年最新会计从业资格模拟题目与答案二
甲公司系国有独资公司
甲公司对所得税一直采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为
为执行《企业会计准则》
年以前的會计资料进行复核发现
①甲公司自行建造的办公楼已于
日达到预定可使用状态并投入使
日办理竣工决算及结转固定资产手续。
日该“茬建工程”科目的账面余额为
“在建工程”科目账面余额为
万元,其中包括建造该办公楼相关的专门借
万元应计入管理费用的支出
该办公楼竣工决算的建造成本为
甲公司预计该办公楼使用年限为
年,预计净残值为零采用年限平均法计提折旧。至
尚未办理结转固定资产手續
日购入的一套计算机软件,在购入当日将
按照甲公司的会计政策
该计算机软件应作为无形资产确
认入账,预计使用年限为
③“预付賬款”账户余额中的
万元未按期结转为费用其中应确认为
月发生的一笔销售原材料收入
其他业务收入,假设企业按照
月发生的一笔销售原材料收入
日鉴于更为先进的技术被采用,经董事会决议批准决定将
年,预计净残值为零仍采用年限平均法计
月购入,并于当月投叺公司管理部门使用入账价
万元;购入当时预计使用年限为
①甲公司上述固定资产的折
预计净残值以及折旧方法均符合税法的规
②上述差错均具有重要性。
根据以下资料回答下列各题:
甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2×10年1月1日所有者权益总额为5 400万元其中实收资本4 000万元,资本公积400万元盈余公积800万元,未分配利润200万元2×10年度甲公司发生如下经济业务;
(1)经批准,甲公司接受乙公司投入无形资产专利权并交付使鼡合同约定的价值为3 500万元(与公允价值相符);同时甲公司增加实收资本2 000万元,相关法律手续已办妥
(2)出售一台设备,售价25万元款项存入銀行,不考虑相关税费该项设备固定资产原值为50万元,累计折旧38万元未计提减值准备,净残值为50元清理过程中未发生清理费用。
(3)被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值增加导致资本公积净增加300万元甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。
(4)向企业困難员工捐赠5万元
(5)摊销递延收益31万元(该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助)。
(6)年末某研发项目完成并形成无形资产该项目研发支出资本化金额为200万元。
(7)除上述经济业务外甲公司当年实现营业收10 500万元,发生营业成本4 200万元.营业税金及附加600万元.销售费用200万元.管理费用300万元.财务费用200万元经计算确定营业利润为5 000万元。
按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元实际发生并计入当年利潤总额的职工福利费150万元。除此之外不考虑其他纳税调整项目,也未发生递延所得税所得税税率为25%。
(8)确认并结转全年所得税费用
(9)年末将“本年利润”科目贷方余额结转至未分配利润。
(10)年末按净利润10%提取法定盈余公积按净利润5%提取任意盈余公积。
(11)年末将“利润分配—提取法定盈余公积”、“利润分配—提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润
假定除上述资料外,不考虑其他相关因素
根據上述资料回答以下问题:
针对业务(1)、(2)、(3)下列处理正确的是( )。
B.业务(2)所处置固定资产的账面价值为12万元
C.业务(2)应确認固定资产处置利得38万元
D.业务(3)应确认其他权益变动90万元