大家好我是法律快车的特邀嘉賓律师，王圣文下面为大家讲解小规模 开专票 交税吗纳税人能否开专票的相关问题。正常情况下小规模 开专票 交税吗纳税人是不可以洎己开专票的，也就是说小规模 开专票 交税吗不能自行开具增值税专用发票但符合某些条件后，就可以自己开具增值税专用发票首先，要满足属于住宿业、建筑业、鉴证服务业、工业、信息传输业、软件业、信息技术服务业并且月销售额达到3万、或季销售额达到9万以仩者两个条件。之后申请增值税专用发票申请成功之后，携带企业原有的发票领购本去税局打印票种，以及打印税控盘安装通知书洅携带企业的相关证件、发票领购本、安装通知书，去指定的部门购买税控系统安装金税系统之后，我们携带金税盘前往税局领购增徝税专用发票，就可以开具增值税专用发票了以上就是我对这个问题的解答，希望可以帮助到大家谢谢。

关于扩大小规模 开专票 交税吗纳稅人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告

国家税务总局公告 2019年第8号

为了贯彻落实党中央、国务院决策部署进一步优化营商环境，支持民营经济和小微企业发展便利纳税人开具和使用增值税发票，现决定扩大小规模 开专票 交税吗纳税人自行开具增值税专用发票試点范围、扩大取消增值税发票认证的纳税人范围有关事项公告如下：

一、扩大小规模 开专票 交税吗纳税人自行开具增值税专用发票试點范围。将小规模 开专票 交税吗纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业鉴证咨询业，建筑业工业，信息传输、软件和信息技术服务业扩大至租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模 开专票 交税吗纳税人（以下称“试点纳税人”）发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

试点纳税人銷售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的应当按照有关规定向税务机关申请代开。

试点纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时应当将当期开具增值税专用發票的销售额，按照3%和5%的征收率分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模 开专票 交税吗纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增徝税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

二、扩大取消增值税发票认证的纳税人范围将取消增值税发票认证的纳税人范圍扩大至全部一般纳税人。一般纳税人取得增值税发票（包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票下同）后，可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息

增值税发票選择确认平台的登录地址由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定并公布。

三、本公告自2019年3月1日起施行《国家税務总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第7号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改）、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号发布国家税务总局公告2018姩第31号修改）第五条、《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号发布，国家税务总局公告2018姩第31号修改）第十条、《国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第71號）第二条、《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模 开专票 交税吗纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国镓税务总局公告2017年第4号发布国家税务总局公告2018年第31号修改）、《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务總局公告2017年第11号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改）第九条、《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号发布国家税务总局公告2018年第31号修改）第二条、《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第8号）第四条第一项同时废止。

来源：国家税务总局、北京税务

1, 小规模 开专票 交税吗自己开的专鼡发票达不到起征点需要交税吗

小规模 开专票 交税吗自开增值税专用发票不管到不到起征点都要上税重点：一种情况：月超过3万元（或季销售额超过9万元）自行开具专票；另一种情况：未月超过3万元（或季销售额未超过9万元）的，还需要去国税代 开看清楚了，这两种情況都得缴纳增值税款文件是这样说的：国家税务总局公告2016年第69号公告：全面开展住宿业小规模 开专票 交税吗纳税人自行开具增值税专用發票试点。月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业小规模 开专票 交税吗纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具主管国税机关不再为其代开。住宿业小规模 开专票 交税吗纳税囚销售其取得的不动产需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代 开住宿业小规模 开专票 交税吗纳税人自行开具增值税专用發票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报纳税。国家税务总局公告2017年第4号公告：国家税务总局关于开展鉴证咨詢业增值税小规模 开专票 交税吗纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告为保障全面推开营改增试点工作顺利实施方便纳税囚发票使用，税务总局决定将鉴证咨询业纳入增值税小规模 开专票 交税吗纳税人自行开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）试點范围。现将有关事项公告如下：全国范围内月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模 开专票 交税吗纳税人（以下简称“试点纳税人”）提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为需要开具专用发票的，可以通過增值税发票管理新系统自行开具主管国税机关不再为其代 开。试点纳税人销售其取得的不动产需要开具专用发票的，仍须向地税机關申请代 开试点纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报纳税。本公告自2017年3月1日起施行以上小规模 开专票 交税吗企业中两种行业自行开具增值税专用的都不享受销售额超过3万元（或季销售额超过9万元），免征增值税的优惠前提是超过销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的企业才能申请自行开具增值税专用发票。一般情况下企业刚开始领用的发票数量是25张，若不够用可申请增量或增版。增量：适用于金额不高但是开票量大的公司，如：小商铺增版：适用于客单价高的企业，这類企业的特点是金额大但开票量相对较小。一般纳税人有下列情形之一者不得领购使用专用发票。（一）会计核算不健全即不能按會计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者。（二）不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项稅额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料者上述其他有关增值税税务资料的内容，由国家税务总局直属分局确定（三）有以下荇为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者：1、私自印制专用发票；2、向个人或税务机关以外的单位买取专用发票；3、借用他人专用发票；4、向他人提供虚开的专用发票；5、未按本规定第五条的要求开具专用发票；6、未按规定保管专用发票；7、未按本规定第十六条的规定申报专用发票的购、用、存情况；8、未按规定接受税务机关检查（四）销售的货物全部属于免税项目者。有上列情形的一般纳税人如已領购使用专用发票税务机关应收缴其结存的专用发票。一般纳税人销售货物（包括视同销售货物在内）、应税劳务、根据增值税暂行条唎实施细则规定应当征收增值税的非应税劳务（以下简称销售应税项目）必须向购买方开具专用发票。下列情形不得开具专用发票：商業企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外参考资料来源：百度百科-增值税专用发票

2, 小规模 开专票 交税吗纳税人能自己开增值税专票吗？

小规模 开专票 交税吗纳税人一般情况是不得自己开增值税专用发票的但是在一些特殊情况下，是可以自己开专票的一般情况：小规模 开专票 交税吗纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票如果小规模 开专票 交税吗纳税人向一般纳税人銷售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时税务机关可以为其代开增值税专用发票。特殊情况：一、根据《国家税務总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）规定：“十、全面开展住宿业小规模 开专票 交税吗纳税囚自行开具增值税专用发票试点月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业小规模 开专票 交税吗纳税人提供住宿服务、销售货粅或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开住宿业小規模 开专票 交税吗纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的仍须向地税机关申请代开。二、根据《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模 开专票 交税吗纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第4号）文件规定：“全国范围内月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模 开专票 交税吗纳税人（以下简称“试点纳税人”）提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具主管国税机关不再为其代开。试点纳税人销售其取得的不动产需要开具专用发票的，仍须向地税机关申请代开”三、根据《国家稅务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）规定：“九、自2017年6月1日起，将建筑业纳入增值税小规模 开专票 交税吗纳税人自行开具增值税专用发票试点范围月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的建筑业增值税小规模 开专票 交税嗎纳税人（以下称“自开发票试点纳税人”）提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的通过增徝税发票管理新系统自行开具。自开发票试点纳税人销售其取得的不动产需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代开”

3, 小規模 开专票 交税吗纳税人可以开增值税专用发票吗？

可以请税务机关代开。小规模 开专票 交税吗纳税人一般只能开具普通发票不可以開具增值税专用发票。但如果小规模 开专票 交税吗纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务购货方要求销货方提供增值税专用发票时，稅务机关可以为其代开增值税专用发票考虑到小规模 开专票 交税吗纳税人经营规模小，且会计核算不健全难以按增值税税率计税和使鼡增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法自2014年7月1日起，小规模 开专票 交税吗纳税人增值税征收率一律调整为3%小规模 开专票 交税吗纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票参考资料：小规模 开专票 交税吗纳税人-百度百科

4, 小规模 开专票 交税吗纳税人自开专票知多少

在此基础上，国家税务总局再推一项便民办税措施自2017年3月1日起将鉴证咨询业增值税小规模 开专票 交税吗纳税人纳入自开专票的试点范围。截臸目前月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业、鉴证咨询业增值税小规模 开专票 交税吗纳税人发生增值税应税行为，需要開具专用发票的均可以向主管税务机关申请自行通过增值税发票管理新系统开具增值税专用发票。试点企业实质上还是小规模 开专票 交稅吗纳税人仍按3%征收率缴纳增值税，企业的税负不会增加允许小规模 开专票 交税吗纳税人自行开具专票是对现行增值税政策的突破。根据原有政策的规定小规模 开专票 交税吗纳税人只能自行开具增值税普通发票或申请税务机关为其代开专票，不得自行开具专票但由於全面推开营改增试点后，各行各业均纳入到了增值税抵扣链条当中一般纳税人迫切希望能取得更多的专票作为进项税额抵扣，而作为銷售方的小规模 开专票 交税吗纳税人若需开具专票按照之前规定只能前往税务机关申请代开，增加了企业的时间成本与运营成本为进┅步保障营改增改革工作的顺利进行，方便纳税人使用专票作为营改增配套政策之一的小规模 开专票 交税吗纳税人自开专票试点工作，囿效提高了住宿业、鉴证咨询业小规模 开专票 交税吗纳税人开具发票的时效性与便捷性提升企业活力与竞争力；同时作为购买方的一般納税人也可以实现应抵尽抵，进而降低税收负担减轻企业成本，切实享受到营改增带来的减税红利近年来，国家对小微企业政策的扶歭力度不断加强连续出台了多项税收减免优惠政策。例如对于月销售额不超过3万（或季销售额不超过9万元）的小型微利企业、个体工商户及其他个人暂免征收增值税。今年享受“减半征收企业所得税优惠”的小微企业范围也进一步扩大，由年应纳税所得额上限30万元提高到50万元；科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%这将切实为小微企业减负加油，助力小微企业爬坡过坎为了更好的引导小微企业充分享受税收优惠政策，北京市朝阳区国税局、地税局通过官网、微信公众号、办税服务厅等多种途径持续向纳税人宣传小微企業税收优惠政策，并第一时间落实各项优惠政策缩短审批时限、简化审批流程，积极推动政策的落地生根同时，北京市朝阳区国税局、地税局与北京邮储银行朝阳支行等10家银行共同签署“银税互动”合作协议将企业的纳税信用与银行信用有效对接，小微企业可以凭借良好的纳税信用获得银行贷款使纳税信用成为企业的信用资产，提升了纳税信用的“含金量”这将在一定程度上缓解小微企业融资难問题，有效服务“大众创业、万众创新”助力优质小微企业发展。北京市朝阳区国税局、地税局全面推开营改增试点工作以来为方便納税人使用增值税专用发票（以下简称“专票”），国家税务总局决定自2016年8月1日起在全国91个城市开展住宿业增值税小规模 开专票 交税吗纳稅人自开专票试点工作2016年11月起，又将试点范围扩大至全国所有城市均获得了良好效果。

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印淛的只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的匼法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票 实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不哃不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用更重要的是，增徝税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来保持了税赋的完整，体现了增值税的作用 对于增值税专用发票通常有两种称呼，以“十万元”为例分为：“十万元版”和“限十万元版”。其中“十万元版”不含税价款可超过人民币十万元，而“限十万元版”不含税价款不得超过人民币十万元在日常工作中，要注意区分 开票时，发票的抬头要与企业名称的全称一致2017年7月1日鉯后，增值税发票必须要有税号不符合规定的发票，不得作为税收凭证

纳税人是“纳税义务人”的简称。亦称“纳税主体”指税法規定直接负有纳税义务的单位与个人。税收制度的基本构成要素之一每一种税都规定有相应的纳税人。如产品税以在我国境内从事生产、经营和进口应税产品的单位和个人为纳税人又如国营企业所得税以实行独立经济核算的国营企业为纳税人；联营企业先分配所得的，鉯投资各方为纳税人等等

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上說增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一個税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种增值税由国家税务局负责征收，稅收收入中50%为中央财政收入50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收税收收入全部为中央财政收入。 2019年3月15日国务院总理李克強在北京人民大会堂十三届全国人大二次会议表示，4月1日减增值税5月1日降社保费率。