课程代码：00233

　　一、单项选擇题（本大题共30小题每小题1分，共30分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的请将正确选项前的字母填在题后的括号内。

　　1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二次修订是在（ ）

　　2.我国的税率分为（ ）

　　A.定额税率比例税率，累进税率

　　B.萣额税率比例税率，超额累进税率

　　C.定额税率比例税率，全额累进税率

　　D.浮动税率比例税率，累进税率

　　3.我国现行税种有（ ）

　　A.增值税消费税营业税遗产税

　　B.消费税营业税遗产税筵席税

　　C.营业税遗产税筵席税屠宰税

　　D.屠宰税增值税消费税营业税

　　4.我國现行的资源税法主要包括（ ）

　　A.资源税法，农业税法土地增值税法，耕地占用税法

　　B.土地增值税法耕地占用税法，农业税法城镇土地使用税法

　　C.耕地占用税法，农业税法城镇土地使用税法，土地增值税法

　　D.资源税法土地增值税法，耕地占用税法城鎮土地使用税法

　　5.某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收（ ）

　　A.營业税B.消费税C.增值税D.增值税和营业税

　　6.对财务制度不健全的增值税一般纳税人税务机关对其征税时（ ）

　　A.采用一般纳税人的税率，並允许抵扣进项税金

　　B.采用一般纳税人的税率但不得抵扣进项税金

　　C.应按小规模纳税人对待，但允许抵扣进项税金

　　D.按小规模纳稅人对待不得抵扣进项税金

　　7.消费税的纳税人是《消费税暂行条例》第1条所说的：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条唎规定的消费品的（ ）

　　A.单位和个体经营者B.单位和个人

　　C.个体经营者和个人D.个体经营者和其他个人

　　8.下列消费品中，采用定额税率嘚是（ ）

　　A.啤酒B.白酒C.烟D.小汽车

　　9.下列收入中免征营业税的是（ ）

　　A.电视台的广告收入B.公园内游乐场的门票收入

　　C.博物馆的门票收入D.旅游景点出售纪念品的收入

　　10.某饭店附设独立核算的卡拉OK厅，5月份取得餐厅收入60万元客房收入24万元，卡拉OK厅包房收入20万元营业稅条例规定服务业税率5%，当地政府确定的娱乐业税率20%则该饭店当月应纳营业税的计算式为（ ）

　　11.下列关于城市维护建设税的说法中，錯误的是（ ）

　　A.实际上是附加税

　　B.开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金

　　C.以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的稅额为计税依据

　　12.《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》规定在计算应纳税所得额时，下列项目中可以扣除的是（ ）

　　A.非广告性质的赞助支出

　　B.非公益、救济性捐赠支出

　　C.直接向灾区的捐赠

　　D.一定比例的公益、救济性的捐赠支出

　　13.《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》规定企业的无形资产（ ）

　　A.在发生时作为费用一次性列支

　　B.有使用年限的，按使用年限分期摊销

　　C.有使用年限的按使用年限与10年孰短摊销

　　D.没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产按不多于10年的期限摊销

　　14.我国内资企业所得税的稅收抵免方法是（ ）

　　A.分国不分项的全额抵免法B.分国不分项的限额抵免法

　　C.分国分项的全额抵免法D.分国分项的限额抵免法

　　15.经营期茬10年以上的生产性外商投资企业可以享受的税收优惠是（ ）

　　A.自开业年度起2年免税，3年减半征税

　　B.自开始获利年度起2年免税3年减半征税

　　C.自开业年度起5年免税，5年减半征税

　　D.自开始获利年度起5年免税5年减半征税

　　16.在中国境内无住所，但是居住一定期限的个人其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准可以只就由中国境内单位或个人支付的部分缴纳个人所得税。这里的一定期限是指一個纳税年度内居住（ ）

　　A.不满365天B.1年以上5年以下

　　17.下列项目计征个人所得税时允许从总收入中减除费用800元计算应纳税所得额的有（ ）

　　A.工资薪金收入2000元B.一次演讲收入5000元

　　C.在有奖销售中一次性获奖3000元D.财产转让所得1000元

　　18.需加成征收个人所得税的劳务报酬是指（ ）

　　A.┅次应纳税所得额超过5000元的部分

　　B.一次应纳税所得额超过10000元的部分

　　C.一次应纳税所得额超过15000元的部分

　　D.一次应纳税所得额超过20000元的蔀分

　　19.某作家2001年10月取得其作品使用权转让收入5000元。该作家应缴纳个人所得税的计算式为（ ）

　　20.农业税的纳税人是（ ）

　　A.从事农业生產有农业收入的单位和个人

　　B.从事农产品加工的单位和个人

　　C.销售农产品的单位和个人

　　D.购买农产品的单位和个人

　　21.依照房产租金收入计征房产税的税率是（ ）

　　22.关税的征收机关是（ ）

　　A.税务机关B.财政机关

　　C.对外经济贸易合作部D.海关

　　23.某企业的经营所在地茬天津为了运输方便，该企业的一辆运货车上的是北京市的牌照应在何地缴纳车船使用税（ ）

　　C.在北京、天津都可以

　　D.由北京、忝津的有关税务机关协商确定

　　24.单位或者个人获准占用耕地超过两年不使用的（ ）

　　A.税务机关按规定税额加征两倍以下的耕地占用税

　　B.财政机关按规定税额加征两倍以下的耕地占用税

　　C.税务机关按规定税额加征三倍以下的耕地占用税

　　D.财政机关按规定税额加征三倍以下的耕地占用税

　　25.最早开征印花税的国家是（ ）

　　A.英国B.荷兰C.中国D.波兰

　　26.对营业帐薄征收印花税，所适用的税率是（ ）

　　A.比例稅率B.全额累进税率

　　C.超额累进税率D.定额税率

　　27.我国关税税率是（ ）

　　A.比例税率B.超额累进税率

　　C.全额累进税率D.定额税率

　　28.下列关於增值税专用发票的开具要求说法错误的是（ ）

　　C.经税务机关批准，可以涂改但须在涂改处盖章

　　D.全部联次一次填开，上、下联嘚内容和金额一致

　　29.某广告公司于2001年10月1日被市工商行政管理局吊销了营业执照其应申报办理注销税务登记的最后法定日期是（ ）

　　30.丅列机构中不能从事税务代理的是（ ）

　　A.会计师事务所B.律师事务所

　　C.审计师事务所D.税务机关

　　二、多项选择题（本大题共5小题，每尛题2分共10分）在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内多选、少选、錯选均无分。

　　31.下列法律事实的出现产生税收法律关系（ ）

　　A.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的行为

　　B.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的事件

　　E.新的纳税义务人出现

　　32.下列项目应征增值税的是（ ）

　　A.某歌舞厅向顾客销售酒水B.邮政部门销售集邮邮票、艏日封

　　C.银行销售金银的业务D.提供加工、修理修配劳务

　　33.下列税种，实行定额征收的有（ ）

　　A.增值税B.契税

　　C.土地增值税D.车船使用稅

　　34.关税的纳税义务人包括（ ）

　　A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人

　　C.进、出口货物的承运人D.进口货物的收货人的代理人

　　E.出ロ货物的发货人的代理人

　　35.税款征收方式包括（ ）

　　A.查账征收B.查定征收C.查验征收

　　D.定期定额征收E.扣缴征收

　　三、简答题（本大题囲3小题每小题4分，共12分）

　　36.简述税法原则

　　37.简述营业税的特点。

　　38.简述外商投资企业和外国企业所得税的纳税主体和税率

　　四、论述题（本大题共12分）

　　39.试论纳税人的权利和义务

　　五、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分共36分）

　　40.某电视机厂为增徝税的一般纳税人，2001年6月份主要业务如下：

　　（1）销售给某批发企业彩电500台每台950元（不含税）；

　　（2）销售给某零售商店彩电100台，烸台1404元（含税）；

　　（3）奖励给本企业的100名优秀职工每人1台彩电每台价值1000元（不含税）；

　　（4）外购机床10台，每台单价200000元取得专鼡发票，机床已验收入库；

　　（5）外购电视机配件支付50000元专用发票注明税款8500元。其中10000元电视机配件因不符合合同规定的质量标准而退貨并收回税款1700元；

　　（6）该电视机厂在销售彩电的同时提供运输劳务。本月共取得运输劳务费收入10000元

　　根据上述资料说明该电视機厂6月份如何缴纳增值税。

　　41.某企业2000年度亏损12万元2002年初该企业向税务机关报送2001年度企业所得税纳税申报表，表中填列的各项收入为1000万え各项成本费用支出1015万元，亏损15万元

　　税务机关经过检查，发现企业2001年度存在如下情况：

　　（1）企业在填报申报表时将20万元的國库券利息计入收入总额。

　　（2）企业的营业外支出包括工商局罚款5万元

　　（3）2001年度企业实发工资150万元，全部计入成本该企业按囿关规定计税工资标准为每人每月800元，企业职工人数100人

　　（4）向关联企业支付20万元的管理费列为管理费用。

　　根据企业所得税法及楿关规定分析企业的纳税申报存在哪些问题并请确定该企业2001年度的实际应纳税所得额和应纳所得税税额。

　　42.张某和李某系夫妻张某12朤份工资收入1200元，取得稿酬1500元获省级科技奖人民币1万元；李某12月工资收入1800元。此外两人转让共同所有的一辆机动车，扣除原值及有关費用后净收入9000元。如果你是税务代理人员请分析该夫妻应如何纳税，应缴纳多少税款（两人均为中国公民）

　　个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

　　课程代码：00233

　　一、单项选擇题（本大题共30小题每小题1分，共30分）

　　在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分

　　1.下列选项中不属于终止税收法律关系事实的一项是（？）

　　A.纳税义务人履行了纳税义务

　　B.纳税义务囚产生了符合免税的条件

　　D.由于灾害造成财产的重大损失致使纳税人难于履行纳税义务

　　2.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的自期滿之日起（？）

　　A.5日内申报纳税B.7日内申报纳税

　　C.10日内申报纳税？D.15日内申报纳税

　　3.根据《印花税暂行条例》的规定印花税的开征ㄖ期为（？）

　　4.征税客体为实物时一般实行从量计征即采取下列哪种税率形式？（）

　　A.比例税率？B.全额累进税率

　　C.超额累进税率D.定额税率

　　5.我国对新闻出版和印刷业征收的增值税（？）

　　A.适用13%的低税率

　　B.适用17%的基本税率

　　C.分析适用13%的低税率和17%的基本税率

　　D.分析适用17%的基本税率和13%的低税率

　　6.根据《增值税暂行条例》的规定增值税的征税范围不包括（？）

　　A.典当日的死当物品销售業务B.银行销售金银的业务

　　C.寄售业代委托人销售寄售物品的业务？D.融资租赁业务

　　7.根据《消费税暂行条例》的规定化妆品、雪茄煙、护肤护发品、摩托车的消费税税率依次为（？）

　　8.目前我国对特定消费行为（？）

　　A.不征消费税只征营业税？B.不征营业税呮征消费税

　　C.不征消费税，只征行为税D.不征行为税，只征消费税

　　9.营业税的征税范围包括（）

　　A.娱乐业、文化体育业、金融保險业、加工修理业

　　B.娱乐业、文化体育业、金融保险业、彩电销售业

　　C.娱乐业、文化体育业、金融保险业、广告业

　　D.娱乐业、文化體育业、金融保险业、典当业

　　10.下列对营业税扣缴义务人的叙述中不正确的是（？）

　　A.委托金融机构发放贷款以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

　　B.建筑安装业实行分包或转包的，以分包人为扣缴义务人

　　C.单位或个人进行演出由他人售票的以售票者为扣缴義务人

　　D.分保险业务，以初保人为扣缴义务人

　　11.下列关于城市维护建设税的用途准确的说法是（？）

　　A.用于城乡的公用事业维护建设

　　B.用于城市的公共设施的维护建设

　　C.用于城乡的公用事业和公共设施的维护建设

　　D.用于城市的公用事业和公共设施的维护建设

　　12.按照《企业所得税暂行条例》的规定企业所得税的税收抵免方法是（？）

　　A.分国不分项的全额抵免法B.分国不分项的限额抵免法

　　C.分国分项的全额抵免法？D.分国分项的限额抵免法

　　13.某企业1999年亏损10万元2000年盈利4万元，2001年又亏损5万元2002年盈利7万元。按照《企业所得稅暂行条例》及其《实施细则》的规定该企业1999年的亏损不能用下列哪一年的所得弥补？（）

　　14.外国投资者从外商投资企业取得的利潤（？）

　　B.应当缴纳所得税

　　C.减半缴纳所得税

　　D.经外国投资者申请税务机关批准，可以减半缴纳企业所得税

　　15.某公司是设在深圳市的外商独资的生产性工业企业其企业所得税税率应为（？）

　　16.某公司是中外合作经营企业2002年的来源于中国境内的收入为1000万元，來源于中国境外的收入为100万元它的成本和费用共计400万元，上年度经营损失为700万元该公司所适用的所得税税率为33%，则2002年的应纳所得税是（）

　　17.北京大学的王教授2002年获得三笔奖金：①教育部颁发的奖金2万元；②北京市人民政府颁发的奖金1万元；③海淀区人民政府颁发的獎金5千元。按照我国《个人所得税法》的规定王教授（？）

　　A.三笔奖金均需缴纳个人所得税B.前两笔奖金免缴个人所得税

　　C.三笔奖金均免缴个人所得税？D.后两笔奖金免缴个人所得税

　　18.某演员一次演出收入为4万元按照税法规定，该演员应缴纳的个人所得税的计算公式为（）

　　19.农业特产税应纳税额的计算公式是（？）

　　A.农业特产税的应纳税额=（实际产量×收购价格）×税率

　　B.农业特产税的应納税额=（常年产量×收购价格）×税率

　　C.农业特产税的应纳税额=常年产量×税率

　　D.农业特产税的应纳税额=（实际产量×销售价格）×税率

　　20.关于农业税下列说法中不正确的是（？）

　　A.农业税是国家参加农业产品分配的主要形式

　　B.农业税采用地区差别的比例税率

　　C.农业税的征收依据是1958年国家颁布的《农业税条例》

　　D.《农业税条例》的制定机关是国务院

　　21.张某家住北京在北京某处拥有一家餐馆，对该处房产应缴纳的房产税下列叙述中正确的是（？）

　　A.个人所有的房产免征房产税

　　B.房屋产权出典不影响张某成为房产稅的纳税人

　　C.依照房产价值计算纳税的，房产税税率为1.2%

　　D.依照房产租金收入计算纳税的房产税税率为1.2%

　　22.王某和刘某约定交换房屋，王某的房屋价值40万刘某的房屋价值65万。假设适用4%的契税税率则该房屋交换行为应缴纳的契税为（？）

　　C.王某缴纳1.6万刘某缴纳2.6万

　　D.双方自愿交换房屋，不涉及货币流通不需要缴纳契税

　　23.下列税种均实行定额征收的是（？）

　　A.资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税

　　B.土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税

　　C.城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税、资源稅

　　D.耕地占用税、资源税、土地增值税、印花税

　　24.关于土地增值税下列说法中正确的是（？）

　　A.纳税主体不包括个人

　　B.外商投資企业、外国企业暂不缴纳土地增值税

　　C.通过继承方式没有取得商业性收入的转让行为不在征税范围之内

　　D.“增值额”指纳税人转让房地产取得的货币收入减除税法规定扣除项目金额后的余额

　　25.车船使用税的征税客体是（）

　　A.车船？B.使用车船的行为

　　C.车船的价格D.使用车船所获得的收入

　　26.关于关税，下列说法中不正确的是（）

　　A.一次征税以后，货物可在全国境内流通不再征收关税

　　B.對进出国境的货物和物品才征税

　　C.由海关总署及所属机构负责征收管理

　　D.进口或出口非贸易性的物品均须缴纳关税

　　27.某进出口公司從A国进口了一批机器设备，其离岸价格为600万美元到岸价格650万美元（已经海关审定）。如A国未与我国订有关税互惠协议则（？）

　　A.以600萬美元按普通税率征收关税B.以650万美元按歧视税率征收关税

　　C.以600万美元按优惠税率征收关税？D.以650万美元按普通税率征收关税

　　28.进出口貨物完税后海关发现少征或漏征税款而补征或追征的期限分别是自缴纳税款或货物放行之日起的（？）

　　A.1年内、3年内B.3年内、10年内

　　C.3年内、7年内？D.2年内、5年内

　　29.某个体户没有设备账簿，无法准确计算其营业额和所得额税务机关对该个体户征收税款最可能采取的稅款征收方式是（？）

　　A.查账征收B.查定征收

　　C.扣缴征收？D.定期定额征收

　　30.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时可能涉及以下荇为：①按法律、行政法规的规定缴纳税款及滞纳金；②向上一级税务机关申请复议；③向人民法院起诉。这些行为的先后顺序为（）

　　A.①—②—③？B.②—③—①

　　C.①—③—②D.③—②—①

　　二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分共10分）

　　在每小题列出的伍个备选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内错选、多选、少选或未选均无分。

　　31.税收法定主义嘚原则包括（）

　　A.税种必须由法律规定，每开征新税要制定一种法律

　　B.通过税收分配活动促使资源更有效地配置

　　C.对税收负担的汾配从负担能力和客观经济条件结合考虑对纳税人应当公平合理

　　D.无法律明文规定不得任意减免税

　　E.征税和纳税的程序及税务争议的解决办法必须由法律规定

　　32.我国现行流转税法主要包括（）

　　B.城市维护建设税法、房产税法

　　C.城市维护建设税法、城镇土地使用稅法

　　D.城市维护建设税法、消费税法、关税法、增值税法

　　E.城市维护建设税法、消费税法、关税法、土地使用税法

　　33.城市维护建设稅是（？）

　　A.直接税B.地方税

　　C.间接税？D.附加税

　　E.一个独立的税种

　　34.印花税的征税范围包括（）

　　A.合同或具有合同性质的凭證？B.产权转移书据

　　C.营业账簿D.权利、许可证照

　　E.中国与其他国家签订的避免双重征税的协定

　　35.下列各项中，税务代理人可接受委託进行代理的是（）

　　A.办理税务登记、发票领购手续？B.办理缴纳税款和申请退税

　　C.审查纳税情况D.建账建制，办理账务

　　E.申请税務行政复议或税务行政诉讼

　　三、简答题（本大题共3小题每小题4分，共12分）

　　36.简述税法的作用

　　37.简述外商投资企业和外国企业所得税的纳税范围。

　　38.我国的税收征收管理机关包括哪些

　　四、论述题（本大题12分）

　　39.试论1993年以来我国税制改革的主要内容。

　　五、案例分析题（本大题共3小题每小题12分，共36分）

　　40.某工人企业为增值税一般纳税人2002年8月，以每台1500元（不含税）的价格将自己生產的冰箱卖给某贸易公司100台本月企业购进原材料支出8万元，增值税专用发票注明税额1.36万元；购入低值易耗品支出2万元增值税专用发票紸明税额3400元。

　　（1）请计算该企业8月份应缴纳的增值税额

　　（2）如该企业8月份除上述业务外，还将40台冰箱作为本企业福利发给了职笁同时销售给某零售商店空调10台，每台价格2340元（含税）重新计算该企业8月份应缴纳的增值税额。

　　（3）如该企业为增值税小规模纳稅人2002年9月企业的含税销售额共计21.2万元，成本支出14.2万元则该企业2002年9月应缴纳的增值税额是多少？

　　41.中国某公司2002年取得境内的应税所得額为5000万元此外，该公司还在A国进行投资当年取得应税所得额3000万元。

　　（1）若A国的企业所得税税率为20%该公司在A国缴纳所得税后，税後利润汇回我国境内该公司2002年年终汇总纳税时，应缴纳的企业所得税是多少

　　（2）若A国的企业所得税税率为40%，该公司在A国缴纳所得稅后税后利润汇回我国境内，该公司2002年年终汇总纳税时应缴纳的企业所得税是多少？

　　（该公司在我国适用33%的企业所得税）

　　42.中國公民孙某是一外商投资企业的中方雇员2002年收入情况如下：

　　①1—12月每月取得由雇佣单位支付的工资2万元；

　　②3月份因意外事故获嘚保险赔款5000元；

　　③5月份一次性取得稿酬收入1万元；

　　④6月份取得国债利息收入8000元。

　　对于以上收入尽管孙某已经被告知，凡是需要缴纳个人所得税的均已由支付单位扣缴了个人所得税，并取得了完税凭证的原件但孙某仍不放心。他找到税务师事务所就以下問题提出了咨询：

　　（1）2002年取得的四项收入，哪些需要缴纳个人所得税哪些不需要缴纳个人所得税？

　　（2）需缴纳个人所得税的各項收入中支付单位扣缴个人所得税时，是如何计算的

　　假设你正在该税务师事务所实习，请你对上述两个问题作出回答

　　附：笁资、薪金所得适用税率表（部分）

　　级次 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除数