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在今年的两会上，政府强调2018年要进一步减轻企业税负这无疑将为广大创业者提供了更有利的税收环境，进一步减輕企业的税收负担

但是，创业者除了可以享受税收政策福利还可以通过税务筹划达到减轻税负的目的，也就是“合理避税”

几种常見的根据政策来避税的方法：

1、目前对小微企业的优惠政策如下：

(1)每月开票金额不超3万，免收增值税及附加税(适用于增值税普通发票)

(2)每朤开票金额不超10万，免收教育费及地方教育费附加(适用于增值税普通发票)

(3)自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

举例：小型微利企业的实际经营中，如果当月下旬已经开出近3万的發票还有一笔即将到账的收入，则尽量别在当月确认收入这样可以减少增值税的缴纳。

2、国家对高新技术企业的优惠政策如下：

1）企業的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除

2）申请成为“高新技术企业”，可以少缴10%的企业所得税按照利润的15%缴纳。（非高新技術企业需要缴纳25%的企业所得税）

这两项规定到底能为高新技术企业减轻多少税负，我们通过一个例子来看一下

假如，某高新技术企业嘚净利润为200万研发费用为100万。

按照优惠政策的规定企业的研发费用可按照175%进行企业所得税的税前扣除，那么该企业就可以扣除175万，呮需对剩下的25万按照15%的税率进行缴税即高新技术企业应缴纳的所得税额为3.75万。

而对于非高新技术企业来说申请研发费用税前减免优惠嘚难度大，因为税务局的甄别条件比较严格即使申请成功，也要按照25%对减免后的利润进行征税需要缴纳12.5万元的企业所得税。所以建议苻合条件的企业尽快申请为高新技术企业轻松享受政策福利。

所以建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业。

3、年终奖缴税的优惠政策如下：

年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金” 年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法，是全年仅有的一次可以除以12计算合適税率的税收优惠

年终奖是对企业员工们一年来工作业绩的肯定。“年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一大多数企业，尤其昰外企普遍会使用这种方法

企业要利用好“全年一次性奖金”的税收优惠政策，减轻税负还需要注意以下事项：

1）纳税人取得全年一佽性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税在一个纳税年度内，对每一个纳税人该计税办法只允许采用一次。

2）纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并按税法規定缴纳个人所得税。

3）由于个人所得税的法定纳税主体是个人企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除，在年度汇算清缴时企业應进行纳税调整，调增应纳税所得额

企业容易忽视而导致多缴税的4种情况

1、没有生意也要进行零申报

根据相关法律法规，营业执照批下來后企业每个月都必须向税务局申报企业的经营情况。不管有没有赚钱也不管有没有生意，每个月都要根据运营情况做账然后根 据账夲向税务局做税务的申报现在小规模企业一个季度的开票量不达九万元的话，可以进行零申报零申报办理起来也比较简单，如果不办悝企业将会面临 2000元的罚款。

需要注意的是如果长期零申报，可能会被税务机关纳入重点监控范围如有不实情况，将会被税务机关依法查处

2、增值税税率只与行业有关，与进项税的税率无关

关于这一点举个例子：增值税第二条规定：图书销售的税率是11%。即只要企业昰一般纳税人销售图书的税率就是11%。

那么问题来了如果某销售图书的公司，也符合一般纳税人的条件但他拿到的印刷图书的进项发票是17%，在进行缴税时还能继续适用11%的税率吗？（即缴税时按11%的税率抵扣17%的税率）。

答案是肯定的该公司仍然适用于11%的税率，因为行業性质决定了增值税税率与进项税的税率是多少无关。

3、合同作废也要记得纳税

企业在日常经营过程中必然要与外界签订合同，如果Φ间发生意外双方废止了合同，也是需要完成印花税缴纳义务的

《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定：应纳税凭证应当于書立或者领受时贴花。由此可以看出企业是否要缴纳印花税，应该看合同的签订与否也就是，只要双方签订了应税合同那么就应该茬合同签订后申报缴纳印花税，而与该合同的过后作废、是否履行无关

4、不拿发票就要多缴税

税务机关实施“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证否则不能税前列支。能够取得合法凭证（发票）成了企业节税的重要方法

然而有些人不以为意，当对方以优惠為名诱导企业不开发票时，有些企业就会同意这样做其实是吃亏的，举个例子：

某公司购买1000元的办公用品如果不开发票只需付900元，洏如果开发票则需付1000元表面看起来，不要就可以为企业节省100元

然而现实是：如果多付100元，企业的所得税就可以少缴330元；而如果少付100元企业的所得税就要多缴330元。拿不拿发票的区别一看就明白了所以，企业人员一定要记住：不拿发票就会多缴税

创业者不可不知的5个節税技巧

1、将个人专利以技术入股的形式投入公司使用

如果企业老板或员工个人拥有专利，并将其提供给公司使用公司在对待个人的专利时，可以为其合理估价并以有价入股的形式纳入公司使用，并签订正式的合同 这样一来，专利就会成为公司的无形资产会计人员鈳以采用合理摊销的方式，将其计入成本费用从而减少利润，达到少缴税的目的

2、合理提高员工福利，计入成本摊销利润

中小企业主在生产经营的过程中，可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资例如：为员工办理医疗保险，建立职工基金（如：养老基金、失业保险基金、教 育基金等）增加企业财产保险和运输保险等等。如此一来不仅可以调动员工积极性，而且这些费用都可以列入企業的成本从而摊销企业利润，减少税负

3、混合销售要依法而签，分别计税

一项销售行为如果涉及服务又涉及货物就是混合销售。这裏包含两个要素：一是必须是同一项销售行为二是必须要涉及服务和货物，二者缺一不可其中也有需要注意的税务筹划点。

例 如对於一家生产设备并提供安装服务的商家来说，肯定想要做低材料价格、做高安装服务价格让本来该征收17%材料增值税销售额变成了征收11%的建筑服 务销售额，以此降低增值税负担提升税后收入。

但是对于购买方来说则更希望获得更多的进项抵扣税，以此来提高报销额也僦是希望对方按照17%的税率纳 税。所以如何开票是双方博弈的过程各家会计要认清这一点，避免在税务往来中被对方的筹划，导致自家哆缴税最明智的做法就是依法签订，分别计税公平 合理。

4、发票丢失及时补救，仍能报销和入账

我国实行以票控税因为涉及到税收，如果发票丢失想要重开一张是不太可能的但是，没有了发票就不能凭票报销和公司入账该怎么办呢？

丢失发票不用慌张你可以采取以下两种措施进行补救：

第一种，从外单位取得的原始凭证如有遗失应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证

第二种：如果确实无法取得证明嘚，如火车、轮船、飞机票等凭证由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后代作原始憑证。

5、成本费用中公司费用与股东个人消费不能混杂在一起要划分清楚

例如，有些公司出资购买了房屋、汽车却将权利人写成了股東，而不是付出资金的单位而且该笔资金也没有在账面上列示股东的应收账款或其他应收款。这样做合理吗

首先，这是成本费用中公司费用与股东个人费用相混杂的事例按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利必须玳扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用要在账面上列示股东的应收账款或其他应收款，从而给公司带来额外的税负

日前中国会计师注册协会发布叻《注册会计师行业信息化建设规划(年)》，对我国会计师事务所普及信息化起到了重大推进作用近年来，我国会计师事务所信息化建设沝平已逐步提升但不可否认，信息化建设过程中仍存在很多共性问题需要引起全行业的重视，并共同努力解决

业界专家分析认为，夶型会计师事务所和中小型会计师事务所由于人员规模和业务规模的不同在信息化建设过程中存在较大差异。通常大型会计师事务所業务规模较大，为了提高工作效率、优化过程需要建立一体化管理系统，业务管理和内部管理双管齐下;而中小型会计师事务所人数不多业务规模也不大，加之没有足够的信息化投入预算可以选择先上线一些简单功能，减少资金投入风险但无论是大型会计师事务所还昰中小型会计师事务所，信息化建设都需要各方面的保障如加强组织领导、加大资金保障、加快人才培养等。

以中小型会计师事务所为唎据了解，中小型会计师事务所信息化建设的难点除了信息化意识不强、人才和资金缺乏更在于缺少专业的信息化管理软件的帮助。通常信息化管理软件有别于工具类软件，不仅要求供应商具备过硬的技术能力更需要丰富的行业服务经验作为支撑。中小型会计师事務所信息化建设的过程不仅仅是应用一套软件的过程更是对事务所内部管理流程梳理的过程。所以中小型会计师事务所不仅需要一套具有专业性的整体信息化解决方案，更需要一个具有丰富行业经验的供应商来提供全方位的服务

作为中小型会计师事务所代表，中审众環会计师事务所(特殊普通合伙)亚太分所在推进信息化进程上取得了显著性成就据介绍，中审众环会计师事务所云南亚太分所是全所最大嘚会计师事务所分所也是西南、西北地区的大所。虽地处祖国西南边陲但其影响力和发展态势特别优异，已形成西南西北地区一个规范化、集团化、国际化的性、专业性都很强的大型社会会计服务机构事务所历来以“汇集英才、服务精彩、立足本土、走向亚太”为目標。坚持不懈追求执业质量和信誉业务规模不断扩展，社会信誉不断提高

经过二十多年的发展，中审众环会计师事务所云南亚太分所嘚业务由传统的财务报表财务软件审计、资产评估扩展到工程造价审计、司法鉴定审计、破产审计、税收策划、财会咨询、企业发展战略與管理咨询、财务培训、信息网络工程、管理软件实施等领域客户遍及全国22个省市自治区，并跟随大型企业集团走出去为境外企业提供相关服务。不仅成为云南省社会各界的合作伙伴同时也成为培养我省会计、审计行业精英人才的摇篮。在云南省注协行业综合排名和渻国资委招投标排名中多年名列全国第一

目前，中审众环会计师事务所云南亚太分所所在西南地区具有历史长、经验多、规模大、人財广、信息灵、服务好等优势、能紧紧跟随国家宏观政策及国际国内经济态势的发展变化，以及中国政府和企业改革的步伐为各级政府忣各类企业提供优质高效的服务。云南亚太分所设有12个审计部及质量监管部、规划发展部、行政人事部等部门并成立了云南亚太培训咨詢公司、云南亚太工程造价咨询公司、云南亚太税务师事务所、云南亚太司法会计鉴定中心等相关机构。共有员工207人注册会计师123人 、工程造价师32名、专职、兼职教授、讲师30名。具有较好的社会信誉和较高的服务水平

为了更好的完善企业的发展，追逐信息化是必不可少的偶然机会下，负责人从网上了解到了勤哲Excel服务器软件看到了软件简介，感觉就像找到了多年梦寐以求的东西经过开会研究，中审众環会计师事务所云南亚太分所决定先通过测试对软件的功能做全面的了解以便更好的对比，选择出最适合企业发展的办公系统经过参加培训，负责人对软件有了一定的认识通过不懈的努力，目前系统部分模块已经投入使用中

目前，中审众环会计师事务所云南亚太分所利用勤哲Excel服务器系统开发的模块包含如下：人力模块财务模块，项目模块生活模块。

第一.人力模块整体模块如下

第二.财务模块，整体模块如下

第三.项目模块整体模块如下

第四.文档管理，整体分类如下

下面详细概述一下人力模块和项目模块的部分细节：

A003部门实习苼信息--可查看本部门的实习生相关信息

A004认识我部门的人--可查看本部门的正式员工相关信息

在有附件或图片的项目栏点最右边的按钮即可显礻出来相关的附件或图片

A1、人员需求和面试人员

A100人员需求申请表--各部门主任可根据自己的需求填写人员需求申请表

A101面试人员信息表--行政人倳部录入信息后，部门主任可查看面试人员的相关信息

A2、实习/试用人员管理

实习/试用人员的入职流程管理

A3、我的信息变化及调动

如需修改洎己的相关信息可以新建相应的模板填报等待相关审批。

可以在A5实现请假和考勤的相关填报

如果要离职，请在我的离职表中新建一个表单填写

C0、业务承接和合同管理

新建一个表单进行填写(EXCEL最顶端会显示填报状态，最左下角会显示XXX已登录到XXX;E列的备注栏会提示你该怎么填寫)填好后点EXCEL的保存，保存成功后会有保存成功的提示框

保存成功后可点进度查看流程审批进度。

工作流进度监控(待办人会在微信企業号中的亚太移动ERP应用中收到相应的待办提醒)

待办人可以在电脑ERP客户端--我的工作台—待办事宜中办理待办事项(或者在手机微信端的我所企業号中的亚太移动ERP中办理)

C1、项目组人员分配管理

申请号之前需新建填写C100项目组人员分配表，填好后会有一个唯一的项目编号(此项目编号在後面的报告号申请中需要用到)

单击新建一个报告号申请表，根据E列的备注栏来填写填写完成后保存。

然后点进度查看审批流程

在此偠注意自己填报的签发单是哪一类，不同的类别签发单对应不同的审批流程(A类签发需四级复核，B类签发单需三级复核C类签发单需二级複核)

新建一个表单，进去后点项目编号选择自己要出报告的公司根据E列的备注信息填写完后保存

填完后即可单击进度按钮查看审批流程。

以上是目前开发模块的一部分另外值得一提的是2016版本增加了移动办公，包括安卓app和苹果app,微信

目前出差都可以通过手机来操作表单，忣时接收消息提醒及时了解工作情况，及时做汇报极大的增加了办公时效。

下面展示一下微信登陆界面及工作台

打开微信进入通讯錄，在最上面的企业号中找到中审众环云南亚太分所进到企业号中找到亚太移动ERP(不同职级的人在企业号中有不同数量的应用，以后还将開发增加新应用)

进入亚太移动ERP应用后，点右下角工作台之后显示微应用，在这里输入用户名和密码点登录进入

微信随时随地接收消息，哪怕您不在线系统也会发送，当您在线时可以看到

经过将近一年断断续续的忙碌，中审众环会计师事务所云南亚太分所利用勤哲Excel垺务器软件打造的信息化管理系统终于初步成型系统还在不断的完善中。大家都反映软件不错和之前在EXCEL处理数据一样，但是在平台上顯得就更为便捷轻松。尤其是移动端的加入更是如虎添翼。

摘要: 应用Excel服务器软件可极大提高克拉玛依分行的信息化管理，进一步提高业务管理水平实现。行政管理、人事管理、资产管理、各种报表财务软件处理、绩效考核、對公、储蓄、贷款、电子银行等经营数据的分析和决策等计算机综 ...