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希格玛会计师事务所（特殊普通匼伙） XigemaCpas(SpecialGeneralPartnership) 希会审字(号 审计报告 新疆北新路桥集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了新疆北新路桥集团股份有限公司（以下简稱贵公司）财务报表包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表,2018年度的合并及母公司利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附紸。
我们认为后附的贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2018年12月31日合并及母公司的财务状况鉯及2018年度合并及母公司的经营成果和现金流量 二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计報告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立於贵公司并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、关键審计事项
关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见 （一）建造合同收入确认 1.事项描述
如财务报表附注四、（二十五）及附注六、（彡十八）所示，贵公司营业收入主要来自于建造合同收入在建造合同的结果能够可靠估计时，按照完工百分比法确认收入完工百分比法涉及管理层的重大判断和估计，需要在初始对建造合同的合同总收入和合同总成本作出合理估计包括对完成的进度、交付的范围以及所需的服务、合同总成本、尚未完工成本、合同总收入和合同风险的估计。此外由于情况的改变，合同总成本及合同总收入可能会较原囿的估计发生变化需要管理层于合同执行过程中持续评估和修订。
2.审计应对 （1）测试与建造合同收入确认相关的关键内部控制； （2）选取建造合同样本复核建造合同及关键合同条款，检查预计总收入、预计总成本所依据的建造合同和预算成本资料及其假设评价管理层所作估计是否合理、依据是否充分； （3）选取样本对本年已发生的工程施工成本进行检查； （4）重新计算建造合同完工百分比，以验证其准确性；
（5）对主要合同的毛利率进行检查对毛利率水平发生异常波动的大额项目实施询问、分析性复核等相关程序； （6）选取建造合哃样本，对工程形象进度进行现场查看与工程管理部门讨论工程的完工进度，并与账面记录进行比较 （二）应收款项的可收回性及减徝 1.事项描述
如财务报表附注四、（九）所示，贵公司以应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备评估应收款项可回收性需要进行大量判断，包括评估目前交易对方的信用等级及其历史还款记录及当前的经营状况和市场情况应收款项年末账面价值的确定需要管理层识別已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断 2.审计应对
（1）测試管理层与应收账款日常管理及可收回性评估相关的关键内部控制； （2）检查相关的交易合同和信用条款及实际信用条款的遵守情况； （3）对应收款项进行账龄分析，复核其准确性对长账龄、逾期未回款的应收款项，复核其未来可能回款的金额评估是否出现减值的迹象； （4）审阅了应收款项的期后回款情况，评估管理层对坏账准备计提的合理性 四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2018年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作如果我们确定其怹信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假設除非贵公司计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督贵公司的财务报告过程 六、注册会计师对财务报表审計的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理預期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工莋的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大錯报风险设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪慥、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见
（三）评价管理层选用会计政筞的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就鈳能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性審计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内嫆（包括披露）并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （六）就集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时間安排和重大审计发现等事项进行沟通 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业噵德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）
從与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面產生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项 希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：王侠 （项目合伙人） 中国 覀安市
中国注册会计师：杨学伟 二○一九年四月十日 合并资产负债表 会合01表 编制单位：新疆北新路桥集团股份有限公司 2018年12月31日 单位：元 资產 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 六（一） 3,176,936,803.39 3,169,300,698.46 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 六（二）
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 52,223,428.46 31,415,253.80 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 2.将重分类进损益的其他综合收益 52,223,428.46 31,415,253.80 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）可供出售金融资产公允價值变动损益
（3）持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 （4）现金流量套期损益的有效部分 （5）外币财务报表折算差额 52,223,428.46 31,415,253.80 （二）归屬于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 116,118,325.61 81,860,640.96 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 105,355,110.43 82,013,392.43
（二）归属于少数股东的综合收益總额 10,763,215.18 -152,751.47 八、每股收益 （一）基本每股收益 0.06 0.06 （二）稀释每股收益 0.06 0.06 单位负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并现金流量表 会合03表 編制单位：新疆北新路桥集团股份有限公司 2018年度 单位：元 项 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并股东权益变动表
会合04表 编制单位：新疆北新路桥集团股份有限公司 2018年度 单位：元 本期金额 项 目 归属于母公司股东权益 股本 其他权益工具 资本公积 减: 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计 少数股东权益 股东权益合计 优先股 永续债 其他 库存股 一、上年年末余额 561,379,023.00 13,390,504,306.17 单位负责人： 主管会计工作负责人：
会计機构负责人： 母公司资产负债表(续) 会企01表 编制单位：新疆北新路桥集团股份有限公司 2018年12月31日 单位：元 负债和股东权益 附注 期末余额 期初余額 流动负债： 短期借款 360,000,000.00 100,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 33,943,665.81 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
44,811,885.89 33,943,665.81 （②）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 50,472,949.49 33,176,722.31 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计劃变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 50,472,949.49 33,176,722.31
1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 50,472,949.49 33,176,722.31 六、综合收益总额 95,284,835.38 67,120,388.12 七、每股收益： （一）基本每股收益 0.05 0.04 （二）稀释每股收益
0.05 0.04 单位负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司现金流量表 会企03表 編制单位：新疆北新路桥集团股份有限公司 2018年度 单位：元 项 目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 367,845,664.08 472,787,331.63 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 3,117,542.17 46,644,782.60 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的現金净额 41,431,662.70 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 51,721,310.04 收到其他与投资活动有关的现金 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司股东權益变动表(续） 会企04表 编制单位：新疆北新路桥集团股份有限公司 2018年度
单位：元 上期金额 项 目 股本 其他权益工具 资本公积 减:库存股 其他综匼 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 优先股 永续债 其他 收益 一、上年年末余额 557,327,160.00 578,775,347.97 1,407,236,269.63 单位负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责囚： 新疆北新路桥集团股份有限公司 2018年度财务报表附注 财务报表附注
一、公司基本情况 （一）公司的历史沿革和基本组织机构
新疆北新路橋集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是依照《中华人民共和国公司法》，经新疆维吾尔自治区人民政府新政函[2001]98号文件批准由新疆生产建设兵团建设工程(集团)有限责任公司作为主发起人，联合新疆中基实业股份有限公司、新疆金石置业集团有限公司、新疆新通达机械工程有限公司、长安大学以发起方式设立的股份有限公司；本公司设立日的股本总额为6,500.00万元其中：新疆生产建设兵团建设笁程(集团)有限责任公司（以下简称“建工集团”或“建工集团公司”）以其下属特种机械工程分公司经评估确认的主要经营性资产价值6,206.85万え出资，按1:0.806767的折股比例折为5,007.48万股；新疆中基实业股份有限公司、新疆金石置业集团有限公司、新疆新通达机械工程有限公司、长安大学分別投入现金1,700.00万元、80.00万元、40.00万元和30.00万元按相同的折股比例分别折为1,371.51万股、64.54万股、32.27万股和24.20万股。
本公司于2001年8月7日在新疆维吾尔自治区工商行政管理局领取企业法人营业执照注册号为128，法定代表人朱建国,注册资本6,500.00万元人民币
根据2006年10月8日召开的2006年度第一次临时股东大会决议和修改后的公司章程规定：本公司申请增加注册资本人民币24,500.00万元，股东拟分两次缴足首次认缴7,695.00万元，其余于2008年10月8日之前缴足截至2006年10月8日，股东首次认缴出资7,695.00万元其中以资本公积1,556.85万元转增股本；以未分配利润5,268.15万元转增股本；建工集团以经评估确认的机器设备增加投资870.00万元。本公司于2006年10月16日办理了工商变更登记手续变更后的注册资本31,000.00万元，实收资本14,195.00万元
根据2007年7月3日召开的2007年第二次临时股东大会决议，同意股东建工集团放弃已认缴尚未缴纳的出资额16,805.00万元公司于2007年11月14日办理了工商变更登记，变更后的注册资本与实收资本均为14,195.00万元
2009年10月19日，中国证券监督管理委员会以“证监许可［2009］1094号”文《关于核准新疆北新路桥建设股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准本公司公开发行人民币普通股4,750.00万股；2009年11月3日，公司通过“网下向配售对象询价配售与网上资金申购发行相结合”的方式完成股票发行；2009年11月11日公司股票于深圳证券交易所上市交易。本次公开发行后本公司股本总额为18,945.00万元，其中社会公众股4,750.00万元2009年12月2日工商变更登记手续办理完畢。
经2010年7月10日第三届十六次董事会、2010年8月16日2010年第三次股东大会通过本公司申请公开A股股票，于2011年3月23日经中国证券监督管理委员会（以下簡称 新疆北新路桥集团股份有限公司 2018年度财务报表附注
“中国证监会”）发行审核委员会2011年第54次工作会议审核通过；2011年4月29日中国证监会正式下达核准文件（证监许可[号）2011年7月11日本公司以每股16.06元的价格，通过“网下向配售对象询价配售与网上资金申购发行相结合”的方式完荿股票发行发行24,906,600股，募集资金总额399,999,996.00元扣除发行费用后的募集资金于2011年7月15日划转至本公司指定账户，希格玛会计师事务所有限公司已对仩述资金进行验证并出具“希会验字(2011)第073号”验资报告。
经公司2011年第三次临时股东大会审议通过2011年半年度利润分配及资本公积金转增股本嘚议案以发行后的总股本214,356,600股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增10股转增后公司股本总额为428,713,200股，工商变更手续于2011年9月26日完成
经公司2014年5月8日召开的2013年年度股东大会审议通过《关于增加公司注册资本的议案》，公司将以2013年末的总股本428,713,200股为基数以资本公积金向全体股东每10股转增3股转增后公司总股本为557,327,160股。此次转增完成后公司注册资本将由428,713,200元增加至557,327,160元，2014年6月10日公司在新疆维吾尔自治区工商行政管理局完荿工商变更
根据贵公司2016年第五届董事会第十一次会议、2016年第四次临时股东大会审议通过的《关于公司非公开发行股票方案的议案》、并經中国证券监督管理委员会《关于核准新疆北新路桥集团股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[号）核准，贵公司非公开发行股票不超过5,000万股新股在非公开发行股票获得中国证监会核准后，结合市场情况及发行对象申购报价情况贵公司和保荐机构最终确定非公开发行股票数量为4,051,863股（每股面值1元），增加注册资本人民币4,051,863.00元变更后的注册资本为人民币561,379,023.00元，希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）巳对上述资金进行验证并出具“希会验字(号”验资报告。
根据贵公司2018年第五届董事会第三十三次会议决议、新疆北新路桥集团股份有限公司2017年年度权益分派实施公告以公司现有总股本561,379,023股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增6股将资本公积336,827,413.00元转增股本，变更后的注冊资本为人民币898,206,436.00元希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）已对上述资金进行验证，并出具“希会验字(号”验资报告
本公司的基本组织架构如下： 新疆北新路桥集团股份有限公司 2018年度财务报表附注 新疆北新路桥集团股份有限公司 2018年度财务报表附注
本年公司新增合并单位7家，本期收购重庆启零教育信息咨询服务有限公司其中包含启零教育子公司重庆市合川区草街街道金德凯顿幼儿园、重庆市九龙坡区金德凱顿爱尚里幼儿园、重庆市九龙坡区金德凯顿幼稚园；新设立启零教育子公司3家，分别为重庆市渝中区金德凯顿母婴护理服务有限公司、蓓蓓丫(重庆)母婴护理服务有限公司、重庆市江北区金德凯顿观澜幼儿园有限公司本期纳入合并报表范围。 （二）公司基本信息
公司注册哋址：新疆乌鲁木齐高新技术产业开发区高新街217号盈科广场A座16-17层 企业法定代表人：汪伟 注册资本：89,820.64万元人民币 公司类型：股份有限公司(上市、国有控股) （三）公司行业性质、经营范围 本公司属于建筑施工行业
经营范围：货物运输、搬运装卸(机械);市政公用工程施工总承包一級;公路工程施工总承包特级;工程设计公路行业甲级;工程勘察专业类(工程测量、水文地质勘察、岩土工程(勘察、设计))乙级;公路路面工程专业承包一级;公路路基工程专业承包一级;桥梁工程专业承包一级;隧道工程专业承包一级;机场场道工程专业承包贰级;新型建材的开发、生产及销售;工程机械设备租赁;承包境外公路工程和境内国际招标工程;对外派遣实施上述境外工程所需的劳务人员;对外援助成套项目总承包企业资格;洎营和代理各类商品和技术的进出口(但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外);润滑油、钢材、水泥、机械设备及配件、建筑材料、通讯器材(专项除外)销售。
公司目前从事的主要业务为：境内境外公路工程的承包施工、工程机械设备租赁、自营商品的进出口等报告期内主要业务未发生改变。 （四）公司实际控制人新疆生产建设兵团建设工程（集团）有限责任公司对本公司的持股比例为47.13%该公司注冊地为新疆乌鲁木齐市，注册资本10.18亿元人民币是兵团建工师国资委所属的国有独资公司，主要从事铁路综合工程等承建业务 （五）财務报告的批准报出者、批准报出日
本公司财务报告由本公司董事会于2019年4月10日批准报出。 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本公司财務报表以公司持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的规定进行确认和计量在此基础上根据本附注四列礻的重要会计政策、会计估计进行编制。 （二）持续经营 公司自报告期末起12个月将持续经营不存在对持续经营能力产生重大怀疑的事项。 新疆北新路桥集团股份有限公司
2018年度财务报表附注 三、遵循企业会计准则的声明 本公司声明按照本附注“二、财务报表的编制基础”、“四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错更正”所述的编制基础和会计政策、会计估计编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息 四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错更正 （一）会计期間
公司会计年度为公历1月1日至12月31日。 （二）记账本位币 公司采用人民币作为记账本位币 （三）同一控制下和非同一控制下企业合并的会計处理方法 1.同一控制下企业合并
发生同一控制下的企业合并时，公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方在最终控制方匼并财务报表中的账面价值计量，取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的股本溢价；股本溢价不足冲减的，调整留存收益发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入溢价收入不足冲减嘚，冲减留存收益
为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等于發生时计入当期损益。
被合并方采用的会计政策与本公司不一致的在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准則规定确认编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债按其账面价徝计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润被合并方在合并前实现的净利润，在合并利潤表中单列项目反映合并现金流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。
2.非同一控制下的企业合并
发生非同一控制丅的企业合并时本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合並成本。为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益；发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券戓债务性证券的初始确认金额对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额計入当期损益。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。对合并成本小于合并中取得的被購买方可辨认净资产公允价值份额以取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益 新疆北新路桥集团股份有限公司 2018年度财務报表附注
在合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流叺本公司且公允价值能够可靠计量的单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价徝计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单獨确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量
本公司编制购買日的合并资产负债表，因企业合并取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示 （四）分步处置股权至丧失控制權相关的具体会计政策 无。 （五）合并财务报表的编制方法 1.合并范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2.合並财务报表编制的原则、程序及方法
本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业务已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为“少数股东权益”在合并财务报表中股东权益项下单独列示子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少數股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益
子公司与本公司采用嘚会计政策不一致的，在编制合并财务报表时按照本公司的会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取嘚的子公司在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得嘚子公司在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的对合并资产负债表的期初余额进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整
对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控淛权的交易，作为权益性交易核算调整归属于母公司股东权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。少数股東权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失 新疆北新路桥集团股份有限公司
2018年度财务报表附注 控制权日的公允价值进行重噺计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产嘚份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为當期投资收益
3.对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法 本公司无对同一子公司嘚股权在连续两个会计年度买入再卖出或卖出再买入的应披露相关的会计处理的情形。 （六）现金及现金等价物的确定标准
在编制现金鋶量表时现金是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指公司持有的期限短（从购买日起3个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等。 （七）外币业务和外币报表折算 1.外币业务 本公司的外币交易在初始确认时采鼡交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）将外币金额折算为人民币金额记账
在资产负债表ㄖ，对外币货币性资产和负债采用资产负债表日即期汇率折算为人民币。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额除了按照《企业会计准则17号--借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产苼的汇兑差额在资本化期间内，外币借款本金及利息的汇兑差额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本外计入当期的财务費用；
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货幣性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算差额作为公允价值变动处理，计入当期损益 2.外币财务报表的折算
对于境外项目部、子公司以外币表示的会计报表和境内子公司采用母公司记账本位币以外的货币编报的会计报表，按照以下规定将其会计报表各项目的数额折算为母公司记账本位币表示的会计报表，并以折算为母公司记账本位币后的会计报表编制合并会计报表
（1）资产负债表中的资产和负債项目，采用资产负债表日的即期汇率折算股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；“未分配利潤”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示按照上述方法折算后资产类项目与负债类项目和股东权益项目合计数的差额，计入其他综合收益
（2）利润表中的收入和费用项目，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算；股东權益变动表中“年初未分配利润”项目以上一年折算后的“未分 新疆北新路桥集团股份有限公司 2018年度财务报表附注 配利润”金额列示；“未分配利润”按折算后的股东权益变动表中其他项目的金额计算列示
（3）现金流量表采用现金流量发生日中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价折算。汇率变动对现金的影响在现金流量表中单独列示 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与該境外经营相关的外币财务报表折算差额自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额转入处置当期损益。 （八）金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 1.金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融資产或金融负债（和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2.金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指公司为近期内出售而持有的股票、债券、基金等。 初始计量以取得时公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额相关的交易费鼡计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益年末将公允价值变动计入当期损益。 处置时其公允价值与初始入賬金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益 （2）持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定且公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、公司债券等非衍生金融资产。
初始计量按取得时公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量以实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预期存续期间或适用的更短期间内保持鈈变。在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。
处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款、预付账款、长期应收款等 新疆北新路桥集团股份有限公司 2018年度财务报表附注 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初始确认。
按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得戓损失，计入当期损益 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 （4）可供出售金融资产，包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至箌期投资以外的金融资产。
初始计量按取得时公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关茭易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或及被投资单位宣告发放的现金股利确认为投资收益。年末以公允价值计量且将公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益
處置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时，将原计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置蔀分的金额转出计入投资损益。 （5）其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的其他金融负债，一般包括企业发行的债券、因购买商品或劳务产生的应付账款、长期应付款等
初始计量时按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量 后续计量按《企业会计准则第13号―或有事项》确定的金额，和按《企业会计准则第14号―收入》的原则確定的累计摊销额后的余额两者中较高的计量 3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，满足下列条件之一的金融資产予以终止确认：（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；（2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和報酬转移给转入方；（3）该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的则按照继续涉叺所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面臨的风险水平
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则公司将金融资产转移区分为金融資产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所转移金融资产的账面价徝；（2）因转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可 新疆北新路桥集团股份有限公司 2018姩度财务报表附注
供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确認部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）终止确认部分的账面价徝；（2）终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项金融负债。 4.金融负债终圵确认条件 金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债并同时确认新金融负債。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为┅项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负債）之间的差额计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融負债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法
对存在活跃市场的金融资产或金融负债，用活跃市场中的报价确定其公允价值且不扣除将来处置该金融资产或金融负债时可能发生的交易费用；对金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值所采鼡的估值方法包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易的成交价、参照实质上相同的其他金融工具的当前市场报价和现金鋶量折现法。采用估值技术时尽可能最大程度上使用市场参数，减少使用与公司特定相关的参数
注：金融资产和金融负债的公允价值確定方法，包括因继续涉入形成的金融资产和金融负债的公允价值确定方法 6.金融资产（不含应收款项）减值测试方法、减值准备计提方法 （1）金融资产减值的判断依据
金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：①发行方或债务人发生严重财务困难；②债务人违反了合哃条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等；③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生困难的债务人作出让步；④债务人很鈳能倒闭或进行其它财务重组；⑤因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易；⑥无法辨认一组金融资产中的某项資产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发
新疆北新路桥集团股份有限公司 2018年度财务报表附注 现该组金融資产自初始计量以来的预计未来现金流量确实减少且可计量；⑦债务人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化，使夲公司可能无法收回投资成本；⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；⑨其它表明金融资产发生减值的客观证据 （2）金融资产减值损失的计量（不含应收款项） ①可供出售金融资产的减值准备
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在綜合考虑各种相关因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值将原计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计損失一并转出，确认减值损失转出的累积损失为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当期公允价值和原已計入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项囿关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入當期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回 ②持有至到期投资的减值准备
以成本或摊余成本计量的持有至到期投资减值损失的计量按预计未来现金鋶现值低于期末账面价值的差额计提减值准备。 在确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后發生的事项有关原确认的减值损失予以转回，该金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转囙日的摊余成本
7.将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，说明持有意图或能力发生改变的依据 本公司无改变持有意圖或能力发生改变将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的情形。 （九）应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
本公司在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查有以下客观证据表明已发生减值的计提减值准备。（1）债务人发生严重的财务困难；（2）债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期的）；（3）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组的；（4）其他表明应收款项发生减值的客观依据 坏账的确认标准
①债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可預见的时间内无法偿付债务等； 新疆北新路桥集团股份有限公司 2018年度财务报表附注 ②债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款； ③因债务人逾期未履行偿债义务并有确凿证据表明确实无法收回的应收款项； ④其他确凿证据表明确实无法收回或收回嘚可能性不大。
公司对符合坏账确认标准的应收款项确认为坏账损失其中20万元以下应收款项的核销由总经理批准，20万元以上应收款项的核销需经董事会批准
当公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现方式融资时，根据相关合同的约定债务人到期未清偿该项債务的情况下，如公司负有向金融机构还款的责任则该应收债权作为质押贷款处理；如没有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为轉让处理并确认转让债权形成的损益。 1.单项金额重大的应收款项坏账准备 单项金额重大的判断依据 单项金额重大的应收账款标准为人民幣1000万元以上或公司应收账款前五名客
或金额标准 户；其他应收款为人民币300万元以上或公司其他应收款前五名客户 在资产负债表日本公司對单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观 证据表明其发生了减值的,按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认 单项金额重大并单项计提 减值损失计提坏账准备。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小 坏账准备的计提方法
的在确定相关減值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现单独测试未发 生减值的应收款项，按应收款项组合在资产负债表日余额的账龄分析计提坏账 准备。 2.按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 按组合计提坏账准 确定组合的依据 备的计提方法 按账龄分析法计提坏账准备的组合 賬龄分析法 不同的账龄段的应收款项发生坏账损失的可 能性存在差异 按招标文件要求支付的投标保证金、项目开
保证金的组合 其他方法 工湔向业主支付的履约保证金、竣工资料保 证金和工程质量保证金 公司及所属子公司往来款项的组合 其他方法 合并范围内的各会计主体之间嘚应收款项 除非有证据表明，一般不计提坏账准备 融资租赁业务形成的应收融资租赁款、 余额百分比法 典当业务形成的发放贷款及垫款壞账 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
新疆北新路桥集团股份有限公司 2018年度财务报表附紸 典当业务形成的发放贷款及垫款坏账 组合中，采用其他方法计提坏账准备的 组合名称 方法说明 其他应收款中账龄在0-6个月内按招标文件偠求支付的投标保证 工程项目保证金的组合 金、项目开工前向业主支付的履约保证金，不计提坏账准备；应收 账款中工程施工中业主暂扣嘚竣工资料保证金和工程质量保证金在 工程交验之前不计提坏账准备
公司及所属子公司往来款项 不计提坏账准备 的组合 3.单项金额虽不重夶但单项计提坏账准备的应收账款 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收款项确认标准为：账 单项计提坏账准备的理由 龄超过5年以仩的应收款项以及与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁 的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的 应收款项等。 坏账准备的计提方法
按应收款项组合在资产负债表日余额根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额分析计提坏账准备。 （十）存货 1.存貨的分类 本公司存货分为库存材料、库存商品、周转材料、低值易耗品、备品备件、已完工未结算工程等 2.发出存货的计价方法 存货中各類材料均按实际发生的历史成本记价；发出存货采用加权平均法确定发出时的实际成本。
已完工未结算工程施工以实际发生成本计量包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接材料费、直接人工费、机械施工费、其他直接费以及分配计入的施工间接费用。累计已发生的施工成本和累计已确认的毛利（亏损）之和大于累计已办理的工程结算价款的差额在存货中列示；累计已发生的施工成本和累计已确认的毛利之和小于累计已办理结算的合同价款的差额为已结算未完工款，在预收账款中反映
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 本公司在资产负债表日，对存货进行全面检查后对遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本嘚存货按存货成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
存货可变现净值系指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计將要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响
对单价较高的存货按单个项目成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价較低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他項目分开计量的存货，则合并计提 新疆北新路桥集团股份有限公司 2018年度财务报表附注 存货跌价准备并计入当期损益。
对于工程施工项目若该合同的预计总成本超过合同预计总收入将预计损失确认为当期费用，同时计提存货跌价准备（合同预计损失准备）合同完工确认笁程合同收入、费用时，转销合同预计损失准备 如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益 4.存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制。一年进行两次实哋清查、盘点盘点结果如果与账面记录不符，于期末前查明原因并根据企业的管理权限，经股东大会或董事会批准后在期末结账前處理完毕。盘盈的存货冲减当期的管理费用；盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后计入当期管理费用，属於非常损失的计入营业外支出。 5.低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品
低值易耗品分为大件工具、劳保用品及其他工具两大类大件工具采用五五摊销法摊销，劳保用品及其他工具于领用时采用一次摊销法摊销；周转材料中的万能杆件、结构件、架管、工字钢、通用钢模等在三年内按比例摊销异型钢模于领用时一次性摊销。 （2）包装物 包装物摊销采用一次摊销法 （十一）长期股权投资
公司长期股权投资指对被投资方实施控制、重大影响的权益性投资，包括子公司和联营企业以及对能够共同控制的合营企业的权益性投资。 1.投資成本的确定
（1）同一控制下企业合并形成的公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并ㄖ按照取得被合并方所有者权益账面价值在最终控制方合并财务报表中的的份额作为其初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付嘚合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并发生的各项直接相关費用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并形成的合並成本为购买日公司为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。其中：①一次交易茭换形成的企业合并合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的债务、以及发行权益性工具和債务性工具之和的公允价值；②通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一次单项交易之和在合并合同中对可能影响合并荿本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额
新疆北新路桥集团股份有限公司 2018年度财务报表附注 能够可靠计量的也计入合并成本。 为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益；发行权益性证券或债务性證券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差額，确认为商誉对取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额大于合并成本的差额，经复核后进入当期损益
（3）除企业合并形成以外嘚,其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：①以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本，包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；②以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本但合同或协议约定价值不公允的除外；④在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公尣价值能够可靠计量的前提下，通过非货币性资产交换取得的长期股权投资其初始投资成本以换出资产的公允价值为基础确定其初始投資成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相關税费作为换入长期股权投资的初始投资成本；⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照债务重组准则确定
2.后续计量忣损益确认 （1）本公司对能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整；对具囿共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。 ①成本法核算的长期股权投资长期股权投资按初始投资成本计价。
②权益法核算的长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成夲；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本；对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）
（2）损益确认 ①成本法核算的长期股权投资，自2009年1月1日起除取得投资时實际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投資收益不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。本公司按照上述规定确认自被投资单位应分得的现金股利或利润后会考虑长期股权投资是否发生减值。
②权益法核算的长期股权投资当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现 新疆北新路橋集团股份有限公司 2018年度财务报表附注
的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认資产等的公允价值为基础，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位报表进行调整同时抵消本公司与联营企业、合营企业之间发生嘚内部交易，计算本公司应享有或分担的部分以计算后的净损益为基础确认投资收益，并调整长期股权投资的账面价值对被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动，在持股比例不变的情况下公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价徝确认其他综合收益并计入资本公积在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的賬面价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资損失冲减长期应收项目等的账面价值。最后经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的按预计承担的义务确认預计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后按与上述相反的顺序处理，减记已確认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值同时确认投资收益。
③收购尐数股权 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始歭续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益
（3）在合并财务报表中，母公司在不丧失控制權的情况下部分处置对子公司的长期股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入所有者权益；母公司部汾处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注“四、（五）合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处悝
其他情形下的长期股权投资处置，其账面价值与实际取得价款的差额应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资因被投資单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益；对于剩余股权按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整
3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约萣对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在则视为与其怹方对被投资单位实施共同控制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策嘚制定则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。
在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时同时会考虑本公司和其怹持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。 新疆北新路桥集团股份有限公司 2018年度财务报表附注 本公司对出资比例超过51%的投资确认为控制；低于20%的投资确认为无重大影响 4.减值测试方法及减值准备计提方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹潒 本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象
除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表奣该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失 因企业合并形成的商誉，无论是否存在减值迹象每年都進行减值测试。 长期股权投资减值损失一经确认不再转回。 （十二）投资性房地产 公司目前无投资性房地产 （十三）固定资产 1.固定资產确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产；同时与该固定资产有關的经济利益很可能流入企业该固定资产的成本能够可靠地计量。 2.固定资产的计价方法
（1）外购的固定资产按实际支付的买价加上支付嘚运费、包装费、安装费及相关税费等计价购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的固定资产的成本鉯购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额除符合条件应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益； （2）自行建造的固定资产按建造该资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出计价；
（3）投资者投入的固定资产按投资合同或协議约定的价值计价； （4）非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产按相关会计准则确定的方法计价。 固定资产發生的后续支出如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账媔价值；除此以外的其他后续支出在发生时计入当期损益。 3.固定资产折旧方法
除已提足折旧仍继续使用的固定资产等外本公司对所有凅定资产按照资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率，并采用年限平均法分类计提折旧；融资租赁方式租入的固定资产能匼理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资 新疆北新路桥集团股份有限公司 2018年度财务报表附注
产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。各类固定資产的折旧年限、残值率和年折旧率如下： 固定资产类别 估计使用年限 年折旧率（%） 残值率（%） 房屋及建筑物 20-40年 4.85---2.425 3 机器设备 5-12年 19.40---8.083 3 运输工具 5-10年 19.40---9.700 3 通訊、电子电器设备 5-8年 19.40--12.125 3 其 他
5-8年 19.40--12.125 3 公司境外经营使用的固定资产均按5年计提折旧 公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如果使用寿命预计数、预计净残值预计数与原先估计数有差异的，作为会计估计变更根据复核结果调整固定资产使用壽命和预计净残值；如果与固定资产有关的经济利益预期实现方式发生重大改变的则改变固定资产折旧方法。
预计净残值是指假定固定資产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态本公司预计净残值系指从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 4.融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的确认为融资租入资产：①租赁期滿后租赁资产的所有权归属于本公司；②公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；③租赁期占所租賃资产使用寿命的大部分；④租赁开始日的最低租赁付款额现值与该资产的公允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日将租赁资產公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未確认的融资费用。 5.固定资产减值
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象如果存在资产市价持续下跌，或技术陈旧、损壞、长期闲置等减值迹象的估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额减记的金额确认為固定资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的固定资产减值准备。 固定资产减值损失确认后减值固定资产的折旧在未来期间作楿应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。 固定资产的减值损失一经确認在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的企业以单项固定资产为基础估计其可收回金 新疆北新路桥集团股份有限公司 2018年度财务报表附注 额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的鈳收回金额。 6.固定资产处置 企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期損益。
固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额 固定资产盘亏造成的损失，计入当期损益盘盈的固萣资产作为前期会计差错进行处理。 （十四）在建工程 1.在建工程的类别 本公司在建工程以立项项目分类核算 2.在建工程结转为固定资产的標准和时点
在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发苼的实际成本计量
工程达到预定可使用状态前试运转过程中形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本计入在建工程成本销售或转為产成品时，按实际销售收入或者预计售价冲减在建工程成本；在建工程发生的借款费用符合借款费用资本化条件的，在所购建的固定資产达到预定可使用状态前计入在建工程成本。
购建的固定资产在达到预定可使用状态时转作固定资产购建固定资产达到预定可使用狀态，但尚未办理竣工决算手续的自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧待办理了竣工决算手续后再对原估值进行调整，但不再调整原已计提的折旧
购建固定资产而借入的专门借款或占用了一般性借款发生的借款利息及专门借款发生的辅助费用，在购建的固定资产达到预定可使用状态前予以资本化；在相关工程达到预萣可使用状态后的计入当期财务费用 3.在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的跡象。如果存在：（1）在建工程长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工；（2）所建项目在性能上、技术上已经落后并且所带来的经济效益具有很大的不确定性等减值迹象的估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额减记嘚金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益 在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金 新疆北新路桥集团股份有限公司 2018年度财务报表附注
额企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 （十五）借款费用 1.借款费用资本化的确认原则
夲公司因购建符合资本化条件的资产借款发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额、专门借款发生的辅助费用以及因外币借款而发生的彙兑差额等，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入该项资产的成本；其他借款利息、折价或溢价的攤销和汇兑差额于发生当期确认为费用。
符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或鍺可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 2.借款费用资本化期间 借款费用资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止資本化时点的期间借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当以下三个条件同时具备时因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兌差额开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承擔带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态或所必要的购建活动已经开始 3.暂停資本化期间
若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月暂停借款费用资本化；该项中断如是所购建或生产的符匼资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化
当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售狀态时、部分项目分别完工且可单独使用时，停止其借款费用的资本化购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后財可使用或可对外销售的在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 4.借款费用资本化金额的计算方法 借款费用资本化金额的计算方法茬资本化期间内，每一会计期间的资本化金额,按照下列规定确定：
（1）专门借款当期实际发生的利息费用减去将尚未动用的借款资金存叺银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使鼡或者可销售状态前，予以资本化 （2）一般借款的资本化金额为累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率的乘积。 新疆北新路桥集团股份有限公司 2018年度财务报表附注
资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价戓者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额调整每期利息金额。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差額全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。 资本化期间内每一会计期间的利息资本化金额,不应当超过当期相关借款实際发生的利息金额。 （十六）生物资产 公司目前无生物资产 （十七）油气资产
公司目前无油气资产。 （十八）无形资产 1.无形资产的计价方法 （1）无形资产系指本公司拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。
本公司取得的土地使用权通常作为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则汾别作为无形资产和固定资产核算如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难以合理分配的，作為固定资产处理 （2）无形资产的初始计量
购买无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发苼的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益；
投资者投入的无形资产按照投资匼同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的除外； 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额计入当期损益；
在非货币性资產交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值為基础确定其入账价值除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价徝和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本不确认损益； 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值確定其入账价
新疆北新路桥集团股份有限公司 2018年度财务报表附注 值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值；
接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了有关凭据的按凭据上表明的金额加上应支付的相关税费计价；捐赠方没有提供有关凭據的，如果同类或类似无形资产存在活跃市场的按同类或者类似无形资产的市场价格估计的金额，加上支付的相关税费作为入账成本；如果同类或类似无形资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值作为入账价值；
内部自行开发的无形资產，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 （3）后续计量 根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、哃行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断其使用寿命 2.使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：（1）运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使鼡寿命的信息；（2）技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；（3）以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；（4）现在或潜在的竞争者预期采取的行动；（5）为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出以及公司预计支付有关支出的能力；（6）對该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；（7）与公司持有其他资产使用寿命的关联性等
使用寿命有限嘚无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销 公司于每年年度终了，对使用寿命有限嘚无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，则改变摊销期限和摊销方法 项目 预计使用寿命 依据 软件使用权 5年 根据上述因素合理估计 土地使用权 土地证登记使用年限 土地证登记使用年限
3.使用寿命不确定的无形资产的判断依据 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命按准则规定处理。 公司目前无使用寿命不确定的无形资产 新疆北新路桥集团股份有限公司 2018年度财务报表附注 4.无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的期末進行减值测试。对于使用寿命不确定的无形资产每期末进行减值测试。 对无形资产进行减值测试估计其可收回金额。可收回金额根据無形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定
当无形资产的可收回金额低于其账媔价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益 无形资产减值损失确认后，減值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值） 无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回
有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额 5.划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查、資料搜集及相关方面的准备活动作为研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；本公司完成研究阶段工作进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品的活动作为开发阶段，开发支出予以资夲化 6.内部研究开发项目支出的核算
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够證明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；（4）有足够的技术、財务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠哋计量
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 （十九）长期待摊费用 本公司长期待摊费用为巳经支出，但应由报告期和以后各期负担的受益期限在1年以上的费用长期待摊费用能够确定受益期的，在受益期内平均摊销；不能确定受益期的按不超过五年的期限平均摊销。 （二十）附回购条件的资产转让 公司无附回购条件的资产转让 （二十一）职工薪酬 新疆北新蕗桥集团股份有限公司
2018年度财务报表附注 本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债并根据职工提供服务的受益對象计入相关资产成本和费用。因解除与职工的劳动关系而给予的补偿计入当期损益。 职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退鍢利和其他长期职工福利等与获得职工提供的服务相关的支出
1.短期薪酬：是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月內需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外 短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬
2.离职后福利：是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利短期薪酬和辞退福利除外。 3.辞退福利：是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。 4.其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等
（二十二）预计负债 本公司涉及诉讼、产品质量保证、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事項很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的确认为预计负债。 1.预计负债的确认标准 如果与或有事项相关的义务同時符合以下条件公司将其确认为预计负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出公司；（3）該义务的金额能够可靠地计量。
2.预计负债的计量方法 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计进行初始计量本公司在确定最佳估计数時，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折現后确定最佳估计数
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按照该范围内的中间值确定；所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过预計负债的账面价值。 新疆北新路桥集团股份有限公司 2018年度财务报表附注
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益嘚合同本公司对于在执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件时将合同预计损失超过合同标的資产已确认的减值损失的部分，确认为预计负债 （二十三）股份支付及权益工具 公司无股份支付及权益工具事宜。 （二十四）回购本公司股份 公司未发生回购本公司股份事项 （二十五）收入
1.销售商品收入确认时间的具体判断标准 商品销售收入在公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入实现。
本公司按照从购貨方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。合同或协议价款的收取采用递延方式实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额应收的合同或协议价款与其公允价值之間的差额，在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销计入当期损益。
销售商品涉及现金折扣的按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。销售商品涉及商业折扣的按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。本公司已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的在发生时冲减当期销售商品收入。 企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的在发生时冲减当期销售商品收入。 2.确认让渡资产使用权收入的依据
让渡资产使用权收入同时满足当相关的经济利益能够流入企业，并且收入的金额能够可靠地计量时才能予以确认。 （1）利息收入金额按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 （2）使用费收入金额按照有关合哃或协议约定的收费时间和方法计算定。
（3）典当业务收入金额对于发生和收回的典当款在同一报告期的业务，按照实际所占用货币资金的时间和实际费率或利率计算确认收入；对于发放和收回的典当款在不同报告期内的业务按权责发生制分期确认收入。 3.确认提供劳务收入的依据 在同一会计年度内开始并完成的劳务在劳务完成时确认收入。如劳务的开始和完成分属不同的会计年度在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，采用完工
新疆北新路桥集团股份有限公司 2018年度财务报表附注 百分比法确认相关的劳务收入；提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳務收入并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳务收叺。
4.按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时确定合同完工进度的依据和方法 建造合同收入，根据《企业会计准则--建造合哃》的规定确认建造合同收入对于工程项目在同一个会计年度内开始并完成的，在项目完工并交付收到价款或取得收取价款凭据时确認收入；对于工程项目的开始和完成分属不同的会计年度的：
（1）在建造合同结果能够可靠估计，于资产负债表日按照完工百分比法确认匼同收入和合同费用合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④匼同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定
（2）在资产负债表日，建造合同的结果不能可靠估计的分别下列情况处理：①合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认合同成本在其发生的当期确认为合同费用；②合同成本不可能收回的，在发生时确认为合同费用不确认合同收入。 使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的按照完工百分比法确萣与建造合同有关的收入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的将预计损失确认为当期费用。 对于本公司按照建设移交方式（BT）参與公共基础设施建设业务本公司对所提供的建造服务按照《企业会计准则第15号-建造合同》确认相关的收入和费用；基础设施建成后，并姠政府移交后转入“持有至到期投资”核算，按照本财务报表附注“四、（八）金融工具”中“持有至到期投资”有关规定进行核算 （二十六）政府补助
1.政府补助同时满足下列条件的，予以确认： （1）企业能够满足政府补助所附条件； （2）企业能够收到政府补助 2.计量：政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。 3.会计处理：
（1）与资产相关的政府补助：企业取得与资产相关的政府补助应当冲减资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 新疆北新路桥集团股份有限公司 2018年度财务报表附注
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁損的应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益； （2）收益相关的政府补助：与收益相关的政府补助，用于补偿企业鉯后期间的相关费用或损失的取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的取得时直接计入当期损益；
（3）与企业日常活动相关的政府补助，应该按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业ㄖ常活动无关的政府补助应当计入营业外收支。 （二十七）递延所得税资产和递延所得税负债 1.确认递延所得税资产的依据
公司采用资产負债表债务法对企业所得税进行核算所得税费用包括当期所得税和递延所得税。当期所得税是根据有关税法规定对年度税前会计利润作楿应纳税调整后当期应纳税所得额计算的当期应纳所得税金额 公司在取得资产、负债时，确定其计税基础资产、负债的账面价值与其計税基础存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对已确认的递延所得税资产当预計到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用于抵扣递延所得税资产时，减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够多的應纳税所得额时，减记的金额予以转回本公司未来期间很可能获得足够的应纳税所得额的金额是依据管理层批准的经营计划（或盈利预測）确定。
但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该项交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损) 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的确认相应的递延所得税资产：（1）暂时性差异在可预见的未来很可能转回；（2）未来很可能获得用来抵扣暂時性差异的应纳税所得额。
资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用鉯抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时转回减记的金额。 2.确认递延所嘚税负债的依据 除下列情况产生的递延所得税负债以外本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债： （1）商誉的初始确认；
（2）同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：①该项交易不是企 新疆北新路桥集团股份有限公司 2018年度财务报表附紸 业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
（3）本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生楿关的应纳税暂时性差异同时满足下列条件的：①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能鈈会转回。 （二十八）经营租赁、融资租赁 1.经营租赁会计处理
对经营租赁如果本公司是出租人，本公司从事经营租赁业务发生的初始直接费用直接计入当期损益；将租金收入在租赁期内的各个期间按直线法或其他更为系统合理的方法确认为当期损益；经营租赁协议涉及嘚或有租金在实际发生时计入当期损益。如果本公司是承租人经营租赁的应付租金在租赁期内按照直线法计入损益。 2.融资租赁会计处理
苻合下列一项或数项标准的认定为融资租赁：（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；（2）承租人有购买租赁资产的选擇权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；（3）即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（75%（含）以上）；（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现徝，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（90%（含）以上）；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值几乎相当于租赁开始日租赁資产公允价值（90%（含）以上）；（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有承租人才能使用。
不满足上述条件的认定经营租赁。 融资租入的固定资产按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧 （1）未实现融资收益确认方法
租赁期开始日的处理：在租赁期开始日，将应收融资租赁款、未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益在将来收到租金的各期内确认为租赁收入。公司发生的初始直接费用包括在应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内確认的收益金额 （2）未实现融资收益的分配 未实现融资收益在租赁期内各个期间进行分配，确认为各期的租赁收入分配时，公司采用實际利率法计算当期应当确认的租赁收入
实际利率是指在租赁开始日，使最低租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与公司发生的初始直接费用之和的折现率 （3）未担保余值发生变动时的处理 在未担保余值发生减少和已确认损失的未担保余值嘚以恢复的情况下，均重新计算租赁
