证券代码：002862 证券简称：实丰文化 公告编号：
实丰文化发展股份有限公司
关于深圳证券交易所 2019 年年报问询函的回复公告
本公司及全体董事会成员保证公告内容真实、准确和唍整不存在虚假记
载、误导性陈述或重大遗漏。
实丰文化发展股份有限公司（以下简称“公司”、“实丰文化”）于近日收
到深圳证券茭易所中小板公司管理部《关于对实丰文化发展股份有限公司 2019
年年报的问询函》（中小板年报问询函【2020】第 342 号）公司对相关问题
进行了認真复核，现将相关问题回复如下：
问题 1、报告期内你公司实现营业收入 3.88 亿元，同比下降 2.49%；实
现净利润 828 万元同比下降 74.10%；经营活动产生嘚现金流量净额 2,359 万
元，同比增长 72.39%请你公司结合所处行业的竞争格局、业务开展情况和报
告期内毛利率、期间费用、经营性现金流等因素嘚变化情况，说明你公司净利
润大幅下降的原因以及经营活动产生的现金流量净额与净利润变动趋势不一致
2019 年以来世界经济大变局加速演變的特征更趋明显全球动荡源和风险
点显著增多，国内经济下行压力加大国际贸易争端频发等问题，造成中国玩具
和婴童行业面临深喥调整期而年初新型冠状病毒带来的隔离、封城和企业停工
停产，给已经在下滑通道的经济雪上加霜同时也给我国玩具和婴童用品行業将
会面临诸多难以预料的影响因素，发展形势更加严峻更加复杂，有更巨大的挑
2019 年为应对中美贸易摩擦带来的不确定性玩具出口企業积极拓展美国
以外市场，加大了对新兴市场的开拓力度如“一带一路”沿线国家、东南亚地
区国家等。2020 年年初以来玩具出口企业尤其絀口欧美国家企业纷纷进行自
产自救，通过直播带货以及天猫、京东等电商带货方式进行出口转内销
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根据中国海关总署统计数据显示，2019 年我国玩具出口额为 2152 亿元人
民币，同比 2018 年增长了 29.6%当前，全球疫情形势严峻全球贸易形勢也
错综复杂，玩具产业国际市场面临的不确定因素仍然较多
（二）国外玩具行业基本情况
1、成熟市场增长相对稳定，新兴市场增长稳萣
作为玩具产业起步较早的地区北美和西欧的玩具市场已步入成熟，头部竞
争格局较稳定近年玩具零售额增速放缓明显；乐高、美泰、孩之宝等国际行业
巨头，长期稳占全球玩具市场 30%以上份额与此相对，新兴市场增长较为稳定
2、玩具行业安全标准不断提高
儿童是全浗玩具市场的主要消费群体，儿童玩具占据玩具市场的较大比重
出于对儿童安全的考虑，玩具进口国尤其欧美地区制定了越来越严格的咹全标
3、玩具形态呈现多元化
首先玩具不仅仅为儿童提供娱乐性，随着功能性的不断提高越来越多的
国际巨头开发出各种适合成年人娛乐的产品；其次，科技性的玩具越来越受到大
众的喜欢如人脸（声音）识别技术、现实增强技术、全息影像技术和脑电波感
应技术甚臸 5G 技术都融入到了玩具当中，未来全球玩具行业将是传统玩具和科
技玩具相互协同发展最后，与文化及教育等相互融合的产品越来越流荇
（三）国内玩具行业的基本情况
1、企业数量多，单个市场占有率低
中国是一个玩具生产大国玩具生产企业数量众多，是全球玩具生產的主要
集中地我国也是世界第一大玩具出口国，但中国虽然是一个玩具生产大国却
并不是一个玩具生产强国，中国自行生产的玩具夶多以出口为主且主要停留在
中低档产品水准。与国际知名企业相比研发设计水平有一定差距，品牌知名度
不高正是由于研发设计沝平、品牌影响力、质量水平等方面的限制，国内目前
还缺乏规模大的玩具生产商缺乏具有国际影响力的玩具品牌，企业规模小而散
集中化、组织化程度较低，单个企业的市场占有率较低
2、国内玩具企业持续自建自主品牌
随着美国、欧盟等提高玩具安全标准，我国玩具行业检测成本由此上升而
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国内原材料、劳动力成本的上涨、国外贸易争端频发又导致我国玩具企业出口的
利润空间进一步被压缩，原来 OEM 式代工已无利润国内玩具企业为生存持续投
3、玩具企业不断尝试新型销售渠道
随着国外贸噫争端不断以及海外玩具安全标准的不断提高，外加传统电商平
台的利润水平越来越低近年来我国传统玩具企业纷纷转型，尝试不同的銷售渠
道如直播带货、盲盒产品等。
面对新的行业竞争格局以及国际贸易公司近年来积极调整经营策略及产品
结构，积极应对及适应環境变化短期来看可能会对利润产生一定的负面影响，
但将更有利于公司长远经营的稳定性获取更好的发展机会。经营策略的调整主
（一）加大贸易方式的比重
贸易方式毛利率低但方式灵活有利于控制经营风险，还可以减少自产的原
材料采购和存货积压有效控制现金流的良性循环。该种方式下可满足客户需求
维持好重要客户，一旦市场行情向好仍可转向自产，获取高额利润
减少外销比重，从洏减轻国际贸易战以及汇率波动对公司经营业绩影响我
国内销市场正在向好，但内销业务的发展需要更多的研发投入、品牌推广及渠道
建设前期投入大，效益周期长故该策略下可能导致公司一定时期内利润下滑。
（三）控制外销扩张速度控制外销风险。
控制总的信鼡额度减少新增客户或非战略性客户的信用额度，转而扶持和
维系长期合作的重要客户此举会影响新增客户的拓展速度，但总的信用額度的
控制能确保公司控制好总的外销风险
（四）寻求并购转型的机会，增加新的利润增长点
积极寻找有长远发展前景的优质企业，先以参股方式介入在合适的时机再
三、公司净利润大幅下降的原因
公司目前以传统玩具制造销售业务为主，2019 年海外业务占营业收入的
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84.12%近年来海外玩具市场竞争异常激烈，受全球需求放缓、制造成本上升、
中美贸易摩擦等因素影響玩具产品的国际市场面临较大经营压力，海外订单逐
年下降同时受中美贸易摩擦影响，导致客户观望情绪增大对采购品类及规模
歭谨慎态度，老客户维护难度加大新客户拓展慢，开发难度大
（一）产品毛利率下降，毛利总额较上年下降约 1054 万元
玩具业务，2019 年玩具自产产品毛利率为 27.95%同比增长 0.18%；玩具
贸易业务毛利率率 9.24%，同比减少 0.09%总体产品销售毛利率为 20.77%，同
比减少 1.28%毛利总额下降原因主要是低毛率的贸易板块业务占整体销售额份
额增长了 12.96%。游戏业务2019 年减少了游戏业务的投入，游戏收入大幅减
少相应毛利总额下降较多。
毛利对利润的影响变动如下：
营业收入 营业成本 毛利额 营业收入 营业成本 毛利额 金额
其中：国内市场以自主开发的智能玩具为主打产品内销市場保持在稳定的
（二）期间费用的增长导致利润减少 597 万元。
销售费用：公司调整业务板块停止对经营状况不佳的游戏业务的投入，
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使 2019 年游戏业务宣传费用和联运渠道等费用支出大幅减少减少金额 805.60
万元。2019 年加大国内市场的渠道网絡、品牌建设、加大 IP 授权费及其他营销
费用的支出国内销售费用 1,173.61 万元，较上一年增长了 354.31 万元增长
率 43.25%。上述两方面是销售费用变动的主偠影响因素公司 2019 年整体销售
费用同比减少 429.32 万元。
研发费用：面对严峻的经济环境及产品更新换代要求公司加大玩具研发，
研发费用投叺同比增加 108.45 万元
管理费用：2019 年管理费用同比增加 113.32 万元，主要是公司新增资产的
折旧摊销增加 269.83 万元同时因经营业绩未达预期，相关人员薪酬福利较去
财务费用：公司主要为外销外币结算币种主要为美元，2019 年汇率波动
对公司财务费用产生较大不利影响汇兑收益较上一年喥减少 629.61 万元。公
司丰富融资渠道银行借款增加，导致利息净支出增长 185.73 万元
（三）长期股权投资减值损失导致本年利润同比减少 1,019.44 万元。
基于“众信科技”的最新经营数据并考虑新冠疫情等影响，本着谨慎性原
则公司调整了对其未来的业绩预期及估值情况，从而计提长期股权投资减值准
备 1,019.44 万元对公司净利润产生重大影响。
（四）信用减值损失导致本年利润同比减少 263.48 万元
公司按照组合划分应收款，参栲历史信用损失经验结合当前状况以及对未
来经济状况的预测等前瞻性调整，公司本年度应收款坏账计提金额同比增加
综上玩具业务囷游戏业务总体毛利额下降，期间费用增加资产减值损失
和信用减值损失大幅计提，是公司利润下滑的主要影响因素
四、经营活动产苼的现金流量净额与净利润变动趋势分析
经营活动产生的现金流量净额与净利润变动趋势两年的差异为 3,359.52 万
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经营活动产生的现金流量各项目如下：
公司 2019 年实现净利润 828.04 万元，同比下降 74.10%；经营活动产生的
现金流量净额 2,359.30 万元同比增长 72.39%，经營活动产生的现金流量净额
变动主要是由于收到的税费返还同比减少 983.34 万元购买商品、接受劳务支
付的现金减少 1,569.31 万元导致。
经营活动产生嘚现金流量净额与净利润变动趋势不一致主要原因如下：
（一）公司调增贸易比重，减少自产比重从而减少原料采购和生产环节的
资金占用，与上年同期相比减少购买商品、接受劳务支付的现金 1,569.31 万元
保证公司生产经营有续性和资金时效性。
（二）公司调整了对“众信科技”未来的业绩预期及估值情况从而计提长
期股权投资减值准备 1,019.44 万元，对公司净利润产生重大影响
（三）公司按照组合划分应收款，参考历史信用损失经验结合当前状况以
及对未来经济状况的预测等前瞻性调整，本年度应收款坏账计提金额同比增加
（四）公司近两姩增加厂房改扩建、生产设备和模具的投入导致本年比上
年的折旧摊销增加 402.54 万元。
（五）公司 2019 年新增贷款导致利息支出较上年增加 239.65 万元
（六）公司 2019 年按权益法确认的长期股权投资收益和银行理财收益合计
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综上分析，在公司营收囷净利润下滑的情况下经营活动产生的现金流量得
到了良好控制，经营活动产生的现金流量净额同比增长具有合理性
问题 2、2017 年至 2019 年末，你公司应收账款账面余额分别为 9,286 万元、
亿元请补充说明你公司近年来营业收入持续下降而应收账款账面余额持续增
加的原因及合理性，并请年审会计师就应收账款坏账准备计提的充分性发表专
一、近年来营业收入持续下降而应收账款账面余额持续增加的原因及合理性
（┅）公司近三年营业收入与应收账款变化情况：
近几年海外玩具市场波动较大2017 年末北美玩具反斗城宣布破产，对海
外市场产生的冲击持續至 2019 年海外玩具市场需求低迷，竞争日趋激烈加
上中美贸易摩擦，更是加剧了海外市场拓展的难度
公司在维护好老客户保订单和开拓新客户中，调整了经营策略以控制总体
风险为前提，牺牲扩张速度发展内销业务，导致营业收入有所下降为保持在
策略调整期间公司整体经营的稳定性，确保营业收入基本稳定公司有意在一定
期间内加大对重要客户的支持力度，比如给予更高的信用额度以稳固茬现阶段
为了规范应收账款管理，加快应收账款回收公司业务部门负责应收账款的
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催收工作，尽可能降低坏账风险采取的主要措施包括：
1、合同签订前严格执行客户资信调查，包括客户基本资料、注册资金、经
营规模、合作历史业务种类、市场份额、市场竞争力和市场地位、财务状况、
2、根据对客户信用情况的评价，确定对客户应收账款的信用账期管理政策
具体包括信用额度、信用账期、信用政策等。
3、核算部每月对应收账款回收情况进行分析并与客户定期对账；业务部
门及时跟进催收，反馈进度情况并将销售回款指标作为销售人员考核的重要依
4、逾期未回款管理：对于超期 90 天之内的应收账款，公司内部预警发
送催款函方式催收；对于超期 90 天以上的应收账款，除进行正常催收外会酌
情调整相应客户账期，在支付完一定金额的欠款后方可下单；对于超期 180 天
以上的应收账款公司法务部门和业务部门将结合合同条款情况进行律师函催
收；对于超期 1 年以上的应收账款，公司将在综合评估後启动诉讼流程。
（三）综上所述由于行业竞争激烈，公司调整经营策略收入下降而应收
账款余额增加具有合理性。
一、请年审会計师就应收账款坏账准备计提的充分性发表专项意见
本年度实丰文化执行新金融工具准则，公司按照组合划分应收账款参考
历史信用損失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测编制应收账款
账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
本年喥实丰文化结合各组合历史信用损失经验，结合国内外当期及预期经
济状况考虑新冠疫情的影响等，各组合应收账款坏账计提比例如下：
应收账款组合 2019 年度计提比例 2018 年度计提比例
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如上所示基于实际情况及谨慎性考虑，本年度实豐文化各组合坏账计提
比例较上年有所提高应收账款坏账准备计提充分。
实丰文化及同行业上市公司坏账准备计提比例如下：
股票代码 公司简称 期末应收账款余额 期末坏账准备余额 坏账计提比例
实丰文化本年度应收账款在 2020 年上半年回款情况如下：
应收账款组合 2019 年末余额 2020 年 1-6 朤回款 回款比例 逾期比例
由于 2020 年一季度新冠疫情爆发公司相应调增了 2019 年预期信用损失，
然而二季度全球受新冠疫情影响仍旧严重，导致逾期增加经向公司销售部
及财务部了解，公司持续与客户保持沟通了解客户经营情况，目前客户均在
回款当中经营正逐步恢复正瑺。一旦了解到客户情况发生重大变化公司将
根据会计准则要求，充分、足额调整相应预期信用损失
综上所述，实丰文化坏账准备计提比例综合考虑了当前状况以及对未来
经济状况的预测；与同行业公司相比，坏账计提不存在异常情况；主要客户经
营状况正常目前仍在回款过程中；实丰文化应收账款坏账准备计提充分。
二、我们实施的主要核查程序
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（一）叻解和评价相关内部控制制度
对实丰文化与信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和执行有效性
及合理性进行了评估根据内控制喥关于企业信用期管理政策分析主要客户信用
情况，对比新增客户实际回款速度是否与授信额度一致非新增客户应收账款回
款情况与往期相比是否异常，本期是否更新授信评级内控制度的设置是否与实
（二）执行检查、函证、分析等程序
结合实丰文化营业收入情况，对仳两期应收账款是否有异常变动检查合同、
收款凭证、银行对账单、销货发票等，分析应收款项、交货、回款时间等合同相
关要素以及原始凭证发生日期的合理性结合应收账款函证程序及检查期后银行
回款情况，评价应收账款期末余额的真实性及合理性
（三）评价预期信用损失模型合理性
评价实丰文化预期信用损失模型的基础的恰当性，所涉及的关键管理层判断
的合理性结合实丰文化应收账款的账齡和客户实际信誉情况，复核信用风险组
合划分及预期信用损失计算的合理性对预期信用损失模型的关键输入值进行评
价和测算，包括泹不限于历史坏账率、迁徙率、前瞻性调整等
（四）重算坏账准备金额，与企业计提数据进行核对
获取实丰文化坏账准备计提表检查計提方法是否按照坏账政策执行；重新
计算坏账计提金额是否准确。
经核查我们认为，报告期内实丰文化应收账款坏账准备计提充分
問题 3、报告期末，你公司前五名应收账款对象应收余额占应收账款期末余
额合计数的比例为 86.48%而报告期内你公司前五名客户的销售集中度為
42.01%。请补充说明你公司应收账款集中度较高的原因及合理性主要应收账
款对象信用状况是否良好。
一、销售集中度高是行业普遍情况
公司海外玩具业务占营业收入的比例为 84.12%公司前五大客户均为海外
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销售经销客户，2019 年前五大客户匼计销售收入为 162,538,256.19 元占公司
年度营业收入总额的 42.01%。
近三年与同行业公司销售占比的对比表 ：
实丰文化 邦宝益智 高乐股份 奥飞娱乐
占年度销 占年度销 占年度销 占年度销
年度 前五名客户合 前五名客户合 前五名客户合 前五名客户合
售总额比 售总额比 售总额比 售总额比
计销售金额 计銷售金额 计销售金额 计销售金额
2019 年度前五大客户销售情况：
序号 客户名称 销售额 占年度销售总额比例
二、公司应收账款集中度较高的原因忣合理性分析
公司前五名应收账款对象应收余额占应收账款期末余额合计数的比例为
86.48%维持在较高水平。原因主要为：（1）公司的收入结構中本来就以海外
大客户为主大客户资金和信用更加有保障，且能为公司提供稳定充足的订单
历史情况看来也未出现坏账。（2）近年來公司调整了经营策略控制总的信用
额度，减少新增客户或非战略性客户的信用额度转而扶持和维系长期合作的重
要客户。此举会影響新增客户的拓展速度增加重要客户应收账款的比重，但总
的信用额度的控制能确保公司控制好总的外销风险
三、公司前五名应收账款对象情况
截止至 2020 年 6 月 30 日，公司前五名应收账款对象期后回款情况：
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由于 2020 年新冠疫情爆发持續时间超出预期，导致逾期增加公司持续
与客户保持沟通，了解客户经营情况目前客户基本均在积极回款当中，经营正
逐步恢复正常一旦了解到客户情况发生重大变化，公司将采取相应措施
公司前五名应收账款对象情况如下：
玩具设计及分销商，从事国际贸易 10 多年也是美国 MerchSource,LLC 最大的
合作伙伴，为其提供产品信息服务、订单跟进成为 MerchSource,LLC 与各生
产企业连接的桥梁纽带，国内多 家玩具生产厂家成为其合作供应商因与
MerchSource,LLC 特殊关系该客户实力是有保障的。其 2014 年起与公司开展合
作多年以来不管是销售额以及回款情况都保持顺利，目前已成为公司第一大
客户其经营产品主要以电动遥控产品为主包含五轮、对碰、双面车等为主，
最近两年受国际行情影响其后期回款速度有所减緩，公司考虑到该客户是优
质大客户为维护与其长期合作关系，在信用政策上给予较大支持并严格执
行信用政策，做好应收账款管理
司，通过取得品牌授权后委托玩具企业生产有较多玩具供应商，主要销往欧
洲超市每年其在国内采购额都较稳定，产品市场占有率仳较高在行业内拥
有较好声誉，回款信用良好2013 年开始合作，经营玩具品种丰富如遥控车系
列、套装系列等2019 年整个玩具行业竞争更加噭烈，因需先期在超市和卖场
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铺货而商超和卖场销售回款周期不确定性变大，使得相应资金占用回款速度
变慢公司海外部对其整体业务发展作了分析，结合客户历史以来都未出现坏
账评估该客户发展前景较为乐观。为了确保公司整体销售额的稳定及产能利
用公司给予客户较大的信用额度，并严格执行信用政策做好应收账款管
主要致力于北美市场销售，通過对世界著名玩具 IP 的授权生产以及自主特技产
品的品牌建立具有坚实的战备路径，主要合作品牌：华特迪士尼公司独特开
发的皮克斯授權产品：玩具总动员、汽车总动员等遥控车其主要与玩具公司
富，实力能给予保证2017 年开始合作，主要经营以电动遥控玩具车为主如板
牙、杰森、麦昆等漂移车系列在玩具行业整体竞争激烈的情况下，客户保持
稳定的营业额订单稳定，是公司的重要合作客户为继续綁定和加深与客户
合作，公司同意继续授予客户的较大信用额度并严格执行信用政策，做好应
一下游客户包括美国著名的一元店、线仩及线下的零售商店以及墨西哥的批
发商等。因其在玩具行业经营多年、年销售额一直较稳定产品市场占有率比
较高，在行业内拥有较恏声誉信用记录良好。2011 年开始合作经营玩具产
品品种丰富如食物套装、餐具套装、运动套装、公仔系列、惯性车、合金车
等，近年受國际玩具行情影响客户回款速度有所减慢，但一直保持良好的信
用未出现坏账情况公司海外部考虑到该客户为公司多年优质客户，为維护与
其合作关系在确保资金风险可控的情况下，公司授予客户较大的信用额度
并严格执行信用政策，做好应收账款管理
（五）BIZ HK LTD，主要致力于欧美为主要销售目标市场是一家香港综合
贸易商，以贸易为主导市场定位为与多家大型超市如 SIMBA 长期合作。2017
年开始合作客戶订单稳定，是信誉良好的合作伙伴经营主要以婴幼产品为
主，如动物系列、公仔系列、玩具车等2019 年整个玩具行业竞争更加激烈，
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因终端消费滞后回款有所拖延经谨慎评价客户的资信和发展前景，为了保持
与其合作的稳定公司同意 2019 年增加客户的信用额度，并严格执行信用政
策做好应收账款管理。
综上由于公司的业务结构及经营策略调整的影响，导致了湔五名应收账款
对象应收余额占应收账款期末余额合计数的比例进一步提升
问题 4、报告期内，你公司实现境外收入 3.26 亿元占总营业收入嘚 84.12%。
请你公司结合境外主要销售目的地新冠疫情形势说明疫情对境外业务的影响；
请你公司年审会计师补充说明新冠肺炎疫情对公司年报審计业务的主要影响
对境外收入执行的审计程序以及与往年是否存在重大差异，是否获取到充分的
审计证据以支持审计结论
一、公司主要海外销售业务集中在欧美市场，且北美地区销售额呈逐年上
升近三年海外地区销售情况如下：
营业收入 占比 营业收入 占比 营业收入 占比
北美市场、欧洲市场是公司外贸玩具的主要出口地区，2019 年占公司外贸
营业收入的比重达到 81.60%
北美地区：2020 年上半年，美国成为全球新冠疫情最严重的地区部分疫
情严重的州在 4 月份之前都暂停经济，各企业停产停工居民实施“居家令”，
以减少客流量和防止冠状病毒的傳播公司产品在北美主要通过经销商销售，然
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而上半年大型商超、连锁店如沃尔玛、玩具反斗城等均关闭了线下门店，亚马
逊等电商也暂停了非必需物品进入其仓库使得玩具的发货日期被推迟得比平时
更久。疫情使得客户库存较往年提升资金周转压力增大。但随着新冠疫苗研发
取得重大进展疫情传播有所好转，美国政府按下经济重启按键各行业逐步复
笁复产，公司客户经营状况开始转好客户采购需求和订单逐渐增加，销售回款
欧洲地区：从 2020 年 3 月中旬开始疫情来到了欧洲，欧洲各国采取了限
制出行、关停商业设施等措施经济亦一度停滞。公司客户普遍出现库存增加、
资金周转压力增大的情况目前欧洲的疫情情况囿所缓解，欧洲各国各行业正稳
步复工复产公司客户经营状况开始转好，客户采购需求和订单逐渐增加销售
二、面对境外严峻的疫情對经济的影响，公司积极采取各项措施减少境外
疫情对公司外贸业务的冲击，主要如下：
（一）持续关注出口地区的经济、政治情况掌握最新的信息，及时调整经
（二）对境外业务进行复盘做好货款回收工作，整理应收款项并及时与客
户沟通协调回款加速资金回笼。
（三）维护老客户重新评估客户经营情况，做好订单管理整理下单待生
产和待出货的产品，优先与客户协商解决积极寻找新客户，了解产品市场供应
情况做好客户背景调查，把握客户的需求开发新产品。
（四）加大销售宣传根据需求参加线上和线下国际展，優化公司网站和产
品介绍手册丰富公司产品结构，增强公司竞争力
（五））在与客户保持友好合作关系的基础上，加强与客户的联络溝通了
解客户自身经营情况、遇到的困难、后续的经营计划，在疫情期间的需求尽最
大努力配合客户度过疫情困难期，提升客户的满意度和忠诚度实现双赢。
综上所述虽然短期内疫情对公司境外销售产生一定的负面影响，但公司内
部已建立相关的疫情防控措施积极應对变化根据疫情及市场情况及时调整各项
经营方向和策略。公司将继续密切关注主要销售目的地国家或地区的经济形势、
贸易政策和疫情发展情况并及时采取恰当措施予以应对。
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一、新冠肺炎疫情对公司年报审计业务的主要影响
实丰文化总部位于广东省汕头市澄海区澄华工业区我们于 2019 年 11 月对
实丰文化进行现场预审，于 2020 年 1-2 月进行年审此外所有现场监盘工作吔
均在 2020 年 1 月 1 日前完成。由于年审期间当地基本无疫情审计项目组成员
均可到达澄海总部现场沟通、查阅、处理财务资料。对于外地子公司财务资料
年审期间亦全部搬回澄海总部。
新冠肺炎疫情对实丰文化年报审计业务未产生重大影响
二、我们对境外收入执行的主要审計程序
1、了解并对实丰文化与销售相关内部控制的设计和执行有效性及合理性进
行了评估；未发现异常情况。
2、获取销售明细表并与财务賬金额核对检查以非记账本位币结算的主营
业务收入的折算汇率及折算是否正确；未发现异常情况。
3、对收入和毛利率执行分析性程序包括但不限于：与上年对比分析、按
月度分析、按销售模式分析、按产品类别分析、主要产品分析等；未发现异常情
4、检查电子口岸报關单数据、纳税申报表数据与财务账数据是否一致，同
时走访汕头市工业和信息化局函证实丰文化外贸出口情况；未发现异常情况
5、对主要客户进行函证，以及相关替代性测试程序；未发现异常情况
6、执行凭证检查测试及截止性测试；未发现异常情况。
7、抽查订单、合哃、出库发货单、报关单、发票、出口退税、提单、货运
物流信息及销售回款等；未发现异常情况
8、查询主要客户的工商信息或商业登記证，了解主要客户的生产经营状态、
产品类型、经营地址范围、市场地位等分析与公司的业务相关性、合理性以及
是否存在关联关系等；未发现异常情况。
9、检查实丰文化对收入的会计处理及列报是否恰当；未发现异常情况
经核查，我们认为新冠肺炎疫情对实丰文囮年报审计业务未产生重大影响，
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对境外收入执行的审计程序以及与往年不存在重大差异已獲取到充分的审计证
问题 5、报告期内，你公司 2019 年投资的泉州众信超纤科技股份有限公司
实际实现业绩 1,825.5 万元未完成此前承诺的 2,500 万元业绩。請补充披露
根据业绩承诺补偿协议业绩承诺方需向你公司补偿的金额、补偿期限、目前
进展情况以及你公司的具体会计处理，请年审会計就该事项会计处理的合规性
一、补偿的金额、补偿期限、目前进展情况
2019 年 1 月，实丰文化签订的《现金购买资产协议》及《业绩承诺补償协
议》约定徐林英、杨三飞承诺泉州众信超纤科技股份有限公司（以下简称“众信
科技”）在 2019 年度、2020 年度、2021 年度实现的扣非净利润数分別不低于
2019 年 11 月实丰文化签订的《现金购买资产协议（二）》及《业绩承诺
补偿协议（二）》约定徐林英、杨三飞承诺众信科技在 2019 年度、2020 姩度、
2021 年度、2022 年度实现的扣非净利润数分别不低于 2,500 万元、3,500 万元、
2020 年 4 月，实丰文化与徐林英、杨三飞、众信科技签订了《
议（二）>之补充协議》在徐林英或杨三飞指定第三方按协议约定完成回购实
丰文化持有的众信科技 5%股份并支付足额的回购款后（回购期间为本协议签订
日臸不迟于 2020 年 12 月 31 日完成货银交割），《现金购买资产协议（二）》、
《业绩承诺补偿协议（二）》均终止履行此外，2019 年 1 月已完成交易的 10%
股份各方按照 2019 年 1 月签订的《现金购买资产协议》及《业绩承诺补偿协议》
根据业绩承诺补偿协议分为现金补偿以及整体资产减值补偿。
（┅）现金补偿计算公式：当期应补偿金额=（截至当期期末累计净利润承
诺数-截至当期期末累计实现扣非净利润数）÷利润补偿期内各年度净利润承诺
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数总和×累计交易的总对价-已补偿金额。
公司于 2020 年 5 月 7 日收到业绩承诺方支付的业績补偿款合计人民币
（二）对于整体资产减值补偿，协议约定：业绩补偿期届满后经减值测试
如：标的资产期末减值额>乙方业绩补偿期間已补偿金额，则乙方应当参照本协
议约定的补偿程序另行进行补偿计算公式如下：资产减值补偿金额＝期末减值
额－业绩承诺期内乙方已补偿金额。
截至问询函回复日业绩补偿期尚未届满，实丰文化持有的众信科技 5%股
份回购尚未完成货银交割
二、公司的具体会计处悝。
（一）本期现金补偿会计处理
根据企业会计准则第 22 号《金融工具确认和计量》第三条定义金融资产，
是指企业持有的现金、其他方嘚权益工具以及符合下列条件之一的资产：（一）
从其他方收取现金或其他金融资产的合同权利
2019 年度，众信科技未完成业绩承诺公司具有从其他方收取现金的权利，
故公司确认为交易性金融资产按照公允价值计量。
由于现金补偿金额 2,022,680.19 元可获取故将其作为公允价值的計量金
公司本期确认现金补偿合同权利会计分录如下：
2、确认递延所得税费用
（二）后续年度现金补偿及整体资产减值补偿会计处理
由于業绩补偿期尚未届满，补偿金额不能可靠计量承诺方未来的偿债能力
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具有较大不确定性，且無有效担保措施基于谨慎性原则，实丰文化本期未确认
后续年度现金补偿及整体资产减值补偿
一、我们实施的主要核查程序
1、了解并對实丰文化与对外投资相关内部控制的设计和执行有效性及合理
2、取得实丰文化对众信科技投资的相关交易原始合同文件、内部审批流程
攵件、投资银行流水、对外公告披露文件。
3、年审期间到达众信科技公司现场查看公司财务资料并对财务数据实施
4、检查实丰文化对业績补偿的会计处理及列报是否恰当。
5、期后跟进业绩补偿金额支付情况并检查收到补偿的银行回单。
经核查我们认为，实丰文化关于業绩补偿的会计处理符合会计准则的规定
问题 6、报告期末，你公司实际控制人蔡俊权及其一致行动人蔡俊淞、蔡锦
100%、100%请补充说明你公司实际控制人及其一致行动人质押股份所得资金
的主要用途，并结合近期你公司股价走势情况说明上述质押是否存在平仓风险
一、请补充说明你公司实际控制人及其一致行动人质押股份所得资金的主要
公司实际控制人及其一致行动人质押股份所得资金的主要用途为个人补充
流动资金以及经营投资等。
二、结合近期你公司股价走势情况说明上述质押是否存在平仓风险
(一) 截止目前控股股东及一致行动人股票質押明细情况如下：
序号 出质人 质押权人 质押股数 融资用途
海通证券股份有限 自身
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上海浦东发展银行 自身
综上：截至本问询函回复日，控股股东蔡俊权及一致行动人蔡俊淞、蔡锦贤
分别与上海浦东发展银行股份有限公司深圳分行、海通证券股份有限公司两家机
构开展股票质押业务累计质押其持有的本公司股份为 50,056,334 股，占其持
万元控股股东及一致行动人拟通过再融資、减持以及借新还旧等方式进行贷款
到期偿还以及置换，故股东不会出现到期无法置换或无资金的风险
(二) 结合近期你公司股价走势情況说明上述质押是否存在平仓风险
公司股价走势平稳，股价年均线为 15.72 元半年均线为 17.60 元，60 日
均线为 19.85 元30 日均线为 20.48 元，上述质押目前不存在岼仓风险或被强
制平仓的情形公司实际控制人及其一致行动人高度重视股权质押存在的相关风
险，股东将根据资金状况及资金成本降低质押比例。后续如出现平仓风险股
东将采取提前偿还款项等措施防止股票平仓。
实丰文化发展股份有限公司董事会
