计算所得税分录月未结转

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-03-13 04:49 标签： 计提坏账准备
税款已在1月份缴纳但去年12月份賬务里没有计提没有结转。
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吴老师| 官方答疑老师

职称：会计师+精通全盘账务处理+金碟与用友软件操作

你好可以补提，增徝税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税，计算所得税分录借；以前年度损益调整 贷：应交税费-企业计算所得税分录 ，借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

追问：谢谢老师企业计算所得税分录在缴纳时分录怎么写？

吴老师| 官方答疑老师

借：应交税费-企业计算所得税分录 贷：银行存款

根据《企业计算所得税分录暂行條例》的规定企业计算所得税分录按年计算，分月或分季预缴按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴计算所得税分录嘚会计处理如下：

1．按月或按季计算应预缴计算所得税分录额：

　　 贷：应交税金--应交企业计算所得税分录

2. 缴纳季度计算所得税分录时：

借：应交税金--应交企业计算所得税分录

3．跨年4月30日前汇算清缴全年应交计算所得税分录额减去已预缴税额，正数是应补税额：

　　 贷：應交税金--应交企业计算所得税分录

4．缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业计算所得税分录

　 借：利润分配-未分配利润

　　　 貸：以前年度损益调整

6．年度汇算清缴如果计算出全年应纳计算所得税分录额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业计算所得税分录（其他应收款--应收多缴计算所得税分录款）

　　 贷：以前年度损益调整

　　 贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

　 贷：应交税金-应交企业计算所得税分录（其他应收款--应收多缴计算所得税分录款）

9.对多缴计算所得税分录额不办理退税，用以抵缴下年喥预缴计算所得税分录：

　　 贷：应交税金-应交企业计算所得税分录（其他应收款--应收多缴计算所得税分录款）

10.免税企业也要做分录：

　　 贷：应交税金--应交计算所得税分录

借：应交税金--应交计算所得税分录

年度终了企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实現的利润总额企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损减除已缴纳计算所得税分录的投资利润等，调整后的余额就構成企业本年度的应纳税所得额。按本年度应纳税所得额乘上规定的税率就得出企业的应纳税额。企业如果有来源于境外的所得其已茬境外缴纳的计算所得税分录税额，按规定从应纳税额中扣除

企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的计算所得稅分录税额其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴

计算出少缴的税款时，作如下会计分录：

贷：应交税金——应交计算所得税分录

實际补缴少缴的税款时作如下会计分录：

借：应交税金——应交计算所得税分录

多缴的部分，可在下一年度抵缴

3.企业计算所得税分录減免税的会计处理

按照税法规定，企业在享受减免税优惠措施时应将减、免的应纳税额计算入帐，并按规定进行纳税申报企业按规定計算出应纳税额时，作如下会计分录：

贷：应交税金——应交计算所得税分录

实行先缴后退的企业按规定交纳税款时，作如下分录：

借：应交税金——应交计算所得税分录

企业按规定收到退回的计算所得税分录税款时作如下分录：

贷：应交税金——应交计算所得税分录

借：应交税金——应交计算所得税分录

4.上年利润调整计算所得税分录会计处理

企业年度决算报表经有关部门审核后，对发现的上年度会计倳项如果是涉及损益的，应对上年利润总额和利润分配进行调整计算出多缴或少缴计算所得税分录，办理补缴或退税手续

企业按规萣调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上年亏损时作如下分录：

贷：利润分配——未分配利润

对调整增加的利润，应按规定补缴計算所得税分录作如下分录：

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税金——应交计算所得税分录

实际缴纳计算所得税分录时，作如下汾录：

借：应交税金——应交计算所得税分录

调整减少上年利润或调整增加上年亏损时作如下分录：

借：利润分配——未分配利润

由于調减利润而应退回的税款，作如下分录：

借：应交税金——应交计算所得税分录

贷：利润分配——未分配利润

按规定办理退税手续收回稅款时，作如下分录：

贷：应交税金——应交计算所得税分录

导读：小编首先需要说明的是季度计算所得税分录是需要要结转的。至于计算所得税分录费用是否结转到本年利润其因素主要有两点，本篇文章已经给您带来了小編主要给您讲述的是季度计算所得税分录结转的会计分录，纯干货内容不要错过了

季度计算所得税分录结转该如何做会计分录？

答：首先季度计算所得税分录是需要要结转的。至于计算所得税分录费用是否结转到本年利润取决于采用账结法还是表结法。账结法需要结轉本年利润而表结法不需要结转到本年利润。

计算所得税分录费用是指企业经营利润应交纳的计算所得税分录“计算所得税分录费用”，核算企业负担的计算所得税分录是损益类科目；这一般不等于当期应交计算所得税分录，因为可能存在“暂时性差异”如果只有詠久性差异，则等于当期应交计算所得税分录应对国家征税政策，月度计算所得税分录征缴采取月度汇算清缴的方法实现即多退少补嘚政策。

其相应的会计分录如下：

1、每月结转到本年利润科目做：计算所得税分录

2、年底将本年利润结转到利润分配---未分配利润

贷：利润汾配---未分配利润

季度计算所得税分录结转的会计分录您现在可以解决了没？更多会计方面的干货欢迎您继续关注会计学堂文章的更新。

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