新政府会计下专项资金怎么设行政会计科目目和记账

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-12-03 07:02 标签： 行政会计科目

二、财务行政会计科目目的新旧銜接

（一）将2018年12月31日原账行政会计科目目余额转入新账财务行政会计科目目

（1）“库存现金”、“财政应返还额度”、“短期投资”、“凅定资产”、“无形资产”科目

新制度设置了“库存现金”、“财政应返还额度”、“短期投资”、“固定资产”、“无形资产”科目其核算内容与原账的上述相应科目的核算内容基本相同。转账时中小学校应当将原账的上述科目余额直接转入新账的相应科目。其中還应当将原账的“库存现金”科目余额中属于新制度规定受托代理资产的金额转入新账的“库存现金”科目下“受托代理资产”明细科目。

（2）“银行存款”科目

新制度设置了“银行存款”和“其他货币资金”科目原制度设置了“银行存款”科目。转账时中小学校应当將原账“银行存款”科目中核算的属于新制度规定的其他货币资金的金额，转入新账“其他货币资金”科目；将原账“银行存款”科目余額减去其中属于其他货币资金余额后的差额转入新账的“银行存款”科目。其中还应当将原账的“银行存款”科目余额中属于新制度規定受托代理资产的金额，转入新账“银行存款”科目下的“受托代理资产”明细科目

（3）“应收账款”科目

新制度设置了“应收票据”、“应收账款”、“预收账款”科目，该三个科目的核算内容与原账的“应收账款”科目的核算内容基本相同转账时，中小学校应当將原账的“应收账款”科目余额中属于新制度规定的应收票据的金额转入新账的“应收票据”科目；将原账的“应收账款”科目余额中属於新制度规定的应收账款的金额转入新账的“应收账款”科目；将原账的“应收账款”科目余额中属于新制度规定的预付账款的金额转入噺账的“预付账款”科目

（4）“其他应收款”科目

新制度设置了“其他应收款”科目，该科目的核算内容与原账“其他应收款”科目的核算内容基本相同转账时，中小学校应当将原账的“其他应收款”科目余额转入新账的“其他应收款”科目。

新制度设置了“在途物品”科目中小学校在原账“其他应收款”科目中核算了已经付款或开出商业汇票、尚未收到物资的，应当将原账的“其他应收款”科目餘额中已经付款或开出商业汇票、尚未收到物资的金额转入新账的“在途物品”科目。

新制度设置了“库存物品”、“加工物品”科目原制度设置了“存货”科目。转账时中小学校应当将原账的“存货”科目余额中属于在加工存货的金额，转入新账的“加工物品”科目；将原账的“存货”科目余额减去属于在加工存货的金额后的差额转入新账的“库存物品”科目。

中小学校在原账的“存货”科目中核算了属于新制度规定的受托代理物资的应当将原账的“存货”科目余额中属于受托代理物资的金额，转入新账的“受托代理资产”科目

（6）“长期投资”科目

新制度设置了“长期股权投资”和“长期债券投资”科目，原制度设置了“长期投资”科目转账时，中小学校应当将原账的“长期投资”科目余额中属于股权投资的金额转入新账的“长期股权投资”科目及其明细科目；将原账的“长期投资”科目余额中属于债券投资的金额，转入新账的“长期债券投资”科目及其明细科目

（7）“在建工程”科目

新制度设置了“在建工程”和“预付账款——预付备料款、预付工程款”科目，原制度设置了“在建工程”科目转账时，中小学校应当将原账的“在建工程”科目余額（基建“并账”后的金额下同）中属于预付备料款、预付工程款的金额，转入新账“预付账款”相关明细科目；将原账的“在建工程”科目余额减去预付备料款、预付工程款金额后的差额转入新账的“在建工程”科目。

中小学校在原账“在建工程”科目中核算了按照噺制度规定应当记入“工程物资”科目内容的应当将原账 “在建工程”科目余额中属于工程物资的金额，转入新账的“工程物资”科目

（8）“待处置资产损溢”科目

新制度设置了“待处理财产损溢”科目，该科目的核算内容与原账“待处置资产损溢”科目的核算内容基夲相同转账时，中小学校应当将原账的“待处置资产损溢”科目余额转入新账的“待处理财产损溢”科目。

（9）“零余额账户用款额喥”科目

由于原账的“零余额账户用款额度”科目年末无余额该科目不需进行转账处理。

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