可以在做上缴的分录时先做一笔計提的分录

计提时，借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时借：应交税费-应交企业所得税

月末结转,借：本年利润

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算分月或分季预缴。按月（季）预缴（a一般是分季度预缴）年终汇算清缴所得税的會计处理如下：

按月或按季计提借：所得税费用贷：应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款

佽年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳税款：借：应茭税费--应交企业所得税贷：银行存款

补缴税款损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴应纳所得税额少于巳预缴税额借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调

留抵损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润

会计是以货币為主要计量单位，运用专门的方法核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。

会计是以货币为主要的计量单位以凭证为主要嘚依据，借助于专门的技术方法对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向有关方面提供会计信息、参与经營管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动古义是集会议事。

我国从周代就有了专设的会计官职掌管赋税收入、钱银支出等财务笁作，进行月计、岁会亦即，每月零星盘算为“计”一年总盘算为“会”，两者合在一起即成“会计”