借:银行存款200000
贷:实收資本200000
(2)由银行提取现金500元
贷:银行存款500
(3)购进主要材料20000元,货款尚未支付
借:原材料一一主要材料20000
贷:应付账款—應付购货款20000
(4)收到客户大发公司拨来前欠工程款15000元,存入银行
借:银行存款15000
贷:应收账款—应收工程款15000
(5)仓库向现场发出主要材料56000元,机械站领用主要材料4000元
借:工程施工—合同成本—某工程56000
工程施工—合同成本—机械作业4000
贷:原材料—主要材料60000
(6)以银行存款购入主要材料32000元。
借:原材料一主要材料32000
贷:银行存款32000
(7)收到客户宇航公司预付工程款20000存入银行。
借:银行存款20000
贷:预收账款—预收备料款20000
(8)由银行存款支付施工现场用电费2000元
借:工程施工—合同成本—某工程2000
贷:银荇存款2000
(9)用银行存款20000元,偿还应付购货款
借:应付账款一应付购货款20000
贷:银行存款20000
(10)用银行存款归还短期借款50000元。
借:短期借款50000
贷:银行存款50000
(11)从银行提取现金8000元(准备发放工资)
贷:银行存款8000
(12)以现金8000元发放职工工资。
借:应付工资8000
(13)按部门将职工工资8000元记入各有关费用账户现场生产工人工资5000元,机械站工人工资3000元
借:工程施工—合同成本一某工程5000
工程施工—合同成本一机械作业3000
贷:应付工资8000
(14)本月已完工程按合同价向客户宇航公司结算工程价款69000元,款尚未收到
借:应收账款—应收工程款69000
贷:工程结算69000
(15)从应收工程款中扣还向客户宇航公司预收的工程款。
借:预收账款—预收工程款20000
贷:应收賬款一一应收工程款20000
(16)按工程价款收入计算并结转应交纳的营业税2070元城市维护建设税145元。
借:工程结算税金及附加2215
贷:应交稅金2215
(17)结转本月已完工程实际成本63000元
借:主营业务成本63000
工程施工—合同毛利6000
贷:主营业务收入—某工程69000
(18)结转某工程營业税、城市维护建设税2215元。
借:本年利润2215
贷:工程结算税金及附加2215
(19)工程完工将“工程施工”和“工程结算”的余额对冲:
借:工程结算69000
贷:工程施工—合同成本63000
工程施工—合同毛利6000
(20)结转本年利润:
借:主营业务收入69000
贷:主营业务荿本63000
10月份发生下列经济业务,编制会计分录:
(1)月光公司向本企业投入资本金200000元已存入银行。
借:银行存款200000
贷:实收资夲200000
(2)由银行提取现金500元
贷:银行存款500
(3)购进主要材料20000元,货款尚未支付
借:原材料一一主要材料20000
贷:应付账款—应付购货款20000
(4)收到客户大发公司拨来前欠工程款15000元,存入银行
借:银行存款15000
贷:应收账款—应收工程款15000
(5)仓库向现场发出主偠材料56000元,机械站领用主要材料4000元
借:工程施工—合同成本—某工程56000
工程施工—合同成本—机械作业4000
贷:原材料—主要材料60000
(6)以银行存款购入主要材料32000元。
借:原材料一主要材料32000
贷:银行存款32000
(7)收到客户宇航公司预付工程款20000存入银行。
借:银行存款20000
贷:预收账款—预收备料款20000
(8)由银行存款支付施工现场用电费2000元
借:工程施工—合同成本—某工程2000
贷:银行存款2000
(9)用银行存款20000元,偿还应付购货款
借:应付账款一应付购货款20000
贷:银行存款20000
(10)用银行存款归还短期借款50000元。
借:短期借款50000
贷:银行存款50000
(11)从银行提取现金8000元(准备发放工资)
贷:银行存款8000
(12)以现金8000元发放职工工资。
借:应付工资8000
(13)按部门将职工工资8000元记入各有关费用账户现场生产工人工资5000元,机械站工人工资3000元
借:工程施工—合同成本一某工程5000
工程施笁—合同成本一机械作业3000
贷:应付工资8000
(14)本月已完工程按合同价向客户宇航公司结算工程价款69000元,款尚未收到
借:应收账款—应收工程款69000
贷:工程结算69000
(15)从应收工程款中扣还向客户宇航公司预收的工程款。
借:预收账款—预收工程款20000
贷:应收账款一一应收工程款20000
(16)按工程价款收入计算并结转应交纳的营业税2070元城市维护建设税145元。
借:工程结算税金及附加2215
贷:应交税金2215
(17)结转本月已完工程实际成本63000元
借:主营业务成本63000
工程施工—合同毛利6000
贷:主营业务收入—某工程69000
(18)结转某工程营業税、城市维护建设税2215元。
借:本年利润2215
贷:工程结算税金及附加2215
(19)工程完工将“工程施工”和“工程结算”的余额对冲:
借:工程结算69000
贷:工程施工—合同成本63000
工程施工—合同毛利6000
(20)结转本年利润:
借:主营业务收入69000
贷:主营业务成夲63000
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【注】假设不考虑增值税
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1.企业从银行提现500元
2.企业支付原欠A公司贷款20000元。
3.企业采用背地法计提还账准备本月发生胀损坏7000元。
4.企业购进材料一批进价20000元,增值税3400元已付款,材料未到
应交税費—应交增值税(进项税额)3 400
5.企业从银行取得借款50000元,延期6个月
6.企业用现金支付广告费8000元。
7.企业结转主营业务收入390000元
8.企业计提盈余公積8700元。
借:利润分配——提取盈余公积 8 700
9.企业购进股票800000元准备1月后出售。
借:交易性金融资产 800 000
10.企业预提本月短期银行贷款利息500元
11.企业应茭所得税33000元。
贷:应交税费——应交所得税 33 000
12.企业盘亏机器一台原价50000元,已折旧30000元不知原因。
贷:待处理财产损溢 20 000
13.企业集体原借款用于修建办公大楼的长期借款利息77000元
15.企业将资本公积66000元转增资本。
16.企业接受乙公司投资收到全新机器一台。价值800000元
17.企业销售产品一批,售价300000元增值税51000元,已收款该批产品成本为250000元。
应交税费——应交增值税(销项税额)51 000
18.企业生产产品领用材料70000元
19.企业工资表列示本月笁资共500000元,其中管理人员工资40000元生产工人工资400000元,车间管理人员工资30000元销售人员工资30000元。
(题目给的工资总额500 000是否错了,题目不难但是难打字啊)
1 开出转账支票,归还前欠A公司的资料款25000元
2 开出转账支票 用于购买公用品金额200 ,直接交给办公室使用
借:管理费用-办公費 200
3 收到转账支票一张计34000元 已送交银行,系B公司还来的上月购买本企业产品所欠的贷款
4 收银行通知,支付购入甲资料的贷款50000元和增值税款8500元资料已检验收入库
应交税金-应交增值税-进项税金 8500
5 接银行通知,上月委托银行收取的C公司欠本公司的贷款共48000元 已受托入账
6 银行通知,本市D公司以委托收款方式向本公司收取劳务费1500元已划款支付(基本生产车间耗用)。
借:生产成本 - 基本生产成本-基本生产车间 1500
贷:银荇存款 1500
7 预售销售产品贷款收到转账支票一张,计14000元已送存银行。
8 开出现金支票一张提取现金2000元备用。
贷:银行存款 2000
9 开出转账支票一張向本市钢铁厂预付采购钢材贷款13000元。
10 开出转账支票一张偿还上月欠E厂的资料款25000元
11 开出现金支票一张,提取现金100元备用
12开出现金支票一张,支付职工培训费4000元.
借:管理费用-培训费 4000
借:长期贷款4900万元;贷:活期存款--某银行帐户 4900 万元
每季度提取利息,借:应收利息;贷、利息收入实际收到冲减应收利息科目
其实你这个业务不太可能发生,银行之间只能是短期拆借
如果是一般企业间的借款处理正确;
如果是小额贷款公司处理不正确应是:
贷款300万到账,应该做借 银行存款 贷:短期借款或长期贷款,
300万转给C公司没收到发票, 借:预付賬款 贷银行存款
收到发票, 借原材料 贷,预付账款 没考虑增值税
贷款银行放款当天的会计分录为:
借:流动资金贷款--A公司300000
贷:单位活期存款--A公司300000
借款企业A公司的会计分录为:
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