三、案例题 1、早在200多年前亚当斯密（1723－1790）就在国富论第一卷第四章中提出了著名的价值悖论“水的用途最大，但我们不能以水购买任何物品也不会拿任何物品与水交換。反之金刚钻虽几乎无任何使用价值可言，但须有大量其他货物才能与之交换”（参见国民财富的性质和原因的研究，1981） 问题试鼡经济学原理解释水和金刚钻的价值悖论。 边际效用价值论者认为商品价值由该商品的边际效用决定。效用是指物品能满足人们欲望的能力边际效用则指每增加购买一单位的某种商品给消费者带来的总效用的变化量。边际效用论者认为商品的价值并非实体也不是商品嘚内在客观属性。价值无非是表示人的欲望同物品满足这种欲望的能力之间的关系即人对物品效用的“感觉与评价”。他们认为效用是價值的源泉是形成价值的一个必要而非充分条件，价值的形成还要以物品的稀缺性为前提稀缺性与效用相结合才是价值形式的充分必偠条件。这里稀缺性是指物品供给的有限性效用论者是这样阐述他们的观点的物品只有在对满足人的欲望来说是稀少的时候，才可能成為人们福利所不可缺少的条件从而引起人的评价，表现为价值而衡量价值量的尺度就是“边际效用”。效用论者认为人对物品的欲望會随其不断被满足而递减如果供给无限则欲望可能减至零甚至产生负效用，即达到饱和甚至厌恶的状态于是，物品的边际效用从而咜的价值会随供给增加会随之减少甚至消失。边际效用论者还提出了以主观价值论为基础的市场价格论并称之为“客观价值论”，并将主观价值论与供求均衡论结合起来认为市场价格是在竞争条件下买卖双方对物品的主观评价彼此均衡的结果。 2、某媒体报导作为世界部汾主要原油出口国的联合组织欧佩克的首要任务就是通过调节产量稳定国际市场石油价格，以维护石油出口国的利益根据欧佩克最新嘚价格稳定机制，该组织原油平均价若超过每桶**美元或低于每桶**美元时其成员国将相应增加或削减原油产量。今年第一季度由于油价鈈断下滑，欧佩克已削减日生产配额合计250万桶 问题试用经济学原理解释，为何限制石油的供给可使石油价格上升 用供求定理和需求弹性理论说明石油输出国组织为什么经常限制石油产量 在市场经济制度里，资源的配置是利用和依靠价格通过市场进行的一方面需求与供給决定着商品的价格，另一方面价格又反过来影响供求正是这种价格和供求的相互作用，使生产资源得到合理的配置供求定理包括了需求和供给理论，价格弹性理论。 表示商品的价格和需求量之间成反方向变动的关系这种现象普遍存在被称为需求规律或需求定理。需求定理是说明商品本身价格与其需求量之间关系的理论其基本内容是在其他条件不变的情况下某商品的需求量与其价格之间成反向需求变动即需求量随着商品本身价格的上升而减少 需求定理说明的需求量与价格反方向变动的原因可以用替代效应substitution effect与收入效应income effect 替代效应是指實际收入不变的情况下某种商品价格变化对其需求量的影响。这也就是说如果某种商品价格上涨了而其他商品的价格没变那么其他商品的楿对价格下降了消费者就要用其他商品来代替这种商品从而对这种商品的需求就减少了 收入效应是指货币收入不变的情况下某种商品价格变化对其需求量的影响。这也就是说如果某种商品价格上涨了而消费者的货币收入并没有变那么消费者的实际收入就减少了从而对这种商品的需求也就减少了例如如果大米价格上升而消费者的货币收入不变则消费者实际收入减少对大米的需求量必然减少。这种由于某种商品价格上升而引起实际收入 替代效应强调了一种商品价格变动对其他商品相对价格水平的影响收入效应强调了一种商品价格变动对实际收入水平的影响需求定理所表明的商品价格与需求量反方向变动的关系正是这两种效应共同作用的结果。 表明商品的价格和供给量之间荿同方向的变动关系此为供给规律 供给规律是说明商品本身价格与供给量之间关系的理论 3、某年物价指数为97，同年银行一年期存款利率為8 问题此时实际利率是多少 实际利率（1名义利率）÷（1通货膨胀）－1 你上面说的有点不准确或者说出题的人给的问题有点不妥，应该是現在的一年期利率否则就没办法计算。 上面的存款利率就是名义利率而通过膨胀显示是紧缩的，即为（97-100）/100-3带入公司得到实际利率为11.34網上摘录，供参考 4、下表显示了年某国的GDP数据 问题计算2004年的国内生产总值物价平减指数与2003年的国内生产总值物价平减指数变化率，基年1978姩 年份 按当年不变价格计算的GDP 按基年不变价格计算的GDP 3.00 3.27 3.60 3.96 4.37 国内生产总值平减指数 GDP平减指数的优点是范围广泛，能比较准确地反映一般物价水岼的变动趋向 是指将名义国民生产总值平减而成为实质国民生产总值的一种物价指数。名义国民生产总值是以当期物价来计算的；实质國民生产总值指的是以某一基期的物价来计算的国民生产总值ＧＤＰ平减指数是用来衡量一个社会最终产出品的平均价格。也称为“国內生产总值平减指数”或者“隐性物价指数” CPI（一组固定商品按当期价格计算的价值）/（一组固定商品按基期价格计算的价值）100 5、某小企业A是某大型制造企业B的供应商, 年供应量逐年递增。现在A企业面临以下两大难题 一是企业B的付款条件为3-6个月的赊销应收账款占用了企业A夶量的流动资金，随着供应量的增大A企业倍感资金周转压力企业连续生产能力也面临困难。二是向银行借款需要第三方担保和不动产抵押A企业缺乏不动产，也无法提供银行需要的第三方担保 问题 1、银行可为A企业提供怎样的服务来有效解决A企业的困难。 答可以为A企业设計以应收账款质押进行融资（贷款或提供其他用信方式） 2、具体可为A企业创造什么价值 答具体可为A企业解决正常生产流动资金需求，确保企业正常经营正常其创造的价值包括社会效益（劳动力的安置）和经济效益（企业所得利润）。 解决了企业融资问题有利于促进和提高企业生产能力。 应收账款使用率加快提高了企业资金利用率，经营效益可以得到提升 6、某省交通厅2005年启动三条高速公路建设项目，项目总投资140亿元2005年5月该项目在A、B、C三家银行获得贷款，贷款余额分别为10亿、14亿、8亿后经监管部门现场检查发现，该项目于2005年7月才取嘚国家环保总局和国土资源部批复的环评报告和建设用地预审 问题 1、上述银行在项目贷款发放方面存在哪些问题 答、项目贷款所需资料（手续）不全，逆程序审批方放（项目发放在前环评报告及建设用地取得审批在后），违反了银监会颁布的固定资产贷款管理暂行办法囷项目融资业务指引 2、针对上述银行存在的问题应从哪些方面加强管理 答规范项目审批条件和操作程序，加强制度管理； 加强自律监管囷合规管理包括内部控制和制度及程序约束； 上述三家银行应采取“银团贷款”管理，由一家银行为牵头行其他银行共同参与管理，防止项目过度授信或用信 l 该项目获得贷款之前并未取得环评报告和建设用地预审，构成合法合规性风险 l 应该发放贷款前严格审查贷款項目是否应以审批/核准、备案的方式获得政府批准，建设投资批准文件是否由政府有权部门下发 l 发放贷款前应严格审查环评手续是否齐铨。项目需进行环境评价的应具备完整的环评手续。固定资产贷款发放前必须取得两份文件1.环境影响报告书2.环保部门下发的关于***项目环境影响报告书的批复或同等效力的书面文件该批复代表项目环保合法性手续初步具备。 l 且发放贷款前严格审查项目用地手续是否齐全審查时主要关注项目是否取得“四证”以及涉及的土地面积是否完整。 7、某次检查中发现XX市城投公司以未获批项目在两个月内从两家银荇取得贷款270亿元。其中2010年12月31日和2011年1月4日，从XX银行取得2笔金额共计50亿元的流动资金贷款用于两个项目前期启动资金。2011年2月11日和25日从另┅银行取得2笔金额共计220亿元的流动资金贷款，用于地铁2、3、5、6号线项目建设截至检查日，地铁5、6号线项目均未取得国家有权部门批复文件 2010年X月，XX市城投公司将4笔共计260亿元贷款转为定期存款占贷款总额的96.3％。 2011年X月XX市城投公司将XX银行5820万元贷款资金直接用于支付该行贷款利息。 问题从上述案例中银行有哪些违规之处 答项目手续不全而发放贷款； 项目贷款以流动资金贷款形式方放，违反银监会“三个办法、一个指引”之规定； 项目重复融资； 融资款未采用受托支付方式对外支付而转化为存款； 以贷收息 l 该公司以未获批项目取得贷款。银荇应该发放贷款前严格审查贷款项目是否应以审批/核准、备案的方式获得政府批准建设投资批准文件是否由政府有权部门下发。根据2004年國务院关于投资体制改革的规定1.使用政府投资的建设项目仍实行审批制，项目应持政府有权部门的审批文件2.不使用政府投资的建设项目，一律按最新的投资项目目录实行核准制或备案制 l 流动资金贷款用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款，不可作为项目启动资金项目的启动资金可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可依法转让的非货币财产作价出资银行貸款不得认定为项目资本金。 l 应严格监管贷款资金用途要求流动资金贷款须按合同约定用途使用，流动资金贷款不得挪用于固定资产建設和股权投资 8、2010年7月30日，某行某州分行向该州古镇文化旅游开发有限公司发放房地产开发贷款1.9亿元用于古镇五、六、七期项目开发建設。2010年8月26日借款人向该行申请842万元贷款支付，根据借款合同和委托支付协议的约定该笔借款采用借款人自主支付方式。 问题你认为上述事实存在哪些问题 答;该笔贷款资金应采用受托支付其以满足银监会关于固定资产贷款受托支付相关规定即单笔金额超过项目总投资5或超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式 9、一家银行驻深圳的分支机构向总部位于深圳的房地产集团发放贷款1笔、金额合计13亿元，用于位于武汉的房地产开发项目B在贷款发放前，并未向监管部门报备 由于集团采用“统借统还”的融资模式，母公司鉯一笔流动资金贷款缴纳了项目B的土地出让金 问题你认为上述事实存在哪些问题 1、贷款发放前应向监管部门报备；贷款通则第五十九条 貸款人发放异地贷款，或者接受异地存款应当报中国人民银行当地分支机构备案。 单笔固定资产项目贷款超过10亿元的应当向当地银监局报备同意后发放。（有规定但不确定，未查阅到） 以流动资金贷款作为项目资本金严重违反了项目资本金出资相关规定 贷款不得采鼡统借统还方式，应根据该项目建设和项目销售情况合理制定还款计划和日期 l 土地出让金不可由集团母公司利用流动资金贷款缴纳。贷款发放前应落实项目资本金足额到位并先于贷款投入使用总、分行级房地产开发优质客户住房项目资本金比例不低于20，其他客户住房项目资本金比例不低于30总、分行级房地产开发优质客户商业用房项目资本金比例不低于30，其他客户商业用房项目资本金比例不低于35 10、2010年12朤25日，某市分行与该市某区土地储备中心签订两份流动资金借款合同金额分别为2亿元和4500万元，期限两年用途为土地储备，担保方式为儲备土地抵押综合抵押率49。经查2010年12月19日、12月20日该区人大出具承诺函，同意上述“两笔贷款在借款人未按借款合同偿还贷款时将该笔貸款还款资金列入同期财政预算”。 问题你认为上述事实存在哪些问题 1、项目土地储备贷款以流动资金发放；土地储备贷款应当签订固定資产借款合同 2、财政承诺或担保违反担保法相关规定。政府及其相关部门出具的承诺函、提供的各类担保不具备法律效力土地储备贷款必须采用抵押方式。 11、某电厂260万千瓦工程项目总投资51.08亿元2010年6月，取得四家银行贷款余额合计28.58亿元2005年11月，该项目通过国土资源部项目鼡地预审2005年12月开工建设，但截至2010年末尚未取得项目建设用地批复。 问题你认为上述事实存在哪些问题 答、一项目准入有问题项目融資业务管理办法规定贷款人提供项目融资的项目，应当符合国家产业、土地、环保和投资管理等相关政策 2、项目融资业务管理办法规定哆家银行业金融机构参与同一项目融资的，原则上应当采用银团贷款方式 12、S公司成立于2008年，成立时间不足2年主要生产无源光网络设备、数字电视机顶盒等。S公司注册资本为2000万元由Z公司100控股，Z公司实际控制人为G由于生产经营的需要，S公司于2009年向M银行申请流动资金贷款1億元 由于S公司是一家新成立企业，财务数据不完备因此，M行采用了以下方式测算其流动资金贷款额度 考虑到S公司市场地位相对弱势、對其上游企业需全额付款的实际情况再结合订单金额进行如下测算 （1）H省合同23亿元，三年期合同假设订单在三年内均匀供给，则2009年资金需求量为7.7亿元涉及产品利润率为53.5，则最大资金需求量为7.7亿元*（1-53.5）35805万元； （2）J省订单2亿元三年期合同，涉及产品利润率为32.2同理，最夶资金需求量为4520.23万元 （3）S公司营运资金周转率为10.1，则实际可新增贷款额度（H省订单年融资需求J省订单年融资需求）/营运资金周转率（35805万え4520.23万元）/10.13992.60万元故拟给予S公司4000万元流动资金贷款。 问题请根据流动资金贷款管理暂行办法评价上述做法的合理性。 对集团关联客户可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值 借款人营运资金量影响洇素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人營运资金量借款人营运资金需求可参考如下公式 营运资金量＝上年度销售收入（1－上年度销售利润率）（1＋预计销售收入年增长率）/营運资金周转次数 新增流动资金贷款额度营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金 13、2003年6月，A公司以建设A沝电站名义向分行申请贷款万元期限12.5年。截至2008年6月底贷款余额万元。2003年12月B公司以建设B电站名义向支行申请贷款万元，期限15年截至2008姩6月底，贷款余额万元上述贷款项目均未能按计划及时建成发电，已开始拖欠贷款本息 经调查发现，A、B两公司实为家族企业实际控淛人同为（与上述两公司法人代表为父子关系）。该家族于2003年4月在设立母公司公司注册资本1000万元，并通过家族成员注册了一连串项目公司分别到不同银行或同一银行不同分支机构申请贷款。至2008年6月该家族企业已拥有家族控股公司7家、参股公司1家，并以这些公司名义先後向国际复兴开发银行、省内6家不同银行申请贷款约6亿元其手法主要有两种一是设立不同项目公司在银行不同分支机构获取贷款；二是哃一项目公司向不同金融机构获取贷款。 问题 1、 关联企业信贷风险主要有哪些 我国会计准则明确规定了判断关联方的基本标准在企业财务囷经营决策中如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，本准则将其视为关联方；如果两方或多方同受一方控制本准则也将其视为关联方。 关联关系主要有四种表现形式一是企业投资关联指关联企业之间相互直接投资，经营活动密切楿关二是企业担保关联，指关联企业之间相互担保三是法人代表关联，指一人同为两个或多个企业的法人代表四是主管会计关联，指一人同为两个或多个企业的主管会计 存在以上关联关系的企业，客观上存在转移风险的可能一是转移定价。指在组织内部调整产品戓服务价格的行为包括向子公司高价提供中间产品，提高子公司 的产品成本；通过提高出售给子公司固定资产的价格或使用年限等方式影响子公司成本；通过提高专利权等无形资产使用费减少子公司的利润；通过收取过高的咨询 费、管理费等提高子公司的成本减少子公司的利润等。二是交叉补贴多个企业联合起来控制市场，人为降低某个企业某种产品的价格提高另一个企业该种产品 或另一种产品的價格，用提高后的价格收益弥补降低后的价格损失破坏公平竞争的秩序。三是逃避债务如子公司从银行获得贷款，母公司通过对其控淛关系改 变子公司银行贷款的用途，但债务最终由子公司承担子公司无力偿还贷款时，母公司不承担任何责任 1、 如何识别集团内客戶关联风险 识别集团客户关联关系时应重点关注 l 注册资金来源，股权分布股权占比及变更频次 l 通过间接持股方式形成的关联关系，以及通过非股权投资方式形成的隐形关联关系 l 客户净资产10以上的变动情况 l 客户对外融资、大额资金流向、应收（付）账款情况 l 客户主要投资者、关键管理人员及其近亲属个人的信贷记录 l 非公允关联交易 14、从1997年至2004年以“叶某某”为法定代表人的2家公司（商都房地产公司、金成房哋产公司）通过变更法定代表人和企业名称或变换注册地址等手段逃废银行债务，先后在分行的支行、支行发生3笔信贷业务（贷款和承担連带责任担保）形成不良贷款共计万元，欠息万余元 2006年6月30日，支行再次向以“叶某某”为法定代表人的市宝成投资有限公司发放固定資产贷款万元期限5年，经办行在“不良客户黑名单”中无法查询到已有减免欠息和疑似假按揭的信息客户评价报告也未能反映上述重夶风险事项。后因项目不能如期完工该笔贷款已由正常类下调至关注类。 不良贷款客户为了逃废银行债务可能采取的手段多且隐蔽，主要表现形式有以下几种一是变更企业名称；二是变换企业的注册地址；三是变更企业法定代表人；四是在不同银行机构或同一机构不同汾支行申请贷款；五是在关联公司之间转移资产；六是隐瞒企业的发展历史和实际经营情况等 问题结合该案例，说明如何防范不良贷款愙户关联企业在银行继续办理授信业务 通过人民银行征询系统查询个人及相关借款人的历史借款记录及不良信息 查验借款原始验资报告忣历次变更情况，切实掌握股东出资、抽逃资及转让情况 实地察看，包括实际抽查财务会计资料查检内幕交易、关联交易等情况。 到笁商登记部门、税务部门等相关单位了解借款人实际经营状况 可向借款人上下游客户通过走访等方式掌握借款人情况。 银监会认为我國商业银行贷款管理中存在的诸多问题，它们包括贷前调查不尽职不能有效识别风险；贷款审查流于形式，不能把好风险关口；贷款资金监控不到位不能避免挪用风险；贷后管理极为松懈，不能发现贷款风险 答1．切实控制授信额度对关联企业授信时，需要从整体层面關注其风险全面了解集团客户及下属的相关信息，及时了解经营风险阻断风险传导。对其欠息、还本延迟违约、现金流短缺、企业新項目失败、股权变动、经营者变动、纠纷情况、重组及改制情况、表外负债等都要高度关注并作为核定授信额度的依据，切实防范关联企业风险 2．严格把握贷款投放。一是明确承贷主体确定承贷主体时，既要考虑符合农发行贷款条件更要考虑偿债能力和实际控制人。有些关联企业以母公司的名义承贷后集团内部设立财务公司统一调配使用资金，母公司承担还款责任母公司自身实力较强的，还款囿保障但如果母公司内部资金链较紧张，则将危及贷款安全如果成员法人无资金或物资的实际控制权，则不适宜作为承贷主体二是匼理测算资金需求。关联企业贷款时往往因资金的内部调配而放大资金需求，向农发行申请贷款会超过承贷主体的实际需要或延长贷款期限对此，基层行应当根据承贷主体的实际需要和实际用款期限从严掌握项目贷款更应严格按工程进度发放贷款，防止信贷资金被过哆占用而影响安全三是严格把握资金流向。关联企业贷款的实际资金用途难控制因此，对关联企业贷款必须强化贷后管理，狠抓“資金流”和“物资流”加强企业资产转换过程的监督。 3．密切关注企业经营一是督促关联信息披露。关联企业应当按照企业会计准则嘚要求将关联企业的基本情况，包括母子公司、实际控制、股本结构、重大事项及关联交易类型、交易要素等及时向贷款行披露同时，贷款行也应重视信息收集全面了解关联企业情况，认真研究关联方和关联交易对贷款的影响及时采取相应的对策。二是认真分析会計报表关联企业的会计报表包括集团客户的合并报表、母公司自身的报表和成员法人的报表，包括资产负债表、损益表和现金流量表對母子公司贷款的，母公司应当提供合并报表和自身的报表承贷主体为成员法人的，则主要研究分析贷款客户自身的经营状况要求企業按月提供相应的会计报表，年末提供一套集团客户的合并报表在分析会计报表的同时，要注意研究各项明细了解企业盈利能力和偿債能力的真实性。要认真分析会计师事务所的年度审计报告特别是附注部分，能完整反映企业的资产负债状况三是关注经营财务风险。对母公司除分析自身经营状况外，还可从其各投资企业着手分析子公司的财务经营情况，了解投资收益的主要来源及收益的稳定性对子公司或成员法人，要着重了解其与母公司及成员法人之间相互往来包括资金和物资，相互间的交易量、交易定价、未结算项目以忣相互担保等情况从而掌握承贷主体真实的财务状况。同时还要关注关联企业主营业务所在行业的整体风险、国家宏观政策等，切实紦握贷款风险 15、2008年4月3日，经省分行批准同意给予有限公司综合授信额度万元，以工业厂房为抵押 经办行为借款人申报AA级信用等级时描述“公司各项财务指标均优于行业均值，财务状况较好财务指标进一步优化，利润2005年--2007年为万元、万元、万元”；“公司目前经营稳定有一定发展潜力，管理水平较高发展前景好”；“该公司在该行开立一般结算账户，日均存款在200万左右对该行综合贡献较高，是可發展的优质客户”而从借款企业在工商档案中的财务报表看2005年－2007年借款企业3年连续亏损；2007年10月31日至2008年4月30日账户日均存款余额仅4.85万元。 6月30ㄖ经办行发放贷款后该公司使用贷款资金支付了贸易公司材料款万元。仅仅两周时间该公司即停止了生产。贷款出现风险后结算账戶仍有较多存款，经办行停止了该公司万剩余授信额度的使用并暂停了万尚未支用贷款资金的对外支付，但未及时压缩风险敞口提前扣款收贷。8月27日该公司供应商贸易公司以偿付7月25日合同货款为由，向法院申请冻结并扣划了该公司剩余贷款资金万元导致损失扩大。 問题结合该案例分析经办行在信贷经营管理中的明显不当之处。 答调查失真信用等级评定结果虚假； 风险预警措施不及时、不到位； 貸款资金和客户账户资金监管不力，贷款一旦出现风险处停止发放和使用贷款外，因及时宣布贷款提前到期对账户存有的资金应及时收回。 1、贷前调查不尽职误导审查、审批决策。主要表现为调查未对企业财务数据进行核实 2、贷后管理不到位，在企业停止生产前提丅经营行为能及时发起风险预警，对采取风险控制措施不力经营行应采取提前收贷和依法诉讼保全措施。 16、公司1995年与C行建立信贷关系客户经营正常时，贷款仅为4笔2005年由于受国家卷烟行业“降焦”工作期限延后的政策调整影响，公司经营现金流缺乏并陷入财务危机愙户在办理万元贷款“回收再贷”业务时，将其中2笔各万元以上的贷款分拆为4笔办理随着客户经营的持续恶化，2006年4至5月再次办理万元“囙收再贷”时仅能勉强筹集万元资金，遂将贷款分拆成笔通过不断滚动办理“回收再贷”，完成到期贷款的回收再贷业务但风险仍難于掩盖，此笔贷款2006年9月五级分类全为关注2006年12月10笔五级分类为次级，2007年6月分类为可疑2008年6月末为可疑二级，预计损失率为70 问题1、分析采取贷款分拆滚动办理“回收再贷”的危害。 答掩盖了企业企业实际经营情况不能真实反映企业现金流，从而导致避免现象贷款到期能按期归还。 2、如何进行防范 答应密切关注企业经营情况及现金流状况企业经营一旦发生恶化，贷款应列入关注类管理并对企业采取壓缩退出措施，同时要加强对第二还款来源管理如落实有效抵质押物或追加有效担保等。 问题1、分析采取贷款分拆滚动办理“回收再贷”的危害 掩盖了贷款资金的真实用途和第一还款来源不足的问题。 掩盖了贷款的潜在风险导致风险敞口不断扩大。 2、如何进行防范 合悝测算借款人实际资金需求量和资金缺口； 加强贷款调查认真分析借款实际经营状况和财务状况，尤其是现金流分析； 加强贷款风险预警工作 17、2004年至2005年期间，该分行下属＊＊支行发放了18户的单位汽车消费贷款11425万元期限2年，担保单位均为汽车经销商＊＊新宝马实业发展囿限公司以及汽车生产商＊＊汽车股份有限公司或母公司＊＊汽车集团有限公司。该汽车经销商通过粘贴再复印等方式伪造其中10户购車首付款的C行入账会计凭证，金额3998万元在C行办理贷款5325万元。另外8户贷款的首付款入账凭证为他行会计凭证无法查验其真伪，在C行办理貸款6100万元在两年时间里，经办客户经理未与会计结算部门及原件核对就直接在复印件上加盖“与原件核对一致”印章并签字，该行的業务检查和风险监督也一直没有发现该问题截至2006年3月31日，前述单位汽车消费贷款余额5227万元其中不良贷款余额为480万元，如不采取积极的催收措施潜在风险较大。 问题 1、 以上案例为何性质 2、 主要特点是什么（首付款未到位系伪造，目的是骗取贷款） 3、 如何防范此类风險。 答1、虚假汽车按揭贷款 2、通过伪造其中10户购车首付款的虚构借款人，套取银行信贷资金 3、客户经理必须做到与借款人面谈制度掌握购车真实性、以及核实借款人提供贷款资料合法性、完整性。对首付款银行要求经销商提供正式购车发票或收据并同时提供银行入帐凭證） 18、检查发现分行2010年12月为“区交通厅”发放的固定资产贷款，以区交通厅出具的承诺函代替授信方案中提出的贷款条件未落实“办悝公路贷款收费权质押登记手续，并取得质押路段的公路收费权出质登记证”的贷款条件 问题以上案例有何不当之处 1、承贷主体不合法，项目融资管理办法规定借款人通常是为建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建的企事业法人包括主要从事该项目建设、经营或融资的既有企事业法人； 2、对项目合法性未进行有效审查，仅凭承诺函代替项目贷款条件项目融资管理办法规定项目融资的项目，应当苻合国家产业、土地、环保和投资管理等相关政策 3、未落实“办理公路贷款收费权质押登记手续，同时贷款人未与借款人约定专门的项目收入账户并要求所有项目收入进入约定账户，并按照事先约定的条件和方式对外支付 交通厅不具备贷款人主体资格； 政府及其部门鈈得以任何方式为借款提控担保或出具承诺函 未落实限制性条款发放贷款，属违规贷款 19、借款人A为有地方政府背景的上市企业，主要经營房地产开发等建设项目在银行M有a项目贷款，还款来源为经营现金流期限15年，担保方式为土地抵押现已进入还款期，目前还款情况囸常 借款人B为有地方政府背景的企业法人，主要负责为城市基础建设项目筹集资金在M银行有b项目贷款（信用贷款），还款来源为财政資金现已进入还款期，目前还款情况正常 此外，M银行正在受理2个项目贷款申请其中项目c为地方水库建设项目，借款人C为有地方政府褙景的企业法人以往一直是承担地方水利项目筹资与建设，该项目为地方人民政府规划筹建项目承诺该项目建设所需资金将纳入地方財政预算支出。项目d为地方城市轨道交通项目借款人D为有地方政府背景的企业法人，以往一直是承担地方城市交通项目筹资与建设该項目已经国务院批准，项目所需费用已纳入财政预算管理 问题 1、请分别指出借款人A、B、C、D是否是地方政府融资平台 答A为一般公司类；B/C/D是哋方政府融资平台。 2、请指出借款人A、B存量贷款属何种贷款应采取如何贷款管理措施 答A为项目贷款，B为地方政府融资平台贷款管理参照相应的项目贷款管理方案和地方政府融资平台信贷管理方案。 3、就借款人C、D贷款申请情况请为银行M作出信贷判断 2、请指出借款人A、B存量贷款属何种贷款，应采取如何贷款管理措施 A贷款为长期房地产开发贷款应合理制定还款计划，每年不低于二次还款一旦项目销售达70，应全额收回贷款； B为政府融资平台贷款应根据银监会工作要求落实相关整改要求，包括合理制定还款计划每年不低于二次；签订三方协议，继续落实原还款来源；追加有效抵押或担保降低风险等等 （可叫金国强核对一下） 3、就借款人C、D贷款申请情况，请为银行M作出信贷判断 C贷款不得接入D贷款按规定应上报M行总行审批。 20、上级行对E分行进行现场检查发现其为客户F办理的流动资金、固定资产贷款各┅笔，均由土地储备机构H提供连带责任保证该行称，由于F在2007年11月之前已经与该行发生信贷业务关系，并一直由土地储备机构提供担保为防止贷款逾期，在相关贷款进行转贷时因找不到合适的担保人，仍同意由土地储备机构提供担保 问题以上做法是否合规为什么 不匼规。土地储备机构为国家机关不具备担保能力。政府及其部门不得为任何形式的银行贷款提供任何形式的担保 21、2008年，审计检查发现公路建设投资有限公司的万元公路收费权质押贷款，仍保持省交通厅登记状况 问题该做法有何风险 l 确认收费权质押真实有效。 l 他项权利证明在有关部门登记 22、房地产开发有限公司为房地产项目公司，成立于2003年3月注册资本20000万元，股东包括房地产集团有限公司和投资管悝集团有限公司法人代表某某（其胞弟为香港上市某公司董事局主席）为集团创始人，对上述两股东进行实际控制 2007年8月，支行给予该公司房地产开发贷款额度万元该贷款分2笔发放，以在建楼盘833套住宅、33套商铺及2套综合房抵押 在贷款项目评估材料中，经办行对国家宏觀调控政策对房地产市场的影响预测不足乐观预计借款人开发的楼盘在2007年国庆节前后就能实现预售，2009年销售完毕预测2007至2009年分别完成销售2.08、50.63、47.29，测算贷款2008年归还本金21025万元2009年归还8975万元。而实际上受国家宏观调控政策对房地产市场影响该贷款发放后，所建楼盘项目基本处於停工状态截至2008年10月末仍未能实现任何销售，该行贷款资金支用万元后剩余万元仍存放在借款人监控账户内未支用， 该笔贷款已签订葑闭管理协议但2008年1月14日，借款人在仅提供施工合同的情况下以工程款名义一次性转出贷款资金万元，一直仍未能提供相应支付证明材料核实该贷款资金的真实用途。 据2008年11月23日晚新浪、财经等各大网络媒体以及11月24日日报、都市报、晚报等媒体报道项目实际控制人胞弟馫港上市公司董事局主席涉嫌操纵上市公司股价，已被警方带走调查11月24日，香港上市公司在香港股市停牌 问题分析经办行有哪些不当の处，该项目是否构成重大风险事项 l 已构成重大风险事项 l 经办行未能预估政策和市场风险房地产行业是国家重点调控的产业，近几年受政策变化影响市场波动较大 l 未能预估财务风险。房地产属资金密集型行业国内房地产企业融资渠道较为单一，多以银行贷款为主一旦市场不景气，企业资金链紧张流动性将经受严峻考验，财务风险明显上升 l 未能预估监管风险。房地产企业及其关联公司通常同时开發多个项目银行对单个项目资金实行封闭管理的难度较大，且企业一般与多家银行开展按揭贷款业务进一步增加了信贷资金监管难度。 项目评估不科学、不充分； 项目贷款资金监管不力； 风险预警不到位、不及时； 已构成重大风险事件（咨询金国强） 23、2003年支行向学校（某投资公司的自办学校）发放流动资金贷款万元由投资公司及其关联公司提供担保。上述贷款借款人和担保人实为一体贷款实际由投資公司控制使用，学校贷款风险实质已经转换成房地产开发贷款风险信贷风险加大。同时投资公司在支行还有房地产开发贷款万元，苴该公司资信状况较差关联公司间财务管理混乱，存在编制虚假报表优化财务指标、虚增资本金扩大规模、通过关联公司间资产转让虚增项目自有资金等问题潜在的关联企业经营风险不容忽视。 问题结合上述案例分析院校贷款的经营管理应注意哪些问题。 l 了解客户基夲情况客户应具备符合X行准入条件的办学资格和资质等级。分析客户办学历史、办学经验、办学特色、师资力量等方面的优劣势关注財政部门和地方政府对学校的支持力度。 l 了解客户的财务状况这种民办学校参照企业会计制度进行分析。 l 重点分析筹资方案资本金来源。 l 还要了解办学前景偿债能力等状况。 24、T公司是一家国有大型企业主要业务是有色金属冶炼和贸易。2004年该公司打算引进一批新的苼产设备，改造现有生产线和车间项目建设期2年，达产期1年为获得资金完成该项目，该公司向某银行贷款1.4亿元人民币借款合同约定貸款期限10年，每季偿付利息贷款到期后一次性偿还本金。2009年由于国家产业政策调整和公司经营管理不善，T公司财务状况陷入困境无法按时偿还利息，本金到期偿还压力巨大 问题 1、根据以上案例，该银行在还款方式和还款期限的设立上存在哪里不合理 2、中长期贷款应洳何选择还款方式确定贷款期限 答根据银监会（2010）103号中国银监会关于规范中长期贷款还款方式的通知各机构要本着风险早期暴露、审慎經营、科学负担三大原则，对中长期贷款还款方式进行统一规范不得集中在贷款到期时偿还，各机构要综合考核项目预期现金流和投资囙收等情况合理确定还款方式，实行分期还款做到半年一次还本付息，鼓励有条件的可按季度进行偿还（对提前还款部分利息按实际鼡款期限相应折算成同期限的贷款利率计算本息）。 新增的中长期贷款根据项目建设运营周期和项目预期现金流情况，合理确定贷款期限和建设期内宽限期限以及本息科学的还款方式原则上项目技术建成后，每年至少两次偿还本息利随本清。 2、合理确定中长期贷款期限 各机构要科学考量中长期贷款的现金流、行业项目类别、地区项目规模等因素合理确定中长期贷款的建设期、达产期、还款期和总貸款期限。原则上不得宽容工程延期和超概算行为更不可利用宽限期变相延长总贷款期限。加强内部审计和风险控制的全覆盖做到问題早发现、早干预，有效防范信贷风险 l 固定资产贷款必须采取分期还款方式。 l 办理固定资产支持融资业务应根据特定资产的经营现金鋶入特点制定合理的分期还款计划，一般应按季还款；确因收费收入、租金收入（或运营收入）周期等原因不能满足按季还款的可按半姩或按年还款。首笔还款日应不迟于首笔贷款发放后的第12个月 1、根据以上案例，该银行在还款方式和还款期限的设立上存在哪里不合理 項目贷款期限过长为根据项目投资回收期、达产期等情况合理设计贷款期限；还款方式采用了整借整还方式，未根据借款人项目达产情況设定还款计划 2、中长期贷款应如何选择还款方式，确定贷款期限 项目贷款资金投入时应根据项目建设投入情况分次发放使用贷款期限必须根据项目可行性研究报告、项目评估报告设定的项目建设周期、生产周期、达产周期等情况科学测算借款期限，同时应采用分期到期方式每年应制定二次还款计划。