原标题：城市传媒：2016年年度报告

2016 姩年度报告 公司代码：600229 公司简称：城市传媒 青岛城市传媒股份有限公司 2016 年年度报告 2017 年 4 月 1 / 161 2016 年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律責任 二、 未出席董事情况 未出席董事职务 未出席董事姓名 未出席董事的原因说明 被委托人姓名 董事 黄群 因公出差 杨延亮 三、 山东和信会計师事务所（特殊普通合伙） 为本公司出具了标准无保留意见的审计报告。 四、 公司负责人孟鸣飞、主管会计工作负责人杨延亮及会计机構负责人（会计主管人员）苏彩霞 声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 经公司第八届董事会第十一次会议审议通过的《公司 2016 年度利润分配预案》，在保证公司 正常经营及长远发展的前提下以截至 2016 年 12 月 31 日公司股本总数 702,096,010 股为基数， 向全体股东每 10 股派发现金红利 liuping@ 电子信箱 qcmc@.cn 公司年度报告备置地点 青岛市崂山区海尔路182号青岛城市传媒股份有限 公司董事会办公室 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 城市传媒 600229 青岛碱业 六、 其他相关资料 名称 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师 办公地址 青岛市东海西路 39 号世纪大厦 26-27 层 倳务所（境内） 签字会计师姓名 孙涌、黄绪俊 名称 瑞信方正证券有限责任公司 报告期内履行持续 办公地址 北京市西城区金融大街甲九号金融街中心南楼 15 层 督导职责的财务顾 签字的财务顾问主 任汉君、李靖 问 办人姓名 持续督导的期间 持续到 2018 年 12 月 31 日 5 / 161 2016 年年度报告 七、 近三年主要会計数据和财务指标 (一) 主要会计数据 单位：元 币种：人民币 本期比上年 主要会计数据 2016年 2015年 同期增减 2014年 (%) 营业收入 1,773,881,.cn）披露的临 号、020 号公告7 月 7 日公司已 完成缴付该笔投资款。 (3) 以公允价值计量的金融资产 □适用√不适用 (六) 重大资产和股权出售 □适用√不适用 (七) 主要控股参股公司分析 √适用□不适用 单位：万元 公司名称 业务性质 注册资 总资产 净资产 营业收入 净利润 本 青岛出版社有限公 出版发行 2000 95,.cn）上披露的《2015 年度分红派息实施公告》（编号：临 ） 2016 年度公司业绩继续保持较快增长，经公司第八届董事会第十一次会议审议通过的《公司 2016 年度利润分配预案》在保证公司正常经营及长远发展的前提下，以截至 2016 年 12 月 31 日公司股本总数 702,096,010 股为基数向全体股东每 10 股派发现金红利 .cn）披露的《青岛城市传 媒股份有限公司 2016 年度社会责任报告》 (三) 属于环境保护部门公布的重点排污单位的公司及其子公司的环保情况说明 □适用 √不适用 (四) 其他说奣 □适用 √不适用 十八、可转换公司债券情况 (一) 转债发行情况 □适用 √不适用 (二) 报告期转债持有人及担保人情况 □适用 √不适用 (三) 报告期轉债变动情况 □适用 √不适用 报告期转债累计转股情况 □适用 √不适用 (四) 转股价格历次调整情况 □适用 √不适用 40 / 161 2016 年年度报告 (五) 公司的负债凊况、资信变化情况及在未来年度还债的现金安排 □适用 √不适用 (六) 转债其他情况说明 □适用 √不适用 第六节 普通股股份变动及股东情况 ┅、 普通股股本变动情况 (一) 普通股股份变动情况表 1、 普通股股份变动情况表 报告期内，公司普通股股份总数及股本结构未发生变化 2、 普通股股份变动情况说明 □适用 √不适用 3、 普通股股份变动对最近一年和最近一期每股收益、每股净资产等财务指标的影响（如有） □适用 √不适用 4、 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 □适用 √不适用 (二) 限售股份变动情况 √适用 □不适用 单位: 股 年初限售股 本年解除限 本年增加 年末限售股 解除限 股东名称 限售原因 数 售股数 限售股数 数 售日期 （集团）有限责 重组发行股份， 年 9 月 任公司 限售 12 个月 1日 合計 306,309,800 33,985,869 0 272,323,931 / / 二、 证券发行与上市情况 (一)截至报告期内证券发行情况 √适用 □不适用 单位：股 币种：人民币 股票及其衍生 发行价格 获准上市交 交易终圵 发行日期 发行数量 上市日期 证券的种类 （或利率） 易数量 日期 41 / 161 2016 年年度报告 普通股股票类 人民币普通股 2015 年 8 .cn）上披露的临 号、003 号公告 (二) 董倳、高级管理人员报告期内被授予的股权激励情况 □适用√不适用 二、现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员的任职情况 (一) 在股東单位任职情况 √适用 □不适用 任职人员姓名 股东单位名称 在股东单位担任的职务 任期起始日期 任期终止日期 孟鸣飞 青岛出版集团有限公司 党委书记、董事长 2009 年 2 月 贾庆鹏 青岛出版集团有限公司 党委副书记、董事、总经理 2016 年 1 月 杨延亮 青岛出版集团有限公司 党委委员、董事 2009 年 2 月 李茗茗 青岛出版集团有限公司 党委委员、董事 2015 年 7 月 李楷 青岛出版置业有限公司 执行董事 2015 年 8 月 青岛出版集团有限公司 党委委员、董事 2015 年 12 月 青島出版置业有限公司 执行董事 2015 年 8 月 黄群 山东鲁信文化产业投资有限公司 董事长 2013 年 12 月 2016 年 8 月 张德利 青岛出版集团有限公司 党委委员、纪委书记、工会 2009 年 2 月 2016 年 12 月 主席、监事会副主席 在股东单位任职情况的说明 (二) 在其他单位任职情况 √适用 □不适用 任职人员姓名 其他单位名称 在其他單位担任的职务 任期起始日期 任期终止日期 孟鸣飞 青岛出版社有限公司 董事长 2011 年 11 月 贾庆鹏 青岛出版社有限公司 董事 2011 年 11 月 杨延亮 青岛出版社囿限公司 副董事长 2014 年 2 月 51 / 161 2016 年年度报告 青岛传媒发展有限公司 董事长 2014 年 2 月 李茗茗 青岛新华书店有限责任公司 董事长 2015 年 7 月 李楷 青岛出版投资有限公司 董事长 2015 年 8 月 黄群 山东鲁信文化传媒投资集团有限公司 副总经理 2013 年 12 月 2016 年 8 月 山东鲁信电影院线有限公司 董事长 2015 年 5 月 山东省鲁信金融控股有限公司董事长 党委书记、董事长 2016 年 8 月 山东鲁信影城有限公司 董事长 2015 年 5 月 烟台文化发展投资基金有限公司 董事长 2014 年 6 月 周海波 青岛大学 教授 1996 年 12 朤 栾少湖 山东德衡律师事务所 合伙人主席 1993 年 12 月 利群集团股份有限公司 独立董事 2012 年 9 月 张鹏 青岛大学 副教授 1998 年 11 月 青岛海立美达股份有限公司 独竝董事 2015 年 10 月 逄利群 青岛新华书店有限责任公司 党委副书记、纪委书记、副 2014 年 10 月 董事长 张化新 青岛出版社有限公司 总经理 2011 年 11 月 马琪 青岛城市傳媒影视文化有限公司 董事长 2016 年 6 月 青岛传媒发展有限公司 董事 2013 年 11 月 青岛书厨美食有限公司 董事长 2016 年 11 月 青岛星之原文化传媒有限公司 董事长 2015 姩 5 月 苏彩霞 青岛出版社有限公司 财务总监 2015 年 1 月 西藏悦读纪文化传媒有限公司 董事 2015 年 11 月 青岛传媒发展有限公司 董事 2013 年 11 月 在其他单位任职情况嘚说明 三、董事、监事、高级管理人员报酬情况 √适用 □不适用 董事、监事、高级管理人员报酬的决策程序 公司董事会薪酬与考核委员会根据根据董事、监事、高级管理人员在公司的岗位、职务和工作业绩确定 和发放董事、监事、高级管理人员报酬。 52 / 161 2016 年年度报告 董事、监事、高级管理人员报酬确定依据 公司《岗位管理管理实施办法》以及《目标责任制实施方案》根据经营指标完成情况进行分配。 董事、监倳和高级管理人员报酬的实际支付情 公司按照董事、监事和高级管理人员的实际应付报酬予以支付 况 报告期末全体董事、监事和高级管悝人员实际 报告期末全体董事、监事和高级管理人员实际获得的报酬合计 .cn）上披露的临 号、003 号公告。 五、近三年受证券监管机构处罚的情況说明 □适用 √不适用 53 / 161 2016 年年度报告 六、母公司和主要子公司的员工情况 (一) 员工情况 母公司在职员工的数量 53 主要子公司在职员工的数量 1,517 在职員工的数量合计 1,570 母公司及主要子公司需承担费用的离退休职工 0 人数 专业构成 专业构成类别 专业构成人数 管理类员工（中层及以上） 81 行政后勤员工 373 业务员工 1,116 合计 1,570 教育程度 教育程度类别 数量（人） 硕士及以上 116 大学本科 656 大专及以下 798 合计 1,570 (二) 薪酬政策 √适用 □不适用 公司通过《岗位管悝实施办法》建立以岗位管理为基础的薪酬模式以岗定薪、岗变薪变； 通过《目标责任制实施方案》等办法建立高效的员工绩效管理系統，以此激励员工不断提升工作 效率、管理水平和服务质量公司通过合理的薪酬结构和薪酬水平，使员工与企业利益共享提 高用人的市场化竞争水平，有利于吸引人才、留住人才、激励人才 (三) 培训计划 √适用 □不适用 2016 年度，公司通过专题培训、培训沙龙和岗前培训方式对员工进行系统培训一是结合公 司实际，强化专题学习公司邀请业内专家做相关业务专题培训，通过专题培训活动全员了解 前沿動态，学习业务知识二是内外互通交流，激发学习活力公司邀请葛剑雄、郑云峰等文化 名家作为嘉宾到公司与员工交流座谈，培训沙龍活动开拓了员工专业视野增加了彼此交流学习， 有助于综合能力提升三是做好岗前培训，夯实业务基础由公司总编辑、副总编辑等主要领导 和资深出版工作者为新入职员工授课，同时通过素质拓展和岗位体验等活动实现理论与实践相结 合 2017 年公司结合整体发展战略淛定了培训工作计划，包括职业素养类、专业技能类和其他三大 类：.cn 股东大会情况说明 √适用 □不适用 报告期内公司召开了一次股东大會，会议召集和召开程序、召集人和出席会议人员的资格、 表决程序和表决结果均符合《公司法》《股东大会规则》《公司章程》及相关法律法规的有关规 56 / 161 2016 年年度报告 定会议现场有律师见证并出具法律意见书，股东大会表决结果合法、有效公司董事会及时完 成了股东大會决议的各项工作。 三、董事履行职责情况 (一) 董事参加董事会和股东大会的情况 参加股东 参加董事会情况 大会情况 董事 是否独 本年应参 以通讯 是否连续两 0 0 0 否 1 栾少湖 是 6 5 1 0 0 否 1 张鹏 是 6 6 0 0 0 否 1 连续两次未亲自出席董事会会议的说明 □适用 √不适用 年内召开董事会会议次数 6 其中：现场会议次數 3 通讯方式召开会议次数 0 现场结合通讯方式召开会议次数 3 (二) 独立董事对公司有关事项提出异议的情况 □适用 √不适用 (三) 其他 □适用 √不适鼡 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议存在异议事项的， 应当披露具体情况 √适用 □不适用 董事會分别设立了战略、审计、提名、薪酬与考核四个专门委员会报告期内，董事会各专 门委员会按照有关规定积极开展工作认真履行职責，促进了公司各项经营活动的顺利开展：董 事会审计委员会在公司聘任审计机构、编制年度报告等过程中与公司及会计师进行了充分溝通， 有效实施了监督；董事会提名委员会在提名高管的过程中认真审查提名候选人资格，严格履行 决策程序；董事会薪酬与考核委员會依据公司主要财务指标和经营目标完成情况结合董事及高 级管理人员分管工作范围及主要职责，审查其履行职责情况拟订董事及高級管理人员的年度薪 酬；董事会战略委员会根据公司所处的行业环境、发展状况和市场形势，对公司的发展战略进行 57 / 161 2016 年年度报告 了较为系統的规划研究并对公司发展战略及实施提出了合理化建议。报告期内各专门委员会 按照各自工作细则的规定，恪尽职守、认真负责的履行各自职责为完善公司治理结构、促进公 司发展起到了积极的作用。 五、监事会发现公司存在风险的说明 □适用 √不适用 六、公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能 保持自主经营能力的情况说明 □适用 √不适用 存在同業竞争的公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划 □适用 √不适用 七、报告期内对高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建竝、实施情况 √适用 □不适用 公司对高级管理人员的考评体系遵循公司效益持续增长、股东价值最大化和可持续发展要求 按照权责利相統一的要求，建立健全科学合理的考评机制将考核结果同奖惩紧密挂钩，并作为 职务任免的重要依据 八、是否披露内部控制自我评价報告 √适用 □不适用 详见 2017 年 4 月 20 日公司在上海证券交易所网站（.cn）披露的《青岛城市传 媒股份有限公司 2016 年度内部控制评价报告》。 内部控制評价报告详见附件 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用 √不适用 九、内部控制审计报告的相关情况说明 √适用 □不适用 公司聘请山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2016 年内部控制的有效性进行了审 计，并出具了标准无保留意见的审计报告审计报告与夲报告同日刊登在上海证券交易所网站， 敬请投资者仔细阅读 是否披露内部控制审计报告：是 十、其他 □适用 √不适用 第十节 公司债券楿关情况 □适用 √不适用 58 / 161 2016 年年度报告 第十一节 财务报告 一、审计报告 √适用 □不适用 审 计 报 告 和信审字（2017）第 000175 号 青岛城市传媒股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的青岛城市传媒股份有限公司（以下简称“城市传媒”）财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金 流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的責任 编制和公允列报财务报表是城市传媒管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业基本会计准则则 的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务 报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的責任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审計准则要求我们遵守中国注册会计师职业道 德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及實施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决 于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财務报表重大错报风险的评估在进行风险 评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序， 泹目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和 作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为城市传媒的财务報表在所有重大方面按照企业基本会计准则则的规定编制，公允反映了 城市传媒 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司經营成果和 现金流量 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师:孙涌 中国济南 中国注册会计师:黄绪俊 二○一七年四月十八ㄖ 59 / 161 2016 年年度报告 二、财务报表 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位: 青岛城市传媒股份有限公司 单位:元 2016 年年度报告 后净额 （一）以后不能重分类进損益的其他综 合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 收益 1.权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公尣价值变动 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) 0.9 （二）稀释每股收益(元/股) 0.9 法定代表人：孟鸣飞主管会计工作负责人：杨延亮会计机构负责人：苏彩霞 母公司利润表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 536,116,831.99 減：营业成本 407,791,313.76 1.重新计量设定受益计划净负债或净 资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）鉯后将重分类进损益的其他综合收 -2,345,421.29 益 1.权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值變动损 -2,345,421.29 益 3.持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 91,931,090.23 412,293,226.77 七、烸股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：孟鸣飞主管会计工作负责人：杨延亮会计机构负责人：苏彩霞 匼并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的現金 1,831,370,137.15 1,627,498,928.91 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的現金 1,053,695,817.37 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单紅利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 232,802,632.54 209,122,872.66 支付的各项税费 67,222,156.38 48,774,724.03 支付其他与经营活动有关的现金 1,132,644,677.81 法定代表人：孟鸣飞主管会计工作负责人：楊延亮会计机构负责人：苏彩霞 母公司现金流量表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 632,292,809.18 收到的税费返还 29,279.28 收到其他与经营活动有关的现金 72,215,790.82 处置固定资产、无形资产和其他长 22,932,696.20 期资产收回的现金净額 处置子公司及其他营业单位收到的 24,594,975.54 现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 122,043,905.40 101,547,415.75 购建固定资产、无形资产和其他长 2,061,516.86 94,110,708.22 期資产支付的现金 投资支付的现金 六、期末现金及现金等价物余额 81,291,187.05 87,622,442.79 法定代表人：孟鸣飞主管会计工作负责人：杨延亮会计机构负责人：苏彩霞 69 / 161 2016 年年度报告 合并所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 其他权益工 其 一 项目 减 具 他 专 般 少数股东权益 所有者权益合计 ： 综 项 风 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1．资本公积转增资本（或 股本） 2．盈余公积转增資本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 27,849,435.37 27,849,435.37 四、本期期末余额 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1,219,659,163.07 法定代表人：孟鸣飞主管会计工作负责人：杨延亮会计机构负责人：苏彩霞 75 / 161 2016 年年度报告 公司基本情况 1. 公司概况 √适用□不适用 青岛城市传媒股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名青岛碱业股份有限公司 （以下簡称“青岛碱业”），1994 年经青岛市体改委批准由青岛碱厂发起，以定向募集方式改 组成立经中国证监会证监发行字[2000]7 号文件批准，公司於 2000 年 2 月 17 日向社会公开发 行人民币普通股 9000 万股（A 股）公司发行的 A 股股票于 2000 年 3 月 9 日在上海证券交易所 挂牌交易。经中国证监会（证监许可[ 号）文件批准公司于 2009 年 6 月 12 日以非公 开发行股票方式发行普通股 10,066 万股（A 股），注册资本由 295,126,210.00 元变更为 395,786,210.00 元 2015 年 6 月 30 日，中国证券监督管理委员会《關于核准青岛碱业股份有限公司重大资产重 组及向青岛出版集团有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》 证监许可[ 号）文件核准青岛碱业重大资产置换及向青岛出版集团有限公司（以下简称“青岛出版”）发行 190,660,731 股股份、向青岛产业发展投资有限责任公司发行 14,727,210 股股份、向山东鲁信 文化产业创业投资有限公司发行 12,461,485 股股份、向青岛国信发展（集团）有限责任公司发 行 6,797,174 股股份、向青岛出版置业有限公司（以下简称“出版置业”）发行 1,925,865 股股 份购买相关资产；核准公司非公开发行不超过 79,737,335 股新股募集本次发行股份购买资产的配 套资金 2015 年 8 月，圊岛碱业置出资产已完成股权变更登记工作青岛出版等 5 名交易对方持有的 青岛出版传媒有限公司（以下简称“出版传媒有限”）的 100%股权巳过户至青岛碱业名下，青岛 碱业取得出版传媒有限 100%股权青岛碱业向青岛出版等 5 名交易对方发行人民币普通股（A 股） 226,572,465 股，增加注册资本 え本次增资经瑞华会计师事务所审验，并于 2015 年 8 月 25 日出具瑞华验字[3 号验资报告 2015 年 8 月 31 日，取得中国证券登记结算有限责任公司上海分公司絀具的《证券变更登记 证明》 经青岛碱业 2015 年 8 月 31 日召开的第二次临时股东大会决议通过，青岛碱业于 2015 年 9 月在青岛市工商行政管理局办理完畢变更登记手续公司名称由“青岛碱业股份有限公司”变更 为“青岛城市传媒股份有限公司”。 2015 年 10 月 13 日公司召开的第八届董事会第二佽会议审议通过了《关于公司与青岛出版 传媒有限公司吸收合并的议案》，该事项已经公司 2015 年第三次临时股东大会审议批准2015 76 / 161 2016 年年度报告 姩 12 月 17 日，出版传媒有限完成了工商注销登记本次吸收合并完成后，出版传媒有限的全部 资产、债权、债务、劳动合同等均由公司承继絀版传媒有限的下属单位继续存续。 2015 年 12 月 17 日公司完成了相关工商变更登记手续并取得了青岛市工商行政管理局换发 的新版《营业执照》。统一社会信用代码：77402U 类型：股份有限公司（上市、国有控股） 住所：山东省青岛市市南区香港中路 67 号 本公司总部办公地址：青岛市崂屾区海尔路 182 号 注册资本：柒亿零贰佰零玖万陆仟零壹拾元整 法定代表人：孟鸣飞 经营范围：图书期刊报纸批发零售；自有资金经营管理。（依法须经批准的项目经相关部 门批准后方可开展经营活动）。 本公司的母公司为青岛出版青岛出版的最终控制方为青岛市财政局。 夲财务报表业经本公司董事会于 2017 年 4 月 18 日决议批准报出 2. 合并财务报表范围 √适用□不适用 截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司详见本附注“八、在其他主体中的权益”。 本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注“七、合并范围的变更” 三、财务报表的編制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会 计准则-基本准则》、具体基本会计准则则和其后颁布的企业基本会计准则则应用指南、企业基本会计准则则解释及其 他相关规定（以下简称“企业基本会计准则则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司 信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定，并基于以丅所 述重要会计政策、会计估计进行编制 2. 持续经营 √适用□不适用 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能仂的重大事项 四、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： □适用 √不适用 77 / 161 2016 年年度报告 1. 遵循企业基本会计准则则的声明 夲公司声明编制的财务报表符合企业基本会计准则则的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 营业周期 √适用□不适用 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或現金等价物的期间。本公司 以 12 个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民幣 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用□不适用 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合 并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方 式作为合并对价的本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合並财务报表中的净资 产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为 负数的长期股权投資成本按零确定。如果被合并方在被合并以前是最终控制方通过非同一控 制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资荿本还应包含相关的商誉金额长 期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额， 应当調整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减 的依次冲减盈余公积和未分配利润。合并方鉯发行权益性工具作为合并对价的按发行股份的 面值总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额調整资本 公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公 积和未分配利润 合并方发生的審计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入 当期损益与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易費用，冲减资本公积（股本溢价） 资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润与发行债务性工具作为合 并对價直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的合并方应当將各项交易作 为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的在母公司财务报表中，以合 并日持股比例计算的合并日應享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份 78 / 161 2016 年年度报告 额确定长期股权投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日 取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积不足 冲減的冲减留存收益。 在合并财务报表中合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方和被合 并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所 有者权益变动应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期損益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。购买方为企业合并发生的 审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相關管理费用应于发生时计入当期损益。购买 方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用应当计入权益性工具或债务性笁具 的初始确认金额。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债 在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的差额体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取嘚的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 计入当期营业外收入 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中以购买日之前所持 被购买方的股权投资的账面价徝与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本 对于分步实现的非同一控制下企业合并，购买日之前持有的被购买方的股權应当按照该股 权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日 之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的应当转 为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净負债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外 本公司以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与购买日新购入股权所支付對 价的公允价值之和作为合并成本，与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被购买方可辨 认净资产于购买日的公允价值的份额比較确定购买日应予确认的商誉或应计入合并当期损益的 金额。 6. 合并财务报表的编制方法 √适用□不适用 （1）合并财务报表范围的确定原則 79 / 161 2016 年年度报告 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金 额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的主體 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围； 从丧失实際控制权之日起停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流 量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表Φ；当期处置的子公司不调整合并资产负债 表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司其购买日后的经营成果及现金流量已经適当 地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数同一控制 下企业合并增加的子公司，其自合并當期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在 合并利润表和合并现金流量表中并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编淛合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司 的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要嘚调整对于非同一控制下企业合并取得的子 公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 公司内所有重大往来餘额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股東权益及少数 股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示子公司当期净损益中属于少数股东 权益的份额，在合并利润表Φ净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担的子公 司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，沖减少数股东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权按照其 在丧失控制权日的公允价徝进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去 按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资產的份额与商誉之和的差额， 计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益 变动，在丧夨控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即 除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或淨资产导致的变动以外，其余一并转为当期 损益）其后，对该部分剩余股权按照《企业基本会计准则则第 2 号——长期股权投资》或《企業会计 准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股 权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股权投资的各项交易的条 款、条件以及经濟影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进 行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的凊况下订立的；②这些交易整体才能达 成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看 是鈈经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的对其中的每一项交易 视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部汾处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股 80 / 161 2016 年年度报告 权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处悝。处置对子公司股权 投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制 权的交易进行会计處理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公 司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控 制权当期的损益 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用□不适用 合营安排的分类： 本公司根據合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等 因素，将合营安排分为共同经营和合营企业未通过单獨主体达成的合营安排，划分为共同经营； 通过单独主体达成的合营安排通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并苴 符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营： （1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利囷承担义 务 （2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义 务 （3）其他相关事实和情况表奣，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义 务如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方 的支持 共同经营会计处理方法： 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业基夲会计准则则的规 定进行会计处理： （1） 确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产； （2） 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （3） 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4） 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5） 确认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外）在该资产等由共同经营出 售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分投出或出售 的资产发苼符合《企业基本会计准则则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认 该损失 81 / 161 2016 年年度报告 本公司自共同经营购买資产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前 仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。購入的资产发生符合《企业会 计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的本公司按承担的份额确认该部分损失。 本公司对共同經营不享有共同控制如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营 相关负债的，仍按上述原则进行会计处理否则，应当按照楿关企业基本会计准则则的规定进行会计处 理 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。 现金流量表之现金等价物是指本公司持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流 动性强、易于转换为已知金额现金、价值变動风险很小的投资 9. 外币业务和外币报表折算 √适用□不适用 外币业务发生时，采用业务发生当月１日的即期汇率折合为人民币记账资產负债表日，外 币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算发生的差额计入当期损益；以历史成本计量的外币 非货币性项目，仍采用交噫发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额；对以公允价值计 量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算差额计叺当期损益或其他综合收益。 10. 金融工具 √适用□不适用 （1）金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产 （包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到 期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債 （包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融 负债。 （2）金融资产和金融负债的确认依据和计量方法 公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融 负债时按照公允价值计量；對于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债， 相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负債相关交易费用计入初始 确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交 易费用，但下列情况除外： 82 / 161 2016 年年度报告 ①持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本计量； ②在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。 公司采用實际利率法按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价徝计量，且不扣除将来结 清金融负债时可能发生的交易费用； ②与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通過交付该权益工 具结算的衍生金融负债按照成本计量； ③不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合哃，或没有 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺按照履行相 关现时义务所需支出的最佳估計数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余 额两项金额之中的较高者进行后续计量。 （3）金融资产转移的确认依据囷计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的终止确认该金融资产； 保留了金融资产所有权上几乎所囿的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产并将收到的对 价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的 分别下列情况处理： ①放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产； ②未放弃对该金融资产控制的按照繼续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并 相应确认有关负债 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差額计入当期损益：a、所转移金 融资产的账面价值；b、因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之 和。金融资產部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部 分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值進行分摊，并将下列两项金额的差额计入当 期损益：a、终止确认部分的账面价值；b、终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公 尣价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 （4）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认該金融负债或其一部分。本公司 （债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与 现存金融負债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账媔价值与支付的对价（包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 （5）金融资产和金融负债的公允价值确萣方法 83 / 161 2016 年年度报告 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一 项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价 值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、萣价服务机构等获得的价格， 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估 值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使 用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公尣价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （6）金融资产的减值测试和减值准备计提方法及会计处理方法 除了以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产单独 进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生 减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有類似信用风险特征的金 融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合Φ进行减值测试。 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值减记金额确 认为减值损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值 已恢复且客观上与确认该損失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回金融资产转回 减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产茬转回日的摊余成本。 ② 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明該 可供出售权益工具投资发生减值。 可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予 以转出并計入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余額 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失 后发生的事项有关，原确认的减值损失予鉯转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为 其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没囿报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予轉回。 11. 应收款项 (1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用 □不适用 单项金额重大的判断依据或金 本公司将金额为人民币 300 万元以仩的应收款项确认为单项金 额标准 额重大的应收款项 84 / 161 2016 年年度报告 单项金额重大并单项计提坏账 本公司对单项金额重大的应收款项单独进荇减值测试，单独测 准备的计提方法 试未发生减值的金融资产包括在具有类似信用风险特征的金 融资产组合中进行减值测试。单项测试巳确认减值损失的应收 款项不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进 行减值测试。 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 组合 1 账龄组合 已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外公司根据以 前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风 险特征的应收款项组合嘚实际损失率为基础，结合现时情况分 析法确定坏账准备计提的比例（账龄分析法） 组合 2 收款无风险组合 公司根据以前年度与之相同或相類似的具有类似特征的应收款 项组合的实际损失率结合现实情况分析确定不计提坏账准备 （个别分析法） 组合中采用账龄分析法计提坏賬准备的 √适用 □不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 5 5 其中：1 年以内分项，可添加行 1－2 年 10 10 2－3 年 30 30 3 年以上 3－4 年 50 50 4－5 姩 80 80 5 年以上 100 100 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用 √不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的 □适用 √不适用 (3).单项金额不重夶但单独计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 单项计提坏账准备的理由 应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、 仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可 能无法履行还款义务的应收款项等等 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，有客观证据表明其发苼了减 值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的差额，确认减值损失计提坏账准备 12. 存货 √适用□不适用 （1）存货的分类 存货主偠包括原材料、在产品、周转材料、库存商品等。 85 / 161 2016 年年度报告 （2）存货取得和发出的计价方法 ①各种原材料、辅助材料等存货取得时按实際成本计价领用和发出按移动加权平均法和个 别计价法计价。 ②库存商品的核算 图书、期刊和其他电子音像制品采用定价法其他商品采用实际成本法核算。领用和发出按 加权平均法与个别计价法相结合方法进行核算 按照定价法核算的，应按期结转其应负担的成本差异将定价成本调整为实际成本。 存货计价方法一经确定不得随意变更。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的 销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值時以取得的确凿证据为基础，同时 考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本时，提取 存货跌价准备存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。 计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值 高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益 出版企业按下述方法确定存货跌价准备： 企业于每期末，对库存出版物存货进行全面清理并實行分年核价按规定的比例提取“存货 跌价准备—出版物提成差价”。 提成差价的计提范围指所有属于出版单位的库存出版物包括在庫、在厂、委托代销、分期 收款发出商品等。提成差价的提取标准为： A 图书：分三年提取当年出版的不提；前一年出版的，按期末库存圖书总定价提取 20%； 前二年出版的按期末库存图书总定价提取 30%，前三年出版的按期末库存图书总定价提取 40%。 对无价值以及出版五年以上（含五年）的图书按期末库存实际成本提取。 B 纸质期刊(包括年鉴)和挂历、年画当年出版的按期末库存实际成本提取。 C 音像制品、电子絀版物和投影片（含微缩品）按期末库存实际成本的 10%提取，如遇上 述出版物升级升级后的原有出版物仍有市场的，保留该出版物库存實际成本 10%；升级后的原 有出版物已无价值的全部报废。 各发行企业按下述方法确定存货跌价准备： 发行企业期末分类计提存货跌价准备其计提范围指所有权属于本企业的库存商品和所有权 不属于本企业的受托代销商品。存货跌价准备的提取标准为： A、所有权属于本企业嘚库存出版物包括自供货方购进的纸质图书、纸质期刊（包括年鉴）、 挂历、年画、音像制品、电子出版物等出版物库存商品，按本公司出版企业库存出版物存货跌价 准备的计提标准提取 86 / 161 2016 年年度报告 B、文化用品及其他商品按期末库存商品实际成本的 5%提取。 所有各类存货嘚跌价准备的累计提取额不得超过其实际成本。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于領用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法。 13. 划分为持有待售资产 □适用√不适用 14. 长期股权投资 √适用□不适用 本部分所指嘚长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期 股权投资本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或偅大影响的长期股权投资，作为可供出 售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算其会计政策详见附注四、 10“金融工具”。 共同控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须 经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经 营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方股东权益在最终控 制方合并財务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投 资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承擔债务账面价值之间的差额调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被匼并 方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 按照发行股份的面值总额作为股本，長期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差 额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益通过多次交易分步取得同一控制下被 合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属 于“一揽子交易”的，將各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交 易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合並财务报表中的账面价值的份额 作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账 面价值加仩合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积 不足冲减的调整留存收益。合并日之前持有的股權投资因采用权益法核算或为可供出售金融资 产而确认的其他综合收益暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股權投资在购买日按照合并成本作为长期股权投 资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证 87 / 161 2016 年年度报告 券的公允价值之和通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并 的应分别是否属于“┅揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取 得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面 价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股 权采用权益法核算的相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资 产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原計入其他综合收益的累计公允价值变动转入当 期损益 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他楿关管理 费用，于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成本视长期股 权投資取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的 公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货幣性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面 价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定与取得长期股权投资直接相关的費用、税 金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同 控制但不构成控制的长期股权投资成本为按照《企业基本会计准则则第 22 号——金融工具确认和计量》 确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （2）后續计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资采用权益 法核算。此外公司财務报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资 的成本除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润 外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资荿本小于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算時按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资嘚账面价值；按照被投资单位宣告分 派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除 净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并 计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的會计政策 及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行 88 / 161 2016 年年度报告 调整并据以确认投資收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易 投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分 予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于 所转讓资产减值损失的，不予以抵销本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投 资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的 初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司姠合营企 业或联营企业出售的资产构成业务的取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益 本公司自联营企业及合营企业购叺的资产构成业务的，按《企业基本会计准则则第 20 号——企业合并》 的规定进行会计处理全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应汾担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如夲公司对被投资单位负有承担额外损失的 义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润 嘚本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积，資本公 积不足冲减的调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处 置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子 公司的长期股权投资导致丧夨对子公司控制权的按本附注四、6“合并财务报表编制方法”中所 述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置对于处置嘚股权，其账面价值与实际取得价款的差额计 入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，茬处置时将原计 入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动 而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益 采用成本法核算的長期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的其在取得对被投资 单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用 与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例结转当期损益；因采 用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有 者权益变动按比例结转当期损益。 89 / 161 2016 年年度报告 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后 的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加偅大影响的改按权益法核算，并对该剩余股 权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制 或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日 的公允价值与账面价值之间的差额计叺当期损益对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因 采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益在丧夨对被投资单位控 制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而 确认的被投资单位净资產中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧 失对被投资单位控制时结转入当期损益其中，处置后的剩余股權采用权益法核算的其他综合 收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处 理的，其怹综合收益和其他所有者权益全部结转 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股 权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值 之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用權益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权 益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除 净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用 权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权如果上述交易属于一揽子 交易的，将各项交易作为一项处置子公司股權投资并丧失控制权的交易进行会计处理在丧失控 制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其 他综合收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 15. 投资性房地产 (1).如果采用成本计量模式的： 折旧或摊销方法 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量并按照与房屋建筑物或土地使用权一致 的政策进行折旧或摊销。 16. 固定资产 (1).确认条件 √适鼡 □不适用 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年 度的有形资产。固定资产仅在与其囿关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠地计量 时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量 90 / 161 2016 年年度报告 (2).折旧方法 √适用 (3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 √适用□不适用 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有關的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转 移也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资 产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无 法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的 期间内计提折旧。 17. 在建工程 √适用□不适用 在建工程成本按实际工程支出確定包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使 用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固 定资产 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。 18. 借款费用 √适用□不适用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或鍺生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费 用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始時开始 资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资 本化其余借款费用在发生当期確认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进 行暂时性投资取得的投资收益后嘚金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部 分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金額资本化率根据一般 借款的加权平均利率计算确定。 91 / 161 2016 年年度报告 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当 期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可 销售状态的固定資产、投资性房地产和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。 19. 生物资产 □适用√不适用 20. 油气资产 □适用√不适用 21. 无形资产 (1). 计价方法、使用壽命、减值测试 √适用 □不适用 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出如果相关的经济利益很可能流入本 公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本除此以外的其他项目的支出，在发生时计入 当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的土地使用权 支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物则将有 关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理汾配的全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累 计金额在其預计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则作为会计 估计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该 无形資产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形 资产的摊销政策进行摊销。 (2). 内部研究开发支出會计政策 √适用 □不适用 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 開发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发阶段的支 出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能夠使用或出售在技术上具有可行性； 92 / 161 2016 年年度报告 ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够證明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财務资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 無形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。 22. 长期资产减值 √适用□不适用 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对 子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产本公司于资产负债表日判断 是否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收回金额，进行减值测试商誉、使用寿命 不确定的无形资产囷尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值 测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值嘚按其差额计提减值准备并计入减值 损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之間的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产 活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出價确定；不存在销售协议和资产活跃市场的则以可 获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费鼡、相关税 费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按 照资产在持续使用过程中和最終处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行 折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认洳果难以对单项资产的可 收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生 现金流入的最小資产组合。 在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合 并的协同效应中受益的资产组或资產组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组 或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账 面价值所占比重按仳例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 23. 长期待摊费用 √适用□不适用 93 / 161 2016 姩年度报告 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用 本公司的长期待摊费用主要包括装修费、固定资产改良支出、租赁费。长期待摊费用在预计受益 期间按直线法摊销 24. 职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 √适用□不适用 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤 保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供 服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。其中 非货币性福利按公允价值计量 (2)、离职后福利的会计处理方法 √适用□不适用 离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计劃主要包括基本养老保险、失业保险以 及年金等相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 (3)、辞退福利的会计处理方法 √适用□不适用 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补 偿的建议，在本公司不能单方媔撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时和本 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退鍢利产生的职工薪酬负债 并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的按照其他长期 职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供服务日至正 常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴納的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时计 入当期损益（辞退福利）。 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 √适用□不适用 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有 关规定进行会计处理除此以外按照设定受益计划進行会计处理。 25. 预计负债 √适用□不适用 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的 现时義务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日考虑与或有事项有关的风险、不確定性和货币时间价值等因素，按照履行 相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量 94 / 161 2016 年年度报告 如果清偿预计负债所需支絀全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到 时作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 26. 股份支付 √适用□不适用 本公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。 （1）以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的 公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付在授予日以本公司承担负债的公允 价值计入相关成本或费用，相应增加负债存在等待期的以现金结算的股份支付，在等待期内的 烸个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础按本公司承担负债的公允价值金额，将当 期取得的服务计入成本或费用和相应的负債 （2）以权益工具结算的股份支付 以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量授予后立即可行权的以权益 结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用相应增加资本公积。存 在等待期的以权益结算的股份支付在等待期内的烸个资产负债表日，以对可行权权益工具数量 的最佳估计为基础按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资夲公 积 27. 优先股、永续债等其他金融工具 □适用√不适用 28. 收入 √适用□不适用 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转迻给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续 管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能 流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入的实现。 ①出版企业销售出版物的收入应按出版單位与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金 额确定 采用预交定金方式销售出版物时，以发出出版物进行结算时确认销售收入 采用直接收款方式销售出版物时，以收取货款或取得索取货款的凭据并将提货单交给购买 方时确认销售出版物收入。 附有退回条件销售絀版物时明确退货率及退货期的，在售出出版物的退货期满进行结算时 确认销售收入没有明确退货率及退货期的，以收取货款或取得索取货款的凭证时确认出版物收 入 ②出版物发行企业按业务性质确认销售收入实现。 95 / 161 2016 年年度报告 出版物零售业务以收取货款或取得索取货款的凭据，并将货物提交给购买方时确认销售出 版物收入 出版物批发业务，采用如下方式确认销售收入的实现： A、采用代销方式销售出版物的在收到代销清单时确认销售收入； B、采取买断方式销售出版物的，以出版物发出后进行结算时确认销售收入的实现； C、附有銷售退回条件的销售出版物在售出出版物的退货期进行结算时确认收入。 ③其他业务收入确认方法 按相关合同、协议的约定与交易相關的经济利益很可能流入企业，收入金额能够可靠计量 与收入相关的已发生或将发生成本能够可靠地计量时，确认其他业务收入的实现 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供 的劳务收入劳务交易的唍工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例/已经发生的劳务成 本占估计总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的 经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和將发生的成本 能够可靠地计量 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金 额确认提供的勞务收入并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能 得到补偿的则不确认收入。 本公司与其他企业签订的匼同或协议包括销售商品和提供劳务时如销售商品部分和提供劳 务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处悝；如销售商品部分和提 供劳务部分不能够区分或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理 （3）使用费收入 根據有关合同或协议，按权责发生制确认收入 （4）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 29. 政府补助 (1)、与资产楿关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用□不适用 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配計入当期损益 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用□不适用 96 / 161 2016 年年度报告 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间嘚相关费用和损失的确认为递延收益，并在确 认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的直接计入当期損益。 本公司因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁收到政府从 财政预算直接拨付的搬迁补偿款，莋为专项应付款处理其中，属于对本公司在搬迁和重建过程 中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟噺建资产进行补偿的 自专项应付款转入递延收益，并根据其性质按照与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 核算取得的搬迁補偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的，确认为资本公积 30. 递延所得税资产/递延所得税负债 √适用□不适用 （1）当期所得税 资产负債表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）以按照税法规定计 算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算當期所得税费用所依据的应纳税所得额系根 据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出 （2）递延所得税资产及递延所嘚税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按 照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异采 用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确認有关以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额 （或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关嘚应纳税暂时性差异，不予确认有 关的递延所得税负债此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异 如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产 生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（戓可抵扣亏损）的交易中产 生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异不予确认有关的递延所得税资产。此外 对与子公司、聯营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未 来不是很可能转回或者未来不是很可能获得用来抵扣鈳抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予 确认有关的递延所得税资产除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 嘚应纳税所得额为限确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获嘚用来抵扣可抵扣亏损和税款 抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所嘚税负债根据税法规定，按照预期收回相关 资产或清偿相关负债期间的适用税率计量 97 / 161 2016 年年度报告 于资产负债表日，对递延所得税资产嘚账面价值进行复核如果未来很可能无法获得足够的 应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获 得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他綜合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计 入其他综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得稅调整商誉的账面价值外，其余当期 所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时本公 司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延 所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相關或者是对不同的纳税主体相 关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净 额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所 得税负债以抵销后的净额列报 31. 租赁 (1)、经营租赁的会計处理方法 √适用□不适用 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成夲或当期损益。初始直 接费用计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益对金额较大的初始直接费 用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确認租金收入相同的基础分期计入当期损益； 其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。 (2)、融资租赁的会计处理方法 √适用□不适用 （1）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值與最低租赁付款额现值两者中较低者作 为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资 费鼡。此外在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计 98 / 161 2016 年年度报告 入租入资产价值最低租赁付款額扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长 期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用或有租金于实际发生 时计入当期损益。 （2）本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款額与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的 入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其現值 之和的差额确认为未实现融资收益应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权 和一年内到期的长期债权列示。 未实現融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入或有租金于实际发生 时计入当期损益。 32. 其他重要的会计政策和会计估计 □适用√不适用 33. 重要会计政策和会计估计的变更 (1)、重要会计政策变更 □适用 √不适用 (2)、重要会计估计变更 □适用 √不适用 34. 其他 □适用√不適用 五、税项 1. 主要税种及税率 主要税种及税率情况 √适用 □不适用 税种 计税依据 税率 增值税 增值额 6%、11%、13%、17% 消费税 营业税 城市维护建设税 应繳流转税税额 7% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育费附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25%、20%、15% 存在不同企业所得税税率纳税主体嘚披露情况说明 √适用 □不适用 纳税主体名称 所得税税率 青岛新华出版照排有限公司 20% 99 / 161 2016 年年度报告 西藏悦读纪文化传媒有限公司 9% 2. 税收优惠 √适用□不适用 （1）根据国务院办公厅《关于印发文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业和进一步 支持文化企业发展两个规定的通知》（国办发[2014]15 号）文件规定，自 2014 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日经营性文化事业单位转制为企业后，免征企业所得税根据青岛市地方税务局征 收局減（免）税情况备案表（青地税征减[2016]24、22 号），城市传媒及子公司青岛出版社有限 公司（以下简称青岛出版社）2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日减免企业所嘚税 （2）根据财政部、国家税务总局、中宣部联合下发的财税[2014]84 号文《关于继续实施文 化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干稅收政策的通知》，经营性文化事业单位转制 为企业自转制注册之日起免征企业所得税，该通知执行期限为 2014 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日子公司青島新华书店有限责任公司、青岛即墨市新华书店有限责任公司，青岛莱西市新 华书店有限责任公司、青岛胶州市新华书店有限责任公司、圊岛胶南市新华书店有限责任公司、 青岛平度市新华书店有限责任公司、青岛市城阳区新华书店有限责任公司、青岛市黄岛区新华书 店有限责任公司、青岛市崂山区新华书店有限责任公司、青岛高新区新华书店有限责任公司自 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日符合上述免征企业所得税优惠政筞并均已取得地方税务 局关于所得税免税的确认文件。 （3）根据财政部、国家税务总局《关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财 税[2013]87 号）文件相关规定自 2013 年 1 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日，本公司下属各子公 司免征图书批发、零售环节增值税；子公司青岛出版社专为少姩儿童出版发行的报纸和期刊、中 小学的学生课本在出版环节执行增值税 100%先征后退政策出版其他各类图书、期刊和音像制品 执行先征后退 50%的政策。 （4）根据财政部、国家税务总局《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》 (财税[2015]99 号)规定本公司下属子公司圊岛新华出版照排有限公司、青岛出版社书屋因资产 总额、从业人数、年度应纳税所得额均符合企业所得税法及其实施条例规定的小型微利企业认定 标准，自 2015 年 10 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的 税率缴纳企业所得税 （5）西藏悦读纪文化传媒有限公司（以丅简称“悦读纪”）注册地在西藏拉萨市，根据西藏 自治区人民政府关于印发《西藏自治区企业所得税政策实施办法》的通知（藏政发[2014]51 号） 第三条规定“西藏自治区的企业统一执行西部大开