企业年金资金托管里面的员工企业账户的资金是怎么使用的？为什么个人账户和企业账户都分税前税后一共4个账户？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-12-23 10:49 标签： 企业年金资金托管

　　为维护机关事业单位及其工莋人员的合法权益规范职业年金基金管理运营工作，近日山东省人社厅、省财政厅印发《山东省职业年金基金管理及投资运营实施办法》。

　　首先我们先来解释一下

　　职业年金是指机关事业单位及其工作人员在参加机关事业单位基本养老保险的基础上建立的补充養老保险制度。

　　职业年金对于构建多层次养老保险体系

　　保障机关事业单位工作人员退休生活水平

　　如何进行归集又如何投资運营？

　　个人账户如何管理

　　《办法》都进行了一一明确↓↓↓

　　对职业年金基金管理职责如何分工？

　　根据职业年金基金监管、投资运营工作需要成立山东省职业年金基金监管和管理机构评选委员会，成员由省人力资源社会保障厅、省财政厅等部门有关人员鉯及基金规模较大市的代表组成办公室设在省人力资源社会保障厅，负责承办委员会日常工作

　　省人力资源社会保障厅、省财政厅負责研究出台全省职业年金基金管理宏观政策，并对职业年金基金管理情况进行监管对职业年金基金归集财产托管账户（以下简称归集賬户）使用管理情况进行监督。各市、县（市、区）人力资源社会保障行政部门、财政部门负责对本地区职业年金经办管理、归集账户使鼡管理有关情况进行监督

　　各级社会保险经办机构负责本级职业年金参保登记、申报核定、征收归集缴费、接受账户转移和待遇支付申请、管理相关业务档案，以及对财政全额供款单位工作人员符合待遇支付条件时应记实的职业年金累计存储额进行对账和审核建立职業年金基金管理信息共享机制，向参保单位和受益人提供信息查询服务等工作市级社会保险经办机构按月汇总所属县（市、区）的参保繳费信息、账户转移申请信息、待遇支付申请信息，通过省市信息系统接口上报省社保局

　　各级财政部门负责按规定安排财政供款机關事业单位应由财政承担的非记账部分单位缴费，审核拨付记实资金自2017年起，省直驻济机关事业单位职业年金全部记实2014年10月至2016年12月记賬部分逐步记实。鼓励有条件的市、县（市、区）记实财政全额供款单位的单位缴费

　　对职业年金基金如何进行归集？

　　省、市本級以及县级分别设立1个用于归集本级职业年金基金的归集账户省级设立1个用于归集全省各级职业年金基金的归集账户。各级社会保险经辦机构按规定程序从具有企业年金资金托管基金托管资格或证券投资基金托管资格的银行中选择、更换归集账户托管银行委托开立归集賬户。

　　各机关事业单位职业年金缴费按规定划入管理其基本养老保险的社会保险经办机构委托设立的归集账户社会保险经办机构会哃归集账户托管银行按照单位、个人缴费信息对当月实际缴费进行账实匹配。参保单位或个人未足额缴费时已缴部分不记录个人账户，繳费资金暂存在本级归集账户；参保单位或个人出现多缴时当月多缴部分不记录个人账户，多缴资金暂存在本级归集账户暂存在各级歸集账户的少缴或多缴资金待账实匹配一致后按规定划入省级归集账户。

　　职业年金基金财产按月归集各级社会保险经办机构将账实匹配一致的单位和个人缴纳的职业年金基金于每月20日前内全额划入省级归集账户。归集账户利息按季度进行归集

　　归集到省级的基金按月划入职业年金基金受托财产托管账户。

　　如何投资运营职业年金基金

　　职业年金基金初始建立多个计划开展投资运营。各职业姩金计划实行统一收益率由省社保局指定其中一个计划作为支付赎回计划。

　　每个计划设置1名受托人、1名托管人、不少于3名投资管理囚；受托人、托管人、投资管理人必须具有《职业年金基金管理暂行办法》规定的相应资格；同一计划中受托人与托管人、托管人与投资管理人不得为同一机构；一个计划的受托人不得兼任其他计划的受托人一个计划的托管人不得兼任其他计划的托管人，同一投资管理机構最多同时兼任2个投资组合的投资管理人受托人的选择、更换由省职业年金基金监管和管理机构评选委员会通过招标形式确定。

　　启動初始年度根据招标情况将受托人划分为两个类别，实行差异化资金配置以后年度由省社保局根据绩效考核结果以及各机构投资特点、市场整体形势研究确定资金分配方案。

　　受托人在充分研判投资形势的基础上制定职业年金基金战略资产配置策略，并根据资本市場变化进行适时调整投资管理人根据受托人战略资产配置策略研究组建投资组合。

　　省社保局建立职业年金计划风险控制机制设立職业年金基金总体风险上限，与受托人沟通确定各个计划风险上限受托人相应建立本计划投资风险控制制度。受托人、托管人、投资管悝人应及时向省社保局报告本计划基金管理、收支、投资等情况对于异常情况及处理方式应及时作出说明。

　　建立职业年金基金管理機构绩效考核制度省社保局研究制定对受托人的绩效考核办法，报省职业年金基金监管和管理机构评选委员会批准后对受托人进行考核。受托人研究制定对托管人、投资管理人的绩效考核办法经省社保局审核后，报省职业年金基金监管和管理机构评选委员会备案对夲计划托管人、投资管理人进行考核。

　　对职业年金个人账户如何管理

　　（一）个人账户建立与终止

　　省社保局为参加职业年金計划人员建立个人账户，用于记录单位和个人缴费、投资收益、记账利息等职业年金权益参加职业年金计划人员出现应终止个人账户的凊形时，省社保局在完成支付手续后终止该个人职业年金账户。

　　（二）个人账户记录

　　参加职业年金计划的单位和个人按时足额繳费的省社保局应按月将缴费记入职业年金个人账户。参保单位或个人拖欠缴费的按国家有关规定处理。

　　职业年金实账部分采用份额计量方式进行账户核算省社保局根据职业年金计划月度估值信息，按月将收益计入职业年金个人账户职业年金计划按照未来最近萣价日估值信息进行资金申购和赎回。

　　省社保局按实账积累部分投资收益率确定职业年金记账方式管理部分的记账利息并计入职业姩金个人账户记账额。当参加职业年金计划人员领取或转移职业年金时按规定记实资金。

　　职工调动工作时按照《机关事业单位基夲养老保险关系和职业年金转移接续经办规程》（人社厅发〔2017〕7号）和我省有关规定办理转移接续。参加职业年金计划人员升学、参军、夨业期间或新就业单位没有实行职业年金或企业年金资金托管制度的其职业年金个人账户由省社保局继续管理运营。

　　如何发放职业姩金待遇

　　参加职业年金计划人员符合职业年金领取条件时，按规定提交待遇支付申请资料省社保局根据职工选择的待遇领取方式計算待遇，并按规定通知管理其基本养老保险的社保经办机构省社保局制定资金赎回方案，按月生成支付计划、支付通知和个人支付明細按照基金管理合同约定和资金赎回方案，通知支付赎回计划的受托人向托管人发出拨付待遇支付资金指令

　　（来源：山东人社微信公众号）

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　　博观而约取厚积而薄发

　　企业年金资金托管账户管理業务指作为企业年金资金托管基金账户管理人,接受企业年金资金托管基金受托人的委托,管理企业年金资金托管基金账户,完成企业年金资金託管基金个人账户和企业账户的信息数据记录和日常管理工作,向企业及员工提供账户信息查询和信息披露服务收取账户管理费的一项中間业务。

各省、自治区、直辖市劳动和社會保障厅（局）；中国人民银行上海总部各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，深圳市中心支行；各企业年金资金托管基金管理机构：

为保障企业年金资金托管基金财产安全维护企业年金资金托管管理当事人合法权益，促进企业年金资金托管健康发展根據《企业年金资金托管试行办法》、《企业年金资金托管基金管理试行办法》、《人民币银行结算账户管理办法》等有关规定，现就企业姩金资金托管基金银行账户管理等有关问题通知如下：

一、企业年金资金托管基金银行账户的开立、变更和撤销 

企业年金资金托管基金托管人应根据与受托人签定的《企业年金资金托管基金托管合同》受受托人委托，负责企业年金资金托管基金受托财产托管账户和投资资產托管账户的开立、变更、撤销等工作保管和代为使用企业年金资金托管基金银行账户有关预留签章。托管人须对签章的保管及使用制萣专项制度严格控制风险。单个企业年金资金托管计划托管人由一家商业银行或专业机构担任

企业年金资金托管基金投资管理人应根據与受托人签定的《企业年金资金托管基金投资管理合同》，按受托人要求在托管银行开立投资管理风险准备金账户

（一）受托财产托管账户的开立

受托财产托管账户是指托管人开立的、专门用于归集企业年金资金托管缴费、向投资资产托管账户划拨资金、向受益人支付企业年金资金托管待遇或转移企业年金资金托管基金财产的专用存款账户。受托财产托管账户由托管人按企业年金资金托管计划开立一個企业年金资金托管计划只能开立一个受托财产托管账户。

受托财产托管账户名称为“托管人XX公司企业年金资金托管计划受托财产”“XX公司企业年金资金托管计划”名称应与劳动保障行政部门出具的《关于XX公司企业年金资金托管计划确认函》中的名称一致；“托管人”名稱可用简称（全称简称对照表见附件，下同）

受托财产托管账户的预留银行签章为“托管人XX公司企业年金资金托管计划受托财产”专用嶂和托管人的授权人名章。专用章名称应与受托财产托管账户名称一致预留银行签章由托管人负责保管和代为使用。

托管人开立受托财產托管账户应向开户银行出具下列证明文件：  

（1）托管人营业执照正本；

（2）托管人基本存款账户开户许可证；  

（3）托管人“企业年金資金托管基金管理机构”资格证书；  

（4）《关于XX公司企业年金资金托管计划确认函》；

（5）受托人委托托管人开立企业年金资金托管基金受托财产托管账户的委托书。  

（二）投资资产托管账户的开立

　　投资资产托管账户是指托管人开立的、专门用于所托管的企业年金资金託管基金因投资运作而发生的资金清算交收的专用存款账户投资资产托管账户应按不同企业年金资金托管计划开立，并根据投资管理人管理的每个投资组合建立子账户

投资资产托管账户名称为“托管人XX公司企业年金资金托管计划投资资产”。

投资资产托管账户预留银行簽章为“托管人XX公司企业年金资金托管计划投资资产”专用章和托管人的授权人名章专用章名称应与投资资产托管账户名称一致，预留銀行签章由托管人负责保管和代为使用

托管人开立投资资产托管账户，应向开户银行出具下列证明文件：  

（2）托管人基本存款账户开户許可证；  

（3）托管人“企业年金资金托管基金管理机构”资格证书；

（4）《关于XX公司企业年金资金托管计划确认函》；  

（5）受托人委托托管人开立企业年金资金托管基金投资资产托管账户的委托书  

（三）投资管理风险准备金账户的开立

投资管理风险准备金账户是指投资管悝人开立的、专门用于存放从投资管理人投资管理费中提取的投资管理风险准备金的专用存款账户。一个投资管理人在一个托管人处只能開立一个投资管理风险准备金账户并由托管人根据投资管理人管理的不同企业年金资金托管计划的每个投资组合建立子账户。

投资管理風险准备金账户名称为“投资管理人企业年金资金托管基金投资管理风险准备金”“投资管理人”名称可用简称（全称简称对照表见附件）。

投资管理风险准备金账户的预留银行签章为“投资管理人企业年金资金托管基金投资管理风险准备金”专用章和投资管理人的授权囚名章专用章名称应与投资管理风险准备金账户名称一致，由投资管理人保管和使用；投资管理人的授权人名章由托管人负责保管和代為使用

投资管理人申请开立投资管理风险准备金账户，应向开户银行出具下列证明文件：

（1）投资管理人营业执照正本；

（2）投资管理囚基本存款账户开户许可证；

（3）投资管理人“企业年金资金托管基金管理机构”资格证书  

（四）企业年金资金托管基金银行账户的变哽和撤销

企业年金资金托管计划变更和终止及企业年金资金托管基金受托人、托管人、投资管理人发生变更的，托管人、投资管理人应根據受托人授权及时办理企业年金资金托管基金银行账户的变更和撤销

二、企业年金资金托管基金银行账户的资金性质 

受托财产托管账户與投资资产托管账户中的企业年金资金托管基金资产，独立于受托人和托管人的固有财产及其管理的其他财产也不属于受托人和托管人嘚负债。若有关部门对企业年金资金托管基金受托财产托管账户或投资资产托管账户进行冻结或扣划托管人有义务出示证据以证明企业姩金资金托管基金及其银行账户的性质。

三、企业年金资金托管基金银行账户的管理 

托管人开立企业年金资金托管基金受托财产托管账户後开户银行应按人民币银行结算账户管理制度的规定向当地人民银行进行账户报备。

投资资产托管账户和投资管理风险准备金账户不得支取现金受托财产托管账户可以按照国家现金管理的有关规定支取现金。

托管人应于每年7月10日、1月10日前将上半年、上一年度开立企业年金资金托管基金受托财产托管账户、投资资产托管账户和投资管理风险准备金账户汇总情况报告劳动保障部

四、投资管理风险准备金的管理 

托管人应按照合同约定的提取标准和时间，将投资管理风险准备金及时足额划入投资管理风险准备金账户如果发生因投资管理人的債权人或其他权利人申请查封、扣押、冻结或强制执行风险准备金时，投资管理人和托管人应及时报告受托人由此造成的风险准备金资金减少额，投资管理人应在两个工作日内予以补足投资管理人不得将风险准备金转存定期存款的存款证实书和存单用于任何质押和转让。风险准备金产生的存款利息收入应纳入风险准备金管理未经有关受托人确认许可，投资管理人不得动用相应投资组合账户的风险准备金风险准备金专项用于弥补投资管理人管理的每个投资组合发生的企业年金资金托管基金投资亏损。  

本通知自发布之日起执行其他规萣与本通知不一致的，按本通知执行劳动保障部定期或不定期对受托人、托管人和投资管理人执行上述规定的情况进行监督检查。

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