:2019年度审计报告
晶晨半导体（上海）股份有限公司
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合并资产负债表7 - 8
合并股东权益变动表11
公司股东权益变动表17
1. 非经常性损益明细表A-1
2. 净资产收益率和每股收益A-2
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晶晨半导体（上海）股份有限公司（“本公司”）是一家在中华人民共和国上海市注册嘚
股份有限公司于2017年3月1日成立。本公司所发行人民币普通股A股股票已在上海
本公司总部位于中国（上海）自由贸易试验区碧波路518号207室。
本公司及其子公司（“本集团”）主要经营活动为：半导体集成电路芯片的研究、设计、
开发、制作；销售自产产品；提供相关的技术支持与技术服务
本财务报表业经本公司董事会于2020年4月27日决议批准。
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定本年度变化情况参见附紸六。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的
具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制
本财务报表以持续经营为基础列报。
编制本财务报表时除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则资产如果发生减
值，则按照相关规定计提相应的减值准备
三、重要会计政策及会计估计
本集团根据实际苼产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏
账准备的计提、存货跌价准备的计提、固定资产折旧、无形资产摊銷、股份支付、资产
减值、收入确认和计量及递延所得税资产的确认
1. 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真實、完整地反映了本公司及本集团于2019年
12月31日的财务状况以及2019年度的经营成果和现金流量
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起臸12月31日止
本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外均
以人民币元为单位表示。
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三、重要会计政策及会计估计（续）
3. 记账本位币（续）
本集团下属子公司根据其经营所处的主要经济环境自行决定其記账本位币，编制财
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定包括本公司及全部子公司的财务报表。
子公司是指被本公司控制的主體（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公
司所控制的结构化主体等）
编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计姩度和会计政策对子公司可
能存在的与本公司不一致的会计政策，已按照本公司的会计政策调整一致本集团内
部各公司之间的所有交噫产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时
子公司少数股东的当期亏损超过了少数股东在该公司期初股东权益中所享有份额的，
其余额仍冲减少数股东权益
对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自
本集团取得控淛权之日起纳入合并财务报表直至本集团对其控制权终止。在编制合
并财务报表时以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债嘚公允价值为基础
对子公司的财务报表进行调整。
对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司被合并方的经营成果和现金流量自合
并當期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时对前期财务报表的相关项
目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方開始实施控制时一直存在
如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新
评估是否控制被投资方
5. 現金及现金等价物
现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指本集
团持有的期限短、流动性强、易于轉换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投
6. 外币业务和外币报表折算
本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金
额于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资產负债表日即期汇率折算由此产
生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专
门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外均计入当期损益。以历史成
本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改變其记账本位
币金额以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算
由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
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三、重要会计政策及会计估计（续）
6. 外币业务和外币报表折算（续）
对于境外经营本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债
表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期彙率折算股东权益项目除“未分配
利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目采
用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额确认为
其他综合收益。处置境外经营时将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期
损益，部分处置的按处置比例计算
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算彙
率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报
金融工具，是指形成一个企业的金融资产并形成其他单位的金融负債或权益工具的
金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的终止确認金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的
一部分）即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1） 收取金融资产现金流量嘚权利届满；
（2） 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的
现金流量全额支付给第三方的义务；并苴（a）实质上转让了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资
产所有权上几乎所有的风險和报酬，但放弃了对该金融资产的控制
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认如果现有金
融负债被哃一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债
的条款几乎全部被实质性修改则此类替换或修改作为终止确認原负债和确认新负债
处理，差额计入当期损益
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认常规方式买卖金融资
产，是指按照合同条款的约定在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资
产。交易日是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。
本集团的金融资产于初始确认时根据本集团企业管理金融资产的业务模式和金融资产
的合同现金流量特征分类为：以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产和以
摊余成本计量的金融资产
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三、重要会计政策及会计估计（续）
金融資产分类和计量（续）
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账
款或应收票据未包含重大融资荿分或不考虑不超过一年的融资成分的按照交易价格
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期
损益其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产
的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产嘚合同条款规定，在特定日期
产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付此类金融资产
采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失均计入
当期损益。此类金融资产主要包含货币资金、应收账款、其他应收款、债权投资和长
期应收款等本集团将自资产负债表日起一年内到期的债权投资和长期应收款列报为
一年内到期的非流动资产，原到期日在一年鉯内的债权投资列报为其他流动资产
当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融資产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对
于此类金融资产采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计叺当期损益
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三、重要会计政策及会计估计（续）
本集团的金融负债于初始确认时分类为：其他金融负債。对于以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关
交易费用计入其初始確认金额
金融负债的后续计量取决于其分类：
对于此类金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。
本集团以预期信用损夨为基础对以摊余成本计量的金融资产进行减值处理并确认损
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同現金流量与
预期收取的所有现金流量之间的差额即全部现金短缺的现值。其中对于本集团购
买或源生的已发生信用减值的金融资产，應按照该金融资产经信用调整的实际利率折
对于不含重大融资成分的应收款项本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续
期内的预期信用损失金额计量损失准备
除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风
险自初始确认后是否巳经显著增加如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第
一阶段本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照
账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发
生信用减值的处于第二阶段，本集团按照楿当于整个存续期内预期信用损失的金额
计量损失准备并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用
减值的，处於第三阶段本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损
失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入对于资产负債表日只具有较低信
用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信鼡损失。本集团考虑了不同客户的信用
风险特征以逾期账龄组合为基础评估应收款项的预期信用损失。
本集团在评估预期信用损失时栲虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测
的合理且有依据的信息。
关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值資产的定义、预期信用损
失计量的假设等披露参见附注八、2
当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集團直接减
记该金融资产的账面余额
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三、重要会计政策及会计估计（续）
本集团已将金融资产所有权上幾乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金
融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资
夲集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列
情况处理：放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产并确认产生的资产和负
债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
融资产并相应确认囿关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的按照金融资产的账面价值和财
务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产财务担保金额，是指所收
到的对价中将被要求偿还的最高金额。
本集团2018年度应收款项坏账准备的确认标准和计提方法洳下：
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
本集团分别将应收账款和其他应收款金额占账面余额10%以上或余额前五名确认为单
项金額重大的应收款项并进行判断
对于单项金额重大的应收款项，本集团单独进行减值测试如有客观证据表明已发生
减值，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备计入当期损
益。单独测试未发生减值的应收款项归入账龄组合计提坏账准备。
信用风險特征组合计提坏账准备的应收款项
本集团将员工备用金、保证金及押金、出口退税款项作为无风险组合剔除无风险组
合的部分划分为風险组合。对于风险组合本集团以账龄作为信用风险特征，并采用
账龄分析法对应收款项计提坏账准备比例如下：
计提比例（%） 计提仳例（%）
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三、重要会计政策及会计估计（续）
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
对单项金額不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提
的坏账准备不能反映实际情况本集团单独进行减值测试，根據其未来现金流量现值
低于其账面价值的差额确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备
本集团2019年1月1日起应收款项坏账准备的确认标准和计提方法详见附注三、26。
存货包括原材料、委托加工物资、库存商品、发出商品
存货按照标准成本法进行初始计量，通过成本差异汾摊结转为实际成本本集团收到
供应商返利，冲减采购成本存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。生产加
工环节主要外部专業厂商完成包括针探、封装和测试等。发出存货采用个别计价
存货的盘存制度采用永续盘存制。
于资产负债表日对库龄大于一年的存货全额计提减值准备；对库龄在7-12个月的存
货根据预期销售情况计提减值；对库龄在6个月内的存货一般不计提减值准备，除非存
于资产负債表日存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的
计提存货跌价准备，计入当期损益如果以前计提存货跌价准備的影响因素已经消失，
使得存货的可变现净值高于其账面价值则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以
前减记的金额予以恢复转囙的金额计入当期损益。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关稅费后的金额计提存货跌价准备时，按单个存货项目计提
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长期股权投资包括对子公司、合营公司和联营企业的权益性投资。
长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量通过同一控制下的企業合并取
得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中
的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额
调整资本公积（不足冲减的，冲减留存收益）；合并日之前的其他综合收益在处置
该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因
被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东
权益在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结
转处置后转换为金融工具的则铨额结转。通过非同一控制下的企业合并取得的长期
股权投资以合并成本作为初始投资成本（通过多次交易分步实现非同一控制下的企
業合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本
之和作为初始投资成本）合并成本包括购买方付出嘚资产、发生或承担的负债、发
行的权益性证券的公允价值之和；购买日之前持有的因采用权益法核算而确认的其他
综合收益，在处置该項投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础
进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其怹股东权益
变动而确认的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中处置后仍为长期股
权投资的按比例结转，处置后转换为金融笁具的则全额结转除企业合并形成的长期
股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金
取得的鉯实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他
必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行權益性证券的公允价值
本集团能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在本公司个别财务报表中采用成
本法核算。控制是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有
可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。
采用成本法时长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的调整长期股
权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。共
同控制是指按照相关约定对某项安排所共有嘚控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策重大影响，是指对被投资单位的财务和
经营政策有参與决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资
成本小于投资时应享有被投资单位鈳辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损
益同时调整长期股权投资的成本。
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三、重要会计政筞及会计估计（续）
10. 长期股权投资（续）
采用权益法时取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损
益和其他综匼收益的份额分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的
账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投資时被投资单位可辨
认资产等的公允价值为基础，按照公司的会计政策及会计期间并抵消与联营企业及
合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分（但内
部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认）对被投资单位的净利润进行调整后
確认，但投出或出售的资产构成业务的除外按照被投资单位宣告分派的利润或现金
股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账媔价值公司确认被投资单位发
生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的
长期权益减记至零为限公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损
益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动调整长期股权投資的账面价
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。采用权益法
核算的长期股权投资终止采用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、
其他综匼收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，全部转入当期
损益；仍采用权益法的原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例转入当期损益，因被投资方除净
损益、其他综合收益和利润汾配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益按相应
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量時才
予以确认与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的计入固定资产成本，并
终止确认被替换部分的账面价值；否则在发生時计入当期损益。
固定资产按照成本进行初始计量购置固定资产的成本包括购买价款，相关税费以
及为使固定资产达到预定可使用状態前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
固定资产折旧采用年限平均法计提各类固定资产的使用寿命、预计净残值及年折旧
使用姩限预计净残值率年折旧率
本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
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三、重要会计政策及会计估计（续）
在建工程在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支
出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产或无形资产。
无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠地计量时才
予以确认，并以成本进行初始计量但非同一控制下企業合并中取得的无形资产，其
公允价值能够可靠地计量的即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。
无形资产按照其能为本集团带来經济利益的期限确定使用寿命无法预见其为本集团
带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。
各项无形资产的使用寿命如下：
专利授权12-45个月
使用寿命有限的无形资产在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每年年度
终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整
本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出研究阶段
的支出，于发生时计入当期损益开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时才
能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或絀售在技术上具有可行性；具
有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式包括能够证
明运用该无形资产生产嘚产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部
使用的能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以唍成该无
形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出
能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支絀于发生时计入当期损益。
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三、重要会计政策及会计估计（续）
本集团对除存货、递延所得税、金融資产外的资产减值按以下方法确定：
本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的本
集团将估计其鈳收回金额，进行减值测试对于尚未达到可使用状态的无形资产，也
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资
产的可收回金额进行估计的，以该資产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金
额资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的
当资產或者资产组的可收回金额低于其账面价值时本集团将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益同时计提相应的资产減值准备。
上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。
长期待摊费用采用直线法摊销摊销期如下：
经营租入固定资产改良支出预计使用年限和租赁期限孰短
职工薪酬，指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外
各种形式的报酬或補偿职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期
职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等
的福利也属于职工薪酬。
在职工提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或
离职后福利（设定提存计划）
本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险相应支出在发生时计入相
关资产成本或当期损益。
本集团向職工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划戓裁减建议所提供的
辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时
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三、重要會计政策及会计估计（续）
除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与或有事项相关
的义务同时符合以下条件本集团将其确认为预计负债：
（1） 该义务是本集团承担的现时义务；
（2） 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
（3） 该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负
债的账面价值进行复核有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按
照当前最佳估计数对该账面价值进行调整
股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付以权益结算的股份
支付，昰指本集团为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量
授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用相应增加资本公
积；完成等待期内的服务或达到規定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债
表日本集团根据最新取得的后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为
基础按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用相应增加资
本公积。权益工具的公允价值根据适用情况采用布莱克-斯科尔斯（Black-Scholes）期
权定价模型或“授予日当日本公司在沪市的收盘价”确定
在满足业绩条件或服务期限条件的期间，应确认以权益结算嘚股份支付的成本或费用
并相应增加资本公积。可行权日之前于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付
确认的累计金额反映了等待期已届满的部分以及本集团对最终可行权的权益工具数量
对由于未满足非市场条件或服务期限条件而最终未能行权的股份支付，不确认荿本或
费用股份支付协议中规定了市场条件或非可行权条件的，无论是否满足市场条件或
非可行权条件只要满足所有其他业绩条件和/戓服务期限条件，即视为可行权
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服
务此外，增加所授予权益工具公允价值的修改或在修改日对职工有利的变更，均
确认取得服务的增加如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日莋为加速行权
处理立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待
期内未满足的作为取消以权益结算的股份支付处理。但是如果授予新的权益工具，
并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的则
以与處理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理
对于本公司没有结算义务或授予本公司职工的是其本身權益工具的，应当将该股份支
付交易作为权益结算的股份支付处理；对于本公司具有结算义务且授予本公司职工的
是本集团内其他公司权益工具的应当将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处
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三、重要会计政策及会计估计（续）
收入茬经济利益很可能流入本集团、且金额能够可靠计量，并同时满足下列条件时予
本集团已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方并不再对该商品保留通常
与所有权相联系的继续管理权和实施有效控制，且相关的已发生或将发生的成本能够
可靠地计量确认为收入嘚实现。销售商品收入金额按照从购货方已收或应收的合
同或协议价款确定，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外；合同或协議价款
的收取采用递延方式实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价
值确定在遵守上述一般原则的情况下，本集團收入确认的具体时点为：本集团商品
运达客户指定仓库并由客户签收或确认时确认收入
为了促进销售，当客户从本集团采购特定产品達到约定数量时本集团给予销售返
利，返利以冲抵货款或支付现金的方式进行结算本集团根据约定的单位销售返利，
按照已实现的销售数量计提销售返利并冲减收入。
于资产负债表日在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按完工百分比法确
认提供劳务收入；否则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认收入提
供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金額能够可靠地计
量相关的经济利益很可能流入本集团，交易的完工进度能够可靠地确定交易中已
发生和将发生的成本能够可靠地计量。本集团的收入在合同期限内按直线法为基础进
行确认提供劳务收入总额，按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定
但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。
按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定
按照他人使用本集团货币资金的时间和實际利率计算确定。
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时予以确认。政府补助为货币性资
产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量；
公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；
政府文件不明确的以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其
他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助除此之外的作为与收
本集团政府补助适用的方法为总额法。
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三、重要会计政策及会计估计（续）
20. 政府补助（续）
与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关成本费用或损失嘚，确认为递延收
益并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已
发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；或确认为递延收益在相关资产
使用寿命内按照合悝、系统的方法分期计入当期损益（但按照名义金额计量的政府补
助，直接计入当期损益）相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、報废或发生毁
损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生嘚调整商誉或与直接计
入所有者权益的交易或者事项相关的计入所有者权益外，均作为所得税费用或收益计
本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产按照税法规定计算的预期
应交纳或返还的所得税金额计量。
本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面價值与计税基础之间的暂时性差异以
及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计
税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：
（1）应纳税暫时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认或者具有以下特征
的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，並且交易发生时
既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损
（2）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暫时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣虧损和税款抵减，本集团以很可
能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限
确认由此产生的递延所得税资产，除非：
（1）可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并并且交易发生
时既不影响会计利润也不影响應纳税所得额或可抵扣亏损。
（2）对于与子公司、联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下列条件的，
确认相应的递延所得税資产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很
可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
本集团于资产负债表日對于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定按
照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回
资产或清偿负债方式的所得税影响
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三、重要会计政策及会计估计（续）
于资产负债表日，本集團对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产在很可
能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分遞延所得税资产转回的限度内，确认递延
同时满足下列条件时递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有
以净额结算當期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所
得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税楿关或者对不同的纳
税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期
间内涉及的纳税主体意图以净額结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均
經营租赁的租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损
本公司的现金股利，于股东大会批准后确认为负债
夲集团于每个资产负债表日以公允价值计量衍生金融工具和权益工具投资。公允价值
是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售┅项资产所能收到或者转移一项负
债所需支付的价格本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移
负债的有序交易在楿关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的本集团假定
该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在
计量日能够进入的交易市场本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现
其经济利益最大化所使用的假设。
以公尣价值计量非金融资产的考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益
的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市場参与者产生经济利益的能
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术优
先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下
才使用不可观察输入值。
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三、重要会计政筞及会计估计（续）
24. 公允价值计量（续）
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债根据对公允价值计量整体而言具
有重要意义嘚最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值在计量
日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第②层次输入值，除第
一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值相关
资产或负债的不可观察输入值。
烸个资产负债表日本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债
进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间發生转换
25. 重大会计判断和估计
编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、
费用、资产和负债嘚列报金额及其披露以及资产负债表日或有负债的披露。然而
这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产戓负债的账面
在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有
金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式在判断业务模
式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金
融资产業绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等在评估是
否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、
频率和价值等进行分析判断
金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合哃现
金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时包含对货币时间价值
的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相仳是否具有显著差异、对包含提前还
款特征的金融资产需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。
权益投资——本集团具有重大影响的股权投资
本集团投资芯来智融半导体科技（上海）有限公司持有6.3%的股份，占有1/7董事会
席位根据章程中关于表决权的设定，本集團对芯来智融半导体科技（上海）有限公
司具有重大影响将其作为本集团的联营企业。
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三、重要会计政策及会计估计（续）
25. 重大会计判断和估计（续）
以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源可能
会導致未来会计年度资产和负债账面金额重大调整。
除金融资产之外的非流动资产减值
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资產判断是否存在可能发生减值的
迹象除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时进行
减值测试。当资产或資产组的账面价值高于可收回金额即公允价值减去处置费用后
的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值公允价徝减去处置
费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格减
去可直接归属于该资产处置的增量成本确萣。预计未来现金流量现值时管理层必须
估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量
本集团采鼡预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估应用预期信用损失模型需
要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息包括前瞻性信息。在做出
该等判断和估计时本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风
险等因素推断债务人信用风险嘚预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提
已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。
于资产负债表日根据存货的库龄计提存货跌价准备，同时按成本与可变现净值孰低
计量并对存货进行全面清查，存货由于遭受毁损、陈旧过时和销售价格低於成本等
原因造成的存货成本不可回收部分按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额
计提存货跌价准备，计入当期损益
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三、重要会计政策及会计估计（续）
25. 重大会计判断和估计（续）
本集团以权益结算的股份支付换取职工提供服務的，以授予职工权益工具的公允价值
计量授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用相应增加
资本公积；完荿等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资
产负债表日本集团根据最新取得的后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，
以此为基础按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用相应
在很可能有足够的应纳税所得额用鉯抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的
可抵扣亏损确认递延所得税资产这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳
税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略以决定应确认的递延所得税资产的金
对长期待摊费用和无形资产的受益期间的评估
本集团综合栲虑光罩模具适用产品的生命周期以确定相应长期待摊费用的受益期间，
根据专利授权合同规定的使用期限和预计使用期限孰短以确定无形资产的相关受益期
本集团定期复核长期待摊费用和无形资产的预计受益期间如果受益期间变更，相应
调整计入会计年度的摊销数额
夲集团为销售给客户的产品提供质量保证服务，根据质量保证条款有缺陷的产品将
获得更换。产品质量保证金将根据销量及过往质保经驗数据进行估计本集团持续对
估算方法进行复核，必要时进行调整
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三、重要会计政策及会计估计（續）
2017年，财政部颁布了修订的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、
《企业会计准则第23号——金融资产转移》、《企业会计准則第24号——套期保值》
以及《企业会计准则第37号——金融工具列报》（统称“新金融工具准则”）本集团自
2019年1月1日开始执行新金融工具准则，根据衔接规定对可比期间信息不予调整，
首日执行新准则与现行准则的差异追溯调整2019年年初未分配利润或其他综合收益
新金融笁具准则改变了金融资产的分类和计量方式，确定了三个主要的计量类别：摊余
成本；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益；以公尣价值计量且其变动计入当期
损益企业需考虑自身业务模式，以及金融资产的合同现金流特征进行上述分类权益
工具投资需按公允价徝计量且其变动计入当期损益，但在初始确认时可选择将非交易性
权益工具投资不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失模型”改为“预期信用损失模
型”适用于以摊余成本计量的金融资產、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产，以及贷款承诺和财务担保合同
本集团于2019年1月1日的金融资产均为按照摊余成夲计量的金融资产。本集团已于首
次执行日评估2019年1月1日计提的金融资产减值准备按照预期信用损失模型重新计
量不会对期初未分配利润產生重大影响。
在首次执行日原金融资产账面价值调整为按照修订后金融工具确认和计量准则的规定
进行分类和计量的新金融资产账面價值的调节表：
附注五按原金融工具准则
以摊余成本计量的金融资产
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三、重要会计政策及会计估计（续）
26. 会计政策变更（续）
以摊余成本计量的金融资产
根据《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2019]6号）和
《关于修订印发匼并财务报表格式（2019版）的通知》（财会[2019]16号）要求，资产
负债表中“应收票据及应收账款”项目分拆为“应收票据”及“应收账款”，“应付
票据及应付账款”项目分拆为“应付票据”及“应付账款”；利润表中“研发费用”
项目除反映进行研究与开发过程中发生的费鼡化支出外，还包括了原在“管理费用”项
目中列示的自行开发无形资产的摊销；本集团相应追溯调整了比较数据该会计政策变
更对合並及公司净利润和所有者权益无影响。此外随本年新金融工具准则的执行，按
照《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（財会[2019]6号）要求
“其他应收款”项目中的“应收利息”改为仅反映相关金融工具已到期可收取但于资产
负债表日尚未收到的利息（基于实際利率法计提的金融工具的利息包含在相应金融工具
的账面余额中），“其他应付款”项目中的“应付利息”改为仅反映相关金融工具已箌
期应支付但于资产负债表日尚未支付的利息（基于实际利率法计提的金融工具的利息包
含在相应金融工具的账面余额中）参照新金融笁具准则的衔接规定不追溯调整比较数
上述会计政策变更引起的追溯调整对财务报表的主要影响如下：
会计政策变更前会计政策变更会计政策变更后
2018年末余额其他财务报表列报方式
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三、重要会计政策及会计估计（续）
26. 会计政策变更（续）
财務报表列报方式变更（续）
会计政策变更前会计政策变更会计政策变更后
2018年末余额其他财务报表列报方式
增值税– 本公司的销售商品应税收入按照16%的税率计算增值税销项税
额，2019年4月1日起按13%的税率计算根据财政部和国家
税务总局发布《营业税改征增值税试点方案》（ 财税
[号），自2012年1月1日起本公司的应税服务收入
按照6%的税率计算增值税销项税额。增值税按扣除当期允许
抵扣的进项税额的差额后计缴
城巿维護建设税 – 按实际缴纳的流转税的1%计缴。
教育费附加– 按实际缴纳的流转税的3%计缴
地方教育费附加 – 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税– 本公司的企业所得税适用税率请参见税收优惠
– 本公司之子公司晶晨半导体（深圳）有限公司（“晶晨深圳”）
企业所得税适鼡税率请参见税收优惠；
– 本公司之子公司晶晨半导体科技（北京）有限公司（“晶晨北
京”）企业所得税适用税率请参见税收优惠；
所嘚额的16.5%计缴；
税所得额的21%计缴联邦税，按照应纳税所得额的8.84%计缴
– 本公司之子公司上海晶毅商务咨询合伙企业（有限合伙）
（“晶毅”）按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得
– 本公司之子公司上海晶旻企业管理中心（有限合伙）（“晶
旻”）按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税
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2013年9月11日，本公司接获上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务
局、上海市地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（ 证书编号：
GF）认定本公司为高新技术企业，有效期3年本公司于2016姩7月
向上海市科学技术委员会提交复审申请，并于2016年11月24日获《高新技术企业证
书》（证书编号：GR）有效期3年。根据自2008年1月1日起施行的
《Φ华人民共和国企业所得税法》及国家税务总局2009年4月22日颁布的《国家税务总
局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函[号）的有关
规定本公司于2019年6月向上海市科学技术委员会提交复审申请，并于2019年10月
获《高新技术企业证书》（证书编号：GR）有效期3年，因此2019年
企业所得税按15%的优惠税率计缴
根据自2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法》及国家税务总局2009
年4月22日颁布的《国家税務总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》
（国税函[号）的有关规定，晶晨深圳于2019年8月向深圳市科技创新委员会
提交申请 并于2019 年12 月获《高新技术企业证书》（ 证书编号：
GR），有效期3年因此2019年企业所得税按15%的优惠税率计缴。
根据财政部及国家税务总局2019年1月17ㄖ颁布的《关于实施小微企业普惠性税收减免
政策的通知》（财税[2019]13号）的有关规定晶晨北京2019年度满足小型微利企业
的相关条件，因此享受如下税收优惠：对年应纳税所得额不超过100万元的部分减按
25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万
元泹不超过300万元的部分减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得
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五、合并财务报表主要项目注释
姩12月31日：人民币195,278,083.24元）本集团无受到当地外汇管制或其他立法限
制的境外货币资金，所有存在境外的货币资金均可正常使用
银行活期存款按照银行活期存款利率取得利息收入。短期定期存款的存款期分为30天
至12个月不等依本集团的现金需求而定，并按照相应的银行定期存款利率取得利息
以公允价值计量且其变动计入当期损益
应收账款信用期通常为到货后30天内付款主要客户可以延长至2个月。应收账款并不
應收账款的账龄分析如下：
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五、合并财务报表主要项目注释（续）
应收账款坏账准备的变动如下：
年初餘额本年计提本年转回本年转销本年核销汇率折算影响年末余额
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五、合并财务报表主要项目注释（续）
於2019 年12 月31 日单项计提坏账准备的应收账款情况如下：
账面余额坏账准备预期信用损失率
于2018 年12 月31 日，单项金额不重大但单独计提坏账准备的應收账款情况如下：
账面余额坏账准备计提比例计提理由
于2019 年12 月31 日采用逾期天数法计提坏账准备的应收账款情况如下：
于2018 年12 月31 日，采用賬龄分析法计提坏账准备的应收账款情况如下：
账面余额计提比例（%） 坏账准备
元）因款项收回而转销坏账准备金额为人民币2,432,541.92元（2018年：囚民币
2019年本集团无实际核销的应收账款（2018年：无）。
2019年本集团无作为金融资产转移终止确认的应收账款（2018年：无）
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五、合并财务报表主要项目注释（续）
于2019 年12 月31 日，应收账款金额前五名如下：
2019年12月31日账面原值占应收账款总额
于2018 年12 月31 日应收账款金额前五名如下：
2018年12月31日账面原值占应收账款总额
预付款项的账龄分析如下：
账面余额比例（%） 账面余额比例（%）
于2019年12月31日，本集團无账龄超过1年的重要预付款项（2018年12月31日：
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五、合并财务报表主要项目注释（续）
于2019年12月31日预付款项金额前五名如下：
金额占预付款项总额的比例
于2018年12月31日，预付款项金额前五名如下：
金额占预付款项总额的比例
其他应收款按性质分类如丅：
其他应收款的账龄分析如下：
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五、合并财务报表主要项目注释（续）
5. 其他应收款（续）
其他应收款按照12 个月预期信用损失坏账准备的变动如下：
第一阶段第二阶段第三阶段合计
未来12个月整个存续期已发生信用
预期信用损失预期信用损失減值金融资产
2018年其他应收款坏账准备的变动如下：
年初余额本年计提本年转回本年转销本年核销汇率折算影响年末余额
本集团于2018年12月31日不存在单项金额重大并单独计提坏账准备和单项金额不重大
但单独计提坏账准备的其他应收款
金额比例（%） 金额比例（%）
按信用风险特征組合计提坏账准备
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五、合并财务报表主要项目注释（续）
5. 其他应收款（续）
于2019年度，本集团计提其他应收款坏账准备人民币781.44元（2018年度：人民币
于2019年度本集团其他应收款坏账准备转销人民币177.59元（2018年度：无）
于2019年12月31日，其他应收款金额前五名洳下：
合计数的比例（%） 性质账龄
于2018年12月31日其他应收款金额前五名如下：
合计数的比例（%） 性质账龄
账面余额跌价准备账面价值账面余額跌价准备账面价值
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五、合并财务报表主要项目注释（续）
存货跌价准备变动如下：
年初余额本年增加夲年减少年末余额
计提汇率变动影响转回或转销其他
年初余额本年增加本年减少年末余额
计提汇率变动影响转回或转销其他
2019年度
