个人开票个人所得税税率是多少具体征收规定 一、工资、薪金所得 （一）关于单位或个人为纳税义务人负担税款的计征办法问题 应将纳税人的不含税收入换算为应纳税所嘚额即为含税收入，然后再计算应纳税额具体按以下情况处理：　　 1、雇主全额为雇员负担税款。计算公式为： 应纳税所得额=（不含稅收入额-费用扣除标准-速算扣除数）÷（1-税率） 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 2、雇主为其雇员负担部分税款 （1）定额负擔计算公式： 应纳税所得额=雇员取得的工资+雇主代雇员负担的税款-费用扣除 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 （2）雇主为其雇員负担一定比例的工资或者负担一定比例的实际应纳税款的，比例负担计算公式： 应纳税所得额=（未含雇主负担的税款的收入额-费用扣除標准-速算扣除数×负担比例）÷（1-税率×负担比例） 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 例题1：在某企业工作的张三月工资收入囚民币5000元雇主负担其工资所得全部应纳税款，其当月应纳税款计算如下： 应纳税所得额=（5）÷（1-10%）=1550元 应纳税额=5=50元 （二）纳税人从两处或兩处以上取得工资薪金所得的计算 根据《个人开票个人所得税税率是多少法实施条例》第三十九条规定对纳税人在中国境内两处或者两處以上取得工资薪金所得的，应将各项所得合并计算纳税注意四点：1、个人在一个月内取得两处或两处以上工资收入应合并为一个月工資收入计税；2、发放工资、薪金的单位都应按税法规定履行扣缴义务，并且扣缴税款环节可以分别减除费用；3、个人具有依法向税务机关洎行申报补缴税款的法定义务；4、在合并计算需补缴税款时只允许扣除一次费用。 例题2：李四2018年4月份分别从A单位取得工资、薪金所得8000元从B单位取得工资、薪金所得10000元，那么这两个单位应该如何对其代扣代缴个人开票个人所得税税率是多少该纳税人又该如何申报纳税呢？ A单位扣缴个人开票个人所得税税率是多少：（8000－3500）×10%－105=345元； B单位扣缴个人开票个人所得税税率是多少：（）×20%－555=745元 李四在福建省自然囚个税办税平台自行申报两处以上工资、薪金所得，申报税款为（－3500）×25%－元 应补个人开票个人所得税税率是多少：2620－345－745=1530元。 （三）全姩一次性奖金所得计税方法 全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况向雇员发放的一次性奖金。也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资 纳税人取嘚全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴： 1、先将雇员当月内取嘚的全年一次性奖金除以12个月，按其商数（即将该数视同月工资所得）确定适用税率和速算扣除数 如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数 2、将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按第1点确定的适用税率和速算扣除数计算征税计算公式如下： (1)如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额＝雇员当月取嘚全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 (2)如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的适用公式为： 应纳税额＝(雇员当月取嘚全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数 3、在一个纳税年度内，对每一个纳税人该计税办法呮允许采用一次。 4、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月笁资、薪金收入合并按税法规定缴纳个人开票个人所得税税率是多少。 5、对无住所个人取得第4点所述的各种名目奖金如果该个人当月茬我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》计算纳税。 例题3：2018年1月12日员工王先生取得年终一次性奖金48000元，若1月工资薪金所得3600元则王先生的姩终奖金应纳个人开票个人所得税税率是多少多少？计算过程为： 确定适用税率和速算扣除数40元 适用税率为10%速算扣除数为105，同时不能再減除费用则 应纳税额=45=4695元 如果上例中王先生1月工资薪金所得2900元，则王先生的年终奖金应纳个人开票个人所得税税率是多少多少 应纳税所嘚额：48000-（

作为内蒙古自治区国、地税出台嘚1号公告：《内蒙古自治区地方税务局 内蒙古自治区国家税务局 关于个人代开发票征收个人开票个人所得税税率是多少问题的公告》，想必大家早就学习了如果你把1号公告看成是自然人代开发票的文件，与本单位无关那你就大错特错了！原因嘛，往下看：

一、1号公告紦核定税款从原来的2%降低成了1.5%

原内蒙古自治区地方税务局、内蒙古自治区国家税务局2015年第16号公告中确定了运输业为1.5%其他行业为2%。全面“營改增”推行后考虑到市场、行业等情况，以及便于征管、公平税负在充分调研、广泛征求意见的基础上，在代开增值税发票环节按纳税人开票金额的1.5%征收个人开票个人所得税税率是多少核定税款。

二、1号公告把代开人的身份做了明确

        公告共规定了两类纳税人需要在玳开增值税发票时按照1.5%缴纳个人开票个人所得税税率是多少：一类是凡未办理税务登记临时从事生产、经营的零散税收纳税人（自然人），另一类是不属于生产、经营性质的个人比如大量的提供劳务的个人，如讲课的专家、教授

三、1号公告明确了代开机关

四、重点来叻：1号公告明确要求支付所得的单位和个人代扣代缴个人开票个人所得税税率是多少

        原文明确：对不属于生产、经营性质，应由支付所得嘚单位和个人依法代扣代缴个人开票个人所得税税率是多少那么，按哪个税目代扣代缴个人开票个人所得税税率是多少

第二条 下列各項个人所得，应纳个人开票个人所得税税率是多少：

　　一、工资、薪金所得；

　　二、个体工商户的生产、经营所得；

　　三、对企事業单位的承包经营、承租经营所得；

　　四、劳务报酬所得；

　　六、特许权使用费所得；

　　七、利息、股息、红利所得；

　　八、财產租赁所得；

　　九、财产转让所得；

　　十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得

        在这其中，对于劳务报酬所得需要由提供劳務的人员代开劳务费发票后，向支付方报销费用这时，就应由支付所得的单位和个人依法代扣代缴个人开票个人所得税税率是多少这時按哪个税目代扣呢？当然就是劳务报酬所得这一项

劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务（佣金）、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得

劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得其适用比唎税率，税率为20%对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收具体办法由国务院规定（可见下表）

劳务报酬所得的应纳税所得額为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用；每次劳务报酬收入超过4000元的用收入减去收入额的20%。

       大家看清了劳务报酬的個人开票个人所得税税率是多少税率是20%、30%和40%，因此如果各单位在代扣代缴劳务报酬所得的个人开票个人所得税税率是多少时必须按照《Φ华人民共和国个人开票个人所得税税率是多少法》所规定的税率，予以代扣

五、最重要的一点：1号公告明确代扣代缴个人开票个人所嘚税税率是多少时，可以抵减已交过的1.5%个人开票个人所得税税率是多少！

公告明确：对纳税人在代开增值税发票环节已按1.5%核定缴纳的个人開票个人所得税税率是多少作为已缴税款予以抵减。比如代扣代缴单位或个人按劳务报酬所得支付时，除按规定税率计算出应纳税额鉯外还可以再抵减纳税人已缴纳过的1.5%的个人开票个人所得税税率是多少！

张教授为某事业单位做了一次讲座，该单位同意向张教授一次性支付讲课费5000元请问：

1、张教授去邮局代开发票时应缴纳哪些税费？

2、税费的金额是多少

3、该事业单位在向张教授支付该项报酬时，需要不需要再代扣代缴个人开票个人所得税税率是多少

4、如果需要代扣，金额是多少

5、这家事业单位代扣了个人开票个人所得税税率昰多少后，如何向税务机关申报缴纳

6、假如张教授要求，5000元是税后金额这种情况下，我单位就得包税即由我单位出钱，代张教授缴納相关税费如果我单位想把所有税费金额与支付的5000元一并开在发票金额当中，得按多少金额开具发票

1、张教授可以去国税窗口代开劳務费发票，也可以去邮局窗口申请代开劳务费发票涉及的税费包括：增值税及附加，个人开票个人所得税税率是多少；

增值税及附加：甴于增值税是价外税因此在计算时应将5000元换算成不含税金额后计算：

 根据《内蒙古自治区地方税务局关于认真落实“三去一降一补”五夶任务有关税费优惠政策的通知》  文号：内地税字[号　文件

（四）教育费附加、地方教育附加、水利建设基金

　　43.从2016年2月1日起，对按月纳稅的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

        因此张教授代开发票时，窗口应按以上文件规定免征免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金

        （3）个人开票个人所得税税率是多少：按照1号公告，窗口代开发票时个人开票个人所得税税率是多少是按开票金额的话1.5%征收，因此个人开票个人所得税稅率是多少应是按含税价计算得出的：

        （1）向张教授索取价税合计为5000元的劳务费发票一张，并通过网上发票查询系统验明真伪后入账；

        （2）向张教授取得完税凭证的复印件作为抵减个人开票个人所得税税率是多少的凭证；

 由于增值税是价外税，在计算劳务报酬的个人开票個人所得税税率是多少时应先将5000元换算成不含税价，再计算；由于金额超过了4000元因此需要减去20%的费用，同时应纳税所得额在20000元以下的适用20%的税率：

单位应代扣代缴的个人开票个人所得税税率是多少：

财务人员注意了啊，这个金额可比纳税人在窗口代开时缴纳的所有税費高多了啊所以大家在代扣个人开票个人所得税税率是多少之前，一定要向纳税人做好解释工作否则将造成不必要的麻烦。

同时我們再郑重向各代扣代缴单位提醒，如果你单位一次性向报销人员支付劳务报酬金额大于等于25750元小于等于64375元的，个人开票个人所得税税率昰多少税率就是30%;超过64375元的税率是40%。税率是30%的可以减去速算扣除数2000；税率是40%的，可以减去速算扣除数7000这两个金额是通过如下方法得出嘚：

    5、该事业单位应在个人开票个人所得税税率是多少明细申报软件当中缴纳已代扣的这部分个人开票个人所得税税率是多少：

1号公告明確：扣缴义务人应向主管地税机关进行全员全额扣缴申报时，一并申报缴纳这部分代扣的个人开票个人所得税税率是多少至于具体申报方法，应该是在个人开票个人所得税税率是多少明细申报软件当中先根据不含税金额和适用的劳务报酬开票个人所得税税率是多少率，計算得出应代扣代缴的个人开票个人所得税税率是多少金额再直接录入纳税人已在窗口缴纳的个人开票个人所得税税率是多少金额并把此数减去后，得出剩余需要代扣代缴的个人开票个人所得税税率是多少金额由于这部分个人开票个人所得税税率是多少是按照劳务报酬所得代扣的，因此需要由代扣单位先向主管地税机关申请增加劳务报酬开票个人所得税税率是多少目在申报时与本单位的工资薪金所得┅道，在个人开票个人所得税税率是多少明细申报软件当中一并向主管地税机关申报缴纳 

6、假如张教授要求，5000元是税后金额这种情况丅，我单位就得包税即由我单位出钱，代张教授缴纳相关税费如果我单位想把所有税费金额与支付的5000元一并开在发票金额当中，得按哆少金额开具发票

首先应当明确，纳税人身份是不能转移的即使这家单位承诺包税，由付款单位承担纳税人的相关税费也需要以纳稅人的名义代开发票，而不能以支付方的名义代开发票

其次，包税时计算相关税费变得更加复杂，试说明如下：

假设准备开在发票上嘚金额是Z,这其中包含了纳税人应缴纳的所有税费,最后在扣除所有税费后支付给张教授的金额是税后的5000元。根据此种设想我们计算如下：

   （6）将以上A、B、C、D依次代入最后公式，计算得出Z的金额：

窗口缴纳的增值税A：179.02

窗口缴纳的城建税B：12.53，

窗口代扣代缴的个人开票个人所嘚税税率是多少C：92.19

支付单位代扣代缴的个人开票个人所得税税率是多少D:862.58。

验算一下：当支付单位向纳税人支付6146.32元并包税代纳税人缴纳所有税费，最终提供劳务的纳税人会获得多少劳务报酬呢：

.02（窗口增值税）-12.53（窗口城建税）-92.19（窗口代扣个人开票个人所得税税率是多少）-862.58（单位代扣个人开票个人所得税税率是多少）=5000（元）

也就是说如果该单位想包税，让张教授拿走税后的5000元由单位出钱缴纳所有税费，並将所有税费与税后的5000元一道都开在发票上的话，开票金额是：6146.32元

注意，在这里我们得出了一个非常重要的公式，前提是劳务报酬嘚应纳税所得额小于20000元个人开票个人所得税税率是多少税率是20%，城建税税率是7%免征教育费附加，地方教育附加费和水利建设基金的话如果单位包税，发票开具金额与税后金额的关系为：

此公式仅供大家参考同时计算时一定要注意上面的前提条件！

六、1号公告明确此項工作起止时间：

自2017年5 月1日起执行，有效期5年

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

2、根据《国家税务總局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知》    文号：国税发[2003]47号

二、关于扣缴义务人扣缴税款问题 

　　负有代扣代缴义务的单位和个人在支付款项时应按照征管法及其实施细则的规定，将取得款项的纳税人应缴纳的税款代为扣缴对納税人拒绝扣缴税款的，扣缴义务人应暂停支付相当于纳税人应纳税款的款项并在一日之内报告主管税务机关。 

　　负有代收代缴义务嘚单位和个人在收取款项时应按照征管法及其实施细则的规定，将支付款项的纳税人应缴纳的税款代为收缴对纳税人拒绝给付的，扣繳义务人应在一日之内报告主管税务机关 

　　扣缴义务人违反征管法及其实施细则规定应扣未扣、应收未收税款的，税务机关除按征管法及其实施细则的有关规定对其给予处罚外应当责成扣缴义务人限期将应扣未扣、应收未收的税款补扣或补收。 

1号公告原文及解读如下：

内蒙古自治区地方税务局 内蒙古自治区国家税务局

关于个人代开发票征收个人开票个人所得税税率是多少问题的公告

内蒙古自治区地方稅务局公告2017年第1号

根据《中华人民共和国个人开票个人所得税税率是多少法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则现将代开发票征收个人开票个人所得税税率是多少问题公告如下：

一、凡未办理税务登记临时从事生产、经营的零散税收纳税人（自然人）取得个人开票个人所得税税率是多少应税所得代开增值税发票时，由代开发票的国家税务机关或有代征资格的其他单位按开票金额的1.5%代内蒙古自治区地方税务机关征收个人开票个人所得税税率是多少核定税款

二、对不属于生产、经营性质，应由支付所得的单位囷个人依法代扣代缴个人开票个人所得税税率是多少的个人应税所得扣缴义务人在向主管地方税务机关进行全员全额扣缴申报时，对纳稅人在代开增值税发票环节已按1.5%核定缴纳的个人开票个人所得税税率是多少作为已缴税款予以抵减。

三、凡地方税务机关委托代征个人開票个人所得税税率是多少按照《委托代征管理办法》（国家税务总局公告2013年第24号）规定执行。

四、本公告自2017年5 月1日起执行有效期5年。《内蒙古自治区地方税务局内蒙古自治区国家税务局关于个人代开发票征收增值税时代征个人开票个人所得税税率是多少问题的公告》（2015年第16号）同时废止

关于《内蒙古自治区地方税务局    内蒙古自治区国家税务局

关于个人代开发票征收个人开票个人所得税税率是多少问題的公告》的解读

为了进一步加强个人代开发票个人开票个人所得税税率是多少的管理，区局发布了《内蒙古自治区地方税务局内蒙古自治区国家税务局关于个人代开发票征收个人开票个人所得税税率是多少问题的公告》为方便纳税人理解，现将政策解读如下：

2015年11月18日内蒙古自治区地方税务局、内蒙古自治区国家税务局联合发布了《内蒙古自治区地方税务局内蒙古自治区国家税务局关于个人代开发票征收增值税时代征个人开票个人所得税税率是多少问题的公告》（2015年第16号）公告对自然人代开发票征收增值税时代征个人所得的预征率进行叻明确。随着“营改增”的全面推行原来在地方税务机关申请代开劳务发票同时征收个人开票个人所得税税率是多少的个人，将全部到國家税务机关申请代开增值税普通发票委托代征个人开票个人所得税税率是多少行业范围扩大后，需调整相关政策因此发布此公告。

（一）原内蒙古自治区地方税务局、内蒙古自治区国家税务局2015年第16号公告中确定了运输业为1.5%其他行业为2%。全面“营改增”推行后考虑箌市场、行业等情况，以及便于征管、公平税负在充分调研、广泛征求意见的基础上，在代开增值税发票环节按纳税人开票金额的1.5%征收个人开票个人所得税税率是多少核定税款。

（二）对于在代开增值税普通发票环节已征收个人开票个人所得税税率是多少但不属于“生產经营所得”的管理根据《中华人民共和国个人开票个人所得税税率是多少法》及其实施条例规定，对不属于生产、经营性质的所得支付所得的单位和个人为扣缴义务人，扣缴义务人在向个人支付应税所得时须依法履行个人开票个人所得税税率是多少全员全额扣缴申報义务。因此对此类纳税人在国家税务机关及其他有代征资格单位代开发票环节已按1.5%缴纳的个人开票个人所得税税率是多少，支付单位茬依法履行个人开票个人所得税税率是多少代扣代缴义务时可以作为已缴税款予以抵减。

个体工商户的生产、经营所得和對企事业单位适用5级超额累进税率适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营嘚全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%最高一级为35%，共5级

在日常生活中，人们总要和各自税费打交道对于上班族而言，个人开票个人所得税税率是多少是接触最多的一种按规定，收入超过3500元的都需要缴纳个税。目前我国个税实行超额累进税率，并且收入类型不同税率也不一样。那么个人开票个人所得税税率是多少税率计算方式是什么下面请看小编整理的这篇文章。

一、个人开票个人所嘚税税率是多少的征收对象是谁

我国个人开票个人所得税税率是多少的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人开票个人所得税稅率是多少

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人承担有限纳税义务，仅就其从Φ国境内取得的所得依法缴纳个人开票个人所得税税率是多少。

二、个人开票个人所得税税率是多少税率是多少

个人开票个人所得税稅率是多少根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

1、工资、薪金所得适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税該税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%最低一级为3%，共7级

2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5級超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得額划分级距最低一级为5%，最高一级为35%共5级。

3、比例税率对个人的稿酬所得，劳务报酬所得特许权使用费所得，利息、股息、红利所得财产租赁所得，财产转让所得偶然所得和其他所得，按次计算征收个人开票个人所得税税率是多少适用20%的比例税率。其中对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分依照税定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成”

三、个人开票个人所得税税率是多少如何计算？

1、应納个人开票个人所得税税率是多少税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

2、扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）

3、应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准

综上所述对于大家熟悉的工资收入，征收个税的税率按照累计税率计算税率从最低3%箌最高45%不等。而像转让财产收入、劳务收入等则按照20%的比例一次性征收对于个人开票个人所得税税率是多少税率计算方面的知识，上班族最好做个简单学习掌握这样对自己交多少税也做到心中有数。