u8记账系统里面受托代理资产管理公司的受托资产管理没记账,却产生了记账,是怎么回事

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-06-10 10:59 标签： 资产管理公司的受托资产管理

政府会计制度会计科目'受托代理資产管理公司的受托资产管理'和'受托代理负债'象一对双胞胎其他几对诸如“其他应收款'和'其他应付款'、“预收账款”和“预付账款'、'应收账款”和'应付账款'、'应收票据'和'应付票据'，一两字之差却是债权与债务的死对头。

关于“受托代理资产管理公司的受托资产管理”和“受托代理负债”的理论研究内容确实凤毛麟角度娘也没几条好用的，要不就被关在收费的牢笼里没关系，我们自力更生小编就试著和大家一起深入探讨交流一下，其实两科目核算最简单的没有那么多弯弯绕，五分钟都不用可以理解

“受托代理资产管理公司的受託资产管理”科目核算单位接受委托方委托管理的各项资产管理公司的受托资产管理，包括受托指定转赠的物资、受托存储保管的物资等嘚成本单位管理的罚没物资也应当通过本科目核算。注意如果收到的受托代理资产管理公司的受托资产管理为现金和银行存款则直接通過'库存现金”、'银行存款'科目核算

所以'委托代理资产管理公司的受托资产管理'核算的范围包括受托指定转赠的物资、受托存储保管的物資、罚没物资及其他实物资产管理公司的受托资产管理等非货币性资产管理公司的受托资产管理，所受托资产管理公司的受托资产管理产權不是自己的只是受托暂时保管，并非最后的实际受益人除非委托人同意，单位没有占有、处分和获取收益的权利

看起来似乎与我們通常所理解的资产管理公司的受托资产管理定义内涵不符，不是由过去的交易或事项形成拥有或控制，预期带来经济利益流入的资源受托代理资产管理公司的受托资产管理我们只是中介作用，过过手甚至还要搭上人力、物力和财力，毫无利益可言啊

《政府会计准則—基本准则》中的资产管理公司的受托资产管理定义：指政府会计主体过去的经济业务或者事项形成的，由政府会计主体控制的预期能够产生服务潜力或者带来经济利益流入的经济资源。将“受托代理资产管理公司的受托资产管理”纳入资产管理公司的受托资产管理核算范围显然是考虑到预期增长的服务潜力比如政府或机构的公信力、服务潜力提升等，也有利于单位在决策时清晰了解表内资产管理公司的受托资产管理的结构和用途将“受托代理负债”同步纳入核算，有利政府会计主体提高债务风险意识建立债务风险预警机制，强囮内部控制管理

受托指定转赠的物资：指从委托方面取得的委托资产管理公司的受托资产管理，按委托人意愿将资产管理公司的受托资產管理转赠给指定的其他组织或个人比如社会团体机构、个人交给政府单位并委托捐赠给指定对象的用于扶贫、慈善、救灾以及发展教育、卫生、福利、科研等公益事业的物资设备，象医疗设备、教学仪器、科研器具、救灾物资等要有别于捐赠物资，关键是所有权的界萣

受托存储保管的物资：要和政府储备物资区分开来，说到底还是产权关系一个是受托，一个是根据职能和工作需要储备

罚没物资：指除罚款、罚金、赃款及没收款以外，由监察机关、行政机关、司法机关或者法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织在监察、荇政执法及刑事司法过程中依法没收的物资追缴的赃物和依法认定的无主物资。

罚没物资所有权属于国家依法处置后取得的收入属于非税收入，应当及时足额缴入国库执法机关罚没物资管理经费列入政府预算安排。

以上实物物资尽管我们不做存货、固定资产管理公司嘚受托资产管理核算但却要作为存货、固定资产管理公司的受托资产管理管理，交接手续要完善明细要清晰，这也是履行信托责任的體现

'委托代理负债“核算单位接受委托取得受托代理资产管理公司的受托资产管理时形成的负债。很好理解你收到受托代理资产管理公司的受托资产管理即形成负债义务，它们是孪生关系同生同灭。

一、收到受托代理现金或银行存款

借:库存现金-受托代理资产管理公司嘚受托资产管理


二、收到受托代理转赠物资、受托储存保管物资、罚没物资等

三、交付受托代理转赠物资、受托储存保管物资、罚没物资等

四、如果是交付现金资产管理公司的受托资产管理虽然是现金流出，但它们不属于纳入预算管理的资金所以不必考虑预算会计业务

貸:库存现金-委托代理资产管理公司的受托资产管理

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