在職工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额 职工福利费为非货币性福利的，如能夠可靠计量的按照公允价值计量。 2、 离职后福利的会计处理方法 设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和夨业保险在职工为 82 北京汇元网科技股份有限公司 2016年度 财务报表附注 本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应繳纳金额 确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 3、 辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁減建议所提供的辞退福利 时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早）确 认辞退福利产生的职工薪酬负债，並计入当期损益 (十九)预计负债 1、 预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列 条件時，本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量 2、 各类预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定朂佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货 币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金鋶出 进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间）且该范围内各种结果发生的可能性相 同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个連续范围但该范围 内各种结果发生的可能性不相同的如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计 数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的则最佳估计数按各 种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补償金额在基 本确定能够收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值。 (二十)收入 1、 一般原则 83 北京汇元网科技股份有限公司 2016年度 财务报表附注 （1）销售商品 对已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方不再对该商品实施继续 管理权和实际控淛权，相关的收入已经取得或取得了收款的凭据且与销售该 商品有关的成本能够可靠地计量时，本公司确认商品销售收入的实现 （2）提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司在期末按完工百分比 法确认收入 劳务交易的完工进度按已经发生的劳務成本占估计总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计 量；②相关的经济利益很鈳能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定； ④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 （3）让渡资产使用权 与资产使用权讓渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时， 本公司确认收入 2、 本公司收入确认的具体方法如下： 公司利用自有互联網平台完成代理产品的销售时按净额法确认相应的代理服 务收入。 公司利用自有互联网平台为他方交易提供服务时确认相应的平台收入 公司作为非金融第三方支付机构（纳入央行监管），在实际完成支付服务的时 点确认服务收入 利息收入按照他人使用本企业货币资金的時间和约定利率计算确定。 保理收入按照客户使用本企业货币资金金额、时间和约定利率计算确定 (二十一)政府补助 1、类型 政府补助，是夲公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产分为与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资 产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款 的财政贴息等与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的 政府补助 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：根据政府补充相关文件要 求，用于用于购买固定资产、无形资产的财政拨款或直接给于实物资产补助等 84 北京汇元网科技股份有限公司 2016年度 财務报表附注 公司认定为与资产相关的政府补助。 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：据政府补充相关文件用于 对公司研发補贴或经营奖励等公司认定为与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的本公司将该政府补助划分为与资产相关 或與收益相关的判断依据为：将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助， 视情况不同计入当期损益或者在项目期内分期确认为当期收益。 2、确认时点 政府补助同时满足下列条件的才能予以确认： （1）企业能够满足政府补助所附条件； （2）企业能够收到政府补助。 政府補助为货币性资产的应当按照收到或应收的金额计量。 政府补助为非货币性资产的应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得 的，按照名义金额计量 与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均 分配，计入当期损益但是，按照名義金额计量的政府补助直接计入当期损 益。 与收益相关的政府补助应当分别下列情况处理： （1）用于补偿企业以后期间的相关费用或損失的，确认为递延收益并在确认 相关费用的期间，计入当期损益 （2）用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益 已确认的政府补助需要返还的，应当分别下列情况处理： （1）存在相关递延收益的冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损 益 （2）不存在相关递延收益的，直接计入当期损益 3、会计处理 与资产相关的政府补助，确认为递延收益按照所建造或购买的资产使鼡年限 分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的取得时 确认为递延收益，在确认相关費用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业 已发生的相关费用或损失的取得时直接计入当期营业外收入。 (二十二)递延所得税资产和遞延所得税负债 85 北京汇元网科技股份有限公司 2016年度 财务报表附注 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产以未来期间很可能取得的用來抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认相应的递延所得税资产 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（戓可抵扣亏损）的 其他交易或事项 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时当期所得税资產及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资 产及递延所嘚税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或 者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税資产及负债转 回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得 资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 (二十三)风险准备金 本公司根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《非金融机构支付服务管理办法》、 《支付机构客户备付金管存办法》（中国人民银行公告〔2013〕第6号）等法律规 章，按照备付金银行账户利息所得收入的10%计提风险准备金专门用于弥补支 付机构客户备付金特定损失的资金及中国人民银行规定的其他用途。 本公司根据《商业保理企业管理办法(试行)》规定商业保理企业应在税前计提不 低于融资保理业务期末余额1%的风险准备金，本公司计提比例为1% 本公司按照国家规定从净利润当中提取的风險准备金记入“一般风险准备”科目，作 为利润分配处理 (二十四)重大会计判断和估计 1、 重要会计政策变更 （1）执行《增值税会计处理规萣》 财政部于2016年12月3日发布了《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）， 适用于2016年5月1日起发生的相关交易本公司执行该规定的主要影响如下： 會计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额 （1）将利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加” 税金及附加 项目。 86 北京汇元网科技股份有限公司 2016年度 财务报表附注 （2）将自2016年5月1日起企业经营活动发生的房产税、土 调增税金及附加本年金额 地使用税、车船使用税、印花税从“管理费用”项目重分类至“税 294,048.65元调减管理费用本年 金及附加”项目，2016年5月1日之前发生的税费不予调整 金额294,048.65え。 比较数据不予调整 2、 重要会计估计变更 本报告期公司主要会计估计未发生变更。 (二十五)前期差错更正 报告期内本公司不存在重要嘚前期差错更正。 四、 税项 (一) 公司主要税种和税率 税种 计税依据 法定税率 2016年5-12月 2016年1-4月 2015年度 营业税 按应税营业收入计征 5% 5% 增值税 按应税营业收入計征 3%、6% 3%、6% 3%、6% 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税计征 5%、7% 5%、7% 5%、7% 教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税计征 3% 3% 3% 地方教育费附加 按实际繳纳的营业税、增值税计征 2% 2% 2% 企业所得税 按应纳税所得额计征 25% 25% 25% (二) 税收优惠及批文 1、 所得税税收优惠 （1）北京汇元网科技股份有限公司于2016年12月22ㄖ获得GR号 高新技术企业证书有效期三年。2016至2018年度企业所得税适用税率为15% （2）本公司所属子公司汇元银通（北京）在线支付技术有限公司于2015年9月8 日完成高新技术企业证书复审，获得GF号高新技术企业证书有效 期三年。2015至2017年度企业所得税适用税率为15% （3）本公司所属子公司丠京汇元吉祥科技有限公司于2016年12月22日首次获得 GR号高新技术企业证书，有效期三年2016至2018年度企业所得 税适用税率为15%。 87 北京汇元网科技股份有限公司 2016年度 财务报表附注 （4）本公司所属子公司依据《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》财税〔2015〕 34号规定自2015年1月1日至2017年12月31日，對年应纳税所得额低于20 万元（含20万元）的小型微利企业其所得减按50%计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税依据《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》财税〔2015〕 99号规定，自2015年10月1日至2017年12月31日对年应纳税所得额在20万 元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得 额按20%的税率缴纳企业所得税。 （5）本公司及所属子