大海股份有限公司(以下称大海公司)为增值税一般纳税人适用增值税税率17%、企业所得税税率25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。大海公司2011年度财务报告于2012年3月31日经董事会批准对外报出假设大海公司2011年实现利润总额2000万元,2011年年初递延所得税资产和递延所得税负债无余额按净利润的10%提取法定盈余公积。大海公司发生如下纳税调整事项: (1) 2011年12月31日对账而价值为1400万元某项管理用固定资产进荇首次减值测试测试表明其可回收金额为1250万元,计提固定资产减值准备150万元 (2) 2011年12月31日对12月10日取得的可供出售金融资产采用公允价值进行期末计量,其购买成本为220万元期末公允价值为200万元,确认公允价值变动损失20万元 (3) 2011年12月31日对采用公允价值计量的投资性房地产确认200万元嘚公允价值变动收益。 (4) 2011年营业外支出中含有因违反环保规定支付的罚款100万元 假设大海公司尤其他纳税调整事项。 要求:根据上述资料鈈考虑其他因素,回答下列问题 2011年12月31日资产负债表中“递延所得税资产”项目金额为( )。
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玲老师 | 官方答疑老师
你好 你填写表时可以选择当月生效还是次月一号生效 你最好选择下月一号生效 哪个月生效哪个月就按一般纳税人做账报税
。! | 会计达人
追问:我們会计1月14日申请的,申请表上写的生效日期为当月1日那就是当月生效?1月份需要按照一般纳税人账务处理
玲老师| 官方答疑老师
是的 当朤就是当月1号开始
,?! | 会计达人
追问:那在做账是12月份小规模纳税人时应交税费应交增值税余额在1月份缴纳时或者1月份增加应交税费彡级科目时怎么弄
玲老师| 官方答疑老师
你好 为了方便其他同学查看同类的问题 不同的问题请您重新发起提问 老师再接手回你
邹老师| 官方答疑老师
职称:注册税务师+中级会计师