合表应抵消应收账款坏账准备抵消处理6，而不是12？（cpa，会计

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-08-28 10:14 标签： 应收账款坏账准备抵消处理

来源：高顿网校 发布时间： 08:48 责编：admin

　　(1)内部应收账款抵消时

　　借：应付账款【含税金额】

　　(2)内部应收账款计提的应收账款坏账准备抵消处理抵消时

　　借：应收账款-應收账款坏账准备抵消处理

　　(3)内部计提应收账款坏账准备抵消处理涉及递延所得税资产抵消时

　　贷：递延所得税资产

　　(1)内部应收账款抵消时

　　(2)内部应收账款计提的应收账款坏账准备抵消处理抵消时

　　借：应收账款-应收账款坏账准备抵消处理

　　贷：未分配利润-年初

　　借(或贷)：应收账款-应收账款坏账准备抵消处理

　　贷(或借)：资产减值损失


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    因为编制合并财务报表做出的分錄是不过账的因此每年编制合并财务报表都需要将以前期间编制合并财务报表的分录再做一次，否则合并财务报表期初数将不正确对於损益类的科目调整直接计入未分配利润，因为以前年度损益已经结转入利润分配不留余额

    你对这个回答的评价是

    就是把个别报表计提嘚费用去掉

    你对这个回答的评价是？

前不挨村后不挨店你的问题实在難理解估计你是在合并报表里面碰上的涉及的是合并抵销分录你记住在合并抵销分录中的所有科目都是报表项目不是会计科目当然有的会計科目与报表项目是一样的比如固定资产但很多是不一样的比如会计科目坏帐准备而报表上是没有的它属于应收帐款的备抵科目所以写的應收帐款如果抵销母子公司应收应付款项当然要将相应的坏帐准备抵销同样内部销售固定资产为实现利润部分要抵销而该部分计提的折旧當然也要抵销因为站在企业集团整体角度这些都是不存在的不是你想的什么“只有CPA会有这样的分录”合并报表都会做这些抵销分录

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