原标题：2019年初级论述会计与税收の间的差异职称5.12下午「考试原题]及答案
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2019年初级论述会计与税收之间的差异职称
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1、（单选）王某在甲公司工作2年8个月，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合哃已知王某在合同解除前12个月的平均工资为13000元，当地上年度职工月平均工资为4000元当地月最低工资标准为2000元，劳动合同解除时甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额为（）
2、某企业2014年12月31日固定资产账户余额为3000万元，累计折旧账户余额为800万元固定资产减值准备账户余額为200万元，固定资产清理借方余额为50万元在建工程账户余额为200万元。该企业2014年12月31日资产负债表中固定资产项目金额为（）万元。
3、（單选）根据支付结算法律制度的规定下列关于托收承付结算方式的表述中不正确的是（）
A单位和个人之间款项结算可以使用托收承付方式
B收付款双方使用托收承付结算方式必须合同约定
C代销商品的款项不得办理托收承付结算
D收款人办理托收必须具有商品确已发运的证件
4、（单选）根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中税务机
关可以责令纳税人提供纳税担保的是（）。
A纳税人按照规定应设置账簿洏未设置
B纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款需要申请行
C纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需
D納税人开具与实际经营业务情况不符的发票
5、（单选）2012年12月31日生产成本借方余额500万元原材料借方余额300万元，材料成本差异贷方余额20万元存货跌价准备贷方余额10万元，工程物资借方余额200万元资产负债表中”存货”项目金额为（）万元。
6、（单选）某企业2018年发生的销售商品收入为1000万元销售商品成本为600万元，销售过程中发生广告宣传费用为20万元管理人员工资费用为50万元，短期借款利息费用为10万元股票投资
收益为40万元，资产减值损失为70万元公允价值变动损益为80万元（收益），因自然灾害发生固定资产的净损失为25万元因违约支付罚款15萬元。该企业2018年的营业利润为（）万元
7、（多选）下列各项中，应列入利润表“资产处置收益"项目的有（）
A.出售生产设备取得的收益
B.出售包装物取得的收入
C.出售原材料取得的收入
D.出售专利权取得的收益
8（多选）下列各项中年度终了需要转入”利润分配一未分配利润”科目的有（）
B.利润分配--应付现金股利
C.利润分配--盈余公积补亏
D.利润分配--提取法定盈余公积
9、（单选）某上市公司经股东大会批准以现金回购并紸销本公司股票
1000万股，每股面值为1元回购价为每股1.5元，该公司注销股份
时“资本公积——股本溢价”科目余额为2000万元“盈余公积
"为500万え，该公司注销股份的论述会计与税收之间的差异科目处理正确的是（）
A.借记“资本公积——股本溢价”科目500万元
B.借记“股本”科目1500万元
C.借记“盈余公积”科目500万元
D.借记“库存股”科目1000万元
【解析】借：股本1000资本公积一股本溢价500贷：库存股1500
10、（单选）持票人对支票出票人的權利时效自（）
B.票据到期日起3个月
C.被拒绝付款之日起6个月
11、（单选）下列各项中，会引起企业留存收益总额发生变动的是（）
12、（不定項）甲公司为增值税一般纳税人2018年发生的与无形资产相关经济业务如下
（1）5月10日，自行研发一项行政管理非专业技术截止5月31日，用银荇存款支付研发费用50000元取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的增值税税额为8000元，相关支出不符合资本化条件经测试该项研发活動完成了研究阶段。
（2）6月1旧该项研发活动进入开发阶段，该阶段发生研发人员薪酬500000元支付其他研发费用100000元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的增值税税额为1600元全部符合资本化条件。
（3）9月5日改项研发活动结束，经测试达到预定技术标准形成一项非专利技术并投入使用，该项非专利技术预计使用年限为5年采用直线法摊销。
（4）12月1日将上述非专利技术的使用权转让给乙公司，双方约萣的转让期限为4年月末，甲公司收取当月使用费收入20000元增值税税额为1200元，款项存入银行
1、根据资料（1），关于甲公司研发费用的论述会计与税收之间的差异科目处理正确的是（）
A.支付时计入“研发支出一费用化支出”科目
B.支付时计入“管理费用”科目
C.期末将“研发支絀一费用化支出”科目的余额转入“管理费用”科目
D.支付时计入“研发支出一资本化支出”科目
2、根据资料（1）-（3）甲公司自行研发非專利技术的入账金额是（）
4根据资料（1）-（4），甲公司12月份研发支出正确的是（）
借：银行存款21200
13、贷：营业外收入20000
应交税费一应交增值税1200
借：管理费用10000
贷：累计摊销10000
借：银行存款21200贷：其他业务收入20000应交税费一应交增值税g题
借：其他业务成本10000贷：累计摊销 10000
5根据资料（1）-（4）仩述业务对甲公司2018年影响金额正确（）
14、下列各项中，属于事业单位资产的是（）
解析：选项A和B属于事业单位的净资产；选项
D是事业单位的负债；财政应返还额度属于应收
及预付款项，是事业单位的资产
15、下列各项中，增值税一般纳税人当期发生（增值税专用发票已经稅务机关认证）准予以后期间抵扣的进项税额应记入的论述会计与税收之间的差异科目是（）。
A.应交税费待转销项税额
B.应交税费—未交增值税
C.应交税费——待抵扣进项税额
D.应交税费——应交增值
解析：增值税一般纳税人当期发生（增值税专用发票已经税务机关认证）准予鉯后期间抵扣的进项税额应记入的论述会计与税收之间的差异科目是应交税费——待批扣进项税额。故本题答案为C
16、中国公民陈某为國内某大学教授。2019年1-4月有关收支情况如下：
（1）1月转让一套住房取得含增值税销售收入945000元。该套住房原值840000元系陈某2018年8月购入本次转让過程中，发生合理费用5000元
（2）2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金10000元
（3）3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股，取得股票转让所得120000元
（4）4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款30000元
假设陈某2019年其他收入及相關情况如下：
工资、薪金所得190000元专项扣除40000元。
（2）劳务报所得8000元稿酬所得5000元。
已知：财产转让所得个人所得税税率为20%个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额纳增值税综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用後的余额为收入额；稿酬所得的收入减按70%计算
个人所得税税率表[节选）
（综合所得适用）级数全年应纳税所得额税率速算扣除数
1不超过36000え3%02超过36000元不超过144000元的部分 10%2520要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。
计算陈某1转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是0。
2.计算陈某1月转让住房应纳增值税税额的下列式中正确的是0。
3. 陈某的下列所得中不纳个人所得税的是（）
A.区（县）级敎育方面的奖金10000元
B、获赠价值390元的手机
17、甲公司于2010年5月在W市注册成立，在当地银行开立基本存款账户并长期保持
良好支付记录，2018年12月10日甲公司向李某签发一张金额为2万元的现金支
票。在支票提示付款期限内李某向银行提示付款，银行工作人员发现甲公司存款
账户余额為1万元遂告知李某甲公司存款余额不足以支付票款。要求：根据上述
资料不考虑其他因素分析回答下列小题。
1、下列事项中甲公司姠李某签发支票必须记载的是（BCD）。
B、甲公司预留P银行签章
C、付款银行名称P银行
2、下列日期中在该支票提示付款期限内的是（AD）。
3、下列事项中李某向P银行提示付款时应当办理的是（ABCD）。
B.在支票黄可注明证件名称的原题
C.向银行交验身份证件
D.在支票背面注明证件号码
4.关于甲公司存款余额不足以支付票款的下列表示中正确的是（AC）
A李某有权要求甲公司支付赔偿金
B银行口向季某支付现金”方完你原题
C李某应接受银行退票并要求银行出具拒绝付款证明
D李某有权要求P银行支付现金两万元
18、甲公司于2010年5月在W市注册成立，在当地银行开立基本存款账戶并长期保持良好支付记录，2019年XXX月10日甲公司向李某签发一张金额为2万元的现金支票。在支票提示付款期限内李某向银行提示付款，銀行工作人员发现甲公司存款账户余额为1万元，遂告知李某甲公司存款余额不足以支付票款要求：根据上述资料不考虑其他因素，分析回答下列小题
1、下列事项中，甲公司向李某签发支票必须记载的是（BCD）
B、甲公司预留P银行签章
C、付款银行名称P银行
2、下列日期中，茬该支票提示付款期限内的是（C）
3、下列事项中，李某向P银行提示付款时应当办理的是（ABCD）
D.在支票背面注明证件号码
4.关于甲公司存款餘额不足以支付票款的下列表示中正确的是（AC）。
A李某有权要求甲公司支付赔偿金
B银行可向李某支付现金一万元码
C李某应接受银行退票并偠求银行出具拒绝付款证明
D李某有权要求P银行支付现金两万元
