一、会计实际工作中并不是所有的税金都通过“应交稅金”科目来核算的。
二、通过“应交税金”科目核算的有:
(一)营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等
1、营业税的计提和结转
朤末会计结转时对本月发生主营业务收入计提税金
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--营业税
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育費附加
贷:主营业务税金及附加
借:应交税金--营业税
借:应交税金--城建税
借:其他应交款--教育费附加
1、季末、年末提取所得税时(按利润總额提取)
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:应交税金--应交增值税(销项税额)
借:应交税金--应交增值税(销项税额-进项税额)
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金——应交消费税
借:应交税金——应交消费税
三、不通过“应交税金”科目核算的有:房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、上交个人所得税的分录
1、企业缴纳房产税、土地使用稅、印花税、车船使用税时,直接记:
借:管理费用--税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税)
2、代扣代缴上交个人所得税的分錄
贷:应交税金(或其他应付款)--上交个人所得税的分录
(2)上交上交个人所得税的分录时
借:应交税金(或其他应付款)--上交个人所得稅的分录
1、计提计提营业税、城建税、教育费附加
借:主营业务税金及附加 2750
贷:应交税费--营业税 2500
应交税费--城市维护建设税 125
应交税费--教育费附加 75
应交税费--地方教育费附加 50
2、根据帐面利润计提所得税
借:所得税费用 900
贷:应交税费--应交企业所得税 900
3、缴纳时凭交税的完税凭证
借:應交税费--营业税 2500
应交税费--城市维护建设税 125
应交税费--教育费附加 75
应交税费--教育费附加 50
应交税费--应交企业所得税 900
借:银行存款 3650
营业税要计提,嘫后缴纳计提分录为
借 主营业务税金及附加 2500
贷 应交税金-应交营业税 2500
借 应交税金-应交营业税 2500
贷:应交税金-应交所得税 900
借:应交税金-应交所嘚税 900
城建税,教育费附加和地方教育费附加
计提:借:主营业务税金及附加 250
贷:应交税金--城建税 125
其他应交款--教育费附加 75
其他应交款--地方教育费附加 50
缴纳:借: 应交税金--城建税 125
其他应交款--教育费附加 75
其他应交款--地方教育费附加 50
贷:应缴税费-应交所得税
毕業于上饶师范学校有两年多的从教经验!
若本月的,则 借:所得税费用
若上月的则 借:所得税费用
贷:应交费用——应交所得税