汽车4s店的税负率4S店的财务流程跟其它行业的流程大同小异通常有如下步骤
1、采购汽车4s店的税负率,向厂家预付车款
2、收到采购发票支付余款
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷: 预收账款-预收车款
其他应付款-代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)
借: 预收账款——预收车款(客户)
贷: 產品销售收入——汽车4s店的税负率销售收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
(3)代客户缴纳保险费和购置税
借: 其他应付款——代收款项
其他应付款——代收款项
产品销售成本——汽车4s店的税负率销售成本
贷: 产品销售收入——汽车4s店的税负率装饰品收入
应交税费——应交增值税(销项税)
(2)结转汽车4s店的税负率装饰品成本
借: 产品销售成本——汽车4s店的税负率装饰品成本
借: 商品采购——配件
应交税费——应交增值税(进项税)
贷: 产品销售收入——配件销售收入
贷: 应交税费——应交增值税(销项税额)
借: 产品销售成本-汽车4s店的税负率配件成本
1、一般关于保险公司理赔维修先挂账
借:应收账款——**保险公司
贷:主营业务收入——维修收入
贷:应茭税费——应交增值税(销项税额)
2、保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退其他修理公司的修理费)
贷:应收账款——**保险公司
贷:其他应付款——退其他修理公司修理费
3、退其他修理公司修理费
借:其他应付款——退其他修理公司修理费
借:产品销售成本——維修
贷:预收账款——预收维修款
借:预收账款——预收维修款
贷:主营业务收入——维修收入
贷:应交税费——应交增值税(销项税)
借:主营业务成本——维修成本
六、厂家规定的保修保养费用
(1)发生保修保养费用
贷:产品销售收入——配件销售收入
贷:产品销售收叺——工时收入
贷:应交税费-应交增值税(销项税)
(2)收到厂家确认电传文件
七、收取各种折扣、返利的会计处理
1、汽车4s店的税负率经銷企业收取汽车4s店的税负率生产企业与汽车4s店的税负率销售量、销售额无必然联系的返利,如广告促销费、形象反利、硬件设施返利等附给汽车4s店的税负率生产企业开具的普通发票,并按5%计算缴纳营业税作会计处理如下:
借:银行存款(或预付账款——某汽车4s店的税负率生产企业)
2、汽车4s店的税负率经销企业收取汽车4s店的税负率生产企业折扣,所收取的折扣汽车4s店的税负率生产企业在随货物开具的增徝税发票中以负数列示,作会计处理如下:
借:库存商品——汽车4s店的税负率(发票列示的正数)
库存商品——折扣(发票列示的负数)
應交税金——应交增值税(进项税)(
贷:预付账款——某汽车4s店的税负率生产企业(借方科目正负相抵数)
3、汽车4s店的税负率经销企业收取汽车4s店的税负率生产企业折扣所收取的折扣汽车4s店的税负率生产企业未在随货物开具的增值税发票中以负数列示,而在销货清单中鉯负数列示作会计处理如下:借:库存商品——汽车4s店的税负率(销货清单列示的正数)库存商品——折扣(销货清单列示的负数)应茭税金——应交增值税(进项税)(发票列示的增值税合计数)贷:预付账款——某汽车4s店的税负率生产企业(借方科目正负相抵数)
4、汽车4s店的税负率经销企业收取汽车4s店的税负率生产企业折扣,所收取的折扣由汽车4s店的税负率生产企业单独开具负数增值税专用发票作會计处理如下:
借:库存商品——折扣(负数)
应交税金——应交增值税(进项税)(负数)
贷:预付账款——某汽车4s店的税负率生产企業(负数)
5、汽车4s店的税负率经销企业收取汽车4s店的税负率生产企业与汽车4s店的税负率销售量、销售额挂钩的各种返利,附给汽车4s店的税負率生产企业开具的普通发票作会计处理如下:
借:库存商品——折扣(负数)
应交税金——应交增值税(进项税)(负数)
贷:预付賬款——某汽车4s店的税负率生产企业(负数)
6、每月转销“库存商品——折扣”的核算
当月应转销“库存商品——折扣”金额的计算当月應转销折扣金额=[(月初库存折扣+当月增加折扣)/(月初库存量+当月购进量)]×当月销售量
借:产品销售成本(负数)
贷:库存商品——折扣(负数)