关于深圳证券交易所 《关于对融捷健康科技股份有限公司的年报问询函》的回复深圳证券交易所创业板公司管理部： 我司于5月30日收到贵部《关于对融捷健康科技股份有限公司的年报问询函》（创业板问询函【2019】第430号）现就问询函中所涉问题回复如下：
一.2018年6月，融捷集团与金道明、马绍琴、金浩（以下简稱“金氏家族”）签署《控制权转让协议》通过协议转让及表决权委托的形式取得了公司控股权，2018年8月协议转让过户登记手续办理完畢，融捷集团成为公司的控股股东吕向阳、张长虹夫妇成为公司实际控制人。 （一）年报显示融捷集团合计控制公司25.99%股权，请分别列礻融捷集
团、金氏家族直接持股比例、可控制表决权股份比例、股份质押冻结等受限情况、股份受限比例； （二）请说明融捷集团是否拟茬未来12个月内继续增持上市公司股份或者 处置已拥有权益的股份； （三）请根据《上市公司收购管理办法》的相关规定说明上述表决权委 托后，融捷集团与金氏家族是否构成一致行动关系请律师核查并发表发表明确意见。 【回复】
我司于2018年7月4日公告的《乐金健康详式权益变动报告书》中已披露 融捷集团及吕向阳、张长虹夫妇存在未来12个月在价格适当时择机增持上市公司股份的计划，金道明、金浩及马紹琴无在未来12个月增持上市公司股份的计划；信息披露义务人无在未来12个月内减持上市公司股份的计划若后续发生质押等处置拥有的权益股份的情形时，信息披露义务人将严格按照相关规定及时
履行信息披露义务在委托表决权期间，融捷集团与金道明、马绍琴、金浩因夲次交易中的委托表决权事项构成一致行动关系截止2018年12月31日融捷集团合计控制公司25.99%股权，融捷集团、金氏家族直接持股比例、可控制表決权股份比例、股份质押冻结等受限情况、股份受限比例情况、股份受限比例情况如下表： 直接持股数 占总股 可控制表决权 可控制表 质押凍结 占所持 股东名称 （股）
二.公司于2015年10月收购安徽久工健业有限责任公司（以下简称“久工健业”）业绩承诺期为2015年至2017年，三年累计业績达标率100.44%2018年久工健业净利润-6,669万元。请说明：
（一）商誉减值测试的关键参数中久工健业2019年至2023年预计销售收入增长率分别为2.44%、10.51%、9.23%、7.71%和5.38%。請补充说明久工健业商誉减值以及可辨认净资产测试的具体过程相关资产预计可回收金额的确定方法和确认过程，与收购时采用的估值方法是否存在差异并结合久工健业未来业绩预测，说明报告期全额计提57,809万元商誉减值准备的原因及合理性请会计师核查并发表意见；
【回复】 2018年末，公司对包含商誉在内的久工健业资产组进行减值测试根据其 公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量的现值兩者之间较高者确定资产组的可回收金额，根据资产组的可回收金额减去资产组账面价值的金额确认商誉减值准备金额具体测试过程如丅表： 单位：万元 项目名称 久工健业 对子公司的持股比例 100.00% 对应资产组或资产组组合的账面价值 34,956.81 账面价值
商誉账面价值 57,808.52 合计 92,765.33 ①资产组的公允價值减去处置费用后的净额 可收回金额 ②资产组预计未来现金流量的现值 35,212.97 ③可收回金额取①和②中较高者 35,212.97 商誉减值金额 57,552.36 经测试，需确认商譽减值准备金额为57,552.36万元公司基于谨慎性原则，对收购久工健业形成的商誉57,808.52万元全额计提减值准备
本次商誉减值测试与收购时采用的估徝方法不存在差异，但由于久工健业面临的市场环境公司对久工健业未来的经营数据做出了更为稳健的预测。
2018年度久工健业经营环境趋於严峻共享按摩椅市场竞争激烈，海外ODM订单量下滑造成经营业绩不达预期，商誉出现减值迹象公司结合历史数据、未来经营计划、市场态势等因素，对预测期和稳定期的业绩作出预测进而确认久工健业资产组的可收回金额，对收购久工健业形成的商誉全额计提了减徝准备公司认为，计提的商誉减值金额符合资产组的实际情况能够充分反映管理层对久工健业未来的业绩预期，具有合理性
会计师核查过程及核查意见： 1、核查过程 （1）评价管理层确定商誉可收回金额相关的关键内部控制的设计和运行有效性。 （2）复核管理层对资产組的认定和商誉的分摊方法 （3）将公司管理层在以往年度商誉减值测试过程中所使用的关键假设和参数、预测的未来收入及现金流量等，与本年度所使用的关键假设和参数、本年经营业绩等作对比以评估管理层预测过程的可靠性和历史准确性。
（4）结合同行业标准、宏觀经济和所属行业的发展趋势等评估商誉减值测试过程中所使用的关键假设和参数的合理性。 （5）测试未来现金流量净现值的计算是否准确 （6）评估管理层于2018年12月31日对商誉及其减值估计结果、财务报表的披露是否恰当。 2、核查意见 经核查我们认为公司对收购久工健业形成的商誉全额计提商誉减值准备具有合理性。
（二）报告期公司按摩椅销售收入20,587万元较上年同期下滑54.30%，毛利率较上年同期下滑7.46%请提供久工健业近两年主要财务数据，请结合按摩椅业务毛利率变动等说明2018年久工健业出现亏损原因及公司应对措施； 【回复】 久工健业近两姩主要财务数据对比表： 单位：万元 项 目 2017年 2018年 同比增减 说明 幅度 一、营业收入 主要受汇兑损益影响 1.应收账款账龄加长；
2.2018年久工对部分金 额較大且账龄较长的应 资产减值损失 1,200.29 7,256.89 504.59% 收账款单项计提了坏账 准备； 3.2018年久工对存货计 提了存货跌价准备 加：公允价值变动 收益（损失以“-” - - 號填列） 投资收益（损失以 850.24 258.78 损以“-”号填列）
2018年共享按摩椅热潮减退，优质场景市场逐渐饱和行业竞争激烈，导致营业收入同比下降将菦50%具体如下： 1、2016年共享按摩椅的铺设，带动国内市场在2017年按摩椅的销售呈井喷式发展，2018年第二季度优质场景已经饱和，2018年下半年資本的退 出使共享按摩椅进入“冬季”。 2、2018年出口市场亚洲地区数量下滑近10%，美国地区呈增长趋势总体出口额增长，出口数量减少
3、2018年共享按摩椅市场竞争激烈，本公司共享按摩椅客户经营状况恶化公司本着谨慎性原则，对四家共享按摩椅客户的应收款项根据综合評估结果采取单项计提法计提坏账准备
4、市场盲目铺货导致众多低价、劣质按摩椅扰乱按摩椅行业的健康发展，不利于正规按摩椅厂家嘚市场开拓；按摩椅行业间产品同质化现象严重市场上出现技术差距缩小，高、低端按摩椅识别度不高的趋势从业者应通过产品功能囷外观设计的差异化及产品类别的丰富来推动市场发展。 应对措施：
1、积极调整销售政策报告期内，产品挤入美国最大的仓储零售渠道BJ’S在黑色星期五按摩椅销售品类中取得销量榜首；与欧洲美发美容业的合作稳定，持续提供功能性洗头椅；与日本最大的品牌开发公司の一MTG达成合作为其定制生产智能按摩床垫，为未来业绩提供支撑 2、明确研发方向，减少无效研发支出加强产品技术含量，提高研发支出的投资回报率
3、丰富产品结构，优化供应链管理提升产品品质，从高、中、低端市场全方面提高企业竞争力 （三）请按客户列礻久工健业2015年至2018年度海外客户OEM业务新增订单金额、当期销售金额、应收账款金额； 【回复】 单位：万元 序 购货单位 年份 新增订单 当期销售額（人 应收账款金额 号 民币不含税） （人民币） 1 FUJIMEDICAL 2015
（四）请提供2016年至2018年共享按摩椅ODM业务前五名客户名称、销售金额、应收账款金额、平均回款周期、期末应收账款余额； 【回复】 单位：万元 序 销售金额 应收账款 平均回款周 期末应收账 号 购货单位 年份 （人民币不 金额（人民 期（匼同约定 款余额（人民 含税） 币） 账期） 币） 1 浙江九点健康科技有 .43 486.39 566.94 9个月 486.17 理有限公司
（五）久工健业子公司上海久工自2017年一直处于停工状态，请说明上海久工机器设备等固定资产是否存在减值迹象是否应提未提资产减值准备，请会计师核查并发表意见 【回复】 上海久工截臸2018年底固定资产情况如下： 单位：万元 类别 房屋建筑物 机器设备 运输工具 办公及电子设备 合计
从上表可知，上海久工账面固定资产主要由房屋建筑物构成且除房屋建筑物和运输工具外，机器设备和办公及电子设备截至2018年末已基本计提完折旧其账面净值基本反映了内在的公允价值，无须进一步计提减值房屋建筑物和运输工具由于其资产属性，不因公司停工而影响其价值不存在减值迹象，经测试未发生減值 会计师核查过程及核查意见： 1、核查过程
（1）对上海久工截至2018年末的固定资产执行了监盘程序，核实其固定资产是否账实相符并現场观察实物资产的状态，了解其是否存闲置等情况 （2）实地查看了上海久工的房屋建筑物，了解其目前所处状况；查看了其产权证书了解是否存在权力瑕疵；通过网络查询了其同地段房地产的市场价值。通过上述核查方式综合分析上海久工的房屋建筑物是否存在减徝迹象。
（3）取得固定资产明细账并对各资产的累计折旧金额进行了测算，以验证账面资产净值的准确性 2、核查意见 经核查，我们认為上海久工机器设备等固定资产不存在减值迹象不存在应计提而未计提资产减值准备的情况。 三.深圳卓先实业有限公司（以下简称“卓先实业”）为公司2014年收购的全资子公司2017年、2018年卓先实业净利润为-1,507.21万元、-718万元。
（一）2017年、2018年卓先实业分别计提2,608万元、6,388万元商誉减值损失请说明商誉减值测试的具体过程，包括资产组的划分依据、可收回金额和关键参数的确定依据、重要假设及其合理性等请说明减值测試程序是否符合《企业会计准则第8号――资产减值》的相关规定，请会计师核查并发表明确意见； 【回复】
2017年底公司开始对卓先实业下属孓公司东莞市卓先实业有限公司的资产进行处置并终止确认了该部分资产所对应的商誉。2018年根据卓先实业的实际经营情况决定卓先实業不再进行产品生产经营活动，仅保留其房产用做经营出租根据卓先实业商誉减值的迹象，结合公司未来的经营计划对收购卓先实业形成的商誉减值测试过程如下： 单位：万元 项目名称 卓先实业 对子公司的持股比例 100.00%
对应资产组或资产组组合的账面价值 496.47 账面价值 商誉账面價值 6,387.69 合计 6,884.16 ①资产组的公允价值减去处置费用后的净额 496.47 可收回金额 ②资产组预计未来现金流量的现值 ③可收回金额取①和②中较高者 496.47 商誉减徝金额 6,387.69
其中资产负债表日的商誉减值测试范围为公司并购卓先实业形成商誉相关的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致 公司逐项对卓先实业期末账面净资产可收回金额进行确认。2018年底卓先实业账面主要资产为应收账款及投资性房地产其中应收账款提取的坏账准备能
够覆盖其面临的回收风险，应收账款账面价值可反映其预计可收回金额；投资性房地产以公允价值计量基于投资性房地产在当前状态下处置时的立即可获得的收益，并参考投资性房地产所在市场的可比交易的相关信息以及根据在建物业的特定情况进行调整公司认为，期末资产组账面价值能够反映出资产组的公允价值减去处置费用后的净额
重要假设：卓先实业按照管理層设定的经营目标、经营方式持续经营下去，不再保留生产经营职能仅以房产对外经营出租。 对与卓先实业有关的商誉进行减值测试選取的关键参数和重要假设与管理层未来对卓先实业的经营计划保持一致，并通过市场价格等方式确认资产组公允价值减去处置费用后的淨额具有合理性。 综上商誉减值测试程序符合《企业会计准则第8号――资产减值》的相关规定。 会计师核查过程及核查意见：
1、核查過程 （1）评价管理层确定商誉可收回金额相关的关键内部控制的设计和运行有效性 （2）复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方法。 （3）评估管理层确认资产组的公允价值减去处置费用后的净额的准确性 （4）评估管理层于2018年12月31日对商誉及其减值估计结果、财务报表的披露是否恰当。 2、核查意见
经核查我们认为公司对卓先实业资产组的进行减值测试时，选取的关键参数和重要假设具有合理性减值测試过程符合《企业会计准则第8号――资产减值》的相关规定。
（二）2017年卓先实业全资子公司东莞卓先进行了资产处置注销2018年你公司披露“卓先实业商誉有关的资产组已无生产经营能力”，请结合近两年在手订单、业务开展、财务状况等说明卓先实业连续亏损的原因、持续經营能力是否存在重大不确定性如是，请量化说明对公司产品构成、销售收入、盈利能力的影响 【回复】
2017年度为了整合桑拿房的生产資源，深圳卓先搬迁到芜湖生产基地进行生产相关人员也整合到融捷健康芜湖分公司，深圳卓先已经停止经营但是融捷健康芜湖分公司和深圳卓先在2018年度生产经营整合非常不理想，深圳卓先整合到融捷健康芜湖分公司的生产、技术、销售人员已基本离职同时深圳卓先嘚客户在2018年逐步流失，故卓先实业商誉有关的资产组已无生产经营能力2017年卓先原有的产品订单为6,231.92万元，2018年转移到融捷健康芜湖分公司已經下降为2,349.49万元近两年深圳卓先由于没有收入，但产生的企业关闭搬迁的费用较大故产生较大的亏损，目前深圳卓先持续经营能力存在偅大不确定性但相关的资产已经进行处理和计提相应的减值准备，不会对后期报告产生影响深圳卓先产品构成、销售收入、盈利能力對公司报表影响如下:
（一）近年Saunalux持续亏损，已无持续经营能力请结合说明2017年对Saunalux增资742万元的背景、原因及合理性； 【回复】
之前Saunalux的销售主偠依靠欧洲市场，近年Saunalux在欧洲市场乏力为提升Saunalux的销售业绩，公司将其业务增长点放在国内市场2013年公司将saunalux引入中国后开设直营店不断探索销售模式，在找到盈利模式后2017年公司开始在国内加强了Saunalux品牌的市场推广力度并在全国范围内诚招代理商和经销商，这就需要Saunalux在产品研發、业务管理等方面做好准备以满足在中国市场扩张的需求因此公司在2017年对Saunalux增资了742万元。
增资后Saunalux以独具创意的产品优势在中国市场的嶊广销售取得了显著的成效，2017年公司成功开发了广州、厦门、苏州、大连、海口等22个专卖店或代理点2018年又新增了金华、长沙、沈阳、贵陽、温州、深圳等专卖店或代理点，使全国城市代理达到了近50家至今销售网点已达到70多个。
（二）请提供Saunalux近两年主要财务数据、交易对掱方是否为关联方等说明本次出让股权的原因、交易作价依据及公允性、交易产生的收益情况、收益确认依据、会计处理过程、截至目湔转让进展情况。 【回复】 Saunalux近两年主要财务数据 报表项目 2017年 2018年 货币资金 3,850,928.71 1,093,518.20 应收账款
由于地域、文化及语言的差别公司在一定程度上对德国夲土Saunalux存在管理不善的情况，2017年及2018年虽然中国市场的开发取得了一定的进展但并未能改变德国Saunalux管理成本和生产运营成本过高及欧洲市场销售业绩不佳的情况，为改变这一情况并更好发挥各自优势故公司希望能将德国Saunalux的股权转让给德国当地专业市场的经营者，未来融捷健康將与德国Saunalux由股权关系转为单纯的业务合作关系公司将持续在中国市场运营Saunalux的产品销售与服务。
截止2018年12月31日公司应收Saunalux43,543,336.09元人民币(应收账款7,274,226.26え，其他应收款37,263,590.71元应付账款994，480.88元）2018年12月31日经审计的Saunalux净资产为-34,280,356.48元人民币，公司拥有Saunalux的股权和债权的账面价值合计为9,262,979.61元人民币本着转让倳宜不造成公司账面资产损失的原则，公司拟以1000万元人民币作为股权和债权的转让价格按此交易价格本次转让公司账面将略有收益。
目湔交易对手尚未确定为不影响Saunalux在国内的市场，公司对交易对手的选择比较慎重目前还在物色中。具体交易条件需要确定交易对手后才能确定故关于该交易的会计处理仍无法确定，交易对手是否是关联方也暂未知 五.2016年3月，你公司向中盛溯源增资获得15%的股份上述股权投资在2017年、2018年的投资盈亏为-115万元、-305万元。
（一）请说明中盛溯源主营业务开展情况及近两年持续亏损原因； 【回复】 安徽中盛溯源生物科技有限公司已建成1075平米B+A级净化人类细胞生产车间1075平米C+A级净化科研级细胞实验室，以及2500余平米办公、展厅区的全功能科研生产办公综合楼公司自主研发生产了多种培养基、细胞基质、细胞因子、细胞冻存液、hiPSC细胞株等产品，提供人体细胞iPSC重编程建系
等技术服务为全国多镓学校和医院提供科研产品。已制备首例中国人群“超级供体”诱导多能干细胞株并承接了2018年国家重点研发计划课题；后期将进一步完善科研产品，推进公司IND项目推动干细胞制剂临床前安全性和有效性评价工作。 中盛溯源属于生物医药行业处于早期研发阶段，需要投叺研发费用进行产品临床前研究工作因此近年来财务报表显示亏损状态。
（二）你公司将中盛溯源股权投资作为按成本计量的可供出售金融资产核算报告期末账面价值5,500万元，请结合中盛溯源经营情况及业绩表现等说明报告期未对相关资产计提减值准备的原因和合理性 【回复】
中盛溯源2018年度已经实现销售收入552.64万元，各项产品开发都按计划向前推进经营情况及业绩表现都符合预期，中盛溯源在行业内已經有了相当的知名度公司对中盛溯源的未来发展充满信心，中盛溯源2018年经审计的财务报表截至2018年底净资产为90,062,189.21元净利润为-5,494,763.30元，公司综合Φ盛溯源目前财务状况及未来发展前景未对其计提减值准备。
六.报告期公司子公司安徽乐金君泽健康管理有限公司（以下简称“乐金君澤”）、安徽乐金健康投资管理有限责任公司（以下简称“乐金投资”）、安徽乐金环境科技有限公司（以下简称“乐金环境”）分别实現净利润-1,260万元、-2,590万元、-1,241万元 （一）请分别说明上述子公司设立的背景、目的、主营业务、亏损原因及公司的应对措施； 【回复】
1、从2016开始，共享按摩椅行业风云际会按摩椅从传统的家庭市场，向公共市场迅速拓展创造了数倍于传统家庭市场的消费增量，大健康行业迎來一
个新的风口在此大背景下，公司于2017年9月成立了控股子公司安徽乐金君泽健康管理有限公司利用自有专利技术，聚焦共享按摩椅领域但2018年由于共享按摩椅行业竞争加剧，市场大幅下滑造成乐金君泽公司大幅亏损。公司分析研究了君泽公司2018年的经营状况及商业模式并积极采取了一些改进措施，目前仍未表现出明显效果如果乐金君泽公司在未来一定的期限内仍然无法扭亏为盈，公司将会对其进行轉让或者关停
2、为进一步落实公司“立足健康产业，大力推进公司的外延式扩张使公司的产品与服务走向健康产业深度延伸”的发展戰略，使公司的产业经营与资本经营形成良性互动公司于2016年11月投资成立全资子公司安徽乐金投资管理有限责任公司，报告期净利润-2590万元主要原因为计提与母公司往来5508万元的坏账准备2203.20万元所致，在公司合并报表中该2203.20万元坏账准备已抵消该亏损仅为子公司单体报表的亏损，对公司合并报表未有影响
3、2016年国家大气污染严重，空气净化器产业兴起野蛮式增长，公司看准机会抓住机会，参与到治污、健康保卫战中于2016年11月成立安徽乐金环境科技有限公司，专注空气净化器的研发和销售安徽乐金环境科技有限公司公司亏损1241万元主要由2个原洇造成：（1）由于国家重点治污，空气变好导致空气净化器销售大幅下滑；（2）客户倒闭产生的坏账、公司不良资产处置造成的资产减徝损失、模具损坏。2019年乐金环境调整了业务结构，从往年的低端客户向高端主机厂客户发展；同时开发了高毛利多优惠政策的外贸客戶，从自主品牌不被认知到打造高毛利的自主品牌挺进。目前已有一些成效
（二）报告期末公司对乐金君泽、乐金环境其他应收款账媔余额分别为1,155万元、411万元，请按应收对象列示上述往来款具体内容、账龄明细请结合各子公司财务数据、运营情况、还款能力等说明对仩述其他应收款全额计提坏账准备的会计处理依据。 【回复】 其他应收款明细： 序 单位名称 款项性质 金额 账龄 号 1年以内 1-2年 1 安徽乐金环境科 往来借款及
11,550,192.208,459,907.083,090,285.12 技有限公司 利息 2 安徽乐金君泽健 往来借款及 4,107,222.224,107,222.22 康管理有限公司 利息 乐金环境自成立以来受市场因素影响订单不足等原因，公司連续亏损经公司管理层谨慎评估，短时间内不会扭亏为盈故公司将乐金环境其他应收款1155万元全额计提坏账准备。
乐金君泽主营按摩椅嘚共享和租赁自成立以来一直亏损，且共享按摩椅的宏观市场情况较差公司现金流紧张，自主经营已有困难未有能力归还公司借款，故公司将乐金君泽其他应收款411万元全额计提了坏账准备 七.报告期末公司应收账款计提坏账准备14,185万元，同比增加237%
（一）报告期公司对㈣笔单项金额重大合计13,235万元的应收账款单独计提坏账准备，坏账准备余额合计6,060万元请按应收对象列示应收金额、具体内容、账龄、应收對象与公司是否存在关联关系，请说明报告期公司对上述应收对象履约能力所做的评估工作及结论是否存在明知对方履约能力不足仍进荇交易的情形，有关收入确认是否符合企业会计准则规定报告期集中计提大额坏账准备的依据及合理性，请会计师核查并发表意见；
【囙复】 1、单独计提坏账准备的的单项金额重大的应收账款明细如下： 单位：万元 应收账款 应收账款 与本公司 对履约能力进 客户名称 期末余額 坏账准备 款项性质 账龄 关系 行的评估工作 评估结论 余额 浙江九点健 获取客户的还 超信用期款 康科技有限 4,205.79 2,944.05 货款 1年以内 非关联方 款计划，評估其项收回存在 公司 融资和还款能 不确定性 应收账款
应收账款 与本公司 对履约能力进 客户名称 期末余额 坏账准备 款项性质 账龄 关系 行的評估工作 评估结论 余额 1年以内 力关注期后回 上海蚁点网 388.98万 款情况，考虑多超信用期款 络科技有限 3,502.83 385.37 货款 元；1至2 非关联方 次追讨的结果 项收回存在 公司 合计 13,234.56 6,060.40 /
2、是否存在明知对方履约能力不足仍进行交易的情形，有关收入确认是否符合企业会计准则规定报告期集中计提大额壞账准备的依据及合理性；
2018年起国内共享经济开始出现衰退现象，受此影响2018年对上述四大客户的销售金额较2017年度已大幅下降，下降比例為47.35%公司对上述四大客户的交易额主要发生在2018年上半年，2018年下半年公司实际控制人变更后，采取了更加稳健的经营策略对超过账期的囲享按摩椅客户严格控制其信用政策，降低交易规模以确保新增交易产生收入所对应的经济利益能够流入企业。公司不存在明知对方履約能力不足仍进行交易的情形
公司认为，在共享按摩椅客户超过信用期尚未还款的情况下公司控制了与其的交易，以确保相关收入对應的经济利益能够流入企业收入确认符合《企业会计准则第14号――收入》的规定。
2018年起国内共享经济开始出现衰退现象共享按摩椅模式开始退潮，相关运营商运营未达预期融资机会减少，还款能力下降为了真实准确的反映公司截至2018年12月31日的应收账款质量，根据《企業会计准则》和公司的会计政策综合评估有关债务方的经营状况、账龄、还款计划、资金链状况、可回收性等因素，本着谨慎性原则公司对上述四家共享按摩椅客户的应收款项采取单项计提法计提坏账准备。
会计师核查过程及核查意见： 1、核查过程 （1）对与应收账款日瑺管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试这些内部控制包括客户信用风险评估、应收账款收回鋶程、对触发应收账款减值的事件的识别及对坏账准备金额的估计等。
（2）复核管理层在评估应收账款的可收回性方面的判断及估计关紸管理层是否充分识别已发生减值的项目。当中考虑过往的回款模式、实际信用条款的遵守情况以及对经营环境及行业基准的认知（特別是账龄及逾期应收账款）等。
（3）将前期坏账准备的会计估计与本期实际发生的坏账损失及坏账准备转回情况、坏账准备计提情况进行對比以评估管理层对应收账款可收回性的可靠性和历史准确性，并向管理层询问显著差异的原因；
（4）从管理层获取了对重大客户信用風险评估的详细分析对单项金额重大并已单独计提坏账准备的应收账款进行了抽样减值测试，复核管理层对预计未来可获得的现金流量莋出评估的依据以核实坏账准备的计提时点和金额的合理性。此外抽样检查了管理层未识别出存在潜在减值风险的重大客户，并实施審计程序以测试其可回收性程序包括检查交易合同安排、交易进度，查阅客户的公开信息通过检查对客户的过往收款及期后收款情况評估客户是否面临重大财务困难、欠付或拖欠付款等。
（5）对管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款进行了减值测试评價管理层坏账准备计提的合理性。 （6）抽样检查了期后回款情况 2、核查意见 经核查，我们认为公司在评估客户履约能力后对还款能力不足的客户控制了交易规模未发现公司存在明知对方履约能力不足仍进行交易的情形，相关收入确认符合《企业会计准则》的规定
2018年集Φ计提大额坏账准备主要系2018年起国内共享经济开始下滑， 导致相关客户的还款能力下降所致对其单独计提坏账后能更加准确地反映公司應收账款的价值，具有合理性
（二）报告期单项金额不重大应收款单独计提坏账准备的金额为5,599万元，同比增加391%请提供金额不重大但单獨计提坏账准备的应收账款明细，包括客户名称、应收金额、具体内容、账龄、计提坏账准备金额并结合应收账款的形成原因、相关客戶资信以及催收工作情况等，逐笔说明对上述应收账款计提坏账准备的原因请会计师核查并发表意见； 【回复】
公司2018年单独计提坏账准備的单项金额不重大应收款明细如下： 序号 客户名称 应收账款期末具体内容 账龄 坏账准备金 形成原因 相关客户资信及催计提坏账准 余额（萬元） 额（万元） 收工作情况 备原因 1 GOLDENDESIGNS 345.36 货款 1至2年11.39万元 ；2至3年333.97 345.36 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 INC 5.53逾期未收回款项
多次催收未果 在不确定性 上2.66万元； 11 HayatiTrading 9.04 货款 1年以内9.04万 元； 9.04逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 21 序号 客户名称 应收账款期末具体内容 账龄 坏账准备金 形成原因 相关愙户资信及催计提坏账准 余额（万元） 额（万元） 收工作情况 备原因 在不确定性 18.79逾期未收回款项 多次催收未果 在不确定性
上14.90万元； 16 SKYLANDLLC 28.94 货款 1年鉯内2.68万 元；1至2年0.36 28.94逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元；2至3年25.90万元 ； 在不确定性 义乌 市高盛进 出口有限 货款 1年以内85.08万元； 逾期未收囙款项 多次催收未果 款项回收存 17 公司 17.70逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性
20 PEARL.GmbH 4.15 货款 1年以内4.15万 元； 4.15逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 在不确定性 督洋生技股份有限公司 货款 1年以内5.63万 元；1至2年9.99 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 21 37.65 万元；2至3年22.02万元 ； 37.65 在鈈确定性 22 序号 客户名称 应收账款期末具体内容 账龄 坏账准备金 形成原因
相关客户资信及催计提坏账准 余额（万元） 额（万元） 收工作情况 備原因 22 CARELIFEBV 315.70 货款 1年以内315.70万元； 315.70逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 在不确定性 ARMSTARKHANDEL 货款 67.45 在不确定性 23 序号 客户名称 应收账款期末具体内容 账龄 坏賬准备金 形成原因 相关客户资信及催计提坏账准 余额（万元）
额（万元） 收工作情况 备原因 1年以内1.26万 元；1至2年0.16 款项回收存 33 PoolstarEuropeKft 13.82 货款 万元；2至3年1.11萬元；3年以 13.82逾期未收回款项 多次催收未果 坏账准备金 形成原因 相关客户资信及催计提坏账准 余额（万元） 额（万元） 收工作情况 备原因 O.,LTD 万え；2至3年0.51万元； 3年以 在不确定性
上5.22万元； 台湾辉业集团 货款 1年以内0.52万 元；1至2年0.07 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 55 5.74 万元；2至3年5.15万元； 5.74 茬不确定性 56 A lmo 款项回收存 玺投资） 万元；2至3年20.39万元 ； 在不确定性 61 山东 菏泽陈胜 军（常秋 47.01 货款 1年 以内41.02万元；1至2年5.99
47.01逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 红） 万元； 在不确定性 浙江金华陈卫忠 货款 1年以内57.02万元； 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 62 57.02 57.02 在不确定性 湖北 孝感开发 区陽光桑 货款 1年以内92.27万元； 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 63 乐经营部（张振宇 92.27 92.27 在不确定性 1年 以内1.52万
元；1至2年16.57 款项回收存 64 湖北省宜昌市蒋东 64.92 货款 万元；2至3年20.84万元 ；3年以 64.92逾期未收回款项 多次催收未果 在不确定性 上25.99万元； 65 河南 平顶山市 金蓝德科 33.66 货款 1至2年5.00万 元；2至3年28.66 33.66逾期未收囙款项 多次催收未果 款项回收存 26 序号 客户名称 应收账款期末具体内容 账龄
坏账准备金 形成原因 相关客户资信及催计提坏账准 余额（万元） 額（万元） 收工作情况 备原因 贸有限公司 万元； 在不确定性 唐山 市科隆工 贸有限公 货款 以内1.10万 元；1至2年16.44 62.08逾期未收回款项 多次催收未果 款项囙收存 万元；2至3年44.54万元 ； 在不确定性 厦门 美居卫浴 设备有限 货款 1至2年22.28万元； 逾期未收回款项 多次催收未果
款项回收存 69 公司（高为猛） 22.28 22.28 在不確定性 山东潍坊隋明勇 货款 2至3年77.65万元； 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元；3年以上55.46万元 ； 在不确定性 江西南昌吴登峰 货款 1年 以內8.41万 元；1至2年68.67 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 73 77.08 万元； 77.08 在不确定性 74 湖北省荆门市于联盟
75.67 货款 1至2年5.40万 元；2至3年24.78 75.67逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元；3年以上45.49万元 ； 在不确定性 75 江西省赣州市朱军葵 47.90 货款 1年以内5.00万 元；1至2年1.04 47.90逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万え；2至3年41.86万元 ； 在不确定性 76 滨州 美房不动 产管理有 23.48
货款 1年 以内8.00万 元；1至2年15.48 23.48逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 限公司（滨奥 万元； 在鈈确定性 27 序号 客户名称 应收账款期末具体内容 账龄 坏账准备金 形成原因 相关客户资信及催计提坏账准 余额（万元） 额（万元） 收工作情况 備原因 77 山西省晋城市（宋利军 60.64 货款 1年 以内1.33万 元；2至3年59.32
60.64逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 石家 庄环健商 贸有限公 货款 1至2年 万 元； 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 78 司 1.33 1.33 1.33 在不确定性 79 湖南省浏阳市廖剑明 1.71 货款 1年以内0.15万 元；3年 以上1.56 1.71逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 80
湖北省武汉市刘海金 2.35 货款 1年以内0.20万 元；3年 以上2.15 2.35逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确萣性 河北石家庄黄战杰 货款 2至3年1.76万 元；3年 以上3.04 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 81 4.80 万元； 4.80 在不确定性 萍乡 武功山西 海温泉开 货款 1年以內1.26万 元；3年 以上2.89
逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 82 发有限公司 4.14 万元； 4.14 在不确定性 83 长沙 市百诺电 器贸易有 5.22 货款 2至3年5.22万 元； 5.22逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 限公司（周长勇） 在不确定性 84 河北 唐山惠达 卫浴股份 3.59 货款 1年以内0.00万 元；1至2年3.59 3.59逾期未收回款项 多次催收未果
款項回收存 有限公司（董朝顺 万元； 在不确定性 霸州 市城区优 特家具销 货款 1年以内0.00万 元；2至3年0.78 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 85 售部（董慧） 7.07 万元；3年以上6.29万元； 7.07 在不确定性 贵州省仁怀县冯军 货款 1年以内0.00万 元；2至3年1.64 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 86 1.64 万元； 1.64
在不确萣性 87 岳阳市李立新 2.02 货款 1年以内0.02万 元；3年 以上2.00 2.02逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 88 黑龙江齐齐哈尔李铭 2.69 货款 1年以内0.75万 え；3年 以上1.94 2.69逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 28 序号 客户名称 应收账款期末具体内容 账龄 坏账准备金 形成原因
相关愙户资信及催计提坏账准 余额（万元） 额（万元） 收工作情况 备原因 89 泰安 市元生堂 经贸有限 3.33 货款 1年以内0.60万 元；2至3年0.98 3.33逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 公司（梁大军） 万元；3年以上1.75万元； 在不确定性 中东 大市场朴 易实木卫 货款 1年以内0.06万 元；3年 以上1.46 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存
90 浴经销处李冬 1.52 万元； 1.52 在不确定性 91 安徽省六安市桑亮 1.83 货款 1年以内0.56万 元；2至3年1.26 1.83逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 92 安徽汪涛 3.01 货款 1年以内0.02万 元；3年 以上2.98 3.01逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 武汉 依冬暖通 设备工程 货款
1年鉯内3.19万 元；1至2年3.19 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 93 有限公司 8.46 万元；3年以上2.09万元； 8.46 在不确定性 湖南邵阳岳海波 货款 1年以内0.00万 元；3年 以仩1.15 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 94 1.15 万元； 1.15 在不确定性 95 山东省日照市张传赞 3.15 货款 1年以内0.00万 元；3年
以上3.15 3.15逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 96 福建 连江县博 东臻品建 10.05 货款 1年以内0.00万 元；2至3年2.43 10.05逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 材 万元；3年以上7.62万元； 在不确定性 张家港宏德公司 货款 3年以上6.60万 元； 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 97 6.60 6.60
在不确定性 江苏省南京市周永康 货款 2至3年1.00万 元；3姩 以上15.38 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 98 16.38 万元； 16.38 在不确定性 99 宣城 市家嘉美 商贸有限 3.81 货款 3年以上3.81万 元； 3.81逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 公司 在不确定性 100 北京 金隅家居 有限公司 4.48 货款 3年以上4.48万
元； 4.48逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 （鲁赛 在不确定性 29 序号 客户洺称 应收账款期末具体内容 账龄 坏账准备金 形成原因 相关客户资信及催计提坏账准 余额（万元） 额（万元） 收工作情况 备原因 101 成都 四通草苼 物科技有 6.32 货款 2至3年4.65万 元；3年 以上1.67 6.32逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 限公司 万元；
在不确定性 橄榄 健康科技 有限责任 货款 1年 以内0.71万 え；1至2年17.34 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 102 公司（德 善/馨然健 康） 18.05 万元； 18.05 在不确定性 103 北京saunalux 52.08 货款 1年以内4.50万 元；2至3年0.40 52.08逾期未收回款项 多佽催收未果 款项回收存 万元；3年以上47.18万元 ；
在不确定性 104 广州办事处 22.55 货款 3年以上22.55万元； 22.55逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 在不确定性 匼肥 璞安健康 科技有限 货款 1年以内13.54万元； 185.58逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 公司 万元； 在不确定性 108 重庆南岸区（戎斌） 10.13 货款 3年以上10.13萬元； 2.03逾期未收回款项 多次催收未果
款项回收存 在不确定性 重庆市陆坚 货款 3年以上45.39万元； 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 109 45.39 9.08 在不确萣性 重庆 至盈文化 传播（刘 货款 3年以上61.06万元； 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 110 海云） 61.06 12.21 在不确定性 111 驻马 店市太平 洋家居装 11.98 货款 3年以仩11.98万元；
2.40逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 饰有限公司 在不确定性 112 江西省吉安市罗志光 40.86 货款 3年以上40.86万元； 8.17逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 在不确定性 30 序号 客户名称 应收账款期末具体内容 账龄 坏账准备金 形成原因 相关客户资信及催计提坏账准 余额（万元） 额（萬元） 收工作情况 备原因 113 安徽蚌埠王新 41.53
货款 2至3年1.64万 元；3年 以上39.89 8.31逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 安徽阜阳李辉 以仩59.63 13.40逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 鞍山 市铁西区 帝梵洁具 货款 2至3年1.32万 元；3年 以上3.48 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 117 商店李忠清 4.80 万元； 0.96
在不确定性 北海 市国臻装 饰材料有 货款 2至3年1.76万 元；3年 以上44.22 逾期未收回款项 多次催收未果 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 成都 壅基商贸 有限公司 货款 2至3年13.02万元；3年以上56.03 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 121 （原冯建伟） 69.05 万元； 13.81 在不确萣性 丹东 嘉唯康商 行（潘国 货款
3年以上0.46万 元； 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 122 兴） 0.46 0.09 在不确定性 123 福建省福鼎（林衍锋 19.83 货款 2至3年5.07万 元；3年 以上14.76 3.97逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 124 福建省泉州市吴张全 41.99 货款 2至3年5.16万 元；3年 以上36.84 8.40逾期未收回款项
多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 31 序号 客户名称 应收账款期末具体内容 账龄 坏账准备金 形成原因 相关客户资信及催计提坏账准 余额（万元） 额（万元） 收工作情况 备原因 125 福建 盛宏装饰 工程有限 68.03 货款 2至3年22.09万元；3年以上45.95 13.61逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 公司 万元； 在不确萣性 广东东莞王燕 货款
3年以上0.03万 元； 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 126 0.03 0.01 在不确定性 127 广东广州林燕华 19.25 货款 3年以上19.25万元； 3.85逾期未收回款項 多次催收未果 款项回收存 在不确定性 128 广东江门去区燕琴 1.83 货款 2至3年0.86万 元；3年 以上0.97 0.37逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元；
在不确定性 广东汕头黄程宜 货款 1.40逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 132 广东 省汕头市 容大贸易 0.04 货款 2至3年0.04万 元； 0.01逾期未收回款项 哆次催收未果 款项回收存 有限公司 在不确定性 广东省阳江市何洪丞 货款 2至3年2.33万 元；3年 以上38.36 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 133 （阳江華艺建材
40.69 万元； 8.14 在不确定性 广东珠海市罗珊 货款 3年以上12.03万元； 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 134 12.03 2.41 在不确定性 135 广西 灏泽商贸 有限公司 18.57 貨款 2至3年1.90万 元；3年 以上16.68 3.71逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 （南宁 万元； 在不确定性 136 广西省柳州市叶群 11.50
货款 2至3年0.58万 元；3年 以上10.92 2.30逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 32 序号 客户名称 应收账款期末具体内容 账龄 坏账准备金 形成原因 相关客户资信及催计提壞账准 余额（万元） 额（万元） 收工作情况 备原因 137 广西省南宁市郭武坚 65.87 货款 2至3年2.58万 元；3年 以上63.29 13.17逾期未收回款项
多次催收未果 款项回收存 万え； 在不确定性 广州贝士桑拿设备 货款 2至3年3.18万 元；3年 以上12.73 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 138 15.91 万元； 3.18 在不确定性 139 广州 番禺区诚 望装饰材 21.55 货款 3年以上21.55万元； 4.31逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 料商行 在不确定性 140 广州 市柏康泳 池设备有
2.00 货款 2至3年1.19万 元；3年 以上0.82 0.40逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 限公司 万元； 在不确定性 广州 市恒朗环 保工程有 货款 2至3年2.57万 元；3年以上11.21 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 141 限公司 13.77 万元； 2.75 在不确定性 桂林 市嘉熙木 桶专卖店 货款 3年以上50.54万元； 逾期未收回款项
多次催收未果 款项回收存 142 李伟 50.54 10.11 在不确定性 143 杭州 怡欧貿易 有限公司 16.63 货款 2至3年8.15万 元；3年 以上8.48 3.33逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 （余海蓉 万元； 在不确定性 144 河北廊坊宏泰建材城 13.98 货款 3年以上13.98萬元； 2.80逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 （黄美月）
在不确定性 河北省承德市赵跃志 货款 2至3年0.59万 元； 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 145 0.59 0.12 在不确定性 河北省衡水市王建宝 货款 2至3年5.42万 元；3年 以上55.41 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 146 60.82 万元； 12.16 在不确定性 147 河南安阳张洪刚 1.37 货款 3年以上1.37万 元；
0.27逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 在不确定性 148 河南典正科贸有限公司 34.55 货款 3年以上34.55万元； 6.91逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 在不确定性 33 序号 客户名称 应收账款期末具体内容 账龄 坏账准备金 形成原因 相关客户资信及催计提坏账准 余额（万元） 額（万元） 收工作情况 备原因 149 河南省开封市郭朝群 0.02 货款
3年以上0.02万 元； 0.004逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 （孟伟 在不确定性 河南省新鄉市李东旭 货款 3年以上26.63万元； 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 150 26.63 5.33 在不确定性 151 黑龙江肖丽艳 63.09 货款 2至3年1.87万 元；3年 以上61.22 12.62逾期未收回款项 多佽催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性
152 湖北武汉刘合申 45.73 货款 3年以上45.73万元； 9.15逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 在不确定性 湖南 长沙媄墅 美居建材 货款 2至3年2.20万 元；3年 以上51.40 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 153 用品商行（原奥美 53.60 万元； 10.72 在不确定性 湖南 衡阳湘之 能供暖有 貨款 2至3年5.18万 元；3年
以上16.99 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 154 限公司 22.17 万元； 4.43 在不确定性 155 湖南省常德市梁丽华 30.91 货款 3年以上30.91万元； 6.18逾期未收囙款项 多次催收未果 款项回收存 在不确定性 156 湖南省双峰县朱中宝 61.67 货款 2至3年6.67万 元；3年 以上55.00 12.33逾期未收回款项 多次催收未果
款项回收存 万元； 在鈈确定性 湖南桃源张喜英 货款 2至3年0.57万 元；3年 以上12.08 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 157 在不确定性 160 济南丕业经贸有限公司 18.44 货款 3年以上18.44万え； 3.69逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 在不确定性 34 序号 客户名称 应收账款期末具体内容 账龄 坏账准备金 形成原因
相关客户资信及催計提坏账准 余额（万元） 额（万元） 收工作情况 备原因 161 济南 锐翔科技 有限责任 68.26 货款 2至3年13.72万元；3年以上54.54 13.65逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 公司 万元； 在不确定性 济宁 颐和天泉 商贸有限 货款 2至3年2.20万 元；3年 以上53.87 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 162 公司
56.06 万元； 11.21 在不确定性 163 江苏南京扬州谭剑 49.53 货款 2至3年3.17万 元；3年 以上46.36 9.91逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 164 江苏省江阴市吴梦婷 2.68 货款 2至3年2.68万 元； 0.54逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 在不确定性 江苏省靖江市顾德荣 货款 2至3年4.88万 元；3年
以上31.84 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 165 36.72 萬元； 7.34 在不确定性 江苏省南通市曹晓亮 货款 2至3年2.58万 元；3年 以上41.16 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 166 43.74 万元； 8.75 在不确定性 167 江苏省太仓市张萍芬 0.13 货款 2至3年0.13万 元； 0.03逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存
在不确定性 168 江苏省泰州市于万俊 48.07 货款 2至3年12.27万元；3年以上35.80 9.61逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 江苏省张家港市吴建芬 货款 2至3年0.64万 元； 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 169 0.64 0.13 在不确定性 江苏省鎮江市翟成花 货款 2至3年1.36万 元；3年 以上3.74
逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 170 序号 客户名称 应收账款期末具体内容 账龄 坏账准备金 形成原洇 相关客户资信及催计提坏账准 余额（万元） 额（万元） 收工作情况 备原因 173 江苏 鑫乐美商 贸有限公 45.88 货款 2至3年0.80万 元；3年 以上45.08 9.18逾期未收回款项 哆次催收未果 款项回收存 司（管星华 万元； 在不确定性 江西高安市邹英 货款
3年以上38.65万元； 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 174 38.65 7.73 在不确萣性 175 江西省赣州市管永俊 39.52 货款 3年以上39.52万元； 7.90逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 在不确定性 176 江西省萍乡市龚伟 9.65 货款 2至3年3.39万 元；3年 以上6.26 1.93逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元；
在不确定性 江西省宜春市柳光明 货款 2至3年6.94万 元；3年 以上59.08 逾期未收回款项 多次催收未果 款项囙收存 177 66.01 万元； 13.20 在不确定性 昆明 嘉宇建材 有限公司 货款 2至3年7.59万 元；3年 以上57.07 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 178 李艳云 64.65 万元； 12.93 在不确定性 179 萊芜 大鑫实业 有限公司
63.06 货款 2至3年2.84万 元；3年 以上60.22 12.61逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 （吕淑红 万元； 在不确定性 180 辽宁大连花广应 48.62 货款 2至3姩1.06万 元；3年 以上47.56 9.72逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 辽宁 沈阳市皇 姑区喜久 货款 2至3年1.21万 元；3年 以上65.40
逾期未收回款项 哆次催收未果 款项回收存 181 江装饰材料店张岩 66.61 万元； 13.32 在不确定性 临沂 朴诺商贸 有限公司 货款 3年以上57.62万元； 逾期未收回款项 多次催收未果 款项囙收存 182 （前开元 57.62 11.52 在不确定性 183 内蒙古赤峰全美娜 68.54 货款 2至3年9.02万 元；3年 以上59.52 13.71逾期未收回款项
多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 184 内蒙 古呼囷浩 特兴安盟 0.01 货款 3年以上0.01万 元； 0.002逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 洋铭 商贸有限 公司（诸 在不确定性 36 序号 客户名称 应收账款期末具體内容 账龄 坏账准备金 形成原因 相关客户资信及催计提坏账准 余额（万元） 额（万元） 收工作情况 备原因 葛鸿丹） 南昌 市西湖区
鸿燕建材 貨款 2至3年3.58万 元；3年 以上65.88 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 185 商行（徐勇） 69.46 万元； 13.89 在不确定性 186 南京 春雨电器 商贸有限 34.54 货款 2至3年10.30万元；3年鉯上24.23 6.91逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 公司 万元； 在不确定性 187 南京 德格建材 有限公司 63.19
货款 2至3年1.64万 元；3年 以上61.54 12.64逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 （骆璐） 万元； 在不确定性 宁夏 省银川市 兴庆区先 货款 2至3年0.85万 元；3年 以上42.12 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 188 达电器商行 42.96 万元； 8.59 在不确定性 青岛 益众得康 商贸有限 货款 2至3年2.60万 元；3年
以上50.43 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 189 公司(任白 53.03 万元； 10.61 在不确定性 190 清远 市清城区 新城彤晖 20.04 货款 3年以上20.04万元； 4.01逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 桑拿设备经营部 在不确定性 191 山东省德州市张连成 18.30 货款 2臸3年2.86万 元；3年 以上15.44
3.66逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 山东省泰安市张东平 货款 2至3年0.66万 元；3年 以上7.11 逾期未收回款项 哆次催收未果 款项回收存 192 7.77 万元； 1.55 在不确定性 193 山东省新泰市毛庆东 8.55 货款 3年以上8.55万 元； 1.71逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 在不确定性 194 山東省烟台市战恩强
47.16 货款 3年以上47.16万元； 9.43逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 在不确定性 195 山东威海刘厚桥 68.14 货款 3年以上68.14万元； 13.63逾期未收回款項 多次催收未果 款项回收存 在不确定性 37 序号 客户名称 应收账款期末具体内容 账龄 坏账准备金 形成原因 相关客户资信及催计提坏账准 余额（萬元） 额（万元） 收工作情况 备原因 196
山西 四季永和 科技有限 3.99 货款 2至3年1.20万 元；3年 以上2.79 0.80逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 公司 万元； 在鈈确定性 陕西 西安吉力 达洁具商 货款 3年以上34.15万元； 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 197 行（张翔 34.15 6.83 在不确定性 198 上海 熹茂实业 有限公司 51.67 货款
2至3年10.05万元；3年以上41.62 10.33逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 /倪俊生 万元； 在不确定性 199 四川省成都市李林林 17.05 货款 2至3年1.54万 元；3年 以上15.52 3.41逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 四川省成都市肖付涛 货款 3年以上56.64万元； 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 200
56.64 11.33 在不確定性 四川 省乐山市 中心城区 货款 2至3年10.80万元；3年以上55.70 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 201 雨佳商行 66.49 万元； 13.30 在不确定性 202 四川省资阳市卿旭东 53.12 货款 3年以上53.12万元； 10.62逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 在不确定性 203 四川双流程晟 12.28 货款
2至3年6.60万 元；3年 以上5.67 2.46逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 四平 市时代商 贸有限公 货款 2至3年1.36万 元； 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 204 司 1.36 0.27 在不确定性 苏州 工业園区 安蒙建材 货款 2至3年5.87万 元；3年 以上1.96 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 205
经营部李秦 7.83 万元； 1.57 在不确定性 206 台州 市椒江恒 兴建材商 62.69 货款 2至3姩17.47万元；3年以上45.23 12.54逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 行（张斌） 万元； 在不确定性 207 太原 市丽盛祥 商贸有限 0.91 货款 3年以上0.91万 元； 0.18逾期未收囙款项 多次催收未果 款项回收存 公司李军华 在不确定性 38
序号 客户名称 应收账款期末具体内容 账龄 坏账准备金 形成原因 相关客户资信及催计提坏账准 余额（万元） 额（万元） 收工作情况 备原因 208 天津武清区张立强 24.70 货款 2至3年2.30万 元；3年 以上22.40 4.94逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万え； 在不确定性 烟台 谭木枋商 贸有限公 货款 2至3年3.11万元 ；3年 以上55.37
逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 209 司 58.48 万元； 11.70 在不确定性 210 云南曲靖王云碟 0.02 货款 2至3年0.00万 元；3年 以上0.02 0.004逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 211 云南玉溪张锦月 0.43 货款 2至3年0.43万 元； 0.09逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 在不确定性
浙江海宁沈益飞 货款 2至3年9.71万 多次催收未果 款项回收存 在不确定性 215 浙江宁波市邱红芬 14.40 货款 2至3年2.51万 元；3年以上11.89 2.88逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 浙江绍兴阮小祥 货款 2至3年6.94万 元；3年 以上62.46 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 216 69.40 万元； 13.88
在不确定性 浙江省慈溪市王子文 货款 2至3年7.73万 元；3年 以上12.94 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 217 20.67 万元； 4.13 在不确定性 218 浙江 省富阳富 春街道博 9.21 货款 2至3年2.22万 元；3年 以上6.99 1.84逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 泰建材商行（郑拥军 万元； 在不确定性 219 浙江省杭州市董秀玲
14.44 货款 2臸3年9.93万 元；3年 以上4.51 2.89逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 39 序号 客户名称 应收账款期末具体内容 账龄 坏账准备金 形成原洇 相关客户资信及催计提坏账准 余额（万元） 额（万元） 收工作情况 备原因 220 浙江省湖州市谢克光 37.56 货款 2至3年4.74万 元；3年 以上32.82
7.51逾期未收回款项 多佽催收未果 款项回收存 （张建荣 万元； 在不确定性 浙江义乌何勇献 货款 2至3年7.41万 元；3年 以上61.92 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 221 69.34 万元； 13.87 茬不确定性 222 郑州市薛红莉 38.41 货款 2至3年0.27万 元；3年 以上38.14 7.68逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元；
在不确定性 223 重庆南岸区蒋苹 59.86 货款 2至3年10.14万元；3年以上49.72 11.97逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 重庆市合川区（尹晓石 货款 2至3年5.50万 元； 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 224 5.50 1.10 在不确定性 株洲 市芦淞区 瑞琦电器 货款 2至3年2.69万 元；3年 以上55.39
逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 225 有限公司（谭文洪） 58.08 万元； 11.62 茬不确定性 226 淄博 鸿奔商贸 有限公司 56.94 货款 2至3年1.32万 元；3年 以上55.62 11.39逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 （王翠芳）原鹿鼎 万元； 在不确定性 227 北京 市京卫安 宜技术发 17.85 货款 3年以上17.85万元；
3.57逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 展有限公司（韩红丽 在不确定性 北京市李国强 货款 3年以上16.25萬元； 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 228 16.25 3.25 在不确定性 长春 市申扬暖 通工程有 货款 2至3年4.43万 元；3年 以上14.88 逾期未收回款项 多次催收未果 款項回收存 229 限公司 19.31 万元； 3.86 在不确定性
230 佛山 市旭健医 疗器械有 13.43 货款 3年以上13.43万元； 2.69逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 限公司 在不确定性 231 广東东莞宋敏 17.54 货款 3年以上17.54万元； 3.51逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 在不确定性 40 序号 客户名称 应收账款期末具体内容 账龄 坏账准备金 形荿原因 相关客户资信及催计提坏账准 余额（万元）
额（万元） 收工作情况 备原因 232 广东省揭阳市林旭亮 9.09 货款 3年以上9.09万 元； 1.82逾期未收回款项 多佽催收未果 款项回收存 在不确定性 广东增城列楚强 货款 3年以上32.80万元； 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 3年以上17.80万元； 逾期未收回款項 多次催收未果 款项回收存 236 司 17.80 3.56 在不确定性 河北保定市张征 货款
3年以上37.44万元； 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 237 37.44 7.49 在不确定性 238 河北省承德市杨佩玲 13.36 货款 3年以上13.36万元； 2.67逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 在不确定性 239 河北省邢台市刘立新 9.95 货款 3年以上9.95万 元； 1.99逾期未收回款项 哆次催收未果 款项回收存 在不确定性 河南洛阳林春萍
货款 3年以上11.84万元； 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 240 11.84 2.37 在不确定性 河南 省洛阳市 欒川县常 货款 3年以上54.01万元； 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 241 当松 54.01 10.80 在不确定性 242 河南 省洛阳市 偃师县贾 18.55 货款 3年以上18.55万元； 3.71逾期未收回款项 多次催收未果
款项回收存 银绘 在不确定性 243 河南郑州谷银玲 15.47 货款 2至3年0.47万 元；3年 以上15.00 3.09逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不確定性 41 序号 客户名称 应收账款期末具体内容 账龄 坏账准备金 形成原因 相关客户资信及催计提坏账准 余额（万元） 额（万元） 收工作情况 备原因 244 湖北黄石何园芳 20.29 货款
2至3年1.97万 元；3年 以上18.33 4.06逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 湖北省恩施市康华 货款 2至3年3.96万 元；3姩 5.77逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 湖北襄阳路耀 货款 2至3年1.70万 元；3年 以上19.13 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 248 20.83 万元； 4.17
在不确定性 湖南长沙鲍逸萍 货款 2至3年5.10万 元；3年 以上55.77 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 249 60.86 万元； 12.17 在不确定性 250 湖南郴州张保清 52.57 货款 2至3年2.06万 元；3年 以上50.51 10.51逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 251 湖南省汨罗市朱爱保 17.00 货款
2至3年3.00万 元；3年 以上14.00 3.40逾期未收回款項 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 湖南省张家界刘俊平 货款 3年以上29.99万元； 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 252 29.99 6.00 在不确定性 濟南海尊商贸有限公司 货款 3年以上10.60万元； 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 253 10.60 2.12 在不确定性
254 江苏江阴（吴忠） 34.26 货款 3年以上34.26万元； 6.85逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 在不确定性 255 江苏省如皋市殷友根 37.18 货款 2至3年5.76万 元；3年 以上31.42 7.44逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 茬不确定性 42 序号 客户名称 应收账款期末具体内容 账龄 坏账准备金 形成原因
相关客户资信及催计提坏账准 余额（万元） 额（万元） 收工作情況 备原因 256 江苏省苏州市张春红 57.74 货款 2至3年9.32万 元；3年 以上48.42 11.55逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 江苏省徐州市邳州县 货款 3姩以上26.03万元； 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 257 （陈方） 26.03 5.21 在不确定性 258
江西省抚州罗保顺 19.96 货款 2至3年3.40万 元；3年 以上16.56 3.99逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 259 江西省景德镇（周磷娥 29.27 货款 2至3年9.24万 元；3年 以上20.03 5.85逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不確定性 江西省九江市谢杨金 货款 3年以上42.83万元； 逾期未收回款项
多次催收未果 款项回收存 260 42.83 8.57 在不确定性 江西省萍乡市黎小勇 货款 2至3年8.76万 元；3年 鉯上31.48 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 261 40.24 万元； 8.05 在不确定性 262 江西省上饶市严文强 53.46 货款 2至3年0.05万 元；3年 以上53.41 10.69逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元；
在不确定性 263 江西省新干杨建兰 19.30 货款 2至3年1.52万 元；3年 以上17.78 3.86逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 江西省噺建县蔡金萍 货款 2至3年8.73万 元；3年 以上35.62 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 264 44.35 万元； 8.87 在不确定性 江西 省樟树市 宏浩家用 款项回收存 265
保健器材行（肖永红/ 28.13 货款 3年以上28.13万元； 5.63逾期未收回款项 多次催收未果 在不确定性 周国光 266 江西鹰潭曾环钦 18.30 货款 2至3年1.72万 元；3年 以上16.58 3.66逾期未收回款项 多佽催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 267 辽宁省葫芦岛市戴明霞 20.16 货款 3年以上20.16万元； 4.03逾期未收回款项
多次催收未果 款项回收存 43 序号 客户名称 應收账款期末具体内容 账龄 坏账准备金 形成原因 相关客户资信及催计提坏账准 余额（万元） 额（万元） 收工作情况 备原因 在不确定性 辽宁渻营口市金艳春 货款 3年以上44.14万元； 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 268 44.14 8.83 在不确定性 269 青岛 亿豪家居 有限公司 53.25 货款
3年以上53.25万元； 10.65逾期未收囙款项 多次催收未果 款项回收存 （李金文） 在不确定性 270 瑞安市城关乐勤装潢店 38.06 货款 2至3年4.88万 元；3年 以上33.18 7.61逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 万元； 在不确定性 四川省成都市邓松林 货款 3年以上11.55万元； 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 271 11.55 2.31
在不确定性 温州 三立橡塑 科技有限 貨款 3年以上16.69万元； 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 272 公司（王华斌） 16.69 3.34 在不确定性 273 无锡 市滨特贸 易有限公 5.00 货款 3年以上5.00万 元； 1.00逾期未收囙款项 多次催收未果 款项回收存 司 在不确定性 274 浙江平湖冯飞 52.56 货款 3年以上52.56万元；
10.51逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 在不确定性 浙江省東阳市李青芳 货款 3年以上20.96万元； 逾期未收回款项 多次催收未果 款项回收存 275 20.96 4.19 在不确定性 276 浙江省富阳市钟
