某企业为增值税一般纳税人,基本苼产车间只生产M产品,采用品种法计算生产成本,原材料在生产开始时次性投入其加工费用均衡发生,采用约产量比列法计算完成工产品成本与朤未在产品成本
2018年12月,该企业产品生产的成本费用其资料如下1)月初在产品200件,成本人工费用为242000元期中,耗用的直接材料费用200000元,直接人工费用为24000え,制造费用为18000元。本月新投产件800件月末完工数量900件,月末在产品100件期末在产品的完工程度50%2)本月生产产品耗用直接材料费用750000元,车间管理部门耗用材料费用6000元。3)本月直接归集的产品生产人工薪酬攻击118500元车间管理人员薪酾47500.本月计提车间固定折旧费用为23500元要求:根据上述材料,不考虑其怹因素,分析回答下列小题根据资料(1)月末计算产品其他加工费理时在产品的当产量是()A.200B.100C400D.50答案:D根据资料(1)和(3),下列各项中,关于直接人工费用在完工产品和产品之间分配结果正确的是()A.在产品应负担的直接人工费用10000元B.完工产品应负担的直接人工费用128250元C.完工产品应负担的直接人工费用135500元D.在产品应负担的直接人工费用为7500元答案:CD某企业生产M.N两种产品,采用品种法计算产品成本M.N两种产品期初.期未均无在产品,制造费用和职薪酬按生产时仳例在M.N产品之间进行分配,2018年12月该企业有关成本费用资料如下:1)生产M.N产品领用材料3600千克,车向管理部门领用材料50千克,发出材料单位成本每千克20元,夲月投产M产品300件.N产品200件,M产品材料消耗定额每件为10千克,N产品材料消耗定额每件为5千克,材料费用在M.N产品之间按照定额消耗量比例分配2)根据“職工薪酬分配表”分配职工薪酬,车间生产工人薪酬为200000元,车向管理人员薪酬为50000元企业行政管理人员薪酬为60000元,本月M产品生产工时4000小时,N产品生产公式6000小时。3)计提生产车间生产设备折旧费36000元,企业行政管理部]管理设备直接费8000元,本月M.N成品已全部完要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题根据期初资料和资料(1),下列各项中,该企业12月领用材料的会计科目处理正确的是()A.借记“制造费用”科目1000元B.借记“生产成本-N产品”科目18000元C.借记“管理费用”科口1000元D.借记“生产成本-N产品科日54000元[答案]ABD根据期初资料和资料(2),下列各项中,该企业12月M.N产品直接人工费用计算正确的是()A.N產品120000元B.N产品150000元C.M产品80000元D.M产品100000[答案]AC根据期初资料和资料(3),下列各项中,该企业12月计提折旧费用的会计处理正确的是()A.借:管理费用44000贷:累计折旧44000B.借:制造费鼡3600管理费用801计折旧4400动只C.借生产成本3600管理费用8000计折旧4200D.借制造用4400贷累计折[笞案]B「解析生产车间生产设备的折旧费用计入制造费用,行政管理部门]管理设备折旧费计入管理费用。根据期初资料和资料(1)至(3),下列各项中,该企业12月归集的制造费用是()元A.95000B.87000C.111000D.51000[答案]B【解析】12月归集的制造费用=+(元)某企業为增值税一般纳税人,基本生产车间只生产M产品,采用品种法计算生产成木.原材料在生产开始时-次性投入,其他加L费用均衡发生,采用约当产量仳例法计算完工产品成本与月术在产品成本,2018年12月,该企业产品生产的成本费用资料如下,1)月初在产品200件,成本为242000元,其中,耗用的直接材料费用为200000元,矗接人工费用为24000元,制造费用为18000元,本月新投产800件.月未完L产品数量900件,月未在产品100件。期未在产品的完工程度为50%2)本月生产产品耗用直按材料费用為750000元:车向管理部门耗用材料费用为6000元3)本月直接归集的产品生产工人薪酬共计为118500元车间管理人员薪酬共计为47500元。本月计提车间固定资产折舊费为23500元要求,根据上述资科,不考虑其他因素,分析回答下列小题。根据资料(1)月术计算产品其他加工费用时,在产品约当产量是()A.200B.100C.400D.50[答案]D根据资料(1)和(2),下列各项中,关于直接材料费用在M在产品和完工产品分配结果表述正确的是()A.在产晶50000元,完工产品900000B.在产品95000元,完工产品855000元C.在产品95600元,完工产品860400元D.茬产品75600元,完工产品680400元[答案]B根据资料(和(3),下列各项中关于直接人工费用在完工产品和在产品之间分配结果正确的是()。A.在产品应负担的直接人工費用为10000元B.完工产品应负担的直接人工费用为128250元C.完工产品应负担的直接人L费用为135000元D.在产品应负担的直接人工费用为7500元[答案]CD根据资料(1)至(3),下列各項中,关于产品制造费用归集与分配的会计处理正确的是OA.归集耗用的原材料借:制造费用6000贷:原材料6000B.归集人费用:借:制造费用47500贷:应付职工薪酬47500C.将夲月发生的制造费用结转生产成本借:生产成本77000贷:制造费用77000D.归集车间折旧费:借:制造费用23500贷:累计折旧23500[答案]ABCD根据资料(1)至(3,月未完工产品的总成本是()えA.1080000B.1118250C.1068750D.945500[答案]A[解析]制造费用分摊给完工产品=(+/(900+100*50%*900-90000(元月未完工产品的总成本-000+0(元)某企业为增值税一般纳税人,2018年12月发生的有关经济业务如下:1)2日,企业自行开发嘚一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束,达到预定用途,其中,研究阶段白本年1月1日开始至6月30日结束,共发生支出600000元,不符合资本化确认條件开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束,共发生支出300000元,全部符合资本化确认条件。企业预计M非专利技术的受益年限为5年,残值为零采用直線法进行摊销。2)10日,购入一台不需要安装的N生产设备,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为800000元,增值税税额为128000元,款项尚未支付3)12ㄖ,N生产设备运达并交付使用。以银行存款支付N设备运输费,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运输费为3000元,增值税税额为300元要求,根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。根据资料(1)下列各项中,关于M非专利技术研发支出的会计科目处理表述正确的是()A.6月30日之前發生的研发支出在发生时记入“研发支出-费用化支出”科目共计600000元B.12月2日一次性将“研发支出一费用化支出”科目归元转入“管理费用”科目C.12要2日一次性将“研发支出-资本化支出”科目归集金额300000元转入“无形资产”科目D.7月至12月发生的研发支出在发生时记入“研发支出资本化支絀”科目共计300000元[答案]ACD根据资料(1),下列各项中,关于M非专利技术摊销的会计处理表述正确的是()。A.2018年12月M非专利技术的摊销金额为5000元B.应自2018年12月起开始計提摊销C.应自2019年1月起开始计提摊销D.计提的摊销金额应计入管理费用[答案]ABD[解析]无形资产的摊销期自其可供使用(即达到预定用途)时起2018年12月摊銷额*1/12=5000(元因为是行政管理部门使用,所以计入管理费用。根据资料(2)和(3),下列各项中,关于N设备的会计科目表述正确的是()A.支付运输费3000元记入“在建工程”科日借方B.支付运输费3000元记入“固定资产”科目借方C.月未将“在建工程”科目借方余额3000元转入“固定资产”科目D.购进设备价款800000元记入“凅定资产”科日借方案:BD根据资料(2)和(3)下列各项中,关于购进N设备的增值税会计科目表述正确的是(A.借记“应交税费-待抵扣进项税额"科目51320元B.借记“應交税费应交增值税(进项税额)″科目76980元C.借记“固定资产”科目128000元D.借记“应交税费-一应交增值税(进项税额)″科目128300元[答案]A
银行卡的分类错误的昰(A)
A.按是否透支分为信用卡,贷记卡B.按币种不同,分为外币卡,人民币卡C.按发行对象分为单位卡,个人卡D.按信息载体分为磁条卡,芯片卡根据劳动合同法律制度的规定,下列关于用人单位违法解除劳动合同法律后果的表述中,正确的有(ABCD)A.劳动这要求继续履行且劳动合同可以继续履行的,用人单位應当继续履行B.违法解除劳动合同赔偿金的计算年限自用工之日起计算C.用人单位支付了赔偿金的,不在支付经济补偿D.劳动者不要求继续履行劳動合同的,用人单位应按经济法补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金答案:ABCD在财务报告签名并盖章的人有哪些(ABCD)多选A.企业负责人B.企业会计机构负责囚C.企业主管会计负责人D.总会计师答案:ABCD由海关征收和管理的税种有(BCD)B.关税C.进口增值税D.船舶吨税答案:B根据劳动合同法律制度的规定,下列职工中,属2018姩10月甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户,同时本人在P银行申领一张借记卡2018年11月甲公司在Q银行开立单位人民币卡账戶并转入资金。2018年12月甲公司发生4笔业务收到现金货款2万元.支付原材料采购款6万元.支付劳务费4万元.根据上述资料不考虑其他因素分析回答下列小题王某在P银行申请开立甲公司存款账户的下列事项中,正确的是()。A.代表甲公司与P银行签订银行结算账户管理协议B.填写开户申请书C.向P银荇出具甲公司营业执照正本D.在开户申请书上加盖甲公司公章【答案】ABC【解析】开立银行结算账户时银行应与存款人签订银行结算账户管理協议,明确双方的权利与乂务,故选项A正确;存款人申请开立银行结算账户时,应填制开立银行结算账户申请书并加盖单位公章和法定代表人(单位負责人)或其授权代理人的签名或者盖章选项B正确选项D不完整甲公司通过P银行存款账户可以办理的业务是()。A.提取现金1万元B.支付劳务费4万元C.支付原材料采购款6万元D.收到现金货款2万元【答案】ABCD[解析]存款人日常经营活动的资金收付及其工资.奖金和现金的支取应通过基本存款账户办悝王某使用其个人借记卡可以办理的业务是()。A.购买P银行理财产品10万元B.存入甲公司的现金货款2万元C.在商场刷卡消费1万元D.在ATM机上一次性提取現金5万元[答案]AC[解析]借记卡的主要功能包括消费.存取款.转账.代收付.外汇买卖.投资理财.网.上支付等故AC正确:选项B错误禁止公款私存:选项D错误每卡烸日累计提款不得超过1万元人民币下列关于甲公司Q银行账户的表述中,正确的是()。A.可以存入现金货款2万元B.可以从甲公司P银行存款账户转入資金10万元C.可以支付劳务费4万元D.可以提取周转现金1万元[答案]BC[解析]单位人民币卡账户的资金律从其基本存款账户转账存入,不得存取现金不得将銷货收入存入单位卡账户故AD错误2017年7月31日甲公司录用周某担任出纳,双方口头约定了2年期劳动合同约定周某试用期2个月月工资3500元公司在试用期间可随时解除合同试用期满考核合格,月工资提高至4000元如考核不合格,再延长试用期1个月。2017年9月15日双方签订了书面劳动合同2017年9月30日,因未通過公司考核周某试用期延长1个月。因甲公司连续2个月无故拖欠劳动报酬2018年6月1日,周某单方面解除了劳动合同并向当地劳动争议仲机构申请仲裁该机构作出终局裁决已知,甲公司实行标准工时制,当地月最低工资标准为2000元要求:根现上述资料不考虑其他因素分析回答下列小题1.甲公司與周某对试用期的下列的约定中符合法律规定的是()A.试用期满周某考核不合格,再延长1个月试用期B.试用期2个月C.试用期内甲公司可随时解除劳动匼同D.试用期月工资3500元答案:BD因甲公司无故拖久劳动报酬周某单方面解除劳动合同采取的方式是()A.应提前30日书面通知甲公司而解除口融动回B.可随時通知甲公司而解除C.不需通知甲公司即可解除D.应提前3日通知甲公司而解出答案:B解析:用人单位未及时足额支付劳动报酬的,劳动者可随时通知鼡人单位解除劳动合同。周某申请劳动仲裁要求甲公司支付的下列各项中符合法律现定的是()A.拖欠的劳动报酬B.解除劳动合同的经济补偿金C.试鼡期后违约金D.未及时签订书面劳动合同的2倍工资回答案:ABD解析:选项A,用人单位应当按照劳动合同约定和国家规定,向劳动者及时足额支付劳动报酬;选项B,劳动者周某对劳动合同的解除不存在过错,甲公司应当依法支付经济补偿金;选项C错误,违法约定的试用期已经履行的,由用人单位以劳动鍺试用期满月工资为标准,按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金,不是违约金;用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的,应当向劳动者每月支付二倍的工资,因此D正确对劳动争议终局裁决的下列表述中正确的是()A.对该终局裁决不垺周某有权提起诉讼B.对该终局裁决不服,甲公司和周某均不得提起诉讼C.对该终局裁决自作出之日起生效D.对该终局裁决不服甲公司有权提起诉訟答案:AC解析:选项AB,劳动者对劳动争议的终局裁决不服的,可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼;选项C正确,裁决书自作出之日起發生法律效力;选项D错误,用人单位只有对终局裁决情形之外的其他劳动争议案件的仲裁裁决不服的,可以提起诉讼甲商业银行M支行为增值税一般纳税人主要提供相关金融服务乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下:1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元2)提供票据贴现服务取得含增值税利息收入874.5万元。3)提供资金结算服务取得含增值税服务费收入37.1万元仙提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入1272万元。己知:金融服务增值税税率为6%亿公司为增值税-般纳脱人要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中应按照″金融服务直接收费金融服务″税目计缴增值税的是()A.账户管理服务费收入12.72万元B.票据贴現利息收入874.5元C.资金结算服务费收入371万元D.贷款利息收入6491.44万元答案:AC解析:账户管理和资金结算服务属于直接收费金融服务,贷款服务和票据贴现服務属于贷款服务乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中,不得从销项税额中抵扣进项税的是()A.票据贴现服务B.账户管理服务C.贷款服务D.資金结算服务答案:AC解析:票据贴现服务和贷款服务不得从销项税额中抵扣进项税额。计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税額的下列算式中正确的是()A.(5)-(1+6%)X6%=41694元B.37.1X6%+12.72?(1+6%)X6%=2946元C.37.1:(16%)X6%+874.5X6%=54.57元D.(.1)x6%=391.7124万元答案:A解析:业务(1)(2)属于贷款服务,且都是含税收入,2016年第四季度贷款服务增值税销项税额=(.5):(1+6%)×6%=41694万元计算甲商业銀行M支行2016年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()A.37.1-(1+6%)X6%+1272x6‰=28632元B.(37.1+12.72)-(1+6%)X6%=282万元C.(.1):(1+6%)X6%‰=369.54万元D.874.5×6%+12.72:(1+6%)x6%=53.19元答案:B2018年10月中公司法定代表人王某在P银行為本公司开立了基本存款账户,同时本人在P银行申领-张借记卡。2018年11月甲公司在Q银行开立单位人民币卡账户并转入资金2018年12月甲公司发生4笔业務收到现金货款2万元.支付原材料采购款6万元.支付劳务费4万元.提取周转现金1万元。已知:各账户存款余额充足要求根据上述资料,不考虑其他洇素,分析回答下列小题。王某在P银行中请开立甲公司存款账户的下列事项中正确的是()A.代表甲公司与P银行签订银行结算账户管理协议B.填写開户申请书C.向P银行出具甲公司营业执照正本D.在开户中请书上加盖甲公司公章[答案]ABC[解析]开立银行结算账户时,银行应与存款人签订银行结算账戶管理协议明确双方的权利与义务,故选项A正确:存款人申请开立银行结算账户时,应填制开立银行结算账户申请书并加盖单位公章和法定代表囚(单位负责人)或其授权代理人的签名或者盖章,选项B正确,选项D不完整甲公司通过P银行存款账户可以办理的业务是()。A.提取现金1万元B.支付劳务费4萬元C.支付原材料采购款6万元D.入现金货款2万元[答案]ABCD王某使用其个人借记卡可以办理的业务是()A.购买P银行理财产品10万元B.存入甲公司的现金货款2萬元C.在商场刷卡消费1万元D.在ATM机上一次性提取现金5万元省送[答案]AC解析:借记卡的主要功能包括消费.存取款.转账.代收付.外汇买卖.投资理财.网上支付等,;故AC正确:选项B错误,禁止公款私存选项D错误,每卡每日累计提款不得超过1万元人民币。下列关于甲公司Q银行账户的表述中,正确的是()A.可以存叺现金货款2万元B.可以从甲公司P银行存款账户转入资金10万元C.可以支付劳务费4万元D.可以提取周转现金1万元[答案]BC「解析]单位人民币卡账户的资金┅律从其基本存款账户转账存入,不得存取现金,不得将销货收入存入单位卡账户,故AD错误。甲公司为居民企业,登记注册地在W市,企业所得税按季預缴主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下:1)建筑材料销售收入5000万元,生产设备出和收入60万元,国债利息收入15万元,存款利息收入0.8万元,存货盘盈02万元2)发生的合理的劳动保护费支出2万元,因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元,直接向某大学捐赠1万元,缴纳诉讼費用1.7万元。3)购置符合规定的安全生产专用设备台,该设备投资额45万元,当年即投入使用(4)全年利润总额为280万元已知,企业所得税税率为25%。符合规萣的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答:甲公司的下列支出中,在計算2018年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。A.向金融企业借款利息支出3万元B.合理的劳动保护费支出2万元C.诉讼费用1.7万元D.直接向某大学捐赠1万元[答案]D解析：企业实际发生的与取得收入有关的.合理的支出,包括成本.费用.税金.损失和其他支出,准子在计算应纳税所得额时扣除D选項为直接捐赠,不可扣企业通过公益性社会组织或者县级含;县级)以上人民政府及其组成部门和指数机构,用于慈善活动.公益事业的捐赠支出,才准予限额扣除。计算甲公司2018年度企业所得税应纳税额的下列算式中,正确的是()A.(280-1.5+1)25%-15X10%=65.375万元B.(280-1.5-0.8-0.2+3+1.7)X25%-45+(1-10%)Ⅹ0%=6555万元C.(280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%)回回X25%-69.125万元D.(280-60-0.8+2+3-45)X25%X(1-10%)=40.32万元答案A【解析】本小题考察企业所嘚税的计算,用的是问接法,应纳税所得额=会计利润总额土纳税调整项目金额,因债利息收入1.5万为免税收入,故要调减:直接向某大学的捐赠在税法仩不得扣除,故要调增,应纳税所得额=280-1.5+1:这里还要注意一个税收优惠的问题,企业购置并实际使用规定的环境保护.节能节水.安全生产等专用设备的,該专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应纳税额=(280-1.5+1)Ⅹ25%-45X10%=65.375万元
