利润及税金及附加影响利润总额吗7.42 / 10啥.意思

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-08-31 19:56 标签： 税金及附加影响利润总额吗

职称： 注册税务师+中级会计师

你恏利润表中税金及附加影响利润总额吗及附加，就是账面计提的税金及附加影响利润总额吗及附加的金额

老师我现在是做2020年第三季度嘚利润表，那这个税金及附加影响利润总额吗及附加是截止到9月底账面上的余额，还是7月-9月份总共计提的金额？

你好2020年第三季度的利润表，本期数是7-9月份提取的金额本年累计是1-9月份提取的金额

老师，那资产负债表里的应付职工薪酬 应交税费等 本期数也是7月-9月份的 累计数吗？

你好资产负债表没有本期数的说法，只有期初期末余额的说法
期初数是年初数，期末数是9月份的期末余额

9月份的期末余额就是我们9月份的账面余额数吗？

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4.某市服装生产企业为增值税一般纳税人。2019年度取得销售收入40000万元、投资收益100万元、资产处置损益900万元发生销售成本28900万元，税金及附加影响利润总额吗及附加1800万元管悝费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元，营业外支出200万元企业自行计算实现年度利润总额1100万元。

2020年年初聘请某会计师事务所进行审核发现以下问题。

（1）收入、成本中包含转让旧办公楼（2008年自建）合同记载的含增值税收入1300万元、成本700万元（其中土地价款200万元）但未缴纳转让环节的相关税费，经评估机构评估该办公楼的重置成本为1600万元成新度折扣率5成。

（2）8月中旬购买一台安全生产专用设备（属於企业所得税优惠目录规定范围）取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额78万元，当月投入使用企业将其费用一次性计入了成本扣除。

（3）接受非股东单位捐赠一批原材料取得增值税专用发票注明金额30万元，进项税额3.9万元直接记入了“资本公积”账户核算。

（4）管理费用中含业务招待费用130万元

（5）成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。

（6）投资收益中含转让国债收益85万元该国债购入面值72万元，发行期限3年年利率5%，转让时持有天数为700天

（7）营业外支出中含通过当地環保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。

（其他相关资料：假设税法规定安全生产专用设备折旧年限为10年不考虑残值，城市維护建设税税率7%产权转移书据印花税税率0.5‰，转让旧办公楼选择简易计税方法计算增值税）

要求：根据上述资料按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数

（1）计算旧办公楼销售环节应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税囷土地增值税。

（2）计算专用设备投入使用当年应计提的折旧费用

（3）计算该企业2019年度的会计利润总额。

（4）计算业务招待费应调整的應纳税所得额

（5）计算职工福利费、职工工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

（6）计算转让国债应调整的应纳税所得额

（7）计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额。

（8）计算该企业2019年度的应纳税所得额

（9）计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税。

该企业计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数

土地增值额=-.02（万元）

应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税囷土地增值税合计=61.90+77.09=138.99（万元）

【考点】固定资产的税务处理

【考点】企业所得税一般收入的确认

【考点】企业所得税扣除项目及其标准

工会經费扣除限额=1200×2%=24（万元）调增=28-24=4（万元）

职工教育经费扣除限额=1200×8%=96（万元），无须纳税调整

【考点】企业所得税扣除项目及其标准

（6）轉让国债应调减应纳税所得额=72×5%×3×700÷（365×3）=6.90（万元）

【考点】不征税收入和免税收入

（7）捐赠扣除限额=1636.81×12%=196.42（万元），实际支出180万元无須纳税调整。

【考点】企业所得税扣除项目及其标准

【考点】企业所得税应纳税所得额的基本公式

【考点】居民企业应纳税额的计算

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